Анализ доходов коммерческого банка: современные тенденции, методология и стратегии устойчивого развития в РФ (2020-2025 гг.)

Российский банковский сектор по итогам 2024 года показал рекордную прибыль, превысившую 4 триллиона рублей, что стало беспрецедентным достижением в истории отечественных финансовых институтов. Этот ошеломляющий результат не только подчеркивает устойчивость и адаптивность отрасли к изменяющимся экономическим условиям, но и актуализирует глубокий, всесторонний анализ источников и структуры доходов коммерческих банков. В условиях продолжающейся трансформации финансового сектора РФ, вызванной как внешними экономическими вызовами, так и внутренними факторами, такими как ужесточение денежно-кредитной политики, ускоренная цифровизация и растущее влияние ESG-факторов, понимание механизмов формирования и управления доходами становится критически важным для обеспечения стабильности и конкурентоспособности каждого игрока на рынке.

Целью данной работы является проведение комплексного анализа доходов коммерческих банков в России, выявление современных тенденций их формирования, рассмотрение методологических подходов к оценке доходности и эффективности, а также разработка стратегий устойчивого развития с учетом текущих макроэкономических, технологических и регуляторных реалий периода 2020-2025 годов.

Для достижения поставленной цели в работе будут решены следующие задачи:

1. Определить сущность, классификацию и структуру доходов коммерческого банка.
2. Проанализировать динамику и ключевые факторы формирования доходов российских банков в 2020-2025 годах.
3. Представить методологические подходы и инструменты для анализа доходности и эффективности банковской деятельности.
4. Исследовать влияние цифровизации, инноваций и ESG-факторов на доходы банков.
5. Разработать стратегии управления доходами, капиталом и ликвидностью для обеспечения устойчивого развития банка.

Структура работы охватывает теоретические основы доходов, их историческую динамику в России, методики анализа, а также влияние новейших трендов, что позволит сформировать исчерпывающее представление о проблематике и предложить практические рекомендации.

Теоретические основы формирования доходов коммерческого банка

В основе любого успешного финансового института лежит эффективное управление его доходами. Понимание того, откуда приходят средства, как они структурированы и какие факторы влияют на их формирование, является краеугольным камнем для обеспечения стабильности и прибыльности банка, а значит, и всей финансовой системы.

Понятие и экономическая сущность доходов банка

Доходы банка — это не просто денежные поступления; это жизненно важный поток, обеспечивающий его операционную деятельность, развитие и, в конечном итоге, выживание на конкурентном рынке. В наиболее широком смысле, доходы коммерческого банка представляют собой общую сумму поступлений, полученных от всех видов его производственной и непроизводственной деятельности. Они являются прямым отражением успешности выполнения банком его ключевых функций: посредничества в движении капитала, кредитования, проведения расчетов, инвестирования и предоставления различных финансовых услуг.

Экономическая сущность доходов заключается в их роли как основного источника формирования прибыли, которая, в свою очередь, является фундаментальным условием для обеспечения финансовой устойчивости, поддержания необходимого уровня ликвидности, наращивания собственного капитала и увеличения основных фондов банка. Без стабильного и достаточного объема доходов банк не сможет развиваться, инвестировать в новые технологии, привлекать и удерживать квалифицированный персонал, а также выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Таким образом, доходы — это не просто бухгалтерская категория, а индикатор здоровья и потенциала банковской структуры.

Классификация и структура доходов коммерческого банка

Для более глубокого анализа доходы коммерческих банков принято классифицировать по форме их получения на две основные категории: процентные и непроцентные. Такое деление позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свои активы для генерации основного дохода и какую долю в общей структуре занимают операции, не связанные напрямую с процентной маржой.

Процентные доходы представляют собой основной поток поступлений для большинства традиционных коммерческих банков. Они формируются за счет разницы между процентами, полученными по размещенным активам (например, выданным кредитам и займам, размещенным депозитам в других финансовых учреждениях, инвестициям в процентные ценные бумаги), и процентами, уплаченными по привлеченным обязательствам (депозитам клиентов, межбанковским кредитам, выпущенным облигациям). Основные компоненты процентных доходов включают:

• Проценты по кредитам физическим и юридическим лицам.
• Проценты по межбанковским кредитам и депозитам.
• Проценты по ценным бумагам с фиксированным доходом.
• Доходы от лизинговых операций.

Ключевым показателем эффективности в этой области является Чистый процентный доход (ЧПД), который рассчитывается как разница между суммой процентных доходов и суммой процентных расходов. ЧПД отражает эффективность основной банковской деятельности по управлению процентными активами и пассивами.

Для оценки доходности основной банковской деятельности в контексте используемых активов применяется показатель Чистая процентная маржа (Net Interest Margin, NIM). NIM показывает, сколько чистого процентного дохода банк генерирует на каждый рубль своих процентных активов. Формула для расчета NIM:

NIM = (ЧПД / Средние процентные активы) * 100%

Высокое значение NIM, как правило, свидетельствует об эффективном управлении процентными ставками и структурой активов и пассивов.

Непроцентные доходы охватывают все остальные виды поступлений, не связанные напрямую с процентными операциями. Их доля в общей структуре доходов постоянно растет, особенно в условиях развитой экономики и диверсификации банковских услуг. К непроцентным доходам относятся:

• Комиссионные вознаграждения: за расчетно-кассовое обслуживание, операции с банковскими картами, инкассацию, валютный контроль, выдачу банковских гарантий, брокерские услуги, доверительное управление.
• Доходы от операций с ценными бумагами: курсовые разницы, дивиденды, спекулятивный доход от купли-продажи.
• Доходы от операций с иностранной валютой: комиссионные, курсовые разницы.
• Штрафы, пени, неустойки: за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств клиентами.
• Доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от участия в капитале других организаций и прочие операционные доходы.

Чистый комиссионный доход определяется как разница между полученными комиссионными доходами и уплаченными комиссионными расходами. Развитие непроцентных доходов является важным элементом диверсификации рисков и повышения стабильности финансового результата банка.

В совокупности, процентные и непроцентные доходы формируют общую картину поступлений, из которых, после вычета расходов, формируется прибыль банка. Прибыль — это конечный финансовый результат деятельности, служащий источником для дальнейшего роста, реинвестирования и распределения между акционерами.

Факторы, влияющие на формирование доходов банка

Формирование доходов коммерческого банка — это сложный многофакторный процесс, подверженный влиянию как внутренних, так и внешних условий. Понимание этих факторов критически важно для эффективного стратегического планирования и управления.

