Анализ финансового состояния коммерческого банка: методологии, показатели и практическое применение на примере ПАО «Промсвязьбанк»

Введение

В условиях постоянно меняющейся макроэкономической конъюнктуры и ужесточения регуляторных требований Центрального банка Российской Федерации, анализ финансового состояния коммерческого банка приобретает критическое значение. Банк, являясь ключевым элементом финансовой системы, аккумулирует и перераспределяет денежные потоки, а его устойчивость напрямую влияет на финансовую стабильность всей экономики, что делает непрерывный и глубокий анализ неотъемлемой частью стратегического управления.

Актуальность настоящего исследования определяется тем, что даже крупнейшие игроки рынка подвержены влиянию внешних шоков. В качестве объекта исследования выбран ПАО «Промсвязьбанк» (ПСБ), входящий в число крупнейших российских банков и имеющий специфическую специализацию, в частности, работу с государственным оборонным заказом. Анализ его деятельности позволяет не только применить стандартные методики оценки, но и выявить влияние отраслевых и регуляторных факторов на его финансовое благополучие. И что из этого следует? Именно специфика ПСБ как опорного банка требует более тонкой настройки аналитических инструментов.

Целью курсовой работы является проведение комплексного анализа финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» за период 2021–2024 гг.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические подходы и методологии, используемые для оценки финансового состояния и рисков коммерческого банка.
2. Систематизировать ключевые финансовые показатели и обязательные нормативы Банка России.
3. Провести структурный анализ баланса и отчета о финансовых результатах ПСБ.
4. Оценить динамику и структуру ключевых финансовых показателей ПСБ, а также проанализировать специфические банковские риски.
5. Сформулировать выводы и практические рекомендации по улучшению финансового состояния банка.

Структура работы соответствует поставленным задачам и включает теоретический обзор методологий, детальное описание ключевых показателей и нормативов ЦБ РФ, а также практический анализ финансовой отчетности ПАО «Промсвязьбанк».

Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

Понятие и значение финансового состояния банка

Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику его способности эффективно управлять своими активами и пассивами, обеспечивать своевременное исполнение обязательств и демонстрировать устойчивость к внешним и внутренним рискам. По сути, анализ финансового состояния является самостоятельной функцией управления и ключевым инструментом финансового управления для оценки эффективности деятельности. Какое важное следствие вытекает из этого? Надежность банка, его платежеспособность и, как следствие, доверие клиентов напрямую зависят от качества проводимого анализа.

К основным целям анализа финансового состояния банка относятся:

• Оценка текущего и перспективного финансового положения.
• Выявление доступных источников финансовых ресурсов и оценка возможности их мобилизации.
• Прогнозирование устойчивости и конкурентного положения банка на рынке капиталов.

Анализ финансового состояния позволяет руководству банка, регуляторам (ЦБ РФ), инвесторам и вкладчикам получить объективную картину о надежности финансового учреждения.

Методологические подходы к анализу финансового состояния

В отличие от анализа нефинансовых предприятий, финансовый анализ банка сосредоточен на оценке качества финансового портфеля, управлении специфическими рисками и соблюдении жестких регуляторных нормативов.

Методы анализа ликвидности

Ликвидность — это краеугольный камень банковской устойчивости. Для ее оценки используются два основных метода:

1. Коэффициентный анализ. Является наиболее простым и распространенным. Его простота обусловлена использованием относительных показателей, характеризующих соотношение между различными группами активов и пассивов банка по их срочности и степени ликвидности. В Российской Федерации этот метод закреплен через обязательные нормативы ликвидности ЦБ РФ (Н2, Н3, Н4).
2. Анализ денежных потоков. Этот метод, часто реализуемый через ГЭП-анализ срочности, сопоставляет объемы требований и обязательств, распределенных по срокам погашения. Он позволяет оценить, насколько банк способен покрывать свои обязательства при наступлении сроков их исполнения, учитывая возможные разрывы в денежных потоках.

Методы оценки кредитного риска

Кредитный риск — доминирующий риск для большинства банков. Оценка кредитного риска заключается в определении максимально возможного убытка, который может быть получен банком в течение определенного периода времени.

