Введение
1. Теоретические основы анализа налогового бремени
1.1 Налоговое бремя: сущность, принципы, классификация
1.2 Проблемы анализа и оценки налогового бремени в современных условиях
2. Анализ и оценка налоговой нагрузки на примере ОАО «Завод Комета»
2.1. Характеристика предприятия ОАО «Завод Комета»
2.2. Анализ и оценка налоговой нагрузки
3. Оптимизация налогообложения
3.1. Рекомендации по управлению налоговой нагрузкой
3.2. Практическая реализация схем по оптимизации налогообложения
Заключение
Список использованных источников:
Содержание
Выдержка из текста
Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы.В современных экономических условиях важным вопросом при разработке системы налогообложения является проблема оптимизации налогового бремени на предприятия транспортного комплекса. С целью определения совокупного налогового бремени используются разрозненные измерители, которые в косвенной форме дают представление о налоговом бремени.
С помощью налоговых поступлений государство держит под контролем всю экономическую систему страны, ведь налоги влияют на увеличение или снижение объемов производства, на норму прибыли, увеличение или снижение капиталовложений.Я считаю, что вопросы взаимодействия налоговой системы государства и предпринимательского сектора очень актуальны и интересны, так как в современном мире остро встает проблема уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов, вплоть до создания разнообразных схем ухода от налогового бремени. Именно поэтому тема данной работы «Налоговое бремя на предпринимательский сектор: сравнение положения в России и за рубежом» является актуальной.
Логистические функции и анализ их выполнения на фирме ООО «Стройсервис»
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе оптимизации налогового бремени на предприятии. Предметом исследования является система налогообложения и пути ее оптимизации. В процессе исследования были изучены законодательные и другие нормативные акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в Российской Федерации. Методологической основой для написания данной курсовой работы послужили труды таких ученых, как: Абрамов В.А., Александров И.М., Вылкова Е.С., Карпов А.Н., Козенкова Т.А., Красноперова О.А., Лукаш Ю.А., Майбуров И.А., Митюкова Э. С., Пансков В.Г., Слесаренко В.К., Кирина Л.С., Горохова Н.А., Кирова Е.А. и других. Также использовались статьи из бизнес-журналов.
Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов.В настоящее время, тема оптимизации налогового бремени на налогоплательщика особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде.
, что помимо налогового бремени на тяжесть обложения оказывают влияние и другие факторы, к числу которых он относил уровень доходов населения и народного дохода вообще; жизненный уровень главных масс населения; возрастной состав населения и темп его роста; характер происхождения доходов населения, в частности их обеспеченность; особенности хозяйственных единиц, определяющие разную роль их доходов; экономический строй страны и уровень ее развития; характер государственных расходов; структура налоговой системы Адаптируя данные выводы к современным условиям расчета тяжести налогового бремени хозяйствующих субъектов, целесообразно (к сожалению, это реально только в перспективе) учитывать следующие основные факторы, как снижающие, так и повышающие тяжесть налогового бремени: уровень развития
Уменьшение налогов есть правомерное снижение налоговых обязательств посредством действий, разрешенных законом, а избежание — это создание законных условий для неуплаты налога (налогов) посредством действий, не запрещенных законом.
Так же термин «налоговая нагрузка» трактуется как «совокупность инструментов государства, позволяющих ему конкретизировать общее бюджетное решение о совокупном объеме доходов, обеспечивающих необходимые расходы общественного сектора»
Список источников информации
1.Налоговый кодекс РФ часть вторая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ.
2.Бутов Д.В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение// Планово-экономический отдел. №5. 2011.
3.Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия / С.В. Валдайцев. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
4.Грязнова А.Г. Оценка бизнеса / А.Г. Грязнова, М.А. Федотова. — М.: Финансы и статистика, 2009.
5.Ефремова О. Судебные споры, возникающие при оптимизации налога на прибыль/ Аудит и финансовый анализ. 2011. №8. С. 16-19.
6.Климова Н.В. Основные средства как инструмент оптимизации налога на прибыль / Аудит и финансовый анализ.2010.№4.С. 8-11.
7.Коупленд Т. Стоимость компании: оценка и управление / Т. Коупленд, Дж. Муррин. — М. : Олимп-Бизнес, 2010.
8.Оптимизация налоговой нагрузки на этапе планирования договора поставки// [Электронный ресурс] http://www.pnalog.ru/material/optimizaciya-nalogovoi-nagruzki-dogovor
9.Самусеева Н.А. Налоговое планирование и роль ПЭО в этом процессе// Планово-экономический отдел. №5. 2011.
10.Федеральная налоговая служба //[Электронный ресурс]www.nalog.ru
11.Интернет-портал для бухгалтера, юриста// [Электронный ресурс] http://www.pravcons.ru/bibliotekaFin.php
список литературы