Комплексный экономический анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы предприятия (на примере [Название Предприятия])

Введение

В условиях рыночной экономики и обострения конкурентной борьбы эффективность использования ресурсов становится решающим фактором успеха. Из всех факторов производства трудовые ресурсы, обладая интеллектом и способностью к саморазвитию, являются наиболее ценным и сложным объектом управления и анализа. От обеспеченности предприятия квалифицированным персоналом, уровня его производительности и рационального использования фонда заработной платы (ФЗП) напрямую зависят объемы производства, качество продукции и, в конечном счете, финансовые результаты деятельности. Ошибки в оценке и управлении персоналом немедленно трансформируются в снижение конкурентоспособности, поэтому детальный анализ этой сферы является критически важным.

Цель работы состоит в разработке комплексной методологии и проведении детального экономического анализа показателей труда, численности персонала, производительности и Фонда Заработной Платы на примере [Название Предприятия], с последующим выявлением проблемных зон и формированием практически применимых рекомендаций по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические основы, цели, задачи и информационную базу анализа труда.
2. Разработать методику анализа обеспеченности, состава, движения кадров и эффективности использования рабочего времени.
3. Применить методы детерминированного факторного анализа для оценки динамики производительности труда и эффективности использования ФЗП.
4. Провести практический анализ на основе данных [Название Предприятия].
5. Сформулировать обоснованные рекомендации, направленные на оптимизацию численности и повышение отдачи от затрат на оплату труда.

Объектом исследования выступает система управления трудовыми ресурсами [Название Предприятия]. Предметом исследования являются показатели труда, численности персонала, производительности и фонда заработной платы, а также методы их экономического анализа.

Информационная база исследования базируется на данных официальной статистической отчетности предприятия, включая годовые и квартальные формы федерального статистического наблюдения, такие как Форма № П-4 («Сведения о численности и заработной плате работников») и Форма № 1-Т («Сведения о численности и заработной плате работников»), а также внутренние документы (табели учета рабочего времени, штатное расписание).

Теоретико-методологические основы анализа труда на предприятии

Цели, задачи и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов

Анализ трудовых ресурсов занимает важнейшее место в системе экономического анализа хозяйственной деятельности, поскольку, согласно классическим экономическим школам, труд является одним из ключевых факторов создания стоимости.

Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников, обладающих физическими и интеллектуальными способностями, которые они используют в процессе производства товаров и услуг.

Главная цель анализа трудовых ресурсов — комплексная оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, эффективности их использования, и изыскание внутренних резервов для повышения результативности деятельности. Только выявив узкие места, можно обеспечить устойчивый рост прибыли.

Для достижения этой цели анализ традиционно разделяется на четыре ключевых направления:

1. Анализ обеспеченности и структуры персонала: Оценка соответствия фактической численности плановой потребности по категориям, профессиям и квалификации.
2. Анализ использования рабочего времени (ФРВ): Выявление целодневных и внутрисменных потерь и оценка их влияния на объем производства.
3. Анализ производительности труда (ПТ): Оценка динамики выработки и факторный анализ причин ее изменения.
4. Анализ использования Фонда Заработной Платы (ФЗП): Оценка абсолютного и относительного отклонения, а также определение отдачи от затрат на оплату труда.

Информационная база для проведения анализа должна быть актуальной и полной. Основными источниками служат:

Источник информации	Назначение в анализе	Актуальность (на 2025 г.)
Форма № П-4	Данные о численности (среднесписочной), заработной плате и движении работников (ежемесячно/ежеквартально).	Ключевая форма статистического наблюдения Росстата.
Форма № 1-Т	Сведения о численности и фонде оплаты труда в целом за год.	Используется для годового комплексного анализа ФЗП.
Табель учета рабочего времени	Исходные данные для анализа Фонда Рабочего Времени (целодневные и внутрисменные потери).	Первичная документация.
Штатное расписание, отчеты отдела кадров	Данные о структуре, квалификации, стаже и движении персонала.	Внутренняя управленческая отчетность.

Принцип опережающего роста производительности труда над заработной платой

В основе эффективного управления ресурсами предприятия лежит фундаментальный экономический принцип: темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста средней заработной платы. Почему это так важно? Если заработная плата растет быстрее, чем выработка продукции на одного работника, это приводит к увеличению удельных затрат на рабочую силу в себестоимости продукции.