Комплексная оценка кредитного риска включает несколько методов:

• Аналитический (Нормативный) метод. В Российской Федерации он реализуется на основе Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Этот метод предусматривает оценку риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика и качества обслуживания долга, что позволяет формировать адекватные резервы.
• Статистический метод. Строится на анализе исторических данных о дефолтах, используя математическую статистику (дисперсию, вариацию, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии). Этот метод чаще применяется для оценки риска кредитного портфеля в целом, а не для отдельной ссуды.
• Экспертный анализ и скоринг. Экспертный анализ применяется для крупных корпоративных заемщиков, скоринг — для массовых розничных кредитов, основанный на математических моделях.

ГЭП-модель и стресс-тестирование

Для анализа специфических рисков применяются специализированные модели:

• ГЭП-модель (GAP-модель) используется для анализа процентного риска. Она регулирует разрыв (GAP) по срокам между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок. Анализируя этот разрыв, банк может оценить потенциальное влияние изменений процентных ставок на чистый процентный доход (NII) в течение определенного периода времени.
• Сценарный анализ и стресс-тестирование применяются для оценки устойчивости банка к экстремальным, но правдоподобным сценариям (например, резкое падение ВВП, обвал цен на сырье). Эти методы являются важными инструментами оценки стратегических перспектив и риска ликвидности.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает жесткие требования к банковским методикам управления рисками. Эти требования содержатся, в частности, в Положении Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и Указании Банка России от 15 апреля 2021 г. № 5782-У «О подходах к организации систем управления рисками и процедур внутреннего контроля…».

Ключевые показатели и нормативы Банка России для оценки финансового состояния

Финансовая устойчивость банка оценивается через систему ключевых показателей, многие из которых жестко регламентированы Центральным банком России в Инструкции № 199-И. Учитывая, что в банковском секторе регуляторный контроль играет решающую роль, соблюдение этих нормативов становится вопросом не только законности, но и выживания на рынке.

Показатели ликвидности банка

Ликвидность банка определяется как его способность своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств перед клиентами и контрагентами. Потеря ликвидности — прямой путь к банкротству.

Для контроля за состоянием ликвидности Банком России установлены три обязательных норматива:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2)

Этот норматив регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня (или ближайшего дня) и определяется как отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Формула норматива Н2:

H2 = (Лат / Ов) × 100%

Где: Лат — высоколиквидные активы; Ов — обязательства до востребования.

Минимальное значение, установленное ЦБ РФ: 15%.

2. Норматив текущей ликвидности (Н3)

Норматив Н3 ограничивает риск потери платежеспособности в течение ближайших 30 календарных дней. Он соотносит ликвидные активы со сроком исполнения в ближайшие 30 дней с обязательствами того же срока.

Формула норматива Н3:

H3 = (Лам / Ом) × 100%

Где: Лам — ликвидные активы со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней; Ом — обязательства со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимальное значение, установленное ЦБ РФ: 50%.

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

Этот норматив ограничивает риск неплатежеспособности, возникающий из-за чрезмерного размещения средств в долгосрочные активы. Он призван обеспечить, чтобы долгосрочные кредиты финансировались за счет устойчивых источников — капитала и долгосрочных депозитов. Необходимость этого норматива обусловлена тем, что чрезмерное «короткое» фондирование долгосрочных проектов является классическим рецептом банковского кризиса.

Формула норматива Н4:

H4 = (Крд / (Сс + ОД)) × 100%

Где: Крд — кредиты и другие размещенные средства со сроком погашения свыше 1 года; Сс — собственные средства (капитал) банка; ОД — обязательства (депозиты) со сроком погашения свыше 1 года.

Максимальное значение, установленное ЦБ РФ: 120%.

Расчет всех обязательных нормативов (Н2, Н3, Н4) в Российской Федерации регулируется Инструкцией Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И.

Показатели достаточности капитала

Коэффициент достаточности капитала (CAR, Capital Adequacy Ratio) является ключевым индикатором устойчивости банка, отражающим его способность покрывать финансовые потери (прежде всего, кредитные, рыночные и операционные) за счет собственных средств.

