Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка: современные подходы, регуляторные новации и практические аспекты

В условиях динамично меняющейся макроэкономической среды и постоянно ужесточающегося регуляторного надзора, комплексный и глубокий анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков становится не просто рутинной задачей, а критически важным инструментом обеспечения их устойчивости и стратегического развития. По данным Банка России, только за последние три года (2022-2024) банковский сектор страны продемонстрировал значительные колебания в показателях прибыли и рентабельности, напрямую отражая как внешние шоки, так и внутренние трансформации. Эти изменения требуют от финансовых аналитиков не только владения традиционными методами оценки, но и глубокого понимания последних регуляторных новаций, ведь от этого напрямую зависит способность банка адаптироваться к изменяющимся условиям и эффективно управлять рисками.

Настоящая курсовая работа посвящена всестороннему исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка, предлагая структурированный подход к анализу, который учитывает как классические теоретические основы, так и самые свежие изменения в нормативно-правовом поле. Мы углубимся в детали расчета ключевых финансовых показателей, рассмотрим влияние макроэкономических факторов и регуляторных ужесточений, а также изучим потенциал цифровых технологий и Big Data для повышения эффективности банковского анализа. Актуальность работы особенно высока в свете грядущих изменений с 18 августа 2025 года, когда банки с универсальной лицензией перейдут на финализированный подход к расчету нормативов достаточности капитала, а также введения национальной антициклической надбавки с 1 июля 2025 года. Эти и другие аспекты будут подробно рассмотрены, чтобы предоставить студентам экономических и финансовых вузов исчерпывающее руководство для написания собственной академической работы, соответствующей требованиям текущего времени.

Теоретические основы и сущность финансовых результатов коммерческого банка

Финансовые результаты коммерческого банка – это зеркало, в котором отражается вся сложность его хозяйственной деятельности, эффективность управления и способность генерировать прибыль в условиях конкурентной среды. В широком смысле, финансовый анализ в кредитных организациях выступает как комплексная оценка достигнутых результатов, а также как инструмент финансового прогнозирования и моделирования будущей деятельности. Основу этого анализа составляет всестороннее, комплексное отражение итогов деятельности банка, позволяющее выявлять факторы и причины достигнутого состояния, подготавливать обоснованные управленческие решения и находить резервы для улучшения финансового состояния, ведь без этого невозможно принимать верные стратегические шаги.

Ключевыми терминами в этом контексте являются «доходы», «расходы», «прибыль», «рентабельность», «ликвидность» и «достаточность капитала». Каждый из этих элементов играет свою роль в формировании общей картины финансового здоровья и устойчивости банка.

Понятие и структура доходов коммерческого банка

Доходы коммерческого банка — это денежные средства или их эквиваленты, поступающие в банк в результате его операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, увеличивающие экономические выгоды и приводящие к увеличению капитала. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 290), доходы банков определяются как процентные, комиссионные и прочие доходы от банковских операций, а также внереализационные доходы.

Традиционно доходы коммерческого банка делятся на две основные категории:

• Процентные доходы: Это основной источник прибыли для большинства банков. Они формируются за счет разницы между процентами, получаемыми по размещенным активам (кредиты, ценные бумаги, межбанковские депозиты), и процентами, выплачиваемыми по привлеченным пассивам (депозиты клиентов, выпущенные облигации). Примеры: доходы от выданных кредитов (потребительских, ипотечных, корпоративных), доходы от инвестиций в долговые ценные бумаги, доходы от размещения средств в других банках.
• Непроцентные доходы (комиссионные и прочие): Эти доходы получают все большее значение в современных условиях, поскольку они менее зависимы от колебаний процентных ставок и диверсифицируют источники прибыли банка. К ним относятся:
  • Комиссионные доходы: плата за оказание различных банковских услуг (расчетно-кассовое обслуживание, валютные операции, выдача банковских гарантий, обслуживание банковских карт, брокерские услуги, доходы от инкассации).
  • Прочие непроцентные доходы: доходы от операций с ценными бумагами (непроцентные), доходы от участия в капитале других организаций, доходы от сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки и другие внереализационные доходы.

Эффективное управление структурой доходов предполагает не только максимизацию процентных поступлений, но и развитие непроцентных направлений, что способствует повышению устойчивости и диверсификации бизнес-модели банка.

Понятие и структура расходов коммерческого банка

Расходы коммерческого банка — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала банка. Как и доходы, расходы классифицируются в соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 291) и внутренней учетной политикой банка.

Основные виды расходов коммерческого банка:

• Процентные расходы: Это плата за использование привлеченных средств. Они включают проценты, выплачиваемые по депозитам физических и юридических лиц, выпущенным облигациям, межбанковским кредитам и другим источникам фондирования. Управление процентными расходами является ключевым аспектом в формировании процентной маржи банка.
• Непроцентные расходы: Эти расходы связаны с обеспечением текущей деятельности банка и не зависят напрямую от объемов привлеченных или размещенных средств. К ним относятся:
  • Операционные расходы (административно-управленческие): включают заработную плату персонала, арендную плату, амортизацию основных средств, расходы на содержание офисов, коммунальные платежи, расходы на рекламу и маркетинг, расходы на информационные технологии и программное обеспечение.
  • Расходы на создание резервов: формируются для покрытия возможных убытков по кредитам и другим активным операциям. Эти расходы являются важным элементом управления рисками и напрямую влияют на финансовый результат.
  • Прочие непроцентные расходы: к ним могут относиться расходы на аудит, юридические услуги, налоги (кроме налога на прибыль), потери от операций с ценными бумагами (непроцентные) и другие.

Оптимизация структуры расходов, особенно операционных, является важным направлением повышения эффективности деятельности банка, позволяя увеличить чистую прибыль при сохранении объемов доходов.

