Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5
1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ, ИХ КЛАССИФИКАЦИИ И ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ 5
1.2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 8
1.3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 12
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ДВИЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АГРАРНИК» 16
2.1.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРАРНИК» 16
2.2.УЧЁТ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И РАСЧЁТНО- КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 20
2.3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «АГРАРНИК» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 42
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы работы заключается в том, что наличие достоверной информации о состоянии и использовании денежных средств позволяет повысить эффективность функционирования предприятия и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия различных экономических решений. Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности бюджету, персоналу и прочим кредиторам.
Целью любого предприятия является эффективное управление денежными потоками для устойчивого состояния предприятия.
Важным направлением процесса управления предприятием является управление движением его денежных средств и их потоков. Полная и достоверная оценка деятельности предприятия и его результатов, финансового состояния, финансовой устойчивости будет неполной без оценки и анализа движения денежных средств. Это связано с тем, что при существующей ныне острой нехватке у предприятий собственных оборотных средств именно анализируя денежные потоки можно определить резервы и проблемные места.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью управлять денежными средствами для того, чтобы предотвратить неплатежеспособность организации, нецелевого использования денежных ресурсов и формирования источников для его эффективного развития.
Качественно организовав управление денежными потоками, организация может максимизировать не только свою прибыль, но и стоимость. Таким образом, управление денежными потоками является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия.
Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Вместе с тем следует отметить, что денежные потоки как самостоятельный объект финансового управления изучены недостаточно. В частности, не предложен комплексный инструментарий их оптимизации, который охватывал бы всю совокупность денежных потоков предприятия, их взаимосвязи и влияющие факторы.
Целью работы является исследование учета денежных средств и анализа их движения в организации на примере ООО «Аграрник».
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств;
изучить особенности анализа денежных потоков организации;
дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
исследовать учёт операций с денежными средствами в ООО «Аграрник»;
провести анализ движения денежных потоков предприятия;
Объект исследования — ООО «Аграрник».
Предмет исследования — показатели, характеризующие эффективность управления денежными средствами и денежными потоками организации.
Теоретическую базу исследования составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий. Отдельные вопросы управления денежными потоками рассмотрены в работах А.М. Кинга, Е.Ф. Бригхэма, Л.А. Бернстайна, Д.И. Финнерти, Р.С. Сайфулина, А.Д. Шеремета, И.А. Бланка, Е.С. Стояновой, Т.Е. Унковской и других авторов.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ часть I от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс РФ часть II от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ часть I от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ.
4. Налоговый кодекс РФ часть II. от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ. "Об акционерных обществах"
6. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н
8. Приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» № 67н от 23.07.2003 г.
9. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности»
10. «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» утвержден Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий — №31-р от 12.08.94г.
11. «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия» Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 №118
12. «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству №16 от 23.01.01
13. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Омега-Л, 2009. – С. 9.
14. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами – ОМЕГА-Л, 2011
15. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций – М.: Финансы и статистика, 2012
16. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. — М. Издательство ПРИОР, 2013. 228 с.
17. Губкевич С.Н. Управление финансовыми потоками предприятия. – Хабаровск: ДВГУПС, 2007. – С. 9-12.
18. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2007. – С. 11.
19. Жежель Ю.В. Особенности анализа денежных потоков в современной теории и практике. // Экономика и финансы, 2008.
20. Климова Н.В. Экономический анализ. – СПб.: Питер.2010. – С. 20.
21. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – С. 192.
22. Люкевич И.Н. Теория и методология исследования денег и денежных систем. // Экономика и экологический менеджмент, 2010. — № 2.
23. Макарова А.А. Комплексный анализ факторов, характеризующих денежные потоки. // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 4.
24. Макарова А.А. Управление денежными потоками с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств. // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 5.
25. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. – М.: ВГНА Минфина России, 2009. – С. 18-19.
26. Погребицкая В.Д. Методы оценки денежных потоков. // Человек, психология, экономика, право, управление: проблемы и перспективы: материалы XIV междунар. науч. конф., — Минск: МИУ, 2011. – С. 90-91.
27. Пущевская Ю., Стариков Л. Исследование финансовых потоков в Российской экономике// Вопросы экономики-2013.-№12.
28. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. — К.: Издательский дом "Максимум", 2013.
29. Тарицын Д.А. Управление финансовыми потоками при проектном кредитовании – М.: ИНФРА-М, 2014.
30. Файдушенко В.А, Современные подходы к управлению платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы на основе анализа денежных потоков. // Вестник ТОГУ, 2007. – № 2. — С. 44.
31. Философов А.Ю. Анализ движения денежных средств на предприятии в современных условиях. – Автореф. дис. к.э.н. – СПб., 2008.
32. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления//Современные аспекты экономики, 2007. — №6(119).
33. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций / Н.Н. Хахонова. — М., ИКЦ „МарТ”; Ростов н/Д: Издательский центр „МарТ”, 2008. – С. 163.
34. Bаumol W.J. The Trаnsаction Demаnd for Cаsh: Аn Inventory Theoretic Аpproаch // Quаrterly Journаl of Economics.66 : 545-566, November 1952
35. Bridrey E. Lа theorie de lа monnаie аu XIV siecle. Nicole Oresme. Etude d`historie des doctrines et des fаits economiques. Pаris, 1906. P. 110.
36. Галасюк В. Принципиально новый подход к оценке эффективности инвестиционных проектов на базе концепции CCF. — http://www.cis2000.ru
37. Хахонова И.И. Методика оценки финансовых рисков. — http://science-bseа.nаrod.ru
38. http://www.kodeksdoc.ru
39. http://www.bibliofond.ru