Норматив достаточности собственных средств (Н1.0)

Норматив Н1.0 регулирует риск несостоятельности банка и определяет минимальную величину капитала, который необходим для покрытия рисков. Расчет норматива осуществляется с учетом требований «Базель III» (Положение Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П).

Формула норматива Н1.0:

Н1.0 = (Собственные средства (капитал) банка / Активы, взвешенные по риску) × 100%

В расчет знаменателя включается сумма активов, взвешенных с учетом кредитного, операционного и рыночного рисков.

ЦБ РФ устанавливает три норматива достаточности капитала:

• Н1.1 (Базовый капитал): Минимально допустимое значение — 4,5%.
• Н1.2 (Основной капитал): Минимально допустимое значение — 6%.
• Н1.0 (Собственные средства / Капитал): Минимально допустимое значение — 8%.

Показатели рентабельности банковской деятельности

Рентабельность является мерой эффективности, отражающей способность банка генерировать прибыль.

Чистая процентная маржа (Net Interest Margin, NIM) является специфичным для банков показателем, определяемым как отношение чистого процентного дохода к усредненным процентным активам банка. NIM показывает, насколько эффективно банк использует свои активы для получения процентного дохода.

Ключевыми стандартизированными показателями рентабельности являются:

1. Рентабельность активов (ROA, Return on Assets):

   ROA = (Чистая прибыль / Активы банка) × 100%

   ROA показывает объем прибыли, приходящийся на каждый рубль банковских активов, и характеризует эффективность управления активами в целом.

2. Рентабельность собственного капитала (ROE, Return on Equity):

   ROE = (Чистая прибыль / Собственный капитал банка) × 100%

   ROE характеризует способность банка получать прибыль от использования собственного капитала. Высокий ROE привлекателен для акционеров.

Структурный анализ баланса и отчета о финансовых результатах коммерческого банка

Анализ структуры баланса коммерческого банка

Баланс коммерческого банка (форма № 0409101, Оборотная ведомость по счетам) отражает его финансовое состояние в денежном выражении на определенную дату. Он является основой для контроля за формированием и использованием банковских ресурсов.

Активы в банковском балансе отображают, куда размещены средства (кредиты, инвестиции, денежные средства). Пассивы отражают источники формирования этих средств (собственные средства, депозиты клиентов, межбанковские кредиты).

Классификация активов

Активы банка классифицируются по нескольким критериям, наиболее важными из которых являются:

1. Степень ликвидности:
   • Высоколиквидные активы: Денежные средства, остатки на счетах в ЦБ РФ, высоконадежные ценные бумаги. Их удельный вес, как правило, не превышает 5–10% от общей суммы активов, поскольку основная деятельность банка связана с размещением средств.
   • Ликвидные активы: Краткосрочные межбанковские кредиты, некоторые виды ценных бумаг.
   • Среднеликвидные и неликвидные активы: Кредиты клиентам, долгосрочные инвестиции, основные средства. Кредитный портфель обычно занимает наибольший удельный вес в активах.
2. Степень риска: Активы взвешиваются по риску для расчета нормативов достаточности капитала.

Структура пассивов и оптимизация ресурсов

Пассивы банка составляют базу ресурсов, состоящую из:

• Собственные средства (капитал): Источник покрытия рисков.
• Обязательства перед клиентами: Средства юридических и физических лиц (депозиты и счета до востребования).
• Привлеченные средства: Межбанковские кредиты, эмитированные облигации.

В российских условиях одним из основных направлений оптимизации структуры пассивов является наращивание доли дешевых ресурсов. К «дешевым» ресурсам относятся средства на текущих и расчетных счетах клиентов, депозиты до востребования, привлекаемые по низким или нулевым процентным ставкам. Разве не очевидно, что именно эти ресурсы обеспечивают банку максимальную маржинальность, поскольку они наименее чувствительны к изменениям ключевой ставки?