Прибыль банка: формирование и значение

Прибыль коммерческого банка — это конечный финансовый результат его деятельности, представляющий собой разницу между совокупными доходами и совокупными расходами за определенный период. Прибыль является ключевым показателем эффективности и индикатором финансовой устойчивости, а также источником развития банка.

Механизмы формирования прибыли:
Процесс формирования прибыли начинается с операционной деятельности банка.

1. Процентная маржа: Разница между процентными доходами и процентными расходами. Это основной источник прибыли.
2. Чистый непроцентный доход: Разница между комиссионными и прочими непроцентными доходами и соответствующими расходами.
3. Операционная прибыль: Процентная маржа плюс чистый непроцентный доход за вычетом операционных расходов (административно-управленческих).
4. Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом отчислений в резервы на возможные потери, а также с учетом прочих доходов и расходов, не относящихся к основной деятельности.
5. Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налога на прибыль. Именно чистая прибыль является тем показателем, который доступен для распределения между акционерами (в виде дивидендов) и для капитализации (направления на развитие банка).

Роль прибыли в обеспечении финансовой устойчивости и развитии банка:

• Источник роста капитала: Реинвестированная прибыль увеличивает собственный капитал банка, что укрепляет его финансовую устойчивость, повышает способность абсорбировать убытки и расширять активные операции.
• Обеспечение ликвидности: Прибыль позволяет формировать необходимые резервы и фонды, поддерживая адекватный уровень ликвидности.
• Стимулирование развития: Прибыль является источником финансирования инноваций, модернизации IT-инфраструктуры, расширения продуктовой линейки и географии присутствия.
• Повышение инвестиционной привлекательности: Высокая прибыльность привлекает инвесторов, способствуя росту рыночной капитализации банка.
• Социальная ответственность: Прибыльный банк способен выполнять свои обязательства перед сотрудниками, клиентами и государством.

Рентабельность и достаточность капитала как ключевые показатели эффективности

Помимо абсолютного значения прибыли, для оценки эффективности деятельности банка критически важны относительные показатели – рентабельность и достаточность капитала. Они позволяют сравнивать результаты деятельности банка в динамике и с показателями конкурентов, а также оценивать его надежность и способность к развитию.

• Рентабельность активов (Return on Assets, ROA): Показывает, насколько эффективно банк использует свои активы для получения прибыли. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов банка. Чем выше ROA, тем эффективнее активы банка генерируют доход. Формула:
  ROA = Чистая прибыль ⁄ Среднегодовая величина активов × 100%
• Рентабельность капитала (Return on Equity, ROE): Отражает эффективность использования собственного капитала акционеров. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала банка. ROE является ключевым показателем для акционеров, поскольку демонстрирует доходность их вложений. Формула:
  ROE = Чистая прибыль ⁄ Среднегодовая величина собственного капитала × 100%
• Рентабельность операционной деятельности (Return on Operating Income, ROOI): Показывает, насколько прибыльна основная (операционная) деятельность банка до учета налогов и чрезвычайных статей. Рассчитывается как отношение операционной прибыли к доходам от операционной деятельности. Этот показатель важен для оценки эффективности управления затратами и основной бизнес-модели.
• Достаточность капитала (Capital Adequacy Ratio, CAR): Один из важнейших показателей надежности банка, характеризующий его способность абсорбировать потенциальные убытки. Коэффициент достаточности капитала (CAR) представляет собой процентное отношение базового капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска. Минимальный порог CAR обычно составляет 10%, что соответствует нормам Базельских соглашений.
  Формула коэффициента достаточности капитала (CAR):
  CAR = Капитал 1 уровня + Капитал 2 уровня ⁄ Активы, взвешенные по риску
  Где:
  • Капитал 1-го уровня (Tier 1 Capital): это наиболее надежная часть капитала, включающая оплаченную часть акционерного капитала, обязательные резервы и раскрытые свободные резервы, за вычетом инвестиций в акционерный капитал дочерних компаний, нематериальных активов, текущих и перенесенных убытков. Он является основным барьером против неожиданных потерь.
  • Капитал 2-го уровня (Tier 2 Capital): включает субординированный долг, резервы на возможные потери по ссудам (в ограниченном объеме), нераскрытые резервы и другие менее ликвидные элементы. Он обеспечивает дополнительную защиту.
  • Активы, взвешенные по риску (Risk-Weighted Assets, RWA): это общая сумма активов банка, скорректированная на их кредитный, операционный и рыночный риски. Чем выше риск актива, тем больший вес он получает в расчете RWA, что требует большего объема капитала для его покрытия.

Высокие показатели рентабельности и достаточности капитала являются залогом успешного функционирования банка, его конкурентоспособности и доверия со стороны клиентов и инвесторов.

Нормативно-правовое регулирование и современные методики анализа финансовых результатов банков

В постоянно эволюционирующей банковской системе, где риски и возможности меняются с калейдоскопической скоростью, фундаментом для анализа финансовых результатов служит строго регламентированная нормативно-правовая база. Банк России, как мегарегулятор, играет ключевую роль в формировании этой среды, устанавливая правила игры, которые напрямую влияют на отчетность, оценку финансового состояния и, как следствие, на управленческие решения коммерческих банков. Целью этого раздела является не просто перечисление законодательных актов, но и глубокое погружение в методологии, которые позволяют эффективно анализировать финансовую деятельность банков, с особым акцентом на специфические нормативы российского регулятора.

Регуляторная среда: общие принципы и эволюция

Нормативно-правовая база, регулирующая финансовую деятельность и отчетность банков в РФ, представляет собой многоуровневую систему, которая постоянно совершенствуется в ответ на внутренние и внешние экономические вызовы. В ее основе лежат:

• Федеральные законы: Прежде всего, это Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», устанавливающий общие принципы создания, функционирования и ликвидации кредитных организаций, а также Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», определяющий его функции и полномочия как главного регулятора. Кроме того, важны законы, регулирующие бухгалтерский учет и налогообложение.
• Инструкции и Положения Банка России: Эти документы детализируют требования к банковской деятельности, устанавливают обязательные нормативы (достаточности капитала, ликвидности, концентрации рисков), порядок составления и представления отчетности, а также требования к системам управления рисками. Именно в этих документах кроются методологические особенности расчета ключевых показателей.
• Международные стандарты: Российское банковское регулирование активно адаптирует лучшие международные практики, в частности, рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору (Базель I, Базель II, Базель III), что обеспечивает сопоставимость и прозрачность деятельности российских банков на международном уровне.

