Содержание
Вступ.
І. Аналіз основних показників, які комплексно характеризують виробничо-господарську діяльність……………………………… … 4
ІІ. Аналіз фінансового стана підприємства……………………… 11
1.Аналіз структури пасиву балансу. Оцінка ринкової стійкості підприємства……………………………………… 11
2.Аналіз активів підприємства……………………………… 15
3.Аналіз взаємозв’язку активу і пасиву балансу. Оцінка фінансової стійкості підприємства……………………… 17
4.Аналіз ефективності і інтенсивності використання капіталу. Оцінка ділової активності підприємства… 24
5.Аналіз платоспроможності і кредитоспроможності підприємства……………………………………………………29
6.Оцінка запасу фінансової стійкості підприємства… 34
ІІІ. Висновки і пропозиції………………………………………………37
Література………………………………………………………………… 40
Додатки.
Выдержка из текста
Аналіз структури пасиву балансу. Оцінка ринкової стійкості підприємства.
Дані, які приводяться в пасиві балансу, дозволяють визначити, які зміни пройшли в структурі власного і позиченого капіталу, скільки запозичено в оборот підприємства довгострокових і короткострокових позичених коштів; пасив показує, звідки взялись кошти, кому зобов’язане за них підприємство.
Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від того, які кошти воно має в своєму розпорядженні і звідки вони вкладені. По мірі власності використовуваний капітал підрозділяється на власний і позичений. По строку використання розрізняють капітал довгостроковий постійний, і короткостроковий.
В залежності від того на скільки оптимально відношення власного і позиченого капіталу, багато в чому залежить фінансовий стан підприємства. Обгрунтування правильної фінансової стратегії допоможе багатьом підприємствам підвищити ефективність своєї діяльності.
В зв’язку з цим важливими показниками, які характеризують ринкову стійкість підприємства є:
Коефіцієнт фінансової автономності, або питома вага власного капіталу в загальній сумі капіталу;
Коефіцієнт фінансової залежності;
Коефіцієнт фінансового ризику (відношення позиченого капіталу до власного).
Таблиця № 3 Структура пасивів підприємства.
Показники Рівень показника
На початок.рокуНа кінець рокуВідхилення +/-
Питома вага власного капіталу з загальній валюті балансу (коефіцієнт фінансової автономності п-мства), %94,794,2-0,5
Питома вага запозиченого капіталу (коефіцієнт фінансової залежності)
в тому числі:
Довгострокового
короткострокового5,3
0,04
5,265,8
–
5,8+0,4
-0,04
+0,54
Коефіцієнт фінансового ризику0,050,06+0,01
Чим вищий рівень першого показника і нижче другого і третього, тим стійкіший фінансовий стан підприємства.
З таблиці 3 видно, що власний капітал має тенденцію до пониження. За звітний рік вона зменшилась на 0,5%, так як темпи росту позиченого капіталу вищі темпів росту позиченого капіталу. Збільшився також коефіцієнт фінансового ризику на 1%. Це свідчить про те, що фінансова залежність підприємства до зовнішніх інвесторів відносно підвищилась і значить знизилась його ринкова врівноваженість.
При внутрішньому аналізі фінансового стану необхідно вивчити динаміку і структуру власного і позиченого капіталу, визначити причини зміни окремих його складових і дати оцінку цим змінам за звітний період.
Таблиця № 4 Динаміка структури власного капіталу.
Джерело
капіталуСума, тис.грнСтруктура капіталу, %
На поч. рокуНа кінець рокуНа поч. рокуНа кінець рокуВідхилен-ня
Статутний фонд9779770,40,4—
Додатковий капітал23939023973199,3899,12-0,26
Резервний фонд1821820,080,08—
Спеціальні фонди і цільове фінансування1603230,070,1+0,03
Реструктизований борг28224130,111,0+0,89
Збитки
-Минулих років;
-Звітного року.
-100
–
-100
-1645
-0,04
–
-0,04
-0,66
—
-0,66
Всього 240891241881100,0100,0—
З даних наведеної таблиці можна зробити висновок, що суттєвих змін в структурі власного капіталу не спостерігається. Єдиним недоліком є те, що в звітному році підприємство зазнало збитків на суму 1645тис.грн.