Бухгалтерский баланс кредитной организации составляется по плану счетов, установленному Положением Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П. Для анализа используются формы № 0409101 и Отчет о финансовых результатах (форма № 0409102), которые представляются в Центробанк в соответствии с Указанием № 4927-У.

Особенности анализа отчета о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах банка (ОФР) отражает доходы, расходы и финансовый результат (прибыль/убыток) за период.

Ключевые статьи ОФР, определяющие финансовое состояние банка:

1. Процентные доходы и расходы: Разница между ними формирует чистый процентный доход — основу прибыли банка.
2. Комиссионные доходы и расходы: Отражают доходы от расчетно-кассового обслуживания, гарантий, операций с валютой и ценными бумагами.
3. Расходы на резервы: Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, являющиеся прямым следствием кредитного риска.

Специфика финансового анализа банка по сравнению с нефинансовым предприятием

Основное отличие финансового анализа банка от анализа нефинансового предприятия заключается в том, что:

• Банк оперирует исключительно финансовыми инструментами и потоками. У нефинансового предприятия большая часть активов — материальные (запасы, основные средства, незавершенное производство). В банковском балансе доминируют финансовые активы (кредиты, ценные бумаги).
• Баланс банка более «короткий». Банковские пассивы в подавляющем большинстве случаев представлены заемными средствами (средства клиентов), а собственный капитал занимает относительно небольшую долю.
• Фокус ОФР. Отчет о финансовых результатах банка в первую очередь отражает чистый процентный доход, тогда как для предприятия ключевым является валовая прибыль от продаж товаров и услуг.
• Регулирование и риски. Деятельность банка жестко регулируется ЦБ РФ через обязательные нормативы (Н1, Н2, Н3, Н4), что не имеет аналогов в нефинансовом секторе.

Анализ специфических рисков банковской деятельности на примере ПАО «Промсвязьбанк»

Банковский риск — это присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий. Для банка важно не избежание риска, а его предвидение, снижение до допустимого уровня и эффективное управление. К ключевым финансовым рискам банков относятся кредитный, риск ликвидности, рыночный и операционный риски.

Кредитный риск

Кредитный риск — это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств. Кредитование является основным источником повышенного риска, составляя, по оценкам, до 80–90% от всех потенциальных банковских потерь.

Оценка и классификация ссуд

С учетом действия факторов кредитного риска, ссуды включаются в одну из пяти категорий качества, установленных Положением № 254-П:

Категория качества	Описание риска	Назначение резерва
I	Отсутствие кредитного риска	Минимальный резерв
II	Нестандартные ссуды	Повышенный резерв
III	Сомнительные ссуды	Значительный резерв
IV	Проблемные ссуды	Почти полный резерв
V	Безнадежные ссуды	Полный резерв

Управление кредитным риском включает: определение стоимости заемных средств, формулирование принципов работы с кредитным портфелем (например, диверсификация по отраслям, регионам), мониторинг кредитоспособности заемщиков и работу с проблемными должниками. Ведь именно своевременный мониторинг позволяет предотвратить перевод ссуды из категории II в категорию IV, минимизируя потери.

Риск ликвидности

Риск потери ликвидности связан с несбалансированностью активов и пассивов по срокам исполнения обязательств (структурный риск ликвидности) или с невозможностью быстро реализовать активы по справедливой цене (рыночный риск ликвидности).

Анализ риска потери ликвидности в Промсвязьбанке, как и в любом другом российском банке, прежде всего, включает оценку соответствия фактических значений обязательных нормативов (Н2, Н3, Н4) требованиям ЦБ РФ.

Важным аспектом является анализ концентрации кредитного риска — сосредоточение большой суммы кредитов у одного заемщика или группы связанных заемщиков. Если заемщик, имеющий высокую долю в портфеле, дефолтирует, это может немедленно сказаться на ликвидности банка, даже если его общие нормативы ликвидности формально соблюдаются. Для эффективного управления риском ликвидности рекомендуется создание специального органа, разработка четкой политики управления ликвидностью и наличие информационной системы для постоянного мониторинга.

Процентный риск

Процентный риск — это риск возможного снижения прибыли банка вследствие негативного, непредвиденного изменения процентных ставок на рынке.