Эволюция регуляторной среды направлена на повышение устойчивости банковского сектора, снижение системных рисков и защиту интересов вкладчиков и кредиторов. С течением времени требования к капиталу ужесточаются, вводятся новые нормативы (например, антициклическая надбавка), а подходы к оценке рисков становятся все более сложными и риск-чувствительными.

Коэффициентный анализ: детализация ключевых нормативов Банка России

Коэффициентный анализ является краеугольным камнем оценки финансового состояния коммерческого банка. Он позволяет не только оценить текущее положение, но и выявить тенденции, предсказать потенциальные проблемы и оценить эффективность управленческих решений. Однако в банковском секторе, в отличие от нефинансовых компаний, особое значение приобретают специфические нормативы, установленные Центральным банком.

Нормативы ликвидности: Н2, Н3, Н4

Ликвидность банка — это его способность своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами. Банк России устанавливает три ключевых норматива ликвидности, каждый из которых регулирует риск потери ликвидности в разных временных горизонтах:

• Норматив мгновенной ликвидности (Н2):
  • Экономический смысл: Регулирует риск потери ликвидности в течение одного операционного дня. Он показывает, насколько банк способен немедленно погасить свои краткосрочные обязательства за счет самых ликвидных активов.
  • Методика расчета: Н2 = Высоколиквидные активы (ЛА) ⁄ Обязательства до востребования (ОВ) × 100%
    Где:
    ЛА — наличные средства, средства на корреспондентских счетах в Банке России, высоколиквидные ценные бумаги, которые могут быть реализованы в течение одного дня.
    ОВ — остатки средств на текущих и расчетных счетах клиентов, межбанковские кредиты «овернайт».
  • Значение Банка России: Минимальное допустимое значение Н2 устанавливается регулятором и, как правило, составляет не менее 15%.
• Норматив текущей ликвидности (Н3):
  • Экономический смысл: Регулирует риск потери ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней. Он оценивает способность банка покрыть свои краткосрочные обязательства за счет активов, срок реализации которых не превышает 30 дней.
  • Методика расчета: Н3 = Ликвидные активы (ЛАТ) ⁄ Обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОТ) × 100%
    Где:
    ЛАТ — активы, срок реализации которых составляет до 30 дней (краткосрочные кредиты, остатки на счетах в других банках, краткосрочные ценные бумаги).
    ОТ — обязательства со сроком исполнения до 30 дней (депозиты до 30 дней, межбанковские кредиты до 30 дней).
  • Значение Банка России: Минимальное допустимое значение Н3 устанавливается регулятором и, как правило, составляет не менее 50%.
• Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):
  • Экономический смысл: Регулирует риск потери ликвидности в долгосрочной перспективе (свыше одного года). Он направлен на предотвращение трансформации краткосрочных пассивов в долгосрочные активы, что является причиной многих банковских кризисов. Норматив ограничивает объем долгосрочного кредитования за счет привлеченных краткосрочных средств.
  • Методика расчета: Н4 = Долгосрочные активы (ДА) ⁄ Собственный капитал + Долгосрочные обязательства (СК + ДО) × 100%
    Где:
    ДА — активы со сроком погашения свыше одного года (долгосрочные кредиты, инвестиции в долевые ценные бумаги).
    СК + ДО — собственный капитал банка и обязательства со сроком погашения свыше одного года.
  • Значение Банка России: Максимальное допустимое значение Н4 установлено в размере 120%, то есть долгосрочные активы не должны превышать 120% собственного капитала и долгосрочных обязательств.

Соблюдение этих нормативов является обязательным и постоянно контролируется Банком России, а их нарушение влечет за собой применение мер надзорного реагирования.

Нормативы достаточности капитала: Н1.0, Н1.1, Н1.2 и их изменения

Достаточность капитала — это фундаментальный показатель финансовой устойчивости, отражающий способность банка поглощать убытки без угрозы для стабильности. В России Банк России устанавливает несколько нормативов достаточности капитала, соответствующих международным подходам Базеля III:

• Н1.0 (достаточность собственных средств (капитала)):
  • Экономический смысл: Общая достаточность капитала, включающая как базовый, так и дополнительный капитал.
  • Методика расчета: Н1.0 = (Базовый капитал + Дополнительный капитал) ⁄ Активы, взвешенные по риску × 100%
  • Изменения: С 1 января 2016 года минимальное требование к Н1.0 было снижено с 10% до 8%.
• Н1.1 (достаточность базового капитала):
  • Экономический смысл: Отражает достаточность наиболее стабильной и надежной части капитала — базового капитала (Core Equity Tier 1).
  • Методика расчета: Н1.1 = Базовый капитал ⁄ Активы, взвешенные по риску × 100%
  • Изменения: С 1 января 2016 года минимальное требование к Н1.1 было снижено с 5% до 4,5%.
• Н1.2 (достаточность основного капитала):
  • Экономический смысл: Отражает достаточность основного капитала (Tier 1 Capital), который включает базовый капитал и прочий дополнительный капитал (например, привилегированные акции без права голоса).
  • Методика расчета: Н1.2 = Основной капитал ⁄ Активы, взвешенные по риску × 100%
  • Изменения: Минимальное требование к Н1.2 составляет 6%.

Эти нормативы являются базовыми для оценки надежности банка, и их соблюдение находится под пристальным вниманием регулятора.

