Курсовая работа по анализу хозяйственной деятельности предприятия – полный образец с расчетами

Введение. Почему анализ хозяйственной деятельности определяет будущее предприятия

В современных экономических условиях способность руководства принимать взвешенные и своевременные управленческие решения является ключевым фактором успеха любого бизнеса. Основой для таких решений служит глубокий и всесторонний анализ хозяйственной деятельности (АХД). Именно он позволяет, подобно медицинской диагностике, выявить скрытые проблемы, оценить эффективность использования ресурсов и определить точки роста. Актуальность этой темы особенно высока для таких динамичных отраслей, как торговля и сфера услуг, где рыночная конъюнктура меняется стремительно, а конкуренция требует постоянной оптимизации процессов.

Целью данной курсовой работы является проведение комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка на его основе практически применимых рекомендаций по повышению его финансовой эффективности и устойчивости.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие ключевые задачи:

• Изучить теоретические и методические основы анализа хозяйственной деятельности.
• Собрать и подготовить для анализа исходные данные на основе финансовой отчетности объекта исследования.
• Провести оценку финансового состояния, включая анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
• Проанализировать финансовые результаты, показатели рентабельности и деловой активности.
• Выявить основные проблемы в деятельности предприятия и сформулировать выводы.
• Разработать конкретные мероприятия по улучшению выявленных проблемных зон.

Объектом исследования выступает предприятие, работающее в сфере продажи сантехники и оказания ремонтных услуг. Предметом исследования являются экономические процессы и финансовые результаты его деятельности. Информационной базой послужила бухгалтерская отчетность компании, а также научная и учебная литература. В работе применялись такие методы экономического анализа, как сравнительный (горизонтальный и вертикальный), факторный и метод финансовых коэффициентов. Обозначив цели и задачи, мы переходим к теоретическому фундаменту, на котором будет строиться весь наш дальнейший анализ.

Глава 1. Теоретические и методические основы анализа хозяйственной деятельности

1.1. Сущность и задачи анализа

Анализ хозяйственной деятельности — это система специальных знаний и методов, используемых для изучения экономических процессов на предприятии, их взаимосвязей и результатов. Его главная роль в системе управления — предоставление объективной, ретроспективной и перспективной информации для принятия управленческих решений. Основная цель АХД — не просто констатация фактов, а выявление причинно-следственных связей, вскрытие резервов и подготовка основы для планирования и прогнозирования.

1.2. Классификация методов анализа

В арсенале экономического анализа существует множество методов, которые можно классифицировать по разным признакам. Для целей данной работы ключевыми являются следующие:

1. Сравнительный анализ: Один из самых распространенных методов, предполагающий сопоставление показателей. Горизонтальный анализ сравнивает показатели отчетности с предыдущими периодами, выявляя их динамику. Вертикальный анализ определяет структуру итоговых финансовых показателей, то есть долю каждой статьи в общем итоге (например, доля запасов в активах).
2. Факторный анализ: Направлен на определение степени влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя. Например, с его помощью можно определить, как на изменение прибыли повлияли выручка, себестоимость и коммерческие расходы.
3. Анализ финансовых коэффициентов: Этот метод заключается в расчете и интерпретации относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия. Они позволяют сравнивать показатели компании с нормативными значениями или данными других предприятий.

1.3. Информационное обеспечение анализа

Надежность и глубина анализа напрямую зависят от качества информационной базы. Основными источниками данных для АХД служат формы бухгалтерской отчетности:

• Бухгалтерский баланс: Показывает состояние активов предприятия (его имущества) и пассивов (источников формирования этого имущества) на определенную дату. Это основной документ для анализа финансовой устойчивости и ликвидности.
• Отчет о прибылях и убытках (Отчет о финансовых результатах): Раскрывает информацию о доходах, расходах и итоговых финансовых результатах (прибыли или убытке) за определенный период. Это главный источник для анализа рентабельности.

1.4. Система ключевых показателей

Для комплексной оценки деятельности предприятия используется система показателей, которые условно делятся на несколько групп:

• Показатели ликвидности и платежеспособности: Характеризуют способность компании своевременно погашать свои краткосрочные обязательства.
• Показатели финансовой устойчивости: Оценивают структуру капитала и степень зависимости от заемных средств.
• Показатели рентабельности: Демонстрируют, насколько эффективно предприятие генерирует прибыль по отношению к выручке, активам или собственному капиталу.
• Показатели деловой активности (оборачиваемости): Показывают скорость оборота активов, запасов и задолженностей, характеризуя эффективность использования ресурсов.

Мы создали прочный теоретический каркас. Теперь применим эти знания для анализа конкретного предприятия, начав со знакомства с ним.

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика предприятия и исходные данные для анализа

Объектом нашего исследования является предприятие, основная деятельность которого — розничная и оптовая продажа сантехнического оборудования, а также выполнение сопутствующих ремонтных и монтажных работ. Организационно-правовая форма — Общество с ограниченной ответственностью.