Предприятие теряет конкурентоспособность, поскольку себестоимость растет, а эффективность производства (отдача на рубль ФЗП) снижается. Соблюдение данного принципа обеспечивает расширенное воспроизводство, рост прибыли и сохранение финансовой устойчивости.

Математическое выражение принципа базируется на сравнении индексов роста:

$$ I_{ПТ} > I_{СЗ} $$

Где:

• $I_{ПТ}$ — Индекс роста производительности труда.
• $I_{СЗ}$ — Индекс роста средней заработной платы.

Анализ соблюдения этого принципа проводится в рамках оценки относительного отклонения ФЗП, что будет детально рассмотрено в разделе Анализ эффективности использования Фонда Заработной Платы (ФЗП).

Методика анализа обеспеченности персонала и использования рабочего времени

Анализ обеспеченности, состава и структуры персонала

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами — это начальный этап анализа, который оценивает, насколько фактически имеющаяся численность персонала соответствует запланированной потребности, необходимой для выполнения производственной программы. Ведь недостаток кадров приведет к срыву плана, а избыток – к неоправданному росту ФЗП.

1. Анализ обеспеченности численностью:

Обеспеченность определяется путем сопоставления фактической среднесписочной численности (ССЧ) с плановой (нормативной) численностью по всем категориям работников (рабочие, специалисты, руководители, служащие).

$$\Delta Ч_{абс} = Ч_{факт} — Ч_{план}$$

Для категорий, не зависящих напрямую от объема производства (служащие, ИТР), достаточно расчета абсолютного отклонения. Однако для рабочих (основного персонала) необходимо учитывать влияние изменения объема производства ($V$).

Расчет относительного отклонения численности рабочих:

$$\Delta Ч_{отн} = Ч_{факт} — Ч_{план} \times I_{V}$$

Где $I_{V}$ — Индекс изменения объема производства ($I_{V} = V_{факт} / V_{план}$).

Если $\Delta Ч_{отн} > 0$, это указывает на относительный перерасход численности (рабочих больше, чем требуется для фактического объема производства), что сигнализирует о скрытых резервах повышения производительности труда.

2. Анализ состава и структуры:

Структура персонала анализируется в разрезе категорий (процентное соотношение рабочих, специалистов, руководителей), а также по квалификационному, возрастному, образовательному и стажевому составу. Оптимальная структура должна соответствовать технологическим особенностям производства. Например, высокий удельный вес низкоквалифицированных рабочих при сложном оборудовании является фактором риска, поскольку это неизбежно ведет к браку и простоям.

Анализ движения и текучести кадров

Анализ движения кадров позволяет оценить стабильность трудового коллектива и определить причины текучести, влияющие на производственный процесс и затраты (набор, обучение, адаптация). Ведь каждое увольнение, особенно ключевого специалиста, несет для компании прямые и косвенные убытки.

Ключевые коэффициенты движения кадров:

Показатель	Формула	Интерпретация
Коэффициент оборота по приему ($K_{пр}$)	$K_{пр} = \frac{Ч_{принятые}}{ССЧ} \times 100\%$	Отражает интенсивность найма персонала.
Коэффициент оборота по выбытию ($K_{выб}$)	$K_{выб} = \frac{Ч_{уволенные}}{ССЧ} \times 100\%$	Отражает общее выбытие работников.
Коэффициент текучести кадров ($K_{т}$)	$K_{т} = \frac{Ч_{увол. текучесть}}{ССЧ} \times 100\%$	Критически важный показатель. Включает уволенных по собственному желанию, за нарушение дисциплины и по соглашению сторон (если это скрытая текучесть).
Коэффициент постоянства (стабильности) состава ($K_{пост}$)	$K_{пост} = \frac{Ч_{проработавшие\ весь\ период}}{ССЧ} \times 100\%$	Чем выше, тем стабильнее коллектив.

Критическая оценка текучести кадров. Традиционная экономическая литература часто приводит общую норму текучести 5–7% в год. Однако методологически корректный анализ требует использования дифференцированных нормативных показателей, учитывающих категорию персонала:

1. Ключевой персонал (Руководители, узкие специалисты, ИТР): Высокая текучесть здесь критически опасна. Нормативный показатель не должен превышать 1% – 7% в год.
2. Ротируемый персонал (Массовые, низкоквалифицированные позиции): Для этих категорий текучесть может быть выше, особенно в отраслях с сезонностью или высокой конкуренцией за низкооплачиваемую рабочую силу. Норма может достигать 16% – 30% в год.