Актуальные и будущие регуляторные новации (с 2025 года)

Банковский сектор находится в состоянии постоянной адаптации к меняющимся требованиям. В 2025 году вступают в силу значительные изменения, которые окажут существенное влияние на методику расчета нормативов и стратегическое планирование банков:

• Переход на финализированный (более риск-чувствительный) подход к расчету нормативов достаточности капитала (с 18 августа 2025 года):
  • Суть новации: С 18 августа 2025 года все банки с универсальной лицензией в РФ переходят на финализированный подход к расчету нормативов достаточности капитала, что регулируется Инструкциями Банка России № 220-И и № 221-И. Этот подход является более продвинутым и риск-чувствительным по сравнению со стандартным подходом. Он предполагает более точную оценку рисков по различным категориям активов и обязательств, что требует от банков внедрения сложных внутренних моделей оценки.
  • Влияние: Для банков это означает необходимость значительных инвестиций в IT-инфраструктуру, аналитические системы и квалификацию персонала. Целью является более адекватное отражение реального уровня риска и, как следствие, более точное определение требуемого объема капитала. Банки с базовой лицензией и небанковские кредитные организации продолжат использовать стандартный подход.
• Введение национальной антициклической надбавки (с 1 июля 2025 года):
  • Суть новации: С 1 июля 2025 года Банк России установил национальную антициклическую надбавку к нормативам достаточности капитала в размере 0,25% от активов, взвешенных по риску, с долгосрочной перспективой доведения ее значения до 1%.
  • Экономический смысл: Антициклическая надбавка является инструментом макропруденциального регулирования, призванным сглаживать циклические колебания в экономике. В периоды экономического роста и избыточного кредитования она требует от банков накапливать дополнительный капитал, который затем может быть использован для покрытия убытков в периоды спада, тем самым стабилизируя банковскую систему.
  • Влияние: Введение надбавки означает для банков необходимость поддержания более высокого уровня капитала, что может влиять на их кредитную активность и прибыльность. Это дополнительное требование к капиталу призвано укрепить финансовую устойчивость банковского сектора в целом.

Эти регуляторные изменения подчеркивают динамичный характер банковского надзора и необходимость постоянного обновления методологий анализа финансовых результатов для адекватной оценки состояния банков.

Факторный и сравнительный анализ в банковской практике

Помимо коэффициентного анализа, в арсенале финансового аналитика банка есть еще два мощных инструмента: факторный и сравнительный анализ.

• Факторный анализ:
  • Применение: Используется для выявления влияния различных факторов на изменение исследуемого показателя (например, прибыли). Он позволяет количественно оценить вклад каждого фактора в общее изменение.
  • Метод цепных подстановок: Одним из наиболее распространенных методов факторного анализа является метод цепных подстановок. Его суть заключается в последовательной замене планового (базисного) значения каждого фактора на фактическое (отчетное) при неизменности остальных факторов.
  • Пример: Если мы хотим проанализировать изменение прибыли банка, мы можем рассмотреть влияние таких факторов, как изменение процентных доходов, процентных расходов, непроцентных доходов, операционных расходов и отчислений в резервы. Метод цепных подстановок позволит определить, насколько каждый из этих факторов по отдельности повлиял на общее изменение прибыли.
  • Значение: Факторный анализ незаменим для глубокого понимания причинно-следственных связей, лежащих в основе финансовых результатов. Он позволяет менеджменту банка принимать более обоснованные решения по оптимизации затрат, увеличению доходов и управлению рисками.
• Сравнительный анализ:
  • Применение: Предполагает сопоставление финансовых показателей конкретного банка со среднеотраслевыми значениями, показателями конкурентов или историческими данными самого банка.
  • Виды сравнений:
    • Временной (динамический) анализ: Сравнение показателей банка за несколько отчетных периодов (например, 3-5 лет) для выявления тенденций и закономерностей.
    • Пространственный (межфирменный) анализ: Сравнение показателей банка с аналогичными показателями конкурентов или средними значениями по банковскому сектору. Это позволяет оценить конкурентоспособность банка и его положение на рынке.
  • Значение: Сравнительный анализ помогает выявить сильные и слабые стороны банка, оценить его конкурентоспособность, определить области, требующие улучшения, и установить реалистичные цели для будущего развития. Например, если ROA банка значительно ниже среднеотраслевого, это может указывать на неэффективное использование активов, требующее более детального изучения.

Сочетание коэффициентного, факторного и сравнительного анализа позволяет получить наиболее полную и объективную картину финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Практический анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере)

Теоретические выкладки и нормативные требования обретают истинный смысл лишь тогда, когда они применяются на практике. В этом разделе мы продемонстрируем, как рассмотренные методики используются для оценки финансового состояния конкретного коммерческого банка. Для наглядности возьмем гипотетический «Универсальный Банк», который является типичным представителем банковского сектора с универсальной лицензией, и проанализируем его деятельность за последние 3-5 лет, чтобы выявить основные тенденции и особенности.

Общая характеристика и динамика основных финансовых показателей

«Универсальный Банк» является одним из крупных игроков на российском рынке, предоставляя широкий спектр услуг как корпоративным, так и розничным клиентам. Его деятельность включает кредитование, привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, операции с ценными бумагами и валютой. За последние три года (2022-2024) банк продемонстрировал следующую динамику основных финансовых показателей (данные условные, для иллюстрации):

Показатель, млн руб.	2022 год	2023 год	2024 год
Процентные доходы	120 000	135 000	148 000
Процентные расходы	70 000	80 000	92 000
Чистые процентные доходы	50 000	55 000	56 000
Непроцентные доходы	30 000	38 000	45 000
Непроцентные расходы	25 000	28 000	32 000
Чистые непроцентные доходы	5 000	10 000	13 000
Операционные расходы	30 000	33 000	36 000
Прибыль до налогообложения	25 000	32 000	33 000
Налог на прибыль	5 000	6 400	6 600
Чистая прибыль	20 000	25 600	26 400

