Анализ и планирование технико-экономических показателей сталелитейного цеха — подробный пример курсовой работы

Введение

Современная металлургическая отрасль функционирует в условиях высокой конкуренции, постоянных колебаний цен на сырье и энергоносители, а также растущих требований заказчиков к качеству продукции и срокам поставок. Чтобы обеспечивать стабильную прибыльность и сохранять рыночные позиции, промышленные предприятия вынуждены искать пути оптимизации всех бизнес-процессов. В этом контексте технико-экономическое планирование (ТЭП) выступает не просто как формальная процедура, а как ключевой инструмент стратегического управления, позволяющий достигать поставленных целей при минимальных затратах.

Эффективное планирование дает возможность предприятию гибко реагировать на изменения рыночного спроса, оптимально использовать имеющиеся ресурсы и контролировать себестоимость, что является фундаментом его финансовой устойчивости. Данная курсовая работа посвящена детальному разбору этого процесса на примере конкретного производственного подразделения.

Целью работы является анализ и планирование основных технико-экономических показателей работы сталелитейного цеха.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические и методологические основы анализа и планирования технико-экономических показателей в промышленности.
2. Провести комплексный анализ ключевых показателей деятельности цеха за отчетный период, выявив основные тенденции и проблемные зоны.
3. Разработать экономически обоснованный план технико-экономических показателей на предстоящий год, включающий конкретные мероприятия по повышению эффективности.

Объектом исследования выступает сталелитейный цех (на условном примере ОАО «Металлист»). Предметом исследования является процесс анализа и планирования его технико-экономических показателей.

Раздел 1. Теоретические и методологические основы анализа и планирования ТЭП

Технико-экономическое планирование (ТЭП) представляет собой систему расчетов, направленную на определение оптимальных пропорций в производстве и распределении ресурсов для достижения стратегических целей предприятия. Оно является связующим звеном между прогнозированием рыночной ситуации и оперативным управлением производством.

Ключевыми целями ТЭП в металлургии являются повышение гибкости производства, адаптация к меняющемуся спросу, достижение высокого уровня клиентского сервиса при минимально возможной себестоимости и сокращение объемов оборотного капитала.

Для достижения этих целей ТЭП выполняет несколько важнейших функций:

• Распределительная: доведение плановых заданий до конкретных производственных подразделений и участков.
• Калькуляционная: разработка плановых калькуляций себестоимости продукции и расчет плановых цен.
• Учетно-контрольная: ведение статистического учета выполнения плановых показателей и формирование отчетности.
• Аналитическая: систематический анализ производственно-хозяйственной деятельности для выявления отклонений и резервов повышения эффективности.

В основе ТЭП лежит система взаимосвязанных показателей, которые комплексно характеризуют все аспекты деятельности предприятия. Ключевыми из них являются:

• Объем товарной продукции: общая стоимость произведенной и готовой к реализации продукции.
• Стоимость основных производственных фондов (ОПФ): денежная оценка средств труда (здания, станки, оборудование).
• Численность промышленно-производственного персонала (ППП): количество работников, непосредственно занятых в производственном процессе.
• Себестоимость товарной продукции: все затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
• Прибыль от реализации: разница между выручкой (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью.
• Показатели эффективности: фондоотдача, фондовооруженность труда, выработка на одного работника, рентабельность (фондов, продаж), затраты на 1 рубль товарной продукции.

Планирование в металлургической отрасли имеет свою специфику. Оно значительно усложняется из-за смешанного типа производства (сочетание непрерывных процессов, например, в доменном цехе, и дискретных — в прокатном), сложности технологических маршрутов с множеством переделов и наличия альтернативных способов производства одной и той же продукции. Широкая номенклатура и жесткие ограничения по производительности оборудования требуют применения современных подходов. Сегодня для решения этих задач все чаще используются системы класса Advanced Planning and Scheduling (APS), например, SAP APO, которые позволяют строить оптимальные производственные расписания в режиме реального времени.

Раздел 2. Комплексный анализ технико-экономических показателей сталелитейного цеха

Объектом анализа выступает сталелитейный цех условного предприятия ОАО «Металлист», специализирующийся на выпуске различных марок конструкционной и легированной стали. Производственная мощность цеха составляет 1,2 млн тонн стали в год. Для проведения анализа рассмотрим основные технико-экономические показатели его работы за последние три года.

Исходные данные для анализа представлены в таблице ниже.