Основные виды процентных рисков:

• Риск временного разрыва (GAP-риск): Несбалансированность по срокам переоценки активов и пассивов, чувствительных к изменению ставок.
• Базовый риск: Разница в ставках, используемых для привлечения и размещения ресурсов (например, ставки по депозитам и ставки по кредитам).

Подверженность банка процентному риску зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению ставок. Цель управления процентным риском — поддерживать его размер в пределах параметров, установленных банком. Для снижения процентного риска банкам рекомендуется повышать срочность своих обязательств (например, привлекать более долгосрочные депозиты) для достижения сбалансированности со сроками размещения активов.

Рыночный риск

Рыночный риск угрожает потерями в рыночной стоимости финансовых инструментов. Он включает фондовый риск (изменение цен на акции и облигации), валютный риск (изменение курсов валют) и товарный риск (изменение цен на драгоценные металлы). Рыночный риск наиболее актуален для банков, активно работающих на финансовых рынках.

Анализ динамики и структуры ключевых финансовых показателей ПАО «Промсвязьбанк» за 2021-2024 гг.

ПАО «Промсвязьбанк» (ПСБ) является опорным банком для оборонно-промышленного комплекса (ОПК) России, что накладывает специфический отпечаток на структуру его активов и финансовых результатов.

Общая характеристика ПАО «Промсвязьбанк»

ПСБ — крупный российский банк, который с 2018 года находится под контролем государства. Его основная роль как опорного банка ОПК предопределила значительный рост кредитного портфеля, связанного с льготным кредитованием в рамках госзаказа.

Анализ динамики активов и пассивов (2024 год)

На основе опубликованной отчетности по МСФО за 2024 год, утвержденной Наблюдательным советом 23 мая 2025 года, можно увидеть следующие ключевые тенденции:

Показатель	2023 год (млрд руб.)	2024 год (млрд руб.)	Динамика (%)	Структурный вывод
Активы	Н/Д	9 500	+26,4%	Значительный рост, укрепление позиций.
Кредитный портфель (валовый)	~4 714	6 600	+40%	Агрессивный рост кредитования, особенно в сегменте ОПК.
Средства клиентов (пассивы)	~5 977	7 800	+30,5%	Рост фондирования, указывающий на доверие клиентов.

• Рост активов: Активы ПСБ в 2024 году возросли на 26,4%, достигнув внушительных 9,5 трлн рублей. Этот рост преимущественно обусловлен увеличением кредитного портфеля.
• Рост кредитного портфеля: Объем кредитного портфеля вырос на 40% до 6,6 трлн рублей. Это подтверждает ключевую роль банка в финансировании ОПК, где кредиты часто выдаются по льготным ставкам, что влияет на общую доходность.
• Рост пассивов: Средства клиентов увеличились на 30,5%, составив 7,8 трлн рублей. Это свидетельствует об успешном привлечении фондирования, необходимого для поддержания активного кредитования.

Оценка показателей рентабельности и финансовых результатов

Анализ финансовых результатов ПСБ за 2024 год показывает противоречивую картину: на фоне роста масштабов деятельности наблюдается снижение итоговой прибыли. Как возможно, что при столь агрессивном росте активов прибыль падает?

Показатель	2023 год (млрд руб.)	2024 год (млрд руб.)	Динамика (%)
Чистая прибыль (по МСФО)	116,6	65,3	-44%
Чистый процентный доход (ЧПД)	285,1	297,1	+4,2%
Чистый комиссионный доход (ЧКД)	47,7	56,6	+19%
Расходы на резервы	90,9	94,5	+4%
Общехозяйственные и административные расходы	128,5	159,8	+24,3%

• Чистая прибыль: Чистая прибыль ПСБ по МСФО составила 65,3 млрд рублей, что на 44% меньше, чем в 2023 году (116,6 млрд рублей). Это стало худшей динамикой среди крупных российских банков, раскрывших отчетность за 2024 год.
• Доходность: Чистый процентный доход вырос незначительно (+4,2%), что не соответствует агрессивному росту кредитного портфеля (+40%).

