Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……….………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и экономическое содержание денежных потоков предприятия ……………………………………………………..….…5
1.2. Методика анализа денежных потоков………………………..……10
1.3. Принципы и модели управления денежными потоками…….……13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (на примере ООО «Промстрой»)
2.1. Анализ движения денежных средств на предприятии……….…..16
2.2. Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным
методом…………………………………………………………….…22
2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками……….27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..…..….33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………35
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….37
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В этой связи в системе финансового управле¬ния предприятием все большее внимание уделяется воп¬росам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хо¬зяйственной деятельности. Следует отме¬тить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в оте¬чественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим са¬мостоятельным объектом финансового менеджмента. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Целью дипломной работы является анализ системы методов управления денежными потоками пред¬приятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.
В дипломной работе для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:
• исследовать теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков предприятия;
• рассмотреть методику оценки денежных потоков;
• проанализировать основные методы управления денежными потоками;
• на примере субъекта хозяйствования ООО «Промстрой» провести анализ денежных потоков предприятия и оценить эффективность управления ими;
• разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Объект исследования – процесс движения денежных средств предприятия ООО «Промстрой».
Предмет исследования — механизм управления денежными потоками на предприятии.
При подготовке дипломной работы были использованы нормативно- правовые акты по исследуемой проблеме, труды ученых-экономистов по вопросам финансового менеджмента, таких как В.В. Бочаров, Е. С. Стоянова, Г. В. Савицкая, Н. В. Колчина, В. В. Ковалев и др., материалы периодической печати, финансовая и бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Антикризисное управление:/ Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. – М.: Омега – Л,2004. – 336с.
2. Ансофф И. Стратегическое управление. — М.: Экономика, 2006. – 519 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник.— М.: Финансы и статистика, 2006.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.— М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости.-2002. №3.-С.56-61.
6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.—СПБ.: Питер, 2005.
7. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций — М.: Финансы и статистика, 2008 144с.
8. Бочаров Т.А. Методология организации денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических связей. // Финансы и кредит-2003-№11- 25с.
9. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е.Корпоративные финансы. – СПб: Питер,2004. – 592с.
10. Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие. / Под редакцией Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА – М,2007– 222с.
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. И доп. – К.: Эльга, Ника – Центр, 2007 – 656с.
12. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инновации. – М.: Филинъ, 2006. – 336 с.
13. Вершигора Е.Е. Менеджмент: Учебное пособие для учащихся специальных учебных заведений экономического профиля — М.: ИНФРА-М, 2007. – 256 с.
14. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. — 2005№3. — с.22-24.
15. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Филинъ, 2007.
16. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4.
17. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. — СПб.: Питер, 2007.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 2008
19. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М: Колос С, 2005. С.234-245.
20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. -М: Финансы и статистика, 2006.
21. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Под редакцией проф.Н.П.Любушина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007
22. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2006 № 4.
23. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Экономический анализ. Серия «Высшее образование». Ростов-на-Дону: Феникс, 2006 – 416с.
24. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2008.-№1.-С.14-17.
25. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Официальный текст. Справочная система Консультант плюс.
26. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2006 № 5.
27. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.— М.: Мастерство, 2006