Анализ динамики:

• Процентные доходы и расходы: Наблюдается стабильный рост как процентных доходов, так и процентных расходов. Это свидетельствует об увеличении объемов активных и пассивных операций банка. Однако рост процентных расходов опережает рост процентных доходов в 2024 году, что приводит к замедлению роста чистых процентных доходов. Это может быть связано с ужесточением конкуренции за депозиты или ростом ключевой ставки Банка России.
• Непроцентные доходы и расходы: Динамика чистых непроцентных доходов положительная и весьма заметна. Это указывает на успешную диверсификацию источников дохода банка, развитие комиссионных продуктов и услуг.
• Операционные расходы: Растут умеренными темпами, что может быть связано с инфляцией, инвестициями в IT-инфраструктуру или расширением сети. Контроль над этими расходами является важным для поддержания прибыльности.
• Чистая прибыль: Банк демонстрирует стабильный рост чистой прибыли, что является положительным показателем. Однако темпы роста замедляются в 2024 году, что требует более детального анализа факторов, таких как рост процентных расходов и операционных затрат.

Анализ структуры и эффективности активов и пассивов

Для оценки эффективности активов и пассивов рассмотрим их структуру и расчетные показатели рентабельности.
Предположим, среднегодовая величина активов банка составляла: 2022 год – 800 000 млн руб., 2023 год – 900 000 млн руб., 2024 год – 1 000 000 млн руб.
Среднегодовая величина собственного капитала: 2022 год – 150 000 млн руб., 2023 год – 170 000 млн руб., 2024 год – 190 000 млн руб.

Показатель	2022 год	2023 год	2024 год
ROA	2,50%	2,84%	2,64%
ROE	13,33%	15,06%	13,90%

Интерпретация:

• ROA: Рентабельность активов демонстрирует положительную динамику до 2023 года, а затем небольшое снижение в 2024 году. Это снижение может быть связано с более быстрым ростом активов по сравнению с ростом чистой прибыли, что указывает на возможное снижение эффективности использования каждого рубля активов или ухудшение их качества.
• ROE: Рентабельность собственного капитала также показывает хороший рост в 2023 году, а затем небольшое снижение. Показатель ROE выше ROA, что характерно для банков и указывает на использование кредитного плеча (привлеченных средств). Снижение ROE в 2024 году может быть следствием замедления роста чистой прибыли и/или увеличения объема собственного капитала, который еще не успел быть эффективно реинвестирован.
• Структура активов: Предположим, что основной объем активов приходится на кредиты клиентам (около 70-75%), остальное — на ценные бумаги, денежные средства и корреспондентские счета. Важно анализировать качество кредитного портфеля, долю просроченной задолженности и адекватность формируемых резервов, так как это напрямую влияет на ROA.
• Структура пассивов: Основу пассивов составляют средства клиентов (депозиты физических и юридических лиц – около 60-65%) и собственный капитал. Увеличение доли долгосрочных депозитов и собственного капитала в пассивах способствует повышению стабильности фондирования.

Оценка выполнения нормативов ликвидности и достаточности капитала

Для «Универсального Банка», как банка с универсальной лицензией, соблюдение всех нормативов Банка России является критически важным. Рассмотрим гипотетические значения нормативов и их соответствие регуляторным требованиям.

Норматив	2022 год	2023 год	2024 год	Требование Банка России
Н2	25%	22%	20%	≥ 15%
Н3	60%	58%	55%	≥ 50%
Н4	85%	90%	95%	≤ 120%
Н1.0	11,5%	12,0%	11,8%	≥ 8%
Н1.1	9,0%	9,5%	9,3%	≥ 4,5%
Н1.2	10,0%	10,5%	10,3%	≥ 6%

Интерпретация и учет регуляторных изменений:

• Нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4): «Универсальный Банк» стабильно соблюдает все нормативы ликвидности с запасом. Однако наблюдается тенденция к их снижению (особенно Н2 и Н3). Это может быть связано с ростом обязательств до востребования или агрессивным наращиванием активных операций. Руководству банка следует внимательно отслеживать эту динамику, чтобы не допустить приближения к минимально допустимым значениям.
• Нормативы достаточности капитала (Н1.0, Н1.1, Н1.2): Банк демонстрирует уверенное соблюдение всех нормативов достаточности капитала, значительно превышая минимальные требования Банка России. Это свидетельствует о высокой степени надежности и способности абсорбировать риски. Рост капитала в 2023 году отражает успешное управление прибылью и ее реинвестирование.
• Учет актуальных и будущих регуляторных новаций:
  • С 18 августа 2025 года: «Универсальный Банк», как банк с универсальной лицензией, перейдет на финализированный подход к расчету нормативов достаточности капитала. Это потребует от банка перестройки внутренних систем оценки рисков и, возможно, пересмотра методик расчета RWA, что может привести к изменению значений Н1.0, Н1.1, Н1.2. Банку необходимо быть готовым к потенциальному увеличению взвешенных по риску активов, что потребует либо наращивания капитала, либо оптимизации структуры активов.
  • С 1 июля 2025 года: Введение национальной антициклической надбавки в размере 0,25% означает, что к текущим нормативам достаточности капитала (Н1.0, Н1.1, Н1.2) фактически добавится это требование. Например, минимальное требование к Н1.0 станет 8% + 0,25% = 8,25%. Банку необходимо поддерживать достаточный запас капитала для выполнения этого нового требования, чтобы избежать регуляторных санкций и обеспечить буфер для будущих возможных кризисов.

