Введение
1. Теоретические основы анализа и управления
денежными средствами субъекта хозяйствования
2. Характеристика хозяйственной деятельности ООО «Мастерица»
3. Анализ денежных средств ООО «Мастерица» и определение направлений управления ими
3.1. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
3.2. Оптимизация денежных потоков ООО «Мастерица»
Заключение
Список литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
2 Учет кассовых операций, анализ и управление денежными средствами предприятия……….182.1 Организация наличного денежного обращения…………………………………….……3 Особенности учета кассовых операций, анализ и управление денежными средствами в ОАО «Букет Чувашии»………………………………………………………………………………….
Методологической основой в изучении данного вопроса явились отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными потоками, учебная и научная литература современных отечественных и зарубежных специалистов в области экономического анализа, финансового менеджмента и бизнес-планирования, а также финансовая отчетность ПАО «Бурятзолото» за 2015-2016 годы.
Бухгалтерский учет предназначен для управления производственными коллективами, выявления резервов хозяйственной деятельности и контроля за ними, а анализ является важнейшим инструментом воздействия на повышение эффективности использования имущества, приведения в действие резервов роста производительности труда, повышения качества продукции, услуг, снижения себестоимости, улучшения всех показателей производственно-хозяйственной деятельности организации.
Управление денежными средствами организации является важным финансовым рычагом ускорения оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными средствами, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков предприятия, источников информации, необходимой для анализа денежных потоков предприятия, основные методы анализа движения потоков денежных средств, их планирования, а также методы расчета основных показателей денежных средств.
В свою очередь, более рациональное и оперативное управление денежными средствами способно обеспечить постоянную платежеспособность хозяйству, снизить риск неоплаты задолженности поставщикам и работникам, повысить инвестиционную привлекательность, высвободить дополнительные денежные ресурсы и так далее. В рыночных условиях хозяйствования данные аспекты являются важнейшими финансово-экономическими характеристиками хозяйства, отражающими финансовую устойчивость и потенциал экономического роста предприятия.
Актуальность темы обусловлена тем, что управление денежными потоками играет особую роль и имеет огромное значение для эффективной и стабильной работы предприятия или организации в целом
Исследование в дипломной работе проводилось с помощью следующих методов: табличного, логического анализа, сравнения, метода абсолютных и относительных величин.Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных предложений по организации управления денежными средствами на предприятии и использованию свободных денежных средств с целью увеличения прибыли организации. Исходя из того, что практически на предприятии не проводится никакой анализ работы, в дипломной работе была произведена оценка денежного потока предприятия, составлен бюджет движения денежных средств предприятия и даны рекомендации по улучшению качества и величины чистого денежного потока от текущей деятельности.
Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.
Учет и аудит денежных средств организации
Управление денежными средствами организации в торговой сфере
Цель дипломной работы состоит в рассмотрении теоретических и практических аспектов анализа и управления денежными потоками предприятия с использованием данных конкретного предприятия ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют нормативные и законодательные акты Российской Федерации, труды ученых в области отечественной и зарубежной теории и практики в области оценки бизнеса, экономического и финансового анализа, материалы периодической печати, прочая научно-практическая информация по теме исследования.
При кажущейся простоте учета операций с денежными средствами, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов. Это порой оборачивается для предприятия неприятными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Список источников информации
1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 26 апреля 2006 г. № 64 – ФЗ, от 17 мая 2007 г. № 83 – ФЗ, от 17 мая 2007 г. № 84 – ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 октября 2007 г № 239 – ФЗ, от. 09 ноября 2007 г. № 284 – ФЗ, от 04 декабря 2007 г. № 324 — ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
3.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».
4.Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. — 2011. — № 87.
5.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
6.Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.
7.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.
8.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
9.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.
10.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
11.Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
12.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
13.Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
14.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.
15.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.
16.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
17.Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
18.Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. — М., 2010. — С. 18.
19.Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.
20.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.
список литературы