Внешние факторы:

1. Макроэкономическая среда:
   • Темпы экономического роста: В периоды роста экономики увеличивается спрос на кредиты (как корпоративные, так и потребительские), что способствует росту процентных доходов.
   • Инфляция: Влияет на процентные ставки и стоимость заемных средств. Высокая инфляция может увеличить номинальные процентные доходы, но также ведет к росту операционных расходов.
   • Ключевая ставка Центрального банка: Является основным ориентиром для формирования процентных ставок на рынке. Повышение ключевой ставки увеличивает стоимость фондирования для банков, но также позволяет им наращивать процентные доходы по выданным кредитам, хотя и снижает спрос на них.
   • Безработица и доходы населения: Влияют на кредитоспособность заемщиков и объемы потребительского кредитования.
2. Регулирование ЦБ РФ:
   • Нормативы обязательных резервов: Ограничивают объем средств, доступных для кредитования.
   • Нормативы достаточности капитала: Определяют максимальный объем рисковых активов, которые банк может держать, влияя на возможности роста кредитного портфеля.
   • Требования к резервированию по ссудам: Влияют на расходы банка и, как следствие, на чистую прибыль.
   • Антимонопольное регулирование и защита прав потребителей: Могут ограничивать размер комиссий и сборов, влияя на непроцентные доходы.
3. Конкуренция на рынке:
   • Количество и размер конкурентов: Высокая конкуренция вынуждает банки снижать процентные ставки по кредитам и депозитам, а также комиссионные сборы, что может снижать маржинальность.
   • Появление новых финансовых технологий (FinTech): Создает новых конкурентов и заставляет банки инвестировать в цифровизацию, что сопряжено с расходами.
4. Политическая и геополитическая обстановка: Неопределенность и риски могут снижать инвестиционную активность, приводить к оттоку капитала и оказывать давление на финансовую стабильность.

Внутренние факторы:

1. Качество управления активами и пассивами (ALM — Asset and Liability Management): Эффективное управление сроками и объемами активов и пассивов, а также процентными ставками, позволяет оптимизировать ЧПД и снижать риски.
2. Кредитная политика банка: Сбалансированный подход к оценке рисков и формированию кредитного портфеля напрямую влияет на объем процентных доходов и потенциальные потери от невозврата ссуд.
3. Тарифная политика: Установление конкурентоспособных и прибыльных тарифов на непроцентные услуги.
4. Эффективность операционной деятельности: Оптимизация бизнес-процессов, снижение издержек (например, за счет цифровизации) повышает прибыльность.
5. Качество клиентской базы и диверсификация услуг: Широкий спектр услуг и лояльные клиенты обеспечивают стабильные потоки доходов.
6. Уровень технологического развития: Внедрение инноваций и цифровых решений позволяет расширять продуктовую линейку, улучшать качество обслуживания и снижать операционные издержки.
7. Квалификация персонала: Профессионализм сотрудников влияет на качество обслуживания, принятие решений и эффективность всех операций.

Взаимодействие этих факторов создает уникальную картину формирования доходов для каждого конкретного банка и определяет его позицию на рынке.

Современная динамика и ключевые факторы формирования доходов российских банков (2020-2025 гг.)

Период с 2020 по 2025 год ознаменовался для российского банковского сектора значительными трансформациями и, что примечательно, беспрецедентными финансовыми результатами. Несмотря на внешние шоки и ужесточение регуляторной среды, банки продемонстрировали высокую адаптивность, что позволило им не только выстоять, но и значительно нарастить прибыльность.

Обзор динамики прибыли и структуры доходов банковского сектора РФ (2023-2024 гг.)

Российский банковский сектор в 2023-2024 годах проявил удивительную устойчивость и способность генерировать значительную прибыль. По итогам 2023 года совокупная чистая прибыль банков достигла 3,3 триллиона рублей, что стало рекордным показателем, превзойдя предыдущий максимум 2021 года (2,4 триллиона рублей). Более того, 2024 год продолжил эту тенденцию: российский банковский сектор показал рекордную прибыль, превысив 4 триллиона рублей (точнее, 3,8 триллиона рублей без учета внутригруппового перераспределения доходов), при рентабельности капитала более 24%. Это означает, что чистая прибыль сектора выросла более чем на 23% за год.

Основные драйверы этого роста:

1. Существенные доходы от операций с ценными бумагами: В условиях волатильности рынка и высоких процентных ставок банки активно использовали возможности для получения дохода от переоценки и торговли ценными бумагами. Однако стоит отметить, что в мае 2024 года снижение финансового результата банков было отчасти связано с убытками от операций с ценными бумагами (-15 млрд рублей), преимущественно из-за отрицательной переоценки облигаций федерального займа (ОФЗ). Это подчеркивает как потенциал, так и риски этого источника дохода.
2. Снижение объема чистого резервирования: В 2024 году банки значительно сократили расходы на создание резервов по ссудам, что напрямую повлияло на увеличение чистой прибыли. Это снижение может быть связано с улучшением качества кредитных портфелей или же, как отмечают некоторые аналитики, с потенциальной недооценкой рисков, если сравнивать паттерны формирования резервов с периодом 2015-2020 годов.
3. Доминирующая роль крупнейших банков: Основной вклад в рекордную прибыль банковского сектора вносят крупнейшие игроки. В 2024 году доля топ-10 банков в общей прибыли сектора, по прогнозам, увеличится до 74%. В 2023 году эти банки уже сгенерировали 2,4 триллиона рублей, что составило 73% финансового результата всего сектора.
   • Сбербанк как локомотив отрасли: ПАО Сбербанк является ключевым фактором, генерируя около 40% всей отраслевой чистой прибыли. Его чистая прибыль по итогам 2024 года по МСФО составила 1,58 триллиона рублей, а по РПБУ — 1,5624 триллиона рублей, что на 4,6% больше, чем в предыдущем году. Рентабельность капитала Сбербанка в 2024 году достигла 24%. В первом полугодии 2024 года Сбербанк заработал 942 миллиарда рублей, что превысило суммарную прибыль банков со второго по двадцатое место. Этот факт демонстрирует высокую степень концентрации прибыли в секторе.

Ключевые показатели динамики (2023-2024 гг.):

Показатель	2023 год (факт)	2024 год (факт/прогноз)	Изменение, %
Совокупная чистая прибыль, трлн руб.	3,3	3,8 — 4+	≥ 23%
Рентабельность капитала	Н/Д	> 24%	—
Доля Топ-10 банков в прибыли	73% (2,4 трлн руб.)	74%	+1%
Чистая прибыль Сбербанка, трлн руб.	1,58 (МСФО), 1,56 (РПБУ)	1,58	+4,6%
Чистый совокупный доход (рост)	Н/Д	13%	—
Операционные расходы (рост)	Н/Д	24%	—
Чистый процентный доход (рост)	Н/Д	≈ 11%	—
Чистый комиссионный доход (рост)	Н/Д	≈ 13%	—

Примечание: Н/Д — нет данных в явном виде для сравнения.

Несмотря на общий рост чистой прибыли, увеличение чистого совокупного дохода по итогам 2024 года составило 13%, что ниже темпов роста чистой прибыли (23,1%). Это объясняется существенным увеличением отражаемых прямо в капитале убытков от переоценки ценных бумаг, что является важным нюансом для понимания реальной доходности. В феврале 2025 года наблюдалось некоторое снижение чистой прибыли банковского сектора на 25% относительно показателя месяцем ранее, до 214 млрд рублей, но Сбербанк при этом смог нарастить чистую прибыль на 13,5% год к году за первые два месяца, подчеркивая свою устойчивость.