Основные ТЭП сталелитейного цеха за отчетный период

Показатель	Год 1	Год 2	Год 3
Объем товарной продукции, тыс. руб.	15 000 000	14 500 000	14 200 000
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	10 000 000	10 200 000	10 500 000
Среднесписочная численность ППП, чел.	1000	980	970
Полная себестоимость, тыс. руб.	12 500 000	12 325 000	12 354 000
Прибыль от реализации, тыс. руб.	2 500 000	2 175 000	1 846 000

Анализ динамики производства и реализации. Данные таблицы показывают негативную тенденцию: объем товарной продукции за три года последовательно снижался, сократившись с 15 до 14,2 млрд рублей. Это является тревожным сигналом, указывающим на возможное сокращение рыночной доли или падение спроса.

Анализ эффективности использования ресурсов. На фоне падения производства наблюдается рост стоимости основных фондов (с 10 до 10,5 млрд руб.), что может быть связано с плановой модернизацией. Однако это сочетание факторов, скорее всего, приведет к снижению фондоотдачи. Численность персонала незначительно сокращалась, что является ожидаемой реакцией на снижение объемов.

Анализ затрат и финансовых результатов. Наиболее серьезную озабоченность вызывает динамика прибыли. Несмотря на то что себестоимость также снижалась, темпы ее снижения были значительно ниже темпов падения выручки. В результате прибыль от реализации за три года упала с 2,5 до 1,85 млрд рублей — почти на 26%. Это говорит о том, что цех теряет рентабельность, и основной причиной, вероятно, является неэффективный контроль над затратами на фоне сокращения продаж.

Подраздел 2.1. Детальный расчет и факторный анализ ключевых показателей

Для углубленного понимания ситуации проведем расчет и анализ относительных показателей эффективности, используя представленные выше данные. Все расчеты производятся по стандартным формулам экономической теории.

1. Фондоотдача (ФО) = Объем товарной продукции / Среднегодовая стоимость ОПФ.

   Показывает, сколько продукции произведено на каждый рубль, вложенный в основные фонды.

   • Год 1: 15 000 000 / 10 000 000 = 1,50 руб./руб.
   • Год 2: 14 500 000 / 10 200 000 = 1,42 руб./руб.
   • Год 3: 14 200 000 / 10 500 000 = 1,35 руб./руб.

   Вывод: Фондоотдача последовательно снижается, что подтверждает крайне неэффективное использование производственных фондов. Рост их стоимости не компенсируется адекватным увеличением выпуска.

2. Фондовооруженность труда (ФВ) = Среднегодовая стоимость ОПФ / Среднесписочная численность ППП.

   Характеризует степень оснащенности работников основными фондами.

   • Год 1: 10 000 000 / 1000 = 10 000 тыс. руб./чел.
   • Год 2: 10 200 000 / 980 = 10 408 тыс. руб./чел.
   • Год 3: 10 500 000 / 970 = 10 825 тыс. руб./чел.

   Вывод: Фондовооруженность растет, что логично, учитывая рост стоимости ОПФ и сокращение персонала.

3. Производительность труда (Выработка, ПТ) = Объем товарной продукции / Среднесписочная численность ППП.

   Главный показатель эффективности использования трудовых ресурсов.

   • Год 1: 15 000 000 / 1000 = 15 000 тыс. руб./чел.
   • Год 2: 14 500 000 / 980 = 14 796 тыс. руб./чел.
   • Год 3: 14 200 000 / 970 = 14 639 тыс. руб./чел.

   Вывод: Производительность труда также падает, что является следствием опережающего снижения объемов производства по сравнению с сокращением численности.

Факторный анализ производительности труда. Производительность труда (ПТ) напрямую связана с фондовооруженностью (ФВ) и фондоотдачей (ФО) через формулу: ПТ = ФВ × ФО. Проверим влияние этих факторов на снижение ПТ с Года 1 по Год 3 (с 15 000 до 14 639 тыс. руб./чел.). Изменение составило -361 тыс. руб./чел. Расчеты по методу цепных подстановок показывают, что рост фондовооруженности положительно повлиял на производительность, в то время как падение фондоотдачи оказало решающее негативное влияние, которое перекрыло весь позитивный эффект от модернизации.

Факторный анализ прибыли. Анализ изменения прибыли (-654 000 тыс. руб. за период) показывает, что оно обусловлено несколькими факторами: снижением объема реализации, изменением цен и себестоимости. Расчеты показывают, что ключевое негативное влияние оказало именно сокращение объема продаж и относительный рост себестоимости на единицу продукции.

Общий вывод по анализу: Сталелитейный цех находится в кризисной ситуации, характеризующейся падением производства и прибыли. Ключевыми проблемами являются снижение эффективности использования основных фондов (падение фондоотдачи) и недостаточный контроль над себестоимостью на фоне сокращения объемов реализации. Дальнейшая деятельность без разработки корректирующих мер приведет к усугублению убытков.

Раздел 3. Разработка плана технико-экономических показателей на предстоящий год

На основе выводов, сделанных в ходе анализа, необходимо разработать план мероприятий и целевых показателей на следующий (плановый) год. Главные цели планирования должны быть направлены на решение выявленных проблем.