Факторы, повлиявшие на снижение прибыли:

1. Рост кредитов ОПК по льготным ставкам: Динамика чистых процентных доходов обусловлена ростом портфеля кредитов ОПК, выданных по льготным ставкам. Такие кредиты имеют пониженную маржинальность, что замедляет рост чистого процентного дохода относительно роста самих активов.
2. Стоимость фондирования: Общий рост стоимости фондирования на фоне изменения ключевой ставки ЦБ РФ и усиления конкуренции за ликвидность привел к увеличению процентных расходов банка.
3. Операционные расходы: Общехозяйственные и административные расходы выросли значительно (+24,3%), что связано с масштабированием деятельности и, возможно, с интеграционными процессами или инвестициями в инфраструктуру.

Анализ специфических рисков Промсвязьбанка

Кредитный риск: Увеличение кредитного портфеля на 40% всегда сопряжено с повышенным кредитным риском. Хотя расходы на резервы выросли всего на 4%, в будущем может потребоваться дополнительное доформирование резервов, если качество обслуживания долгов по быстрорастущему портфелю ОПК или розничному портфелю ухудшится. Специфика ПСБ заключается в высокой концентрации кредитов в секторе ОПК, что является системным риском, хоть и частично компенсируется государственными гарантиями.

Риск ликвидности и процентный риск: Рост средств клиентов на 30,5% позволяет ПСБ поддерживать ликвидность на должном уровне. Однако рост стоимости фондирования (увеличение процентных расходов) свидетельствует о наличии процентного риска. Банк вынужден платить больше за привлечение средств, что снижает его NIM.

Сравнительный анализ показателей Промсвязьбанка: Снижение чистой прибыли ПСБ на 44% в 2024 году на фоне роста активов выделяет его среди конкурентов, которые, в среднем, показали более стабильную динамику. Это указывает на то, что, несмотря на рост масштаба, эффективность и рентабельность активов (ROA) ПСБ существенно снизились.

Выводы и рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»

Общие выводы по анализу ПСБ

Проведенный анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» за 2021–2024 гг. демонстрирует, что банк находится на траектории экстенсивного роста: активы, кредитный портфель и клиентские средства значительно увеличились. Однако этот рост сопровождался существенным снижением эффективности, выраженным в падении чистой прибыли на 44%. Основными факторами снижения рентабельности являются: низкая маржинальность стратегического кредитного портфеля (ОПК) и рост стоимости фондирования (процентный риск), а также увеличение операционных расходов.

Рекомендации по улучшению финансового состояния

Для улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности ПАО «Промсвязьбанк» необходимо сосредоточиться на сбалансированном управлении ликвидностью, доходностью и рисками.

1. Управление ликвидностью и доходностью: Оптимальный баланс

Повышение уровня ликвидности банка может привести к снижению доходности (поскольку высоколиквидные активы, как правило, низкодоходны), и наоборот, недостаточная ликвидность может вызвать неплатежеспособность.

Рекомендация: Банку необходимо поддерживать оптимальный баланс между ликвидностью и доходностью. Это достигается путем:

• Диверсификации высоколиквидных активов в пределах нормативов Н2 и Н3.
• Оптимизации структуры пассивов за счет наращивания доли «дешевых» ресурсов (средства юридических лиц на расчетных счетах) для снижения общей стоимости фондирования.

2. Минимизация кредитного риска

Учитывая агрессивный рост кредитного портфеля, меры по контролю качества ссуд должны быть усилены:

• Диверсификация портфеля: Необходимо диверсифицировать кредитный портфель не только по группам риска, но и по видам хозяйственной деятельности и регионам, чтобы снизить зависимость от одного сектора (ОПК), даже если он стратегически важен.
• Детальная оценка рисков: Предоставление кредитных продуктов должно осуществляться только после детальной оценки всех возможных рисков, связанных с деятельностью заемщиков, в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П.
• Сбалансированность по срокам: Структура кредитного портфеля по срокам размещения средств должна быть сбалансирована со сроками привлечения средств по пассивным операциям (правило соответствия сроков).

