Написание курсовой работы по анализу финансового состояния часто вызывает у студентов ступор. Кажется, что это сложная тема, доступная только опытным бухгалтерам и аудиторам. На самом деле, финансовый анализ можно сравнить с проверкой здоровья компании: мы изучаем ее «анализы» (отчетность), чтобы понять, где она сильна, а где есть уязвимости. Особенно актуальным этот навык становится в условиях экономической нестабильности, когда способность оценить финансовое положение предприятия является важнейшей управленческой функцией.
Эта статья — не сухой пересказ учебника, а пошаговый наставник. Мы за руку проведем вас от постановки целей до оформления приложений, поможем разобраться в методиках и покажем, как превратить набор цифр в убедительные выводы, чтобы вы могли сдать работу на отлично.
Какова стандартная архитектура курсовой работы по финансовому анализу
Любая качественная курсовая работа строится на прочном и логичном каркасе. Прежде чем погружаться в расчеты, важно понимать общую структуру — это ваша «карта местности», которая не даст сбиться с пути. Стандартная академическая работа включает в себя несколько обязательных элементов, каждый из которых выполняет свою уникальную функцию.
- Введение: Это ваша визитная карточка. Здесь вы обосновываете актуальность темы, ставите цели и задачи исследования, определяете объект (анализируемое предприятие) и предмет (процесс анализа его финансового состояния).
- Теоретическая глава: Ваш фундамент. В этой главе вы демонстрируете понимание ключевых концепций, терминов и методик анализа. Это не переписывание учебников, а систематизация знаний, необходимых для дальнейшего исследования.
- Практическая (аналитическая) глава: Сердце вашей работы. Здесь вы проводите непосредственный анализ на примере конкретного предприятия. Основой для этой главы служит реальная бухгалтерская отчетность, как правило, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
- Заключение и рекомендации: Это демонстрация вашей ценности как аналитика. В заключении вы подводите итоги исследования, а в рекомендациях — предлагаете конкретные шаги по улучшению финансового состояния предприятия, опираясь на выявленные проблемы.
- Список литературы и приложения: Финальные, но важные разделы. Список источников подтверждает глубину вашей проработки темы, а в приложения обычно выносят громоздкие расчеты и копии финансовой отчетности.
Теперь, когда мы разобрали этот каркас, настало время наполнить его содержанием. Начнем с фундамента — теоретической главы.
Как написать сильную теоретическую главу, которая станет фундаментом исследования
Первая глава часто кажется самой простой, но именно здесь закладывается основа для всего дальнейшего анализа. Ваша задача — не просто скопировать определения, а показать их логическую взаимосвязь и подготовить инструментарий для практической части. Хорошая теоретическая глава состоит из трех ключевых компонентов.
Определение ключевых понятий
Начните с основ. Четко определите, что такое финансовое состояние предприятия. Объясните, что оно характеризуется наличием, размещением и использованием финансовых ресурсов. Далее раскройте связанные с ним понятия, показав их взаимосвязь:
- Финансовая устойчивость: Способность компании покрывать свои обязательства и сохранять права владения в долгосрочной перспективе. Это показатель стабильности.
- Ликвидность и платежеспособность: Способность предприятия своевременно погашать свои краткосрочные долги. Если устойчивость — это марафон, то ликвидность — это спринт.
- Рентабельность: Показатель эффективности использования ресурсов. Он отвечает на вопрос: «Насколько прибыльна деятельность компании?».
Обзор методов анализа
В этом параграфе нужно описать ваш аналитический инструментарий. Не ограничивайтесь простым перечислением, а кратко и доступно объясните суть основных методов:
- Горизонтальный анализ: Сравнение показателей отчетности с аналогичными показателями за предыдущие периоды. Пример: «Выручка в 2024 году выросла на 15% по сравнению с 2023 годом».
- Вертикальный анализ: Определение структуры итоговых финансовых показателей. Пример: «Доля заемного капитала в пассиве баланса составляет 45%».
- Трендовый анализ: Изучение динамики показателей за ряд лет для выявления основной тенденции их развития.
