Содержание
Содержание
Введение ………………………………………………………………..…..3
1. Методические основы анализа денежных потоков ………………….4
1.1 Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков ………4
1.2 Методические приемы анализа денежных потоков ……………….5
2. Показатели денежных потоков и факторы, определяющие их величину ………………………………………………………………………….8
2.1 Показатели денежных потоков предприятия ………………………8
2.2 Оценка движения денежных средств ……………………………….9
3. Прямой метод анализа денежных потоков …………………………11
3.1 Методические основы прямого метода анализа …………………11
3.2 Возможности прямого метода анализа денежных потоков ……..11
4. Косвенный метод анализа денежных потоков ……………………..13
4.1 Логика косвенного метода анализа движения денежных средств ..13
4.2 Аналитические возможности косвенного метода …………………15
5. Коэффициентный метод анализа денежных потоков……………… 17
5.1 Содержание и основные направления использования коэффициентного метода анализа денежных потоков…………………….. 17
Заключение ………………………………………………………………20
Список использованной литературы ………………………………….21
Выдержка из текста
Денежные средства — ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, — это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличение потребности в кредите.
Таким образом, целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней или внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления.
Список использованной литературы
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. — 736с.
2. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: Курс лекций. – М.: МГУПИ, 2012. – с. 154.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. — СПб: Питер, 2013. — 219с.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Экзамен, 2014. – 320 с.
5. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Андреевский Издательский Дом, 2016. – 448 с.
6. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. – М.: Инфра-М, 2010. – 192 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 423 с.