3. Эффективное управление процентным риском

Снижение чистого процентного дохода требует активного управления процентным риском:

• ГЭП-анализ и трансфертные ставки: Рекомендуется проводить анализ процентного риска не только по балансу в целом (ГЭП-модель), но и в разрезе наиболее значимых для банка операций. Для достижения сбалансированности по срокам активов и пассивов банкам рекомендуется предусмотреть в документах порядок установления повышенных трансфертных ставок по долгосрочным обязательствам при превышении показателями процентного риска определенного уровня.
• Учет встроенных опционов: Эффективное управление процентным риском требует учета встроенных в балансовые продукты опционов (например, право клиента досрочно погасить кредит или изъять депозит), поскольку они влияют на фактическую срочность активов и пассивов.

4. Повышение операционной эффективности

Значительный рост общехозяйственных и административных расходов требует их оптимизации. Рекомендация: Для повышения эффективности деятельности банку следует провести функционально-стоимостной анализ ключевых бизнес-процессов с целью выявления резервов снижения операционных расходов, которые напрямую влияют на чистую прибыль.

В целом, стратегический успех ПАО «Промсвязьбанк» будет зависеть не только от дальнейшего роста масштабов, но и от способности менеджмента трансформировать этот рост в устойчивую прибыльность и поддерживать финансовую устойчивость в соответствии с самыми строгими требованиями регулятора.