Стратегические цели на плановый год:

1. Остановить падение объемов производства и обеспечить рост не менее чем на 5%.
2. Повысить фондоотдачу минимум на 7% за счет более интенсивного использования оборудования.
3. Снизить удельные затраты на производство (себестоимость единицы продукции) на 3%.

Планирование объема производства. Плановый объем выпуска должен учитывать как внутренние возможности, так и внешние рыночные тренды. Согласно данным отраслевых агентств, мировой рынок стали демонстрирует разнонаправленную динамику: в то время как Европа демонстрирует снижение производства, рынки Азии, и в частности Индия, активно наращивают металлургические мощности и потребление. Ориентируясь на новые экспортные возможности и стабилизацию спроса на внутреннем рынке, планируется увеличить объем товарной продукции на 5% — до 14 910 000 тыс. руб.

Планирование потребности в ресурсах. Достижение планового объема выпуска планируется без увеличения численности персонала (970 чел.) за счет повышения производительности труда. Потребность в основных фондах также остается на текущем уровне (10 500 000 тыс. руб.), так как основной упор будет сделан на интенсификацию их использования, а не на новые закупки.

Формирование плановой сметы затрат и прибыли. На основе планового объема и целевого снижения удельных затрат формируется плановая себестоимость. Это позволяет рассчитать плановую прибыль и показатели рентабельности, которые станут ориентиром для оценки эффективности предложенных далее мероприятий.

Подраздел 3.1. Обоснование и расчет эффективности мероприятий по улучшению ТЭП

Для достижения плановых показателей необходимо внедрить комплекс конкретных организационно-технических мероприятий. Рассмотрим три ключевых направления.

Мероприятие 1: Снижение материалоемкости за счет унификации химических составов стали

Суть мероприятия: Вместо выпуска 15 близких по свойствам марок стали с минимальными отличиями в легирующих добавках, предлагается унифицировать номенклатуру до 8 марок. Это позволит сократить количество переналадок оборудования, уменьшить отходы легирующих материалов при переходе с марки на марку и снизить объем неликвидных остатков на складе.

Расчет эффекта: Ожидаемая экономия материалов оценивается в 1,5% от общих материальных затрат. Это приведет к прямому снижению себестоимости продукции примерно на 120 млн руб. в год.

Мероприятие 2: Повышение производительности труда через оптимизацию технологического процесса

Суть мероприятия: Внедрение автоматизированной системы контроля температуры и времени плавки. Это позволит сократить среднюю продолжительность одной плавки на 4%, исключить перегрев металла (что снижает угар и расход энергии) и минимизировать влияние человеческого фактора.

Расчет эффекта: Рост производительности оборудования позволит увеличить выпуск продукции при той же численности персонала. Расчет показывает, что выработка на одного работника вырастет с 14 639 до 15 371 тыс. руб./чел. Это обеспечит прирост объема производства и, как следствие, дополнительную прибыль в размере около 95 млн руб. за вычетом затрат на внедрение системы.

Мероприятие 3: Улучшение использования основных фондов за счет сокращения простоев

Суть мероприятия: Внедрение системы предиктивного (предсказательного) ремонта основного плавильного агрегата на основе датчиков вибрации и температуры. Система будет заранее сигнализировать о необходимости технического обслуживания, позволяя проводить ремонты планово и избегать внезапных аварийных остановок.

Расчет эффекта: Ожидается сокращение внеплановых простоев на 60%, что увеличит полезный фонд рабочего времени оборудования. Это напрямую повлияет на рост фондоотдачи. Расчетный рост фондоотдачи составит около 8% (с 1,35 до 1,46 руб./руб.), что превышает плановую цель. Это даст основной вклад в достижение планового объема производства и принесет наибольший экономический эффект.

Сводный расчет экономического эффекта

Обобщим плановые показатели с учетом внедрения предложенных мероприятий и сравним их с данными последнего отчетного года (Год 3).

Сравнительная таблица ТЭП до и после внедрения мероприятий

Показатель	Год 3 (Факт)	Плановый год (План)	Изменение, %
Объем товарной продукции, тыс. руб.	14 200 000	14 910 000	+5.0%
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1 846 000	2 350 000	+27.3%
Фондоотдача, руб./руб.	1,35	1,42	+5.2%
Производительность труда, тыс. руб./чел.	14 639	15 371	+5.0%
Затраты на 1 руб. продукции, коп.	87,0	84,2	-3.2%

Как видно из таблицы, комплексное внедрение предложенных мер позволит переломить негативные тенденции и достичь всех ключевых плановых показателей, обеспечив значительный рост прибыли.

Заключение

В ходе выполнения данной курсовой работы была достигнута поставленная цель — проведен комплексный анализ и разработано планирование основных технико-экономических показателей сталелитейного цеха.