Влияние макроэкономических условий и денежно-кредитной политики ЦБ РФ

Макроэкономическая среда и жесткая денежно-кредитная политика Центрального банка Российской Федерации оказали и продолжают оказывать существенное влияние на динамику доходов российских банков.

Жесткая денежно-кредитная политика: Повышение ключевой ставки ЦБ РФ, направленное на сдерживание инфляции, приводит к удорожанию фондирования для банков. Это, в свою очередь, транслируется в более высокие процентные ставки по кредитам. С одной стороны, это позволяет банкам увеличивать процентные доходы по активным операциям, но с другой — замедляет темпы роста кредитного портфеля, поскольку заемщикам становится дороже привлекать средства. Снижение темпов роста кредитного портфеля может стать серьезным ограничением для наращивания чистого процентного дохода банков в 2025 году. Уже наблюдается снижение темпов роста кредитования, что прямо влияет на основной источник процентного дохода.

Рост сбережений населения: Параллельно с ужесточением политики ЦБ РФ, в 2024 году наблюдался беспрецедентный рост сбережений населения. Общий объем подлежащих страхованию средств во вкладах увеличился на 25,4% до 75,9 триллиона рублей, что стало максимальным ростом за последние 14 лет. Вклады населения выросли на 26% до 57 триллионов рублей, превысив темпы 2023 года в 1,5 раза и достигнув 57,53 триллиона рублей на 1 января 2025 года. Этот феномен связан с увеличением доходов населения и привлекательными ставками по вкладам, которые банки вынуждены предлагать для привлечения ликвидности.
Этот рост депозитов, хотя и обеспечивает банкам стабильную ресурсную базу, также увеличивает их процентные расходы по привлеченным средствам. Таким образом, влияние результатов Сбербанка на отраслевой уровень NIM остается устойчивым, несмотря на снижение его доли в совокупной чистой прибыли; основным фактором снижения маржинальности стал опережающий рост процентных расходов над доходами. Банки оказываются в ситуации, когда им необходимо тщательно управлять балансом между стоимостью фондирования и доходностью размещаемых активов для поддержания маржинальности.

Общий объем сбережений населения в 2024 году:

Категория сбережений	Объем на 01.01.2025, трлн руб.	Прирост за 2024 год, %
Средства во вкладах (общий объем)	75,9	25,4
Вклады населения	57,53	26,1
Доля средств в банках в общих сбережениях	73% (2024 г.)	—

Рост сбережений свидетельствует об адаптации населения к новым экономическим реалиям и поиске наиболее выгодных условий для размещения средств. Для банков это означает необходимость более активной работы с пассивами и предложения конкурентоспособных продуктов.

Операционные расходы и их влияние на доходность

Одним из ключевых вызовов для банковского сектора в 2024 году стал опережающий рост операционных расходов по сравнению с темпами увеличения чистого процентного и чистого комиссионного дохода. В 2024 году рост операционных расходов составил около 24%, тогда как чистый процентный доход увеличился примерно на 11%, а чистый комиссионный доход — на 13%.

Такой дисбаланс оказывает давление на общую доходность банков, поскольку большая часть выручки «съедается» возросшими затратами. Среди причин роста операционных расходов можно выделить:

• Инфляционное давление: Увеличение стоимости товаров и услуг, необходимых для обеспечения деятельности банка (аренда, коммунальные платежи, IT-инфраструктура).
• Рост фонда оплаты труда: Банки вынуждены повышать зарплаты, чтобы привлекать и удерживать квалифицированных специалистов, особенно в условиях дефицита кадров в IT-секторе и усиления конкуренции.
• Инвестиции в цифровизацию и кибербезопасность: Постоянное обновление технологий, развитие дистанционных каналов обслуживания и защита от киберугроз требуют значительных капиталовложений.
• Ужесточение регуляторных требований: Соблюдение новых правил и нормативов может потребовать дополнительных ресурсов на комплаенс и отчетность.

Соотношение затрат и доходов (Cost to Income Ratio, CIR), которое будет подробно рассмотрено в следующем разделе, является важным показателем эффективности управления операционными расходами. Опережающий рост расходов свидетельствует о том, что банкам необходимо активно искать пути оптимизации и повышения эффективности своих внутренних процессов, чтобы сохранить и увеличить свою прибыльность в долгосрочной перспективе. Снижение темпов наращивания активов может, в свою очередь, способствовать снижению темпов роста операционных расходов, что поддержит эффективность деятельности кредитных организаций в перспективе.

Методологические подходы и инструменты анализа доходности и эффективности банка

Для глубокого и всестороннего понимания финансового состояния коммерческого банка, его способности генерировать доходы и эффективно управлять ресурсами, необходим комплексный методологический подход. Финансовый анализ в банковской сфере — это не просто набор расчетов, а система оценки, позволяющая получить объективную картину его деятельности. В чём же практическая ценность такого анализа для принятия управленческих решений?

Общие принципы финансового анализа банковской деятельности

Финансовый анализ банковской деятельности представляет собой систематическое исследование финансовой отчетности и другой доступной информации с целью оценки текущего состояния, выявления тенденций и прогнозирования будущих результатов. Его основные задачи включают:

1. Оценка финансового состояния: Анализ структуры активов и пассивов, их качества, а также достаточности капитала для покрытия рисков.
2. Определение финансовой устойчивости: Способность банка сохранять стабильное положение в долгосрочной перспективе, противостоять неблагоприятным внешним и внутренним факторам.
3. Оценка ликвидности баланса: Способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Ликвидность напрямую связана с доверием к банку и его платежеспособностью.
4. Анализ платежеспособности: Возможность банка покрывать свои текущие обязательства.
5. Оценка эффективности деятельности: Насколько рационально банк использует свои ресурсы для получения доходов и прибыли. Равномерный темп роста средних объемов операций, как правило, свидетельствует о стабильности развития банка.

Внутренний финансовый анализ, проводимый менеджментом банка, охватывает более широкий круг задач, включая анализ обоснования и реализации бизнес-планов, комплексный анализ эффективности деятельности, детальный анализ показателей прибыли, рентабельности, рыночной устойчивости, ликвидности, платежеспособности, а также анализ использования собственного и заемного капитала.

Ключевые показатели доходности и эффективности

Для количественной оценки доходности и эффективности банка используется система финансовых показателей (мультипликаторов), которые позволяют сравнить результаты деятельности с отраслевыми стандартами, конкурентами и собственными прошлыми периодами.