Список использованной литературы

1. Анализ прибыли и рентабельности банка [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-pribyli-i-rentabelnosti-banka (дата обращения: 23.10.2025).
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА ОСНОВЕ ОТКРЫТЫХ ДАННЫХ [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovogo-sostoyaniya-banka-na-osnove-otkrytyh-dannyh (дата обращения: 23.10.2025).
3. Анализ финансового состояния на примере одного банка [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovogo-sostoyaniya-na-primere-odnogo-banka (дата обращения: 23.10.2025).
4. Активы банка — Википедия [Электронный ресурс]. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Активы_банка (дата обращения: 23.10.2025).
5. Активы банка, банковские активы // Myfin.by [Электронный ресурс]. URL: https://myfin.by/wiki/term/aktivy-banka (дата обращения: 23.10.2025).
6. Балансовые и забалансовые счета: баланс коммерческого банка, особенности счетов [Электронный ресурс]. URL: https://bankiros.ru/wiki/balansovye-i-zabalansovye-scheta (дата обращения: 23.10.2025).
7. Банковские риски // Банки.ру [Электронный ресурс]. URL: https://www.banki.ru/wikibank/bankovskie_riski/ (дата обращения: 23.10.2025).
8. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПАО «Промсвязьбанк» за 2024 год // Центр раскрытия корпоративной информации [Электронный ресурс]. URL: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=1211&type=2 (дата обращения: 23.10.2025).
9. Достаточность капитала — Финансовый анализ [Электронный ресурс]. URL: https://fin-analysis.ru/dostatochnost-kapitala (дата обращения: 23.10.2025).
10. Достаточность собственного капитала // Smart-Lab [Электронный ресурс]. URL: https://smart-lab.ru/dictionary/246/ (дата обращения: 23.10.2025).
11. Как формируется баланс коммерческого банка // Сравни.ру [Электронный ресурс]. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kak-formiruetsya-balans-kommercheskogo-banka/ (дата обращения: 23.10.2025).
12. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ // Молодой ученый [Электронный ресурс]. URL: https://moluch.ru/archive/120/33139/ (дата обращения: 23.10.2025).
13. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ И ИХ ОПТИМИЗАЦИЯ // Тамбовский государственный технический университет [Электронный ресурс]. URL: https://tambov-tstu.ru/ed/elib/pdf/2012/12/18.pdf (дата обращения: 23.10.2025).
14. Коэффициент достаточности капитала — Википедия [Электронный ресурс]. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Коэффициент_достаточности_капитала (дата обращения: 23.10.2025).
15. Кредитный риск: управление и оценка, методы, банковский и коммерческий риск // Сравни.ру [Электронный ресурс]. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kreditnyj-risk/ (дата обращения: 23.10.2025).
16. МЕТОДЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА БАНКА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ [Электронный ресурс]. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38275553 (дата обращения: 23.10.2025).
17. Методы оценки и минимизации кредитных рисков в деятельности банков [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-otsenki-i-minimizatsii-kreditnyh-riskov-v-deyatelnosti-bankov (дата обращения: 23.10.2025).
18. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) // ГАРАНТ [Электронный ресурс]. URL: https://base.garant.ru/10103521/a038596644f19b882352163b7df65046/ (дата обращения: 23.10.2025).
19. Нормативы ЦБ РФ, используемые для оценки банков // Conomy [Электронный ресурс]. URL: https://conomy.ru/wiki/normativy-tsb-rf (дата обращения: 23.10.2025).
20. О лучших практиках управления процентным риском по банковскому портфелю в кредитных организациях // Банк России [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/Content/Document/File/120150/letter_10022021.pdf (дата обращения: 23.10.2025).
21. ОЦЕНКА БАНКОВСКОГО КРЕДИТНОГО РИСКА // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований [Электронный ресурс]. URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=12547 (дата обращения: 23.10.2025).
22. Пассивы банка, пассивы коммерческого банка // Банки.ру [Электронный ресурс]. URL: https://www.banki.ru/wikibank/passivyi_banka/ (дата обращения: 23.10.2025).
23. Подходы к управлению структурой активов и пассивов коммерческого банка // КиберЛенинка [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/podhody-k-upravleniyu-strukturoy-aktivov-i-passivov-kommercheskogo-banka (дата обращения: 23.10.2025).
24. Процентный риск банка: методы оценки и управление // КиберЛенинка [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protsentnyy-risk-banka-metody-otsenki-i-upravlenie (дата обращения: 23.10.2025).
25. Процентный риск — Википедия [Электронный ресурс]. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Процентный_риск (дата обращения: 23.10.2025).
26. Рентабельность активов и собственного капитала // Банки.ру [Электронный ресурс]. URL: https://www.banki.ru/wikibank/rentabelnost_aktivov_i_sobstvennogo_kapitala/ (дата обращения: 23.10.2025).
27. Рентабельность коммерческого банка [Электронный ресурс]. URL: https://portal.hse.ru/data/2012/12/28/1304209355/Рентабельность%20коммерческого%20банка.pdf (дата обращения: 23.10.2025).
28. Рейтинг банков // Банки.ру [Электронный ресурс]. URL: https://www.banki.ru/banks/ratings/ (дата обращения: 23.10.2025).
29. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ РОССИЙСКИХ БАНКОВ // Фундаментальные исследования [Электронный ресурс]. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=40277 (дата обращения: 23.10.2025).
30. СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА // Вестник Полоцкого государственного университета [Электронный ресурс]. URL: https://vestnik.psu.by/wp-content/uploads/2021/02/73.pdf (дата обращения: 23.10.2025).
31. Управление рисками // Банк России [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/banking_sector/otchetnost_risk/upravlenie_riskami/ (дата обращения: 23.10.2025).
32. Учет, отчетность, балансы предприятий и банков: единство, особенности, унификация [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uchet-otchetnost-balansy-predpriyatiy-i-bankov-edinstvo-osobennosti-unifikatsiya (дата обращения: 23.10.2025).
33. Финансовая отчетность — ПСБ [Электронный ресурс]. URL: https://www.psbank.ru/Investor/Reporting (дата обращения: 23.10.2025).
34. Чистая прибыль Промсвязьбанка по МСФО за 2024 год упала на 44% // Банковское обозрение [Электронный ресурс]. URL: https://bosfera.ru/bo/chistaya-pribyl-promsvyazbanka-po-msfo-za-2024-god-upala-na-44 (дата обращения: 23.10.2025).
35. Что такое Баланс банка? // Техническая Библиотека Neftegaz.RU [Электронный ресурс]. URL: https://neftegaz.ru/tech_library/finansovyy-analiz/678198-balans-banka/ (дата обращения: 23.10.2025).