Для анализа были взяты данные за два последовательных года — 2006 и 2007. На основе агрегированных форм Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках проведем предварительный анализ основных показателей. Это позволит нам очертить общую картину финансового здоровья компании.

Горизонтальный и вертикальный анализ отчетности выявил несколько ключевых и противоречивых тенденций:

• Наблюдается положительная динамика выручки: товарооборот увеличился на 4.91%, что свидетельствует о росте масштабов деятельности или успешной ценовой политике.
• Одновременно с ростом выручки произошло сокращение расходов на реализацию, что говорит об относительной экономии издержек и повышении эффективности управления затратами (рост затратоотдачи).
• Несмотря на эти позитивные моменты, зафиксировано значительное снижение всех показателей прибыли: прибыли от реализации, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Это главный тревожный сигнал, требующий детального изучения.
• Также было отмечено уменьшение средней численности работников, что, вероятно, связано с сокращением объемов строительно-монтажных работ.

Таким образом, предварительный анализ выявил парадоксальную ситуацию: бизнес растет в масштабах, но его прибыльность катастрофически падает. Это делает последующий углубленный анализ не просто формальностью, а острой необходимостью.

Получив и первично оценив исходные данные, мы готовы погрузиться в детальные расчеты, чтобы понять глубинные причины наблюдаемых изменений. Начнем с оценки финансового здоровья компании.

Глава 3. Как предприятие справляется с обязательствами и насколько прочно стоит на ногах. Комплексный анализ финансового состояния

3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности

Этот анализ отвечает на вопрос: «Сможет ли предприятие вовремя расплатиться по своим коротким долгам?». Для этого рассчитываются и анализируются в динамике за 2006-2007 гг. следующие коэффициенты:

• Коэффициент абсолютной ликвидности: Показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания может погасить немедленно за счет самых ликвидных активов (денежных средств).
• Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности: Демонстрирует способность гасить текущие долги за счет денег, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.
• Коэффициент текущей ликвидности (покрытия): Наиболее общий показатель, отражающий, в какой степени все оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства.

Снижение этих показателей в динамике будет сигнализировать об ухудшении платежеспособности и росте рисков для кредиторов.

3.2. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость показывает, насколько компания независима от внешних кредиторов. Здесь ключевыми индикаторами, которые необходимо рассчитать, являются:

• Коэффициент автономии (независимости): Показывает долю собственного капитала в общей валюте баланса. Рост показателя — положительная тенденция, снижение — отрицательная.
• Коэффициент финансовой зависимости: Обратный предыдущему показатель, демонстрирующий долю заемного капитала.
• Коэффициент маневренности собственного капитала: Отражает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, то есть вложена в оборотные активы.

Интерпретация этих коэффициентов в контексте падения прибыли позволит понять, не привел ли кризис рентабельности к опасному росту долговой нагрузки.

3.3. Анализ структуры имущества и источников его формирования

Здесь проводится углубленный вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов баланса. Цель — понять, за счет чего произошли структурные сдвиги. Например, мы должны ответить на вопросы: «Не произошло ли рискованного роста труднореализуемых запасов?», «Не увеличилась ли доля краткосрочных кредитов в структуре пассивов, что делает компанию более уязвимой?». Детальный анализ структуры позволит связать воедино выводы по ликвидности и финансовой устойчивости.

Мы оценили финансовую «статику» предприятия. Теперь необходимо проанализировать его «динамику» — насколько эффективно оно работает и зарабатывает.

Глава 4. Насколько эффективно работает бизнес. Оценка рентабельности и деловой активности

4.1. Анализ финансовых результатов

Это центральный блок анализа, объясняющий, почему упала прибыль. Проводится детальное сравнение структуры и динамики выручки, себестоимости, валовой и чистой прибыли за 2006-2007 гг. Ключевым инструментом здесь выступает факторный анализ. Он позволяет количественно оценить, какой вклад в падение прибыли внесло изменение выручки (положительный фактор), а какой — опережающий рост себестоимости или управленческих расходов (отрицательные факторы). Именно здесь кроется ответ на главный вопрос, поставленный во второй главе.

4.2. Анализ рентабельности

Показатели рентабельности обобщают эффективность деятельности. Необходимо рассчитать в динамике:

1. Рентабельность продаж (ROS): Показывает, сколько прибыли приходится на единицу выручки. Снижение этого показателя при росте товарооборота прямо указывает на проблемы с контролем над издержками.
2. Рентабельность активов (ROA): Демонстрирует, насколько эффективно компания использует свои активы для получения прибыли.
3. Рентабельность собственного капитала (ROE): Ключевой показатель для собственников, отражающий отдачу на вложенный ими капитал.

Анализ этих коэффициентов подтвердит или опровергнет вывод о кризисе эффективности в компании.