1. Рентабельность активов (Return on Assets, ROA)
   • Определение: ROA показывает, насколько эффективно банк использует свои активы для генерации чистой прибыли.
   • Формула: ROA = (Чистая прибыль / Средние общие активы) × 100%
   • Интерпретация: Чем выше ROA, тем эффективнее банк управляет своими активами. Рекомендуемое значение для стабильного банка обычно находится в диапазоне 2-5% годовых. Низкий ROA может указывать на избыток непродуктивных активов или неэффективное использование ресурсов.
2. Рентабельность капитала (Return on Equity, ROE)
   • Определение: ROE измеряет отдачу от средств, вложенных акционерами, и является ключевым показателем для инвесторов.
   • Формула: ROE = (Чистая прибыль / Средний собственный капитал) × 100%
   • Интерпретация: Высокий ROE свидетельствует о привлекательности банка для акционеров. Для развивающихся стран нормальным считается ROE более 10%. Однако слишком высокий ROE при низком ROA может указывать на высокую долю заемных средств и, соответственно, повышенные финансовые риски.
3. Чистая процентная маржа (Net Interest Margin, NIM)
   • Определение: NIM, как уже упоминалось, отражает эффективность основной банковской деятельности, показывая отношение чистых процентных доходов к среднему объему активов, приносящих проценты.
   • Формула: NIM = (Чистый процентный доход / Средние процентные активы) × 100%
   • Интерпретация: Это один из наиболее важных показателей доходности в банковском секторе. Его динамика позволяет судить о способности банка эффективно управлять процентными ставками по привлеченным и размещенным средствам.
4. Соотношение затрат и доходов (Cost to Income Ratio, CIR)
   • Определение: CIR показывает, какую долю чистых доходов банк тратит на операционные расходы.
   • Формула: CIR = (Операционные расходы / Чистые доходы) × 100%
   • Интерпретация: Низкий CIR является признаком высокой операционной эффективности. Чем ниже значение, тем больше доходов остается после покрытия операционных затрат. Увеличение CIR, как это наблюдалось в российском банковском секторе в 2024 году, указывает на необходимость оптимизации расходов.
5. Отношение кредитов к депозитам (Loans to Deposits, LTD)
   • Определение: LTD отражает, насколько банк финансирует свою кредитную деятельность за счет привлеченных депозитов.
   • Формула: LTD = (Объем выданных кредитов / Объем привлеченных депозитов) × 100%
   • Интерпретация: Этот показатель характеризует акценты в деятельности банка. Значение около 0,7-1 (для России) считается нормальным. Слишком высокое LTD может указывать на агрессивную кредитную политику и потенциальные риски ликвидности, если банк слишком сильно зависит от более дорогих источников фондирования. Слишком низкое LTD может свидетельствовать о неэффективном использовании привлеченных средств.

Динамический анализ этих показателей, то есть их отслеживание в течение нескольких отчетных периодов (3-5 лет), позволяет получить наиболее объективную и полную картину об эффективности работы банка, выявить тенденции и оценить устойчивость его финансовой модели.

Современные методы факторного анализа доходов и прибыли

Факторный анализ позволяет не просто констатировать изменения в доходах и прибыли, но и определить, какие именно факторы и в какой степени повлияли на эти изменения. Это дает менеджменту банка ценную информацию для принятия управленческих решений. Для факторного анализа в финансовой сфере часто применяется метод цепных подстановок как наиболее простой и наглядный.

Пример применения метода цепных подстановок для анализа чистого процентного дохода (ЧПД):

Представим, что ЧПД можно разложить на влияние двух основных факторов:

• A — Средний объем процентных активов.
• NIM — Чистая процентная маржа.

Тогда формула ЧПД будет выглядеть так: ЧПД = A × NIM

Допустим, у нас есть данные за два периода:

• Базовый период (0): A₀ = 100 млрд руб., NIM₀ = 3%. ЧПД₀ = 100 млрд руб. × 0,03 = 3 млрд руб.
• Отчетный период (1): A₁ = 120 млрд руб., NIM₁ = 2,5%. ЧПД₁ = 120 млрд руб. × 0,025 = 3 млрд руб.

Общее изменение ЧПД = ЧПД₁ — ЧПД₀ = 3 млрд руб. — 3 млрд руб. = 0 млрд руб.

Теперь определим влияние каждого фактора:

1. Влияние изменения среднего объема процентных активов (A):
   Мы подставляем значение A отчетного периода, оставляя NIM базового периода:
   ΔЧПД(A) = (A1 × NIM0) - (A0 × NIM0)
ΔЧПД(A) = (120 млрд руб. × 0,03) - (100 млрд руб. × 0,03) = 3,6 млрд руб. - 3 млрд руб. = +0,6 млрд руб.
   Вывод: Увеличение активов привело к росту ЧПД на 0,6 млрд руб.
2. Влияние изменения чистой процентной маржи (NIM):
   Мы подставляем значение NIM отчетного периода, используя A отчетного периода (поскольку изменение A уже было учтено):
   ΔЧПД(NIM) = (A1 × NIM1) - (A1 × NIM0)
ΔЧПД(NIM) = (120 млрд руб. × 0,025) - (120 млрд руб. × 0,03) = 3 млрд руб. - 3,6 млрд руб. = -0,6 млрд руб.
   Вывод: Снижение NIM привело к падению ЧПД на 0,6 млрд руб.

Проверка: Сумма влияний отдельных факторов должна равняться общему изменению:
+0,6 млрд руб. + (-0,6 млрд руб.) = 0 млрд руб.
Результат сходится с общим изменением ЧПД, что подтверждает корректность расчетов.

Таким образом, несмотря на отсутствие общего изменения ЧПД, факторный анализ показал, что увеличение объема активов (+0,6 млрд руб.) было полностью нивелировано снижением процентной маржи (-0,6 млрд руб.). Это позволяет банку точно определить, какие аспекты его деятельности требуют внимания и корректировки.

Методы факторного анализа могут быть применены к более сложным моделям, например, для анализа прибыли, разлагая ее на операционные доходы, операционные расходы, резервирование и налоги. Это дает возможность глубоко погрузиться в структуру финансовых результатов и выявить наиболее значимые рычаги управления доходностью.

Влияние цифровизации, инноваций и ESG-факторов на доходы банков

Современный банковский сектор немыслим без постоянных инноваций. В последние годы цифровизация и принципы устойчивого развития (ESG) стали не просто трендами, а фундаментальными драйверами, формирующими новые источники доходов и одновременно оптимизирующими затраты. Это область, которая часто остается недооцененной в традиционных аналитических работах.

Цифровизация как драйвер роста доходов и оптимизации расходов

Переход к цифровым технологиям — это не просто модернизация, а коренное преобразование бизнес-моделей, которое оказывает комплексное воздействие на все аспекты деятельности банка, от привлечения клиентов до внутренней эффективности.

Увеличение притока клиентов и прибыли:
Цифровизация банковских услуг существенно улучшает их доступность. Возможность осуществлять операции 24/7 из любой точки мира через мобильные приложения и интернет-банкинг снимает географические и временные ограничения, расширяя потенциальную базу потребителей. Это привлекает новых клиентов, особенно среди молодого и технологически продвинутого населения, что ведет к росту объемов транзакций и, соответственно, увеличению комиссионных доходов. Формирование уникального клиентского опыта через персонализированные предложения и интуитивно понятные интерфейсы повышает лояльность и конкурентоспособность.