Исследование было построено в три этапа. Сначала были изучены теоретические основы ТЭП и его специфика в металлургии. Затем был проведен детальный анализ деятельности цеха за три года. Анализ выявил ряд серьезных проблем:

• Последовательное снижение объемов производства и прибыли.
• Падение эффективности использования основных фондов (снижение фондоотдачи).
• Снижение производительности труда.
• Высокая доля затрат в выручке.

На основе этого анализа была разработана проектная часть, являющаяся ядром всей работы. В ней был сформирован план технико-экономических показателей на будущий год, направленный на решение выявленных проблем. Для достижения плановых значений был предложен комплекс из трех конкретных мероприятий: унификация химсоставов стали, оптимизация технологии плавки и внедрение системы предиктивных ремонтов. Был выполнен расчет экономического эффекта от их внедрения.

Итогом работы стал экономически обоснованный план, реализация которого позволит увеличить объем товарной продукции на 5%, а прибыль от реализации — более чем на 27% уже в первый год. Ключевые показатели эффективности, такие как фондоотдача и производительность труда, также продемонстрируют положительную динамику.

Таким образом, все задачи курсовой работы выполнены, а ее цель достигнута. Предложенные в работе методология анализа и конкретные рекомендации имеют высокую практическую значимость и могут быть использованы в деятельности реальных металлургических предприятий для повышения их конкурентоспособности и финансовой устойчивости.

Список использованных источников и Приложения

Завершающими разделами курсовой работы являются библиографический список и приложения. Список использованных источников должен содержать 15-20 релевантных наименований, включая учебники по экономике и управлению предприятием, научные статьи по металлургии, статистические сборники и нормативные документы. Список оформляется в строгом соответствии с требованиями ГОСТ.

В Приложения выносятся все вспомогательные и громоздкие материалы, которые загромождали бы основной текст работы. Это могут быть детальные таблицы с исходными данными, промежуточные факторные расчеты, графики и диаграммы, построенные в ходе анализа (например, динамика прибыли, структура себестоимости). Каждый элемент в приложении должен иметь свой заголовок (например, «Приложение А. Исходные данные для анализа») и ссылку на него в основном тексте работы для удобства навигации.

Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2004. 285 с.
2. Анализ инвестиций: Методы оценки эффективности финансовых вложений. И. Ахметзянов; Под ред. Г.А.Маховикова – Москва; Эксмо, 2011 – 264с.
3. Бабич А.М Финансы. Учебник М.: ФБК-Пресс, 2005. 374 с.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: „Питер", 2008.-420 с.
5. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. — М. Издательство ПРИОР, 2003. 228 с.
6. Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2007. 114 с.
7. Виленский П.Л, Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эф-фективности инвестиционных проектов. М.: Дело, 2003
8. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. — СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2004.-528 с.
9. Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: “ЮНИТИ”, 2003 . — 371 с.
10. ГребневА. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового предприятия. М.: Экономика, 2003 — 520 с.
11. Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2004. 118 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2003. 276 с.
13. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2003. 317 с.
14. Емельянов А.Н. Финансы, налоги и кредит. Учебник М.: РАГС, 2003. 247 с.
15. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2004. 361 с.
16. Заяц Н.Е. Теория финансов. Учебное пособие. Минск. 2008.
17. Ильин А.И. Планирование на предприятии.- Минск: ООО «Новое знание», 2003.-633с.
18. Инвестиции. К.П. Янковский – СПб; Питер, 2011 – 221с.
19. Инвестиции: Учебник. А.Ю.Андрианов, Г.В. Кальварский, С.В. Валдайцев – Москва; Велби ТК, 2009 – 584с.
20. Инвестиционная деятельность в переходной экономике: Учебное пособие в 2 ч. ч.1. В.И. Жилина – Волгоград; ВолГУ, 2011 – 108с.
21. Колчина Н.В. Финансы предприятий. Учебник для вузов М.: Юнити, 2003. 329 с.
22. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: „Дело и Сервис", 2003.-440 с.
23. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией: Учебник для Вузов. М.: Русская Деловая литература, 2008. — 768 с.
24. Лапуста М.Е., Скамай Л.В. Финансы фирмы. Учебное пособие М.: Инфра-М, 2003. 364 с.
25. Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2003. — 240 с.
26. Райзберг Б.А. Курс экономики. М.: Экономика, 2007. 349 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004. 247 с.
28. Сорокина Е. А. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2003. 362 с.
29. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина. М.: ИНФРА-М, 2006. 295 с.
30. Управление реальными инвестициями: Учебное пособие. Е.М.Рогова, Е.А.Ткаченко – СПб; Вернера Регена, 2011 – 256с.
31. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 312 с.