Содержание
Введение 3
1.Теоретические основы анализа денежных средств 5
1.1.Экономическая сущность и функции денежных средств 5
1.2.Цели, задачи, источники и методы анализа денежных средств 10
2.Анализ денежных средств в ООО «Промышленник» 19
2.1.Общая характеристика организации 19
2.2.Анализ движения и наличия денежных средств 21
2.3.Анализ оборачиваемости денежных средств 24
Заключение 27
Литература 29
Приложение 1. Бухгалтерский баланс 31
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках 33
Приложение 3. Отчет о движении денежных средств 35
Выдержка из текста
Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором – их приток.
В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством.
Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Теория финансового анализа, обогащенная практикой его проведения, получила успешное и стремительное развитие в трудах наших соотечественников: В.В.Ковалев (Санкт-Петербургский государственный университет), А.Д.Шеремет (Московский государственный университет им. Ломоносова), А.М.Ковалева (Государственный университет управления).
Таким образом, актуальность данной курсовой работы вызвана той ролью, которую играют результаты финансового анализа денежных средств в принятии управленческих решений любой организации.
Целью работы является анализ денежных средств организации на примере производственного предприятия ООО «Промышленник».
Предметом исследования являются методики финансового анализа. Объект исследования – это бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.
Цель работы позволила сформулировать следующие задачи:
дать понятие денежных средств, рассмотреть их функции, свойства и определить сущность;
обобщить задачи анализа денежных средств и опередить цели, методы и источники их анализа;
исследовать методику анализа денежных средств;
изучить характеристику, основные направления деятельности ООО «Промышленник», рассчитать основные оценочные показатели деятельности общества;
провести анализ движения и наличия денежных средств за 2 отчетных года;
проанализировать оборачиваемость денежных средств предприятия по системе финансовых коэффициентов;
сделать выводы по итогам работы.
В качестве информационной базы при написании работы были использованы:
научно-теоретическая литература по финансовому анализу;
периодическая литература с описанием существующих проблем в данной области;
нормативно-правовая база РФ.
Поставленные задачи исследования определили структуру работы, которая состоит из введения, основной части из двух разделов, заключения, приложений и списка использованной литературы.
Работа представлена на 36 страницах печатного текста. При ее написании было использовано 18 библиографических источников.
Список использованной литературы
1. Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – 296с.
2. Антошина О.А. Анализ и учет стоимости оборотных активов // Аудиторские ведомости. – 2007. – 11. – С.7-13.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416с.
4. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 356с.
5. Васильева М., Карсетская Е., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мешалкин В., Чвыков И. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – 392с.
6. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2008. – №21. –С.17-23.
7. Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. – 2007. – №8. – С.25-29.
8. Киперман Г. Анализ оборотных активов (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2008. – №16. – С.16-21.
9. Киреева Н.В. Субъектно-объектные отношения в экономическом анализе // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – №8. – С.7-13.
10. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 719с.
11. Любушкин Н.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г.; Под. Ред. Любушкина Н.П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 471с.
12. Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2009. – №2. – С.12-23.
13. Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. – №35. – С.16-20.
14. Рудичева Н.И. Вопросы денежной системы России // Юридическая работа. – 2008. – №4. – С.12-16.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704с.
16. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.К. Колчиной. – 2-е изд. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447с.
17. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2009. – №5. – С.13-25.
18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Шеремет А.Д., Негашев Е.В. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 236с.