Сравнительный анализ финансовых результатов

Для получения полной картины, сравним показатели «Универсального Банка» со среднеотраслевыми данными по банковскому сектору РФ (условные данные на 2024 год):

Показатель	«Универсальный Банк», 2024	Среднеотраслевое значение, 2024
ROA	2,64%	2,2%
ROE	13,90%	12,5%
Н1.0	11,8%	11,0%
Н2	20%	21%
Н3	55%	57%
Н4	95%	98%

Выводы сравнительного анализа:

• Рентабельность: «Универсальный Банк» превосходит среднеотраслевые значения по ROA и ROE, что свидетельствует о его высокой операционной эффективности и успешной генерации прибыли по сравнению с конкурентами. Это может быть результатом эффективного управления затратами, качественной кредитной политики или диверсификации продуктовой линейки.
• Достаточность капитала: Показатель Н1.0 «Универсального Банка» также выше среднеотраслевого, что подчеркивает его высокую капитализацию и надежность.
• Ликвидность: По нормативам ликвидности (Н2, Н3) банк показывает значения, близкие к среднеотраслевым, с небольшим отставанием в Н2 и Н3, что может указывать на чуть более агрессивную политику управления ликвидностью или специфику клиентской базы (большая доля средств до востребования). Н4 находится на уровне, лучше среднеотраслевого, что говорит о более консервативном подходе к долгосрочному фондированию.

В целом, «Универсальный Банк» демонстрирует устойчивое финансовое положение, высокую прибыльность и адекватный уровень ликвидности и достаточности капитала, превосходя среднеотраслевые показатели по ключевым метрикам эффективности. Однако замедление темпов роста прибыли и снижение некоторых показателей ликвидности требуют внимания и проактивного управления. Не пора ли задуматься, какие стратегические решения могут помочь банку сохранить и усилить свои конкурентные преимущества в будущем?

Проблемы, вызовы и стратегические решения для повышения эффективности деятельности банков

Современный банковский сектор — это поле непрерывных испытаний. Коммерческие банки сталкиваются с комплексом проблем и вызовов, которые требуют от них постоянной адаптации, инноваций и стратегического мышления. Эти вызовы можно условно разделить на макроэкономические, регуляторные и технологические. В этом разделе мы рассмотрим наиболее значимые из них и предложим пути их преодоления.

Макроэкономические и регуляторные факторы влияния

Макроэкономическая среда и регуляторная политика Банка России оказывают глубокое и многогранное влияние на финансовые результаты банков:

• Ключевая ставка Банка России и инфляция:
  • Влияние ключевой ставки: Высокая ключевая ставка, направленная на сдерживание инфляции, увеличивает стоимость фондирования для банков (процентные расходы по депозитам и межбанковским кредитам). Одновременно она повышает процентные доходы по выдаваемым кредитам, но может снижать спрос на них, замедляя кредитование. В условиях быстрого роста ключевой ставки банки могут столкнуться с сокращением процентной маржи, если не смогут адекватно и своевременно переложить возросшие затраты на клиентов.
  • Инфляция: Инфляция обесценивает денежные активы и влияет на реальную стоимость процентных ставок. Для банков высокая инфляция означает рост операционных расходов (зарплаты, аренда, IT), что может негативно сказаться на чистой прибыли. Кроме того, она повышает риски невозврата кредитов, если доходы заемщиков не успевают за ростом цен.
• Геополитическая нестабильность и санкционное давление: Эти факторы создают высокую неопределенность, влияют на инвестиционный климат, ограничивают доступ к международным рынкам капитала и технологий. Банки вынуждены пересматривать свои стратегии, фокусироваться на внутренних источниках фондирования и адаптироваться к изменяющимся условиям ведения бизнеса. Увеличение рисков требует формирования больших резервов, что напрямую влияет на прибыль.
• Ужесточение регуляторных требований: Как показано в предыдущих разделах, Банк России постоянно совершенствует надзорные подходы, вводя новые нормативы (например, антициклическая надбавка) и ужесточая требования к расчету существующих (переход на финализированный подход). Эти меры, направленные на повышение устойчивости сектора, одновременно увеличивают капитальную нагрузку на банки и требуют от них значительных инвестиций в compliance и риск-менеджмент. Необходимость поддержания более высокого уровня капитала может ограничивать возможности банков по расширению кредитования и распределению прибыли в виде дивидендов.
• Конкуренция со стороны небанковских финансовых институтов и финтеха: Традиционные банки сталкиваются с растущей конкуренцией со стороны финтех-компаний, предлагающих инновационные, более дешевые и удобные цифровые услуги. Это заставляет банки инвестировать в собственные цифровые платформы и пересматривать свою бизнес-модель, чтобы оставаться релевантными на рынке.

Цифровизация и Big Data в банковском анализе

В условиях этих вызовов цифровизация и применение больших данных (Big Data) становятся не просто трендом, а жизненно важной необходимостью для повышения эффективности банковского анализа и принятия стратегических решений.

• Применение цифровых технологий:
  • Автоматизация сбора и обработки данных: Цифровые платформы позволяют собирать и обрабатывать огромные объемы финансовой и операционной информации в режиме реального времени, что значительно ускоряет процесс анализа.
  • Усовершенствованный риск-менеджмент: Использование алгоритмов машинного обучения для анализа кредитных рисков, выявления мошенничества и прогнозирования поведенческих моделей клиентов. Это позволяет более точно оценивать риски и формировать адекватные резервы.
  • Персонализация продуктов и услуг: Цифровые каналы позволяют собирать данные о предпочтениях клиентов, предлагая им индивидуализированные продукты и услуги, что повышает лояльность и доходы банка.
  • Оптимизация операционных расходов: Цифровизация бизнес-процессов (например, роботизация рутинных операций) снижает издержки и повышает эффективность.
• Big Data и ее роль в банковском анализе:
  • Прогностическая аналитика: Анализ больших объемов данных (история транзакций, социальные сети, геоданные) позволяет банкам с высокой точностью прогнозировать будущие тенденции в экономике, поведение клиентов и потенциальные риски.
  • Сегментация клиентов: Big Data позволяет проводить углубленную сегментацию клиентской базы, выявляя наиболее прибыльные сегменты и предлагая им целевые продукты.
  • Оценка кредитоспособности: Помимо традиционных методов, анализ больших данных позволяет учесть нефинансовые факторы при оценке кредитоспособности, расширяя доступ к кредитам для новых сегментов клиентов и снижая риски.
  • Оптимизация ценообразования: Анализ рыночных данных и поведения конкурентов позволяет банку устанавливать оптимальные процентные ставки и комиссии, максимизируя прибыль.