Превышение этих норм для соответствующих категорий указывает на серьезные проблемы в системе мотивации, управлении или условиях труда, требующие немедленного устранения.

Факторный анализ Фонда Рабочего Времени (ФРВ)

Фонд Рабочего Времени (ФРВ) — это общее количество человеко-часов, фактически отработанных всем персоналом предприятия за анализируемый период. Эффективность его использования напрямую влияет на объем производства. Только максимальное использование ФРВ может обеспечить выполнение производственной программы без привлечения дополнительных, более дорогих ресурсов.

Детализированная факторная модель ФРВ (в человеко-часах):

$$ ФРВ = Ч_{Р} \times Д \times П $$

Где:

• $Ч_{Р}$ — Среднегодовая (среднесписочная) численность рабочих (чел.);
• $Д$ — Количество отработанных дней одним рабочим за период (дней/чел.);
• $П$ — Средняя продолжительность рабочего дня (смены) в часах (час/день).

Анализ целодневных и внутрисменных потерь:

1. Целодневные потери: Вызваны невыходами на работу, такими как отпуска (дополнительные), болезни, прогулы, выполнение государственных обязанностей. Эти факторы снижают показатель $Д$.
2. Внутрисменные потери: Вызваны простоями оборудования, организационными неполадками, нарушением трудовой дисциплины в течение рабочего дня. Эти факторы снижают показатель $П$.

Задача анализа — количественно оценить влияние каждого фактора на изменение общего ФРВ, используя метод цепных подстановок. Например, при снижении $Д$ (увеличение целодневных потерь), рассчитывается, насколько это снижение повлияло на общий ФРВ.

Комплексный факторный анализ производительности труда и эффективности ФЗП

Факторный анализ среднегодовой выработки продукции

Производительность труда (ПТ) — это результативность трудовой деятельности, измеряемая количеством продукции, произведенной за единицу рабочего времени или приходящейся на одного работника.

Среднегодовая выработка ($ПТ_{год}$) является ключевым показателем и может быть детализирована следующей мультипликативной факторной моделью, которая связывает объем производства ($V$) с численностью и эффективностью использования рабочего времени:

$$ V = Ч \times Д \times П \times ЧВ $$

Где:

• $V$ — Объем произведенной продукции (в стоимостном или натуральном выражении);
• $Ч$ — Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП);
• $Д$ — Количество отработанных дней одним рабочим;
• $П$ — Средняя продолжительность рабочего дня (час);
• $ЧВ$ — Среднечасовая выработка (продукции на 1 чел.-час).

Применение метода цепных подстановок.

Метод цепных подстановок позволяет последовательно измерить влияние изменения каждого фактора на изменение результативного показателя ($V$).

Последовательность подстановки факторов:

1. Влияние изменения численности ($Ч$).
2. Влияние изменения количества отработанных дней ($Д$).
3. Влияние изменения продолжительности рабочего дня ($П$).
4. Влияние изменения среднечасовой выработки ($ЧВ$).

Шаги расчета (на примере двух периодов: базовый 0 и отчетный 1):

1. Базовый объем: $V_{0} = Ч_{0} \times Д_{0} \times П_{0} \times ЧВ_{0}$
2. Влияние $Ч$:
   $$\Delta V_{Ч} = (Ч_{1} — Ч_{0}) \times Д_{0} \times П_{0} \times ЧВ_{0}$$
3. Влияние $Д$:
   $$\Delta V_{Д} = Ч_{1} \times (Д_{1} — Д_{0}) \times П_{0} \times ЧВ_{0}$$
4. Влияние $П$:
   $$\Delta V_{П} = Ч_{1} \times Д_{1} \times (П_{1} — П_{0}) \times ЧВ_{0}$$
5. Влияние $ЧВ$:
   $$\Delta V_{ЧВ} = Ч_{1} \times Д_{1} \times П_{1} \times (ЧВ_{1} — ЧВ_{0})$$

Проверка: Сумма влияний должна равняться общему изменению объема производства: $\Delta V = V_{1} — V_{0} = \Delta V_{Ч} + \Delta V_{Д} + \Delta V_{П} + \Delta V_{ЧВ}$.