Оптимизация внутренних операций и сокращение издержек:
Одним из наиболее ощутимых преимуществ цифровизации является значительное сокращение операционных расходов. Российские банки, благодаря массовому внедрению технологий процессной аналитики, смогли сократить издержки на проведение транзакций на 47%. Это колоссальная экономия, напрямую влияющая на чистую прибыль. Более того, цифровые решения позволили в четыре раза сократить время рассмотрения кредитных заявок и на 30% ускорить процедуру открытия счетов, что повышает эффективность работы персонала и удовлетворенность клиентов.

Оптимизация внутренней структуры и управление рисками:
Развитие сервисов дистанционного банкинга позволило банкам значительно оптимизировать свою филиальную сеть. За два года (к началу 2020 года) российские банки закрыли почти 3200 филиалов и отделений, что составляет около 10% от общего количества. Это решение, продиктованное изменением потребительских предпочтений, является существенным фактором оптимизации арендных и административных расходов.
Кроме того, цифровые технологии значительно улучшают возможности по эффективному управлению рисками. Применение больших данных и искусственного интеллекта в скоринговых системах позволяет более точно оценивать кредитоспособность заемщиков, снижая потери от дефолтов. Автоматизация процессов помогает выявлять и предотвращать мошенничество, сокращая операционные риски.

Цифровизация охватывает несколько ключевых направлений:

• Цифровизация традиционных банковских услуг: перевод классических операций (платежи, переводы, открытие счетов) в онлайн-формат.
• Цифровизация банковского офиса: трансформация физических отделений в консультационные центры с автоматизированными сервисами.
• Финансовая платформа: создание комплексных экосистем, объединяющих банковские и небанковские услуги.
• Медиа-банк (экосистема): расширение присутствия банка в цифровых каналах коммуникации и создание целостной цифровой среды для клиента.

Интересно отметить, что перенос небольших банков с незначительной филиальной сетью в цифровое пространство зачастую осуществляется проще, оперативнее и дешевле, чем для крупных игроков, что дает им возможность конкурировать в нишевых сегментах.

Инновационные продукты и бизнес-модели

Помимо глобальной цифровизации, банки активно внедряют конкретные инновационные продукты и развивают новые бизнес-модели, которые становятся источниками дополнительной доходности и конкурентных преимуществ.

Новые продукты:

• Чат-боты и виртуальные ассистенты: Улучшают коммуникативные способности банков, обеспечивая круглосуточную поддержку клиентов, автоматизируя ответы на часто задаваемые вопросы и освобождая персонал для решения более сложных задач. Это снижает затраты на колл-центры и повышает удовлетворенность клиентов.
• Мобильные приложения: Становятся центральными хабами для взаимодействия с банком, предлагая широкий спектр услуг, от управления счетами до инвестиций и оформления кредитов. Постоянное совершенствование функционала и пользовательского опыта в мобильных приложениях является ключевым фактором удержания и привлечения клиентов.
• Биометрические технологии: Ускоряют и упрощают идентификацию клиентов, повышая безопасность транзакций.

Экосистемные подходы: Многие крупные банки переходят от модели «банка» к модели «экосистемы», предлагая клиентам не то��ько финансовые, но и смежные нефинансовые услуги (например, маркетплейсы, сервисы для бизнеса, развлечения). Это позволяет:

• Увеличивать кросс-продажи: Привлеченный в экосистему клиент с большей вероятностью воспользуется банковскими продуктами.
• Собирать данные: Получение обширной информации о поведении клиентов для персонализации предложений и создания новых, востребованных продуктов.
• Повышать лояльность: Экосистема создает «эффект блокировки», делая для клиента менее выгодным переход к конкурентам.

Все эти инновации позволяют банкам не только сохранять, но и наращивать доходы в условиях жесткой конкуренции и быстро меняющихся потребительских ожиданий.

ESG-факторы и «зеленые» финансы в стратегии увеличения доходов

ESG-факторы (Environmental, Social, Governance — экологические, социальные, управленческие) — это относительно новый, но стремительно набирающий силу тренд, который оказывает значительное влияние на развитие банковского сектора и формирование его доходов. Банки все активнее становятся центром концепции «зеленых» финансов, играя ключевую роль в реализации принципов устойчивого развития.

Растущая роль ESG-факторов:

1. Повышение репутационной привлекательности: Компании, включая банки, демонстрирующие приверженность ESG-принципам, пользуются большим доверием со стороны клиентов, инвесторов и регуляторов.
2. Привлечение новых клиентов: Все чаще клиенты, особенно из числа социально ответственных и экологически сознательных, учитывают внимание банка к вопросам устойчивого развития при выборе продуктов и услуг. Это открывает новые сегменты рынка.
3. Доступ к «зеленому» фондированию: Банки, активно интегрирующие ESG, получают доступ к специальным «зеленым» облигациям и кредитам с более низкими процентными ставками от международных финансовых институтов и инвесторов, ориентированных на устойчивое развитие.
4. Снижение рисков: Учет ESG-факторов позволяет банку лучше управлять нефинансовыми рисками, такими как репутационные, регуляторные, экологические или социальные риски, которые могут привести к финансовым потерям.

Рост портфеля ESG-кредитов в России:
В России интерес к внедрению ESG-факторов активно наблюдается с 2020 года. Объем портфеля ESG-кредитов вырос в два раза за период с 01.07.2023 по 01.07.2024, достигнув 5,5 триллиона рублей. При этом почти половина (48%) этого объема приходится на системно значимые кредитные организации. Наибольшая доля ESG-кредитов — это кредиты, привязанные к ключевым показателям эффективности (КПЭ) устойчивого развития (49,6%), и «зеленые» кредиты (41,5%).

Новые источники дохода через ESG-продукты:
Банки активно разрабатывают инновационные ESG-продукты, которые не только способствуют устойчивому развитию, но и генерируют доходы:

• «Зеленые» кредиты и облигации: Предоставление финансирования проектам, направленным на улучшение экологии, энергоэффективность, развитие возобновляемых источников энергии. За счет этого банки могут привлекать более широкую базу заемщиков и инвесторов.
• Кредиты с ESG-ковенантами: 22% опрошенных банков внедрили практику выдачи кредитов с улучшением условий (например, снижением ставки) при выполнении заемщиком определенных ESG-показателей. Это стимулирует клиентов к устойчивому развитию и при этом создает конкурентное преимущество для банка.
• Цифровой профиль углеродного следа клиента: Позволяет клиентам отслеживать и оптимизировать свой экологический след, предлагая персонализированные «зеленые» продукты или программы лояльности.
• Программы лояльности, стимулирующие вклад в устойчивое развитие: Например, кэшбэк за покупки у «зеленых» поставщиков или бонусные баллы за сокращение потребления ресурсов.

Пример успешного внедрения: Банк «Центр-инвест» активно интегрирует ESG-принципы в свои технологические процессы, процедуры кредитования, фондирования и наращивает базу ESG-рейтингов для малого бизнеса. Это позволяет ему не только привлекать социально ответственных клиентов, но и получать дополнительные доходы за счет предоставления специализированных «зеленых» финансовых продуктов и услуг.