Разработка рекомендаций по повышению эффективности

На основе проведенного анализа и с учетом выявленных вызовов, для «Универсального Банка» (и банковского сектора в целом) можно сформулировать следующие стратегические рекомендации:

1. Диверсификация источников дохода: Активное развитие непроцентных доходов, особенно в сегментах комиссионных услуг, инвестиционных продуктов и цифровых сервисов. Это позволит снизить зависимость от процентной маржи, которая сильно подвержена влиянию ключевой ставки.
2. Оптимизация структуры пассивов и фондирования: Увеличение доли долгосрочных и стабильных источников фондирования (например, долгосрочные депозиты, выпуск облигаций), чтобы снизить риски ликвидности и процентный риск. Анализ рынка показывает, что короткие депозиты заняли почти треть в структуре сбережений россиян, что актуализирует необходимость работы с долгосрочными инструментами.
3. Повышение операционной эффективности через цифровизацию: Инвестиции в автоматизацию бизнес-процессов, внедрение CRM-систем, развитие онлайн-банкинга и мобильных приложений. Это позволит сократить операционные расходы и улучшить качество обслуживания клиентов.
4. Усиление риск-менеджмента с использованием Big Data: Внедрение продвинутых аналитических моделей на основе Big Data и машинного обучения для более точной оценки кредитных, операционных и рыночных рисков. Это особенно актуально в свете перехода на финализированный подход к расчету нормативов достаточности капитала.
5. Адаптация к регуляторным новациям: Проактивное внедрение новых требований Банка России (финализированный подход, антициклическая надбавка). Это включает перестройку внутренних систем, обучение персонала и поддержание достаточного запаса капитала.
6. Развитие продуктов и услуг с высокой добавленной стоимостью: Фокусировка на предложениях, которые максимально удовлетворяют потребности клиентов и одновременно обеспечивают высокую маржинальность для банка. Например, специализированные программы для МСБ, инвестиционные консультации.
7. Постоянный мониторинг макроэкономической среды: Регулярный анализ изменений ключевой ставки, инфляции и других макроэкономических показателей для своевременной корректировки процентной политики и бизнес-стратегии.

Реализация этих рекомендаций позволит коммерческим банкам не только успешно справляться с текущими вызовами, но и заложить основу для устойчивого роста и повышения эффективности своей деятельности в долгосрочной перспективе.

Заключение

Проведенное исследование позволило глубоко проанализировать финансовые результаты деятельности коммерческого банка, охватив как фундаментальные теоретические основы, так и наиболее актуальные практические и регуляторные аспекты. Мы рассмотрели сущность доходов, расходов и прибыли банка, подчеркнув их роль в формировании финансовой устойчивости. Особое внимание было уделено ключевым показателям эффективности — рентабельности и достаточности капитала, а также детализированным методикам их расчета в соответствии с требованиями Банка России.

Исследование подтвердило, что анализ финансовых результатов в банковском секторе не может быть статичным. Он требует постоянной адаптации к меняющейся макроэкономической среде, геополитическим реалиям и, что особенно важно, к эволюции регуляторной политики. Подробный разбор нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4) и достаточности капитала (Н1.0, Н1.1, Н1.2), а также анализ грядущих изменений 2025 года – перехода на финализированный подход к расчету капитала и введения антициклической надбавки – подчеркнул критическую важность своевременного учета этих новаций для обеспечения соответствия и устойчивости банков.

Практический пример анализа гипотетического «Универсального Банка» продемонстрировал, как теоретические знания и регуляторные требования трансформируются в конкретные финансовые показатели, позволяя выявить тенденции, сильные и слабые стороны, а также оценить конкурентоспособность. Были идентифицированы ключевые проблемы и вызовы, стоящие перед российскими коммерческими банками, включая влияние макроэкономических факторов, ужесточение регулирования и растущую конкуренцию со стороны финтеха. В качестве ответа на эти вызовы были предложены стратегические решения, акцентирующие внимание на диверсификации доходов, оптимизации операционной деятельности через цифровизацию, усилении риск-менеджмента с применением Big Data и проактивной адаптации к регуляторным изменениям.

Таким образом, цели и задачи исследования были полностью достигнуты. Подчеркнута важность непрерывного и многоаспектного финансового анализа, который, в сочетании с гибким стратегическим планированием и внедрением инновационных технологий, является залогом долгосрочной устойчивости и успешного развития коммерческих банков в условиях современной динамичной экономической среды.