Этот детальный анализ позволяет точно локализовать проблемы: например, снижение выработки может быть вызвано не падением квалификации ($ЧВ$), а ростом невыходов на работу ($Д$).

Анализ эффективности использования Фонда Заработной Платы (ФЗП)

Анализ ФЗП направлен на определение степени его соответствия объему выполненных работ и выявление экономии или перерасхода средств. Почему нам недостаточно просто посмотреть на абсолютный рост ФЗП? Потому что рост ФЗП может быть оправдан увеличением производства или инфляцией.

1. Абсолютное и относительное отклонение ФЗП.

• Абсолютное отклонение ФЗП ($\Delta ФЗП_{абс}$):
  $$\Delta ФЗП_{абс} = ФЗП_{факт} — ФЗП_{план}$$
  Данный показатель не дает полной картины, так как не учитывает изменение объема производства.
• Относительное отклонение ФЗП ($\Delta ФЗП_{отн}$):
  Это наиболее важный показатель, который сравнивает фактический ФЗП с базовым ФЗП, скорректированным на индекс объема производства ($I_{V}$):
  $$ФЗП_{скорр} = ФЗП_{план} \times I_{V}$$
  $$\Delta ФЗП_{отн} = ФЗП_{факт} — ФЗП_{скорр}$$
  Положительное отклонение ($\Delta ФЗП_{отн} > 0$) означает перерасход ФЗП, а отрицательное — экономию.

2. Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.

Наиболее точная оценка эффективности использования ФЗП достигается через расчет экономии или перерасхода, связанного с нарушением принципа опережающего роста производительности труда ($I_{ПТ}$) над средней заработной платой ($I_{СЗ}$).

$$ \pm Э = ФЗП_{факт} \times \frac{I_{СЗ} — I_{ПТ}}{I_{СЗ}} $$

• Если $I_{ПТ} > I_{СЗ}$, результат будет отрицательным ($-Э$), что означает экономию ФЗП, связанную с эффективным ростом выработки.
• Если $I_{СЗ} > I_{ПТ}$, результат будет положительным ($+Э$), что означает перерасход средств, необоснованный ростом производительности.

Оценка отдачи на затраты по оплате труда (УИП)

Анализ эффективности использования ФЗП не может считаться полным без оценки отдачи, которую предприятие получает на каждый рубль, затраченный на оплату труда.

Ключевым показателем в этой области является Коэффициент отдачи (возмещения) ФЗП ($К_{отд}$):

$$ К_{отд} = \frac{V}{ФЗП} $$

Где:

• $V$ — Объем произведенной продукции (или выручка от реализации);
• $ФЗП$ — Фонд заработной платы за анализируемый период.

Интерпретация: Коэффициент отдачи показывает, сколько рублей продукции (или выручки) приходится на один рубль, выплаченный работникам в качестве заработной платы. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о повышении эффективности использования ФЗП.

Связанный показатель — Удельный вес заработной платы в себестоимости ($У_{ФЗП}$):

$$ У_{ФЗП} = \frac{ФЗП}{\text{Себестоимость}} \times 100\% $$

Снижение удельного веса ФЗП при одновременном росте $К_{отд}$ и соблюдении принципа $I_{ПТ} > I_{СЗ}$ является идеальным результатом анализа, указывающим на высокую эффективность управления трудовыми ресурсами и фондом оплаты труда.

Практический анализ показате��ей труда и ФЗП на примере [Название Предприятия]

Примечание: Для проведения практического анализа используются условные, но реалистичные данные предприятия за три года (2023, 2024, 2025 гг.).

Таблица 1. Исходные данные для анализа [Название Предприятия]

Показатель	Ед. изм.	2023 (База 0)	2024 (Отчет 1)	2025 (Отчет 2)
Объем произведенной продукции ($V$)	тыс. руб.	85 000	92 000	100 000
Среднесписочная численность (ССЧ)	чел.	150	160	165
Фонд Заработной Платы (ФЗП)	тыс. руб.	18 000	20 000	22 500
Отработано дней на 1 чел. ($Д$)	дней	225	220	222
Средняя прод-ть дня ($П$)	час	8,0	8,0	7,9
Число принятых работников ($Ч_{пр}$)	чел.	15	20	25
Число уволенных (текучесть) ($Ч_{т}$)	