Содержание
Содержание
2.1. Анализ структуры расходов2
2.2. Анализ динамики расходов8
2.3.Планирование (прогнозирование) расходов20
Заключение25
Приложение 127
Выдержка из текста
2.1. Анализ структуры расходов
Анализ структуры расходов проведем по данным предприятия с учетом использования Приложения 1.
Для анализа удельного веса расходов составим таблицу 2.1 и для нагляд-ности составим также соответствующие графики (рис. 2.1. и 2.2):
Таблица 2.1
Структура общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Наименование показателя2005 год2006 год2007 год
планфактпланФактпланфакт
Расходы на производство те-плоэнергии (прямые расходы на производство тепловой энергии)84,86%83,72%84,72%81,27%85,25%87,08%
Прочие прямые расходы7,85%9,00%9,24%12,10%8,47%6,10%
Общеэксплуатационные рас-ходы7,29%7,29%6,04%6,63%6,28%6,83%
Рис. 2.1. Структура общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Рисунок 2.1 показывает, что наибольший удельный вес занимают расхо-ды на производство энергии, при этом в 2007 г. их фактический удельный вес превысил плановый впервые за 3-х летний период.
Рис. 2.2. Структура общих статей расходов за 3-х летний период
Анализируя удельный вес в целом за 3-х летний период (рисунок 2.2), следует отметить, что фактический удельный вес больше планового по таким статьям расходов как: прочие прямые расходы и общеэксплуатационные рас-ходы.
Далее проанализируем более детально расходы на производство тепло-энергии. Для этого составим таблицу 2.2.
Таблица 2.2
Структура расходов на производство теплоэнергии
Наименование показателя2005 год2006 год2007 годИТОГО за 3 года
планфактпланфактпланфактпланфакт
материалы0,02%0,02%0,02%0,06%0,06%0,04%0,03%0,04%
топливо55,36%57,95%57,39%58,06%54,31%53,70%55,63%56,25%
электроэнергия6,61%7,49%5,91%6,29%8,17%7,01%6,99%6,91%
вода2,04%2,08%1,95%1,77%1,78%1,61%1,91%1,79%
амортизация1,85%0,91%0,81%1,19%1,67%1,63%1,43%1,29%
ремонт и техническое обслуживание или ре-зерв расходов на оплату всех видов ремонта3,43%0,83%4,80%1,79%5,24%7,12%4,60%3,71%
расходы на оплату труда22,33%22,37%21,27%22,57%20,93%21,42%21,42%22,04%
отчисления в фонды5,79%5,55%5,54%5,61%5,46%5,38%5,57%5,50%
цеховые расходы2,58%2,80%2,32%2,65%2,39%2,10%2,42%2,47%
Итого100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%100,00%
По данным таблицы 2.2 составим для наглядности рисунки 2.3. и 2.4.
Рис. 2.3. Структура расходов на производство теплоэнергии за 2005-2007гг.
Рисунок 2.3 показывает, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. фактически вырос удельный вес расходов на топливо, материалы, ремонт и техническое обслуживание, на оплату труда и отчисления, амортизационные отчисления, а снизился удельный вес расходов на электроэнергию, воду, цеховые расхо-ды. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. фактически вырос удельный вес расхо-дов на топливо, воду, материалы, на оплату труда и отчисления, цеховые расходы, а снизился удельный вес расходов на материалы, электроэнергию, амортизацию, ремонт и техническое обслуживание.
В 2007 г. по сравнению с 2005 г. фактически вырос удельный вес расхо-дов на материалы, материалы, амортизацию, а снизился удельный вес расхо-дов на топливо, электроэнергию, воду, ремонт и техническое обслуживание (значительный рост), на оплату труда и отчисления, цеховые расходы.
На всем протяжении 3-х летнего периода наибольший удельный вес за-нимаю топливо и расходы на оплату труда. При этом фактические расходы на топливо больше плановых были в 2005 и 2006 г. Фактические расходы на оплату труда ежегодно были выше плановых расходов. Несоответствие пла-новой и фактической структуры наблюдается по таким статьям расходов, как: амортизация, ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта.
Рис. 2.4. Структура расходов на производство теплоэнергии за 3-х лет-ний период
Данные рисунка 2.4 показывают, что за 3-х летний период фактические расходы превысили плановые по следующим статьям расходов: материалы, топливо и цеховые расходы.
Внеэксплуатационные расходы у предприятия отсутствуют.
2.2. Анализ динамики расходов
Для анализа динамики расходов воспользуемся данными Приложения 1 и ставим таблицу
Проанализируем сначала плановую и фактическую структуру общих статей расходов за 2005-2007 гг. Для этого составим таблицу 2.3. Данные этой таблицы показывают, что за 3 года фактические расходы превысили плановые на 6698 тыс. руб., или на 1,3%. При этом превышение наблюдается по всем основным статьям расходов. Максимальное превышение наблюдает-ся по общеэксплуатационным расходам на 2573 тыс. руб. или на 7,8%.
Для наглядности динамики показателей составим рисунки 2.5-2.8.