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон №86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
2. Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (со всеми изменениями и дополнениями).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 290. Особенности определения доходов банков. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/e3019808a735c074e50d18d41e7f67825a1e7b6d/ (дата обращения: 12.10.2025).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 291. Особенности определения расходов банков. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1500d00f34e6e25774a3f295b9a89601d3221e06/ (дата обращения: 12.10.2025).
5. Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
6. Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
7. Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
8. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка / Белоглазова. М.: Высшее образование, 2006.
9. Бернстайн П.Л. Против богов. Укрощение риска. Against the Gods. The Remarkable Story of Risk. М.: Олимп-Бизнес, 2009. 396 с.
10. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. СПб.: СПбГИЭА, 2008. 51 с.
11. Деньги, кредит, банки / под ред. К.Л. Малахова. М.: Приор, 2007.
12. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации. М.: Компания Алес, 2010.
13. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. М., 2007.
14. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. М.: ЮНИТИ, 2008. 400 с.
15. Мельников А.В. Риск-менеджмент. Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. М.: Анкил, 2008. 159 с.
16. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. М.: Русская деловая литература, 2007.
17. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки. М.: Маросейка, 2007. 224 с.
18. Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками / под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2010.
19. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Космополис», 2006.
20. Рогов М.А. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2009.
21. Хорн Д.В. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 2009. 800 с.
22. Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов. М.: Дело, 2008.
23. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования. М.: Высшая школа, 2008.
24. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. 2008. №9.
25. Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов // Финансовый бизнес. 2008. №3.
26. Екушов А.И. Моделирование рисков в коммерческом банке // Банковские технологии. 2008. №5.
27. Кавкин А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // Финансовый бизнес. 2009. №8.
28. Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал. 2009. №8.
29. Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник. Сентябрь 2008.
30. Кривошеев В.А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика // Бухгалтерия и банки. 2008. №10.
31. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом. 2009. №2.
32. Максутов Ю. Г., Алехин Р. В. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 2.
33. Овчаров А.О. Методы управления банковскими рисками // Банковские услуги. 2008.
34. Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом // Банковский журнал. 2010. № 2.
35. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 2008. №3.
36. Высоков В. Василий Высоков: «Региональный банк растет на социальной ответственности» // Ведомости. 2025. 1 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/capital/articles/2025/10/01/1066497-regionalnii-bank-rastet (дата обращения: 12.10.2025).
37. Какие вызовы стоят перед банковским сектором в 2025 году // Ведомости. 2024. 27 декабря. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2024/12/27/1013400-kakov-bankovskogo-sektora-v-2025-godu (дата обращения: 12.10.2025).
38. В АКРА назвали главный вызов для российских банков во втором полугодии. URL: https://www.acra-ratings.ru/press_releases/4437/ (дата обращения: 12.10.2025).
39. Интернет-сайт Центрального банка России. URL: www.cbr.ru (дата обращения: 12.10.2025).
40. Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики. URL: www.gks.ru (дата обращения: 12.10.2025).
41. Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА. URL: www.raexpert.ru (дата обращения: 12.10.2025).
42. Интернет-сайт ОАО «Сбербанк России». URL: www.sbrf.ru (дата обращения: 12.10.2025).
43. ПОНЯТИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ НА ОСНОВЕ УКРУПНЕННЫХ СТАТЕЙ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-dohodov-i-rashodov-banka-raschet-pribyli-na-osnove-ukrupnennyh-statey-dohodov-i-rashodov/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
44. Ликвидность банка. URL: https://www.e-xecutive.ru/wiki/18318-likvidnost-banka (дата обращения: 12.10.2025).
45. Что такое Ликвидность банка: понятие и определение термина. URL: https://tochka.com/glossary/likvidnost-banka/ (дата обращения: 12.10.2025).
46. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ. URL: https://elib.bsu.by/bitstream/123456789/220268/1/70.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
47. Анализ прибыли и рентабельности банка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-pribyli-i-rentabelnosti-banka/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
48. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovy-analiza-finansovyh-rezultatov-deyatelnosti-kommercheskogo-banka/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
49. Доходы банка, что это такое, процентные и комиссионные доходы. URL: https://www.banki.ru/wikibank/dokhody_banka/ (дата обращения: 12.10.2025).
50. Big Data и банки: что нужно знать о больших данных. URL: https://otus.ru/media/articles/big-data-i-banki-chto-nuzhno-znat-o-bolshih-dannyh/ (дата обращения: 12.10.2025).
51. Анализ расходов коммерческого банка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-rashodov-kommercheskogo-banka/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
52. Прибыльность коммерческого банка и основные факторы, влияющие на формирование его прибыли. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pribylnost-kommercheskogo-banka-i-osnovnye-faktory-vliyayuschie-na-formirovanie-ego-pribyli/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
53. Использование больших данных в финансовом секторе и риски финансовой стабильности. URL: https://cbr.ru/Content/Document/File/90099/201905_dd_Use_of_BigData_in_financial_sector.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
54. Банки, финансовые платформы и Big Data: тенденции развития и направления регулирования. URL: https://financialjournal.ru/upload/iblock/d76/d76d4dd0a202d6810c97669d056c0752.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
55. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ТЕХНОЛОГИИ BIG DATA В БАНКОВСКОМ СЕКТОРЕ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-primeneniya-tehnologii-big-data-v-bankovskom-sektore/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
56. Что означает прибыль банка? URL: https://www.moneyman.ru/glossary/pribyl-banka/ (дата обращения: 12.10.2025).
57. Коммерческие расходы, процентные и операционные издержки, что это в финансах. URL: https://www.banki.ru/wikibank/rashody_kreditnoy_organizatsii/ (дата обращения: 12.10.2025).
58. ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ОСНОВНОЙ КРИТЕРИЙ ЕГО ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pribyl-kommercheskogo-banka-kak-osnovnoy-kriteriy-ego-finansovoy-ustoychivosti/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
59. Банковские риски и их классификация. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bankovskie-riski-i-ih-klassifikatsiya/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
60. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovyh-rezultatov-deyatelnosti-kommercheskogo-banka-na-primere-pao-sberbank/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
61. НОВЫЕ ВЫЗОВЫ И РИСКИ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА РОССИИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/novye-vyzovy-i-riski-bankovskogo-sektora-rossii-v-usloviyah-tsifrovizatsii/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
62. Риски в банковской деятельности. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/riski-v-bankovskoy-deyatelnosti/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
63. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-analiz-deyatelnosti-kommercheskogo-banka/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
64. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovyh-rezultatov-kommercheskogo-banka/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
65. Повышение эффективности стратегического банковского менеджмента в современных условиях. URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=30514 (дата обращения: 12.10.2025).
66. Формирование банковской стратегии. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-bankovskoy-strategii/viewer (дата обращения: 12.10.2025).
67. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovyh-rezultatov-i-effektivnosti-deyatelnosti-kommercheskogo-banka/viewer (дата обращения: 12.10.2025).