- Сравнительный анализ: Сопоставление показателей вашего предприятия со среднеотраслевыми данными или с показателями конкурентов.
- Факторный анализ: Изучение влияния отдельных факторов (причин) на результирующий показатель (следствие).
Информационная база исследования
Здесь необходимо указать, на основе каких данных проводится анализ. Основным источником является бухгалтерская отчетность, состав которой регулируется законодательством, в частности ФЗ «О бухгалтерском учете». Главными формами для анализа являются:
- Бухгалтерский баланс (Форма №1)
- Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках, Форма №2)
Также стоит упомянуть о разнице между внешним анализом (проводится инвесторами, кредиторами, аудиторами на основе публичной отчетности) и внутренним анализом (проводится сотрудниками предприятия с использованием всей полноты управленческой информации).
Теоретический фундамент заложен. Теперь мы вооружены знаниями и можем перейти к самому интересному и важному — анализу реального предприятия в практической главе.
Практическая глава как ядро вашей курсовой работы
Это самый объемный и ответственный раздел, где теория встречается с практикой. Ваша цель — не просто посчитать цифры, а интерпретировать их, выявить причинно-следственные связи и дать оценку финансовому положению компании. Двигайтесь последовательно, шаг за шагом.
Шаг 1. Горизонтальный и вертикальный анализ отчетности
Начните с общего обзора. Возьмите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2-3 года. Создайте аналитические таблицы, где для каждой статьи отчетности вы рассчитаете:
- Структуру (вертикальный анализ): каков удельный вес каждой статьи в итоге (например, доля запасов в оборотных активах).
- Динамику (горизонтальный анализ): как изменилась каждая статья в абсолютном (руб.) и относительном (%) выражении по сравнению с предыдущим периодом.
Обратите особое внимание на динамику выручки, себестоимости, прибыли, валюты баланса, собственного и заемного капитала. Это позволит сделать первые выводы о масштабах деятельности и тенденциях развития компании.
Шаг 2. Расчет и интерпретация ключевых коэффициентов
Это основная часть анализа. Сгруппируйте коэффициенты по направлениям, чтобы оценка была логичной и структурированной. Для каждого коэффициента приведите формулу расчета, его значение за несколько лет и сравните с нормативным или рекомендуемым значением.
Финансовая устойчивость
Эти показатели отражают степень независимости от заемных средств.
- Коэффициент автономии:
Собственный капитал / Активы
. Показывает долю активов, сформированных за счет собственных средств. Норма: ≥ 0.5. - Коэффициент финансовой зависимости (левериджа):
Заемный капитал / Собственный капитал
илиОбязательства / Активы
. Характеризует долговую нагрузку. Норматив для второго варианта (КФЗ): ≤ 0.6-0.7. - Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС):
СОС / Оборотные активы
, гдеСОС = Собственный капитал - Внеоборотные активы
. Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Норма: ≥ 0.1.
Платежеспособность и ликвидность
Эти коэффициенты показывают способность компании погашать краткосрочные обязательства.
- Коэффициент абсолютной ликвидности:
(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные обязательства
. Норма: ≥ 0.2. - Коэффициент быстрой ликвидности:
(Оборотные активы - Запасы) / Краткосрочные обязательства
. Норма: 0.7-1.0. - Коэффициент текущей ликвидности:
Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
. Норма: 1.5-2.5.
Рентабельность и деловая активность
Здесь оценивается эффективность деятельности. Ключевые показатели — рентабельность продаж, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала.
Шаг 3. Формулирование промежуточных выводов
Критически важный шаг! После каждого блока расчетов (например, после анализа устойчивости) напишите небольшой абзац-вывод. Не просто констатируйте: «Коэффициент автономии снизился с 0.6 до 0.4». А интерпретируйте: «Снижение коэффициента автономии ниже нормативного уровня (с 0.6 до 0.4) свидетельствует о росте зависимости компании от заемных средств и повышении финансовых рисков».
Мы провели глубокий анализ и получили много данных. Теперь наша задача — собрать все воедино, сделать глобальные выводы и показать свою ценность как аналитика, предложив конкретные решения.