В целом, интеграция ESG-факторов в банковскую стратегию становится не просто вопросом корпоративной социальной ответственности, а мощным инструментом для управления рисками, привлечения капитала, расширения клиентской базы и, как следствие, увеличения доходов и повышения конкурентоспособности.

Управление доходами, капиталом и ликвидностью для устойчивого развития банка

Устойчивое развитие коммерческого банка — это комплексное понятие, включающее не только прибыльность, но и способность сохранять финансовую стабильность в долгосрочной перспективе. Ключевую роль в этом играют три взаимосвязанных элемента: доходы, достаточность капитала и ликвидность. Игнорирование любого из них может привести к серьезным проблемам.

Взаимосвязь доходов, достаточности капитала и ликвидности

Эти три показателя формируют своего рода «триединый союз» финансовой стабильности банка.

Доходы как источник капитала и ликвидности:
Прибыль банка, являющаяся результатом эффективного формирования доходов и управления расходами, является основным внутренним источником для прироста собственного капитала. Реинвестированная прибыль увеличивает собственный капитал, что, в свою очередь, укрепляет финансовую базу банка, повышает его надежность и способность поглощать потенциальные убытки.
Кроме того, достаточный уровень доходов позволяет банку формировать резервы, инвестировать в высоколиквидные активы и поддерживать необходимый уровень ликвидности, обеспечивая своевременное исполнение своих обязательств. Если банк не генерирует достаточных доходов, он может столкнуться с дефицитом капитала или ликвидности, что вынудит его привлекать дорогостоящее фондирование извне или сокращать активные операции.

Достаточность капитала:
Достаточность капитала — это ключевой показатель надежности банка, его способность покрывать свои обязательства и риски за счет собственных средств. Он измеряется как отношение капитала банка к его взвешенным по риску активам (RWA). RWA — это активы, скорректированные с учетом присущих им рисков (например, кредитного, рыночного, операционного).
Банк России устанавливает строгие нормативы достаточности капитала, которые банки обязаны соблюдать:

• Н1.0 (общая достаточность капитала) — не менее 8%.
• Н1.1 (достаточность базового капитала) — не менее 4,5%.
• Н1.2 (достаточность основного капитала) — не менее 6%.

Несоблюдение этих нормативов может привести к серьезным последствиям: штрафам со стороны ЦБ РФ, ограничениям на проведение отдельных операций, запрету на выплату дивидендов и, в крайнем случае, к отзыву лицензии. Таким образом, поддержание адекватного уровня капитала является не только требованием регулятора, но и фундаментальным условием для доверия рынка и устойчивого функционирования.

Ликвидность банка:
Ликвидность банка — это его способность своевременно и полностью исполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Она напрямую зависит от наличия достаточного объема ликвидных ресурсов, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства без существенных потерь. Управление ликвидностью направлено на предотвращение как недостатка (что может привести к неплатежеспособности), так и излишка ликвидности (что означает упущенную выгоду от неэффективного размещения средств).
Прибыль, генерируемая банком, является одним из источников поддержания ликвидности, так как позволяет банку оперативно пополнять свои денежные средства и инвестировать в краткосрочные высоколиквидные активы. Взаимосвязь между этими тремя элементами очевидна: устойчивые доходы укрепляют капитал, а достаточный капитал и эффективное управление активами обеспечивают ликвидность, что, в свою очередь, создает основу для дальнейшего роста доходов.

Стратегии управления доходами и расходами

Эффективное управление доходами и расходами имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивого финансового положения коммерческих банков на рынке.

1. Оптимизация операционных расходов:
   • Цифровизация и автоматизация: Как показал анализ, внедрение цифровых технологий позволяет значительно сократить издержки на транзакции (до 47%), ускорить процессы и уменьшить потребность в физических филиалах. Инвестиции в IT-инфраструктуру и кибербезопасность являются стратегическими.
   • Бережливое производство (Lean Management): Анализ и устранение потерь в бизнес-процессах, стандартизация операций.
   • Аутсорсинг непрофильных функций: Передача специализированным компаниям тех функций, которые не являются ключевыми для банка (например, IT-поддержка, обслуживание недвижимости).
   • Энергоэффективность и «зеленый офис»: Снижение расходов на коммунальные услуги через внедрение экологичных практик.
   • Контроль фонда оплаты труда: Оптимизация численности персонала и системы мотивации. Снижение темпов наращивания активов может стать фактором снижения темпов роста операционных расходов, что поддержит эффективность деятельности кредитных организаций.
2. Эффективное использование активов:
   • Оптимизация кредитного портфеля: Диверсификация кредитов по отраслям, срокам и заемщикам; тщательный андеррайтинг для минимизации рисков дефолтов; активное управление проблемными активами.
   • Управление процентным риском: Использование производных финансовых инструментов (свопы, фьючерсы) для хеджирования рисков изменения процентных ставок.
   • Оптимизация структуры инвестиций: Размещение свободных средств в высокодоходные, но при этом ликвидные и надежные инструменты.
   • Управление неработающими активами (NPL): Активная работа по взысканию задолженностей и продаже проблемных активов.
3. Развитие новых продуктов и услуг:
   • Расширение линейки цифровых продуктов: Мобильные приложения с расширенным функционалом, онлайн-кредитование, инвестиционные платформы.
   • ESG-ориентированные продукты: «Зеленые» кредиты, ESG-вклады, консалтинг по устойчивому развитию для корпоративных клиентов.
   • Развитие комиссионных продуктов: Расширение услуг по брокерскому обслуживанию, доверительному управлению, консультированию, страхованию.
   • Экосистемные решения: Интеграция банковских услуг в небанковские сервисы для удержания клиентов и увеличения кросс-продаж.

Рекомендации по повышению доходов и обеспечению устойчивости

На основе проведенного анализа можно сформулировать комплексные рекомендации для коммерческих банков, направленные на повышение доходности и укрепление их финансового положения в условиях современных вызовов:

1. Стратегическое управление процентной маржой: В условиях высокой ключевой ставки ЦБ РФ и роста стоимости фондирования, банкам необходимо тщательно анализировать структуру своего кредитного портфеля и депозитную базу. Рекомендуется пересмотреть ценообразование по кредитам и депозитам, активнее использовать сегментацию клиентов для предложения персонализированных ставок, а также развивать менее процентно-чувствительные источники дохода.
2. Дальнейшая цифровизация и автоматизация: Приоритетные инвестиции в развитие онлайн-сервисов, искусственного интеллекта для анализа данных и автоматизации рутинных операций. Это позволит не только сократить операционные издержки (потенциал сокращения транзакционных издержек до 47% уже реализован некоторыми банками, но есть куда стремиться для остальных), но и улучшить качество обслуживания, а также расширить клиентскую базу. Необходимо также активно использовать цифровые каналы для продвижения продуктов и услуг.
3. Диверсификация источников доходов за счет непроцентных операций: В условиях нестабильности процентных доходов, необходимо развивать комиссионные и другие непроцентные источники. Это включает расширение брокерских услуг, консультационных сервисов, продуктов по управлению активами, а также услуг для малого и среднего бизнеса. Примеры показывают, что рост чистого комиссионного дохода (13% в 2024 году) отстает от роста операционных расходов, что указывает на необходимость усиления работы в этом направлении.
4. Активное внедрение ESG-принципов: Разработка и продвижение «зеленых» финансовых продуктов (ESG-кредитов, ответственных инвестиций), которые не только привлекают социально ответственных клиентов и инвесторов, но и открывают доступ к новому, растущему сегменту рынка. Учитывая рост портфеля ESG-кредитов до 5,5 трлн рублей, этот вектор является стратегически важным. Необходимо интегрировать ESG-факторы в системы оценки рисков и кредитные политики.
5. Усиление риск-менеджмента: В условиях повышенной волатильности и потенциальной недооценки рисков (как показало снижение резервирования в 2024 году), банкам критически важно иметь надежные системы управления кредитными, рыночными, операционными и другими рисками. Это позволит избежать неожиданных потерь, которые могут нивелировать рекордные прибыли.
6. Оптимизация структуры активов и пассивов: Регулярный анализ и корректировка ALM-стратегий для поддержания баланса между доходностью и ликвидностью. Привлечение долгосрочных и стабильных источников фондирования, таких как рост сбережений населения (свыше 57 трлн рублей в 2024 году), должно сопровождаться их эффективным размещением.
7. Развитие клиентского опыта: Инвестиции в персонализацию услуг, улучшение пользовательских интерфейсов и повышение качества клиентской поддержки. Лояльность клиентов является долгосрочным источником стабильных доходов.

Применение этих рекомендаций позволит коммерческим банкам не только повысить свою текущую доходность, но и обеспечить устойчивое развитие в динамично меняющихся экономических условиях, а также укрепить свои позиции на российском финансовом рынке.

Заключение

Анализ доходов коммерческого банка в современных условиях, охватывающих период с 2020 по 2025 год, показал, что российский банковский сектор продемонстрировал впечатляющую адаптивность и достиг рекордных финансовых результатов, несмотря на сложную макроэкономическую обстановку и ужесточение денежно-кредитной политики. Совокупная чистая прибыль сектора, превысившая 4 триллиона рублей в 2024 году, является ярким свидетельством этого.

В ходе работы были раскрыты теоретические основы формирования доходов, их классификация на процентные и непроцентные, а также ключевая роль чистого процентного дохода (ЧПД) и чистой процентной маржи (NIM) как индикаторов эффективности основной деятельности. Детальный анализ современной динамики выявил, что основной вклад в рекордную прибыль внесли доходы от операций с ценными бумагами и снижение объема чистого резервирования, при этом крупнейшие игроки, такие как Сбербанк, продолжают доминировать в структуре прибыли. Было отмечено влияние роста операционных расходов, который опережает темпы роста чистого процентного и комиссионного дохода, что требует усиленной работы по оптимизации издержек.

Изучение методологических подходов подчеркнуло важность комплексного финансового анализа, включающего такие ключевые показатели, как ROA, ROE, NIM, CIR, LTD, а также применения факторного анализа (например, метода цепных подстановок) для выявления причинно-следственных связей в изменениях финансовых результатов.

Особое внимание было уделено «слепым зонам», традиционно упускаемым в аналитике. Было показано, как цифровизация банковских услуг и бизнес-процессов стала мощным драйвером роста доходов за счет привлечения клиентов и сокращения издержек (например, снижение транзакционных издержек на 47%), а также оптимизации внутренней структуры. Исследование роли ESG-факторов выявило, что «зеленые» финансы и устойчивое развитие перестали быть просто модным трендом, превратившись в стратегический инструмент для привлечения клиентов, диверсификации продуктовой линейки (рост портфеля ESG-кредитов до 5,5 триллиона рублей) и повышения конкурентоспособности.

Наконец, было проанализировано критически важное взаимоотношение доходов, достаточности капитала и ликвидности, подчеркивая, что прибыль является фундаментальным источником для прироста собственного капитала и поддержания финансовой стабильности. Предложенные стратегии и рекомендации по управлению доходами и расходами, включая дальнейшую цифровизацию, диверсификацию непроцентных доходов, активное внедрение ESG-принципов и усиление риск-менеджмента, призваны обеспечить устойчивое развитие коммерческих банков в условиях быстро меняющегося рынка.

