Анализ денежных средств предприятия 2

Пример готовой курсовой работы по предмету: Финансы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5

1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ, ИХ КЛАССИФИКАЦИИ И ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ 5

1.2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 8

1.3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 12

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ДВИЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АГРАРНИК» 16

2.1.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРАРНИК» 16

2.2.УЧЁТ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И РАСЧЁТНО- КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 20

2.3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «АГРАРНИК» 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 42

Содержание

Выдержка из текста

Теоретические аспекты экономической сущности и значения анализа денежных средств предприятия

5 Основные понятия, цель и задачи анализа денежных средств предприятия 5 Анализ денежных средств ООО «*****» 13

Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания. Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации.

Денежные средства, также, — это наиболее подвижные и легко реализуемые активы, которые носят массовый характер применения и наиболее уязвимы с точки зрения различного рода нарушений и злоупотреблений.

Анализ потоков денежных средств, а также управление наличными денежными ресурсами фирмы – это одно из наиболее главных направлений деятельности финансового менеджера. При этом рассчитывается время обращения денежных средств, другими словами, финансовый цикл, анализируется денежный поток, составляются его прогнозы, определяется наиболее оптимальный уровень денежных ресурсов, составляются бюджеты и т.п. Это и обусловило актуальность данной выпускной квалификационной работы.

Вместе с тем следует отметить, что денежные потоки как самостоятельный объект финансового управления изучены недостаточно. В частности, не предложен комплексный инструментарий их оптимизации, который охватывал бы всю совокупность денежных потоков предприятия, их взаимосвязи и влияющие факторы.

Вместе с тем следует отметить, что денежные потоки как самостоятельный объект финансового управления изучены недостаточно. В частности, не предложен комплексный инструментарий их оптимизации, который охватывал бы всю совокупность денежных потоков предприятия, их взаимосвязи и влияющие факторы.

Предмет исследования – механизм формирования денежных средств субъекта хозяйствования . Цель работы – анализ денежных средств предприятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления ими.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия……

5 Методология анализа денежных потоков предприятия…………………..Анализ денежных потоков предприятия …………….…

Анализ осуществляется как в целом по предприятию, так и по каждому виду его деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. На этой основе делаются выводы об источниках и обеспеченности каждого вида деятельности необходимыми денежными средствами. В результате принимаются решения о том, как добиться превышения поступлений денежных средств над платежами, где найти источники оплаты текущих обязательств и инвестиционной деятельности, достаточно ли для этого получаемой прибыли и т.д.

Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как: экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей); сравнительный и трендовый анализ; методика комплексного анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; метод интерпретации эмпирических результатов и проектирования параметров оптимизации процесса управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности, прочие первичные документы и учетные регистры по учету денежных средств на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту.

Отсутствие денежных средств в нужный момент означает невыплату заработной платы, невозврат кредитов, сбои во взаиморасчетах с партнерами, несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей, что влечет за собой социальную напряженность, финансовые санкции, потери от упущенной выгоды и ухудшение имиджа в деловой среде. Предприятие может сравнительно долго существовать без прибыли, но оно не может существовать сколько-нибудь долго без Cash Flow. К тому же прибыль в специфических условиях российской действительности – дорогое удовольствие: за нее необходимо заплатить немалый налог, но использовать ее как средство для реализации какой-либо программы может оказаться невозможным из-за инфляции и постоянного обесценения. Отечественные предприятия зачастую сталкиваются с тем, что при наличии достаточной прибыли на балансе предприятия программы оказываются нереализуемыми из-за отсутствия Cash Flow. Парадоксально, но в отечественной практике большая прибыль – зачастую результат неграмотной учетной политики или ошибки бухгалтера, а не показатель успешной работы предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ часть I от

3. ноября 1994 г. N 51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс РФ часть II от

2. января 1996 г. N 14-ФЗ.

3. Налоговый кодекс РФ часть I от

3. июля 1998 г. N 146-ФЗ.

4. Налоговый кодекс РФ часть II. от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ. «Об акционерных обществах»

6. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н

8. Приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» № 67н от 23.07.2003 г.

9. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности»

10. «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» утвержден Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий — № 31-р от 12.08.94г.

11. «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия» Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 № 118

12. «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству №

1. от 23.01.01

13. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Омега-Л, 2009. – С. 9.

14. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами – ОМЕГА-Л, 2011

15. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций – М.: Финансы и статистика, 2012

16. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. — М. Издательство ПРИОР, 2013. 228 с.

17. Губкевич С.Н. Управление финансовыми потоками предприятия. – Хабаровск: ДВГУПС, 2007. – С. 9-12.

18. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2007. – С. 11.

19. Жежель Ю.В. Особенности анализа денежных потоков в современной теории и практике. // Экономика и финансы, 2008.

20. Климова Н.В. Экономический анализ. – СПб.: Питер.2010. – С. 20.

21. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – С. 192.

22. Люкевич И.Н. Теория и методология исследования денег и денежных систем. // Экономика и экологический менеджмент, 2010. — № 2.

23. Макарова А.А. Комплексный анализ факторов, характеризующих денежные потоки. // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 4.

24. Макарова А.А. Управление денежными потоками с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств. // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 5.

25. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. – М.: ВГНА Минфина России, 2009. – С. 18-19.

26. Погребицкая В.Д. Методы оценки денежных потоков. // Человек, психология, экономика, право, управление: проблемы и перспективы: материалы XIV междунар. науч. конф., — Минск: МИУ, 2011. – С. 90-91.

27. Пущевская Ю., Стариков Л. Исследование финансовых потоков в Российской экономике// Вопросы экономики-2013.-№ 12.

28. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. — К.: Издательский дом «Максимум», 2013.

29. Тарицын Д.А. Управление финансовыми потоками при проектном кредитовании – М.: ИНФРА-М, 2014.

30. Файдушенко В.А, Современные подходы к управлению платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы на основе анализа денежных потоков. // Вестник ТОГУ, 2007. – № 2. — С. 44.

31. Философов А.Ю. Анализ движения денежных средств на предприятии в современных условиях. – Автореф. дис. к.э.н. – СПб., 2008.

32. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления//Современные аспекты экономики, 2007. — № 6(119).

33. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций / Н.Н. Хахонова. — М., ИКЦ „МарТ”; Ростов н/Д: Издательский центр „МарТ”, 2008. – С. 163.

34. Bаumol W.J. The Trаnsаction Demаnd for Cаsh: Аn Inventory Theoretic Аpproаch // Quаrterly Journаl of Economics.66 : 545-566, November 1952

35. Bridrey E. Lа theorie de lа monnаie аu XIV siecle. Nicole Oresme. Etude d`historie des doctrines et des fаits economiques. Pаris, 1906. P. 110.

36. Галасюк В. Принципиально новый подход к оценке эффективности инвестиционных проектов на базе концепции CCF. — http://www.cis 2000.ru

37. Хахонова И.И. Методика оценки финансовых рисков. — http://science-bseа.nаrod.ru

38. http://www.kodeksdoc.ru

39. http://www.bibliofond.ru

список литературы