Как сформулировать убедительное заключение и разработать ценные рекомендации
Заключение — это не формальность, а кульминация вашей работы. Именно здесь вы синтезируете все полученные результаты и демонстрируете глубину понимания темы. Этот раздел должен состоять из двух логичных частей.
Структура заключения
В первой части заключения нужно кратко и последовательно изложить основные выводы, полученные в ходе исследования. Двигайтесь по логике вашей работы:
- Начните с выводов по теоретической главе, подчеркнув роль и значение финансового анализа.
- Перейдите к основным результатам практического анализа. Сжато опишите состояние предприятия: «Анализ показал, что, несмотря на рост выручки, финансовая устойчивость компании снизилась, а показатели ликвидности находятся на критически низком уровне».
- Завершите эту часть, подтвердив, что цели и задачи, поставленные во введении, были достигнуты.
Разработка рекомендаций
Это самая ценная часть вашей курсовой. Здесь вы переходите от констатации проблем к предложению решений. Цель многих курсовых работ — именно разработка рекомендаций по устранению выявленных проблем и поиску резервов для улучшения положения. Ваши предложения должны быть:
- Конкретными: Не «нужно улучшить ликвидность», а «следует рассмотреть возможность реструктуризации кредиторской задолженности и провести инвентаризацию запасов с целью продажи неликвидов».
- Обоснованными: Каждая рекомендация должна вытекать из конкретной проблемы, выявленной вами в аналитической главе.
- Реалистичными: Предлагайте меры, которые предприятие гипотетически может реализовать.
Работа почти готова. Остались последние, но очень важные штрихи, от которых зависит итоговое впечатление и оценка. Давайте убедимся, что оформление вашей работы безупречно.
Финальные штрихи, которые обеспечат вам высший балл
Даже блестящий анализ можно испортить небрежным оформлением. Не теряйте баллы на формальностях. Пройдитесь по этому чек-листу перед сдачей работы.
- Титульный лист: Оформите его строго по методичке вашего вуза. Проверьте название вуза, кафедры, свою фамилию и фамилию научного руководителя.
- Список литературы: Убедитесь, что все источники оформлены по ГОСТу. В качественной курсовой работе обычно присутствует не менее 20-30 источников, включая учебники, научные статьи и интернет-ресурсы.
- Приложения: Не загромождайте основной текст. Все объемные таблицы с расчетами, годовую бухгалтерскую отчетность предприятия, громоздкие диаграммы следует выносить в приложения. В тексте работы достаточно оставить ссылки на них (например, «см. Приложение 1»).
- Нумерация и оглавление: Проверьте, что все страницы пронумерованы, а номера страниц в оглавлении соответствуют реальным.
- Общая вычитка: Обязательно перечитайте всю работу от начала до конца. Исправьте опечатки, грамматические и стилистические ошибки. Свежий взгляд помогает заметить то, что ускользнуло ранее.
Теперь у вас есть полная инструкция. Чтобы окончательно закрепить материал, вот наглядный шаблон-структура, который вы можете использовать как основу для своей курсовой.
Пример-шаблон структуры курсовой работы для вашего проекта
Этот скелет можно адаптировать под любое предприятие и конкретизировать в соответствии с требованиями вашего научного руководителя. Используйте эти формулировки как основу.
- ВВЕДЕНИЕ
(Здесь описывается актуальность темы, формулируются цель и задачи, указываются объект и предмет исследования, методы и информационная база).
- ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
- 1.1. Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния
- 1.2. Методики проведения анализа и их информационное обеспечение
- 1.3. Ключевые показатели оценки финансового состояния и их нормативные значения
- ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «НАЗВАНИЕ»
- 2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия
- 2.2. Анализ структуры и динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса
- 2.3. Оценка и анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности
- 2.4. Анализ показателей рентабельности и деловой активности
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ И РЕКОМЕНДАЦИИ
(Здесь излагаются основные выводы по итогам теоретического и практического анализа, а также предлагаются конкретные меры по улучшению финансового состояния предприятия).
- СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Федеральный закон РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учёте» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367»Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 N 792 (ред. от 03.02.2007) «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 (ред. от 13.12.2011) «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 N 7953) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 №114н (ред. от 24.12.2010)
- Положение по бухгалтерскому учёту «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.08 г. №106-н (ред. от 06.04.2015)
- Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г. (ред. от 24.12.2010) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- «Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (разработан Минэкономразвития России) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
- Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Киев: Эльга, Ника–Центр, 2012. – 752 с.
- Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. И пер. — М:Омега — Л; Высш.шк., 2010. – с. 188
- Вихори Дж. Основы финансового менеджмента. — М.: И. Д.Вильямс, 2011. — С.1232.
- Грачев А.В. «Основы финансовой устойчивости предприятия» // Финансовый менеджмент, 2014г. – № 4
- Гиляровская, Т.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. / Гиляровская Т.Л., Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — с. 302
- Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчётности / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Дело и сервис, 2014. – 336 с.
- Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: теория и практика: Учебное пособие для вузов. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015. — 415 с.
- Иванов, И.Н.Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /И. Н. Иванов. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 346 с.
- Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Н.Н. Илышева, С.И.Крылов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 240с.
- Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник Практикум. — М.: ЮРАЙТ, 2014. – 538 с.
- Каурова, О. В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: учеб. пособие: гриф УМО / О. В. Каурова, А. Н. Малолетко, Е. Н. Подсевалова. – М.: КноРус, 2012. – 215 с.
- Керимов, В. Э. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В. Э. Керимов. – 9-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К о », 2014. – 484 с.
- Коваленко О. Г. Дефиниция понятия денежные потоки [Текст] / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2014. — №2. — С. 56-60
- Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. — М.: ПБОЮЛ, 2007. — с. 180
- Кован С.Е. «Финансовая устойчивость предприятия и её оценка для предупреждения его банкротства» / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика – 2014г. – № 15
- Крылов С.И. Финансовые потоки организации: анализ и прогнозирование: Учеб. пособие / Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. Ур. фил. – Екатеринбург: Изд–во Ур. фил. РЭА, 2014.– 88 с.
- Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 349 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
- Литовских, А.М. Финансовый менеджмент. Конспект лекций. / А.М. Литовских. — Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. — с. 15
- Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова Г.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — с. 291
- Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КНОРУС, 2009. — 560 с.
- Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012 — 572 c.
- Панков, В.В. , Казакова Н.А. Экономический анализ: учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. –М: Инфра, 2012. — 608 с.
- Розанова, Н. М. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник: [гриф УМЦ] /Н. М. Розанова, И. В. Зороастрова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 279 с.
- Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2014. — 288 с.
- Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. –М.:ИНФРА-М, 2014. — С. 215
- Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия». — М.: Перспектива, 2012
- Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика.– М.: Перспектива, 2015. – 656 с.
- Турищева, Т.Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров / Т.Б. Турищева. – М.: Юрайт , 2015. – 307с.
- Шарп, У.Ф. Инвестиции / У.Ф. Шарп, Д. А. Гордон, В. Б. Джеффри. – М.: Инфра-М, 2013. – 654 с.
- Шеремет, А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Под общ. ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 617с.
- Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА – М, 2014.–307с.
- Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Финансы предприятий. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. — М.: Инфра-М, 2012. – с. 136
- Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 208 с.
- Методология и методы научных исследований в экономике и менеджменте: учебное пособие для студентов магистерских программ /Н.Б. Завьялова, А.И. Головина, Д.В. Завьялов и др.; под ред. Н.Б. Завьяловой, Сагиновой О.В., А.Н. Головиной. Москва-Екатеренбург, 2014 г. –282 с.
- Финансовое управление фирмой/под ред. В.И. Терехина — М.: Экономика, 2015
- Гарант: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Гарант. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://base.garant.ru(дата обращения: 17.06.2016)
- КонсультантПлюс: Официальный сайт [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://www.consultant.ru. — (Дата обращения: 17.06.2016)
- Министерство финансов Российской Федерации: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Министерство финансов Российской Федерации. – Электрон. дан. – Режим доступа: . — (Дата обращения: 17.06.2016)
- Центр управления финансами: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Центр управления финансами. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://center-yf.ru. — (Дата обращения: 14.06.2016)