4.3. Анализ деловой активности (оборачиваемости)

Деловая активность показывает, как быстро компания превращает свои активы в деньги. Рассчитываются и интерпретируются:

• Оборачиваемость активов: Показывает, сколько раз за период «обернулись» все активы компании.
• Оборачиваемость запасов: Демонстрирует, насколько эффективно управляются складские запасы. Замедление оборачиваемости может говорить о затоваривании.
• Периоды оборота дебиторской и кредиторской задолженности: Сравнение этих показателей позволяет оценить, насколько эффективно компания управляет своими долгами и долгами ей.

4.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

В этом блоке оценивается производительность труда (выработка на одного работника). Учитывая, что численность персонала снизилась, важно понять, как это отразилось на эффективности. Анализ динамики фонда оплаты труда в сопоставлении с динамикой выручки и прибыли покажет, насколько эффективно управляются расходы на персонал.

Проведенный комплексный анализ выявил как сильные стороны, так и проблемные зоны в деятельности предприятия. Логичным завершением работы является систематизация этих выводов и разработка конкретных мер по улучшению ситуации.

Глава 5. Как повысить эффективность. Разработка рекомендаций на основе проведенного анализа

На основе расчетов и выводов из глав 3 и 4 были систематизированы ключевые проблемы предприятия. Главной из них является снижение рентабельности и чистой прибыли на фоне роста выручки. Это говорит о том, что стратегия простого наращивания продаж оказалась неэффективной и привела к кризису прибыльности. Для решения этой и сопутствующих проблем предлагается следующий комплекс мероприятий.

Для повышения рентабельности:

• Пересмотр ценовой и ассортиментной политики. Провести ABC-анализ товарных позиций, выявить наиболее маржинальные товары и сфокусироваться на их продвижении. Для низкомаржинальных товаров рассмотреть возможность повышения цен или вывода из ассортимента.
• Оптимизация себестоимости. Провести переговоры с ключевыми поставщиками о предоставлении скидок за объем или более выгодных условий поставок. Изучить альтернативных поставщиков.
• Сокращение издержек. Проанализировать структуру коммерческих и управленческих расходов с целью выявления возможностей для их сокращения без ущерба для основной деятельности.

Для улучшения финансовой устойчивости и управления оборотным капиталом:

• Разработка политики управления заемным капиталом. Четко определить лимиты по привлечению кредитов, чтобы не допустить чрезмерной долговой нагрузки.
• Оптимизация управления запасами. Внедрить систему контроля за оборачиваемостью товаров, чтобы предотвратить затоваривание складов и замораживание средств в неликвидных позициях.
• Улучшение работы с дебиторской задолженностью. Усилить контроль за своевременностью оплат от покупателей, внедрить систему мотивации для менеджеров по сбору задолженности.

Прогнозный расчет показывает, что даже незначительное снижение себестоимости на 1-2% и оптимизация ассортимента способны не просто остановить падение, но и вернуть чистую прибыль к уровню 2006 года при сохранении текущего объема продаж.

Предложив пути решения выявленных проблем, мы подходим к финальной части работы — подведению итогов всего исследования.

Заключение. Ключевые выводы и итоги исследования

В ходе выполнения курсовой работы была достигнута ее основная цель: проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия и разработаны рекомендации по его улучшению. Исследование позволило подтвердить, что АХД является важнейшим инструментом диагностики и управления бизнесом.

Основные результаты анализа показали, что, несмотря на положительную динамику товарооборота (+4.91%), предприятие столкнулось с серьезными проблемами. Анализ финансового состояния выявил потенциальные риски ухудшения платежеспособности. Однако ключевой проблемой, выявленной в ходе работы, стало резкое падение показателей рентабельности и прибыли, что свело на нет все успехи от наращивания продаж. Факторный анализ показал, что основной причиной этого стал опережающий рост издержек по сравнению с ростом выручки.

Главным выводом является то, что экстенсивный путь развития (рост за счет увеличения оборота) исчерпал себя и привел к кризису эффективности. Предприятию необходим срочный переход к интенсивной модели, сфокусированной на управлении затратами и повышении маржинальности.

На основе этих выводов были предложены конкретные рекомендации, включающие пересмотр ценовой политики, оптимизацию работы с поставщиками, внедрение системы управления запасами и ужесточение контроля над дебиторской задолженностью. Реализация данных мер позволит не только стабилизировать финансовое состояние, но и обеспечить устойчивый и прибыльный рост компании в будущем. Таким образом, проведенный анализ имеет высокую практическую значимость для дальнейшего развития предприятия.

Список использованной литературы

1. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. Киев: Ника-Центр, 2003. 591 с.
2. Бланк И. А. Управление использованием капитала: Учебное пособие. Киев: Ника-Центр, 2002. 651 с.
3. Бланк И. А. Управление формированием капитала: Учебное пособие. Киев: Ника-Центр, 2003. 293 с.
4. Бланк И. А. Финансовая стратегия предприятия. Киев: Эльга, 2004. 720 с.
5. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. 1024 с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 6-е изд.перераб. и доп. М.: ООО «Новое издание», 2004.
7. Теория анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. В.В. Осмоловского. Мн.: ООО «Новое знание», 2001.
8. Чернов В. А. Экономический анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 686 с.