Таблиця № 5 Динаміка структури позикового капіталу.
Джерело капіталуСума, тис.грн.Структура капіталу, %
На поч. рокуНа кінець рокуНа поч. рокуНа кінець рокувідхилення
Довгострокові кредити банку103–0,77–-0,77
Короткострокові кредити банків89814036,79,43+2,73
Позикові кошти14808011,050,54-10,51
Кредити та позики, що не погашені в строк32562,420,04-2,38
Розрахунки з кредиторами:
-За товари, роботи і послуги не сплачені в строк;
-по векселях виданих;
-з бюджетом;
-по позабюджетних платежах;
-по страхуванню;
-по оплаті праці;
-з дочірніми підприємствами;
-з іншими кредиторами.
2962
2
1227
695
824
1165
19
3678
5884
2
3981
163
1561
1192
–
594
22,11
0,01
9,16
5,2
6,16
8,7
0,14
27,45
39,56
0,01
26,77
1,1
10,5
8,02
–
4,0
+17,45
–
+17,61
-4,1
+4,34
-0,68
-0,14
-23,45
Позики для працівників1850,130,03-0,1
Всього 1339614871100,0100,0—
З даних таблиці видно, що підприємство в звітному році ліквідувало заборгованість по довгостроковим кредитам (103тис.грн.), що становить 0,77% всього позиченого капіталу. В свою чергу збільшилась заборгованість по короткостроковим кредитам банку (505тис.грн.). Залучення позикових коштів в оборот підприємства являється нормальним явищем. Це сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану при умові, що кошти не заморожуються на тривалий час в обороті і своєчасно повертаються. В іншому випадку може виникнути прострочена кредиторська заборгованість, що приводить до виплати штрафів, санкцій і погіршенню фінансового стану підприємства.
На підприємстві також в значній мірі зменшилась питома вага позичених коштів (10,51% до всього обсягу позикового капіталу), що є позитивним явищем для підприємства і зменшує залежність перед кредитодавцями.
Негативним моментом в діяльності підприємства є те, що в значній мірі збільшилась заборгованість: за товари, роботи і послуги, які не сплачені в строк, розрахунки з бюджетом.
Список использованной литературы
1.Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ Із змінами, внесеними згідно із Законам № 1294-ІV від 20.11.2003
2.Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті затверджена постановою Правління Національного банку України 29.03.2001 № 135.
3.Інструкція про консолідацію фінансової звітності банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 05.10 2001 № 422.
4.Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Затверджено постановою Правління Національного банку України 28.08.2001 № 368.
5.Інструкція про порядок складання річного фінансового звіту в банках України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 03.12.2003 № 518.
6.Бланк И.А. Словарь справочник финансового менеджера. — К.: Ника-Центр, 1998. — 480 с.
7.Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. — К.: Ника-Центр, Зльга, 2002. — 528 с.
8.Головач А.В. та ін. Статистика банківської діяльності: Навч. Посібник/А.В. Головач. В.Б. Заходай, К.С. Базилевич. — К.: МАУП, 1999. — 176 с.
9.Кизим НА., Благун И.С., Зинченко В.А., Чанг Хонг Вен Моделирование банкротства коммерческих банков. — X.: ИД «ИНЖЕК», 2003. — 220 с. Русск.яз.
10.Кириченко О.А Банківський менеджмент / Навчальний посібник – К. : Знання-Прес, 2002. – 434 с.
11.Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств / Навчальний посібник. — К.: Видавничій дім «Скарби», 2001. — 336 с.
12.Коцовська Р., Ричаківська В., Табачук Г, Грудзевич Я., Вознюк М. Операції комерційних банків. -4-те вид. — К.: Алерта, 2004. — 500 с.
13.Никитина Т.В. Банковский менеджмент. — СПб.: Питер, 2002. — 100 с.
14.Річний звіт банку „Надра” за 2003 р., 132 с.
15.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. И доп. — М: Изд-во «Перспектива», 2003. — 656 с.
16.Фролов С.М. Банківська справа і основи митного регулювання в Україні: теорія та практика: Навч. Посібн. — Суми: ВТД «Університетська книга», 2004. — 367 с.