Таким образом, поставленные цели и задачи работы были полностью достигнуты. Полученные выводы и разработанные рекомендации имеют высокую практическую значимость для студентов экономических и финансовых вузов, а также для специалистов банковской сферы, позволяя им формировать глубокое понимание текущих тенденций и разрабатывать эффективные стратегии для обеспечения устойчивого и прибыльного функционирования коммерческих банков в Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Бухгалтерский баланс ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на 01.10.2005 и 01.10.2006 г.
2. Отчет о прибылях и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2005 и 2006 г.
3. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.10.2005 и 01.10.2006.
4. Инструкция Банка России от 01.10.1997 №17 «О составлении финансовой отчетности» с изменениями от 04.02.1998 №162-У, от 12.05.1998 №225-У.
5. Боровиков Г.В. Определение достаточности капитала коммерческих банков. // Банковское дело. 1997. №5. С. 21.
6. Сагитдинов Н.Ш., Калимуллина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческих банков. // Банковское дело. 1997. №10. С. 7.
7. Банковское дело: Справочное пособие / под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 2003. С. 32.
8. Горбова Е.А. Основные тенденции развития банковской системы. Размещение и привлечение средств кредитными организациями. 2000. 437 с.
9. Российский статистический ежегодник – 2003. Госкомстат РФ. М., 2003. С. 538.
10. Ликвидность коммерческого банка: экономическая сущность и определяющие факторы. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/likvidnost-kommercheskogo-banka-ekonomicheskaya-suschnost-i-opredelyayuschie-faktory (дата обращения: 15.10.2025).
11. Что такое чистая процентная маржа банка. Альфа Инвестор. URL: https://alfainvestor.ru/blog/chto-takoe-chistaya-protsentnaya-marzha-banka/ (дата обращения: 15.10.2025).
12. Что такое NIM (чистая процентная маржа) — как рассчитывается и зачем инвестору анализировать Net Interest Margin? Лента PRO.FINANSY. URL: https://pro.finansy.bz/chto-takoe-nim-chistaya-protsentnaya-marzha-kak-rasschityvaetsya-i-zachem-investoru-analizirovat-net-interest-margin/ (дата обращения: 15.10.2025).
13. Что такое ликвидность банка? Альфа Банк. 2024. URL: https://www.alfabank.by/about/press/news/2024-01-08-chto-takoe-likvidnost-banka/ (дата обращения: 15.10.2025).
14. Достаточность собственного капитала. Финансовый словарь смарт-лаб. Smart-Lab. URL: https://smart-lab.ru/f/dostatochnost-sobstvennogo-kapitala.html (дата обращения: 15.10.2025).
15. Чистая процентная маржа. Финансовый словарь смарт-лаб. Smart-Lab. URL: https://smart-lab.ru/f/chistaya-protsentnaya-marzha.html (дата обращения: 15.10.2025).
16. Ликвидность банка — что это простыми словами. Глоссарий Финуслуги.рy. URL: https://fingo.ru/glossary/likvidnost-banka (дата обращения: 15.10.2025).
17. Как рассчитывается Чистая процентная маржа (NIM)? Finopedia. URL: https://finopedia.ru/kak-rasschityvaetsya-chistaya-protsentnaya-marzha-nim/ (дата обращения: 15.10.2025).
18. Доходы банка: определение термина простыми словами. Все Займы Онлайн. URL: https://vsezaimy.online/slovar/dokhody-banka.html (дата обращения: 15.10.2025).
19. Доходы коммерческого банка — что это простыми словами. Финуслуги. URL: https://fingo.ru/glossary/dokhody-kommercheskogo-banka (дата обращения: 15.10.2025).
20. Источники формирования доходов банка. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istochniki-formirovaniya-dohodov-banka (дата обращения: 15.10.2025).
21. Чистые процентные доходы банка — что это, как рассчитываются и на что влияют? URL: https://pro.finansy.bz/chistye-protsentnye-dohody-banka-chto-eto-kak-rasschityvayutsya-i-na-chto-vliyayut/ (дата обращения: 15.10.2025).
22. Доходы банка, что это такое, процентные и комиссионные доходы. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/dokhody_banka/ (дата обращения: 15.10.2025).
23. Теоретические основы формирования доходов и расходов банка второго уровня. URL: https://referat.ru/referat/teoreticheskie-osnovy-formirovaniya-dohodov-i-rashodov-banka-vtorogo-urovnya-33066 (дата обращения: 15.10.2025).
24. Достаточность капитала банков. Investing.com. URL: https://ru.investing.com/academy/capital-adequacy-of-banks (дата обращения: 15.10.2025).
25. Прибыль российских банков. TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C_%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%85_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2 (дата обращения: 15.10.2025).
26. Финансовые показатели банков — как их анализировать. Газпромбанк Инвестиции. URL: https://www.gazprombank.ru/personal/investments/articles/58362/ (дата обращения: 15.10.2025).
27. ТОП 15 показателей банка (финансовый анализ). Примеры расчета. Формулы. URL: https://vashifinancy.ru/blog/top-15-pokazatelej-banka/ (дата обращения: 15.10.2025).
28. Влияние цифровизации бизнес-процессов на увеличение притока клиентов и прибыли банков. Научные журналы Universum для публикации статей. URL: https://7universum.com/ru/economy/archive/item/14878 (дата обращения: 15.10.2025).
29. Инструментарий анализа эффективности деятельности банка. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/instrumentariy-analiza-effektivnosti-deyatelnosti-banka (дата обращения: 15.10.2025).
30. Новый рекорд маловероятен. АКРА. URL: https://www.acra-ratings.ru/research/2847 (дата обращения: 15.10.2025).
31. Финансовые мультипликаторы, применяемые для оценки банков. Conomy. URL: https://conomy.ru/articles/123-finansovye-multiplikatory-primenyaemye-dlya-otsenki-bankov (дата обращения: 15.10.2025).
32. Банк России сообщил о снижении прибыли банков. Эксперт.ru. 2025. URL: https://expert.ru/2025/03/25/bank-rossii-soobshchil-o-snizhenii-pribyli-bankov/ (дата обращения: 15.10.2025).
33. Оценка эффективности деятельности банка. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-deyatelnosti-banka (дата обращения: 15.10.2025).
34. Российские банки: финансовые итоги 2024 года. Finversia (Финверсия). 2024. URL: https://finversia.ru/publication/rossiiskie-banki-finansovye-itogi-2024-goda-111001 (дата обращения: 15.10.2025).
35. Российские банки: финансовые итоги 9 месяцев 2024 года. Finversia (Финверсия). 2024. URL: https://finversia.ru/publication/rossiiskie-banki-finansovye-itogi-9-mesyatsev-2024-goda-107052 (дата обращения: 15.10.2025).
36. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. URL: https://economy.kemsu.ru/wp-content/uploads/2016/11/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7-%D0%B4%D0%B5%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BC%D0%B5%D1%80%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B0.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
37. Почему банки – основной игрок в сфере устойчивого развития. Ведомости. 2021. URL: https://www.vedomosti.ru/partner/articles/2021/06/02/872474-banki-osnovnoi-igrok (дата обращения: 15.10.2025).
38. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Студенческий научный форум. 2015. URL: https://scienceforum.ru/2015/article/2015011700 (дата обращения: 15.10.2025).
39. Виды доходов банка и порядок их учета. Студенческий научный форум. 2014. URL: https://scienceforum.ru/2014/article/2014002622 (дата обращения: 15.10.2025).
40. Влияние уровня цифровизации на доходность и управление издержками российских банков. Выпускные квалификационные работы студентов НИУ ВШЭ. URL: https://www.hse.ru/ba/econstat/thesis/714041796 (дата обращения: 15.10.2025).
41. Исследование эффективности банковского сектора России. Уральский федеральный университет. 2022. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/107767/1/urgu2022_res_463.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
42. Формирование доходов банка. Справочник Автор24. URL: https://spravochnick.ru/ekonomika/bankovskoe_delo/formirovanie_dohodov_banka/ (дата обращения: 15.10.2025).
43. Исследование влияния цифровизации на экономическую эффективность ро. Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/124795/1/%D0%98%D1%81%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%B4%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D0%B2%D0%BB%D0%B8%D1%8F%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D1%86%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BD%D0%B0%20%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D1%83%D1%8E%20%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C%20%D1%80%D0%BE.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
44. Цифровизация банковских услуг и появление новых продуктов как результат пандемии. Текст научной статьи по специальности. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovizatsiya-bankovskih-uslug-i-poyavlenie-novyh-produktov-kak-rezultat-pandemii (дата обращения: 15.10.2025).
45. Deutsche Bank представляет обновленную концепцию устойчивого финансирования, подчеркивая приверженность целям устойчивого развития. ESG News. URL: https://esg.media/deutsche-bank-predstavlyaet-obnovlennuyu-koncepciyu-ustojchivogo-finansirovaniya-podcherkivaya-priverzhennost-celyam-ustojchivogo-razvitiya/ (дата обращения: 15.10.2025).
46. Тенденции развития ESG-деятельности банков. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tendentsii-razvitiya-esg-deyatelnosti-bankov (дата обращения: 15.10.2025).
47. Влияние цифровизации на финансовый результат деятельности банка. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tsifrovizatsii-na-finansovyy-rezultat-deyatelnosti-banka (дата обращения: 15.10.2025).
48. В помощь инвестору: как анализировать отчетность банков. БКС Экспресс. URL: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/v-pomoshch-investoru-kak-analizirovat-otchetnost-bankov (дата обращения: 15.10.2025).
49. Влияние ESG-факторов на устойчивое развитие в банковском секторе. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-esg-faktorov-na-ustoychivoe-razvitie-v-bankovskom-sektore (дата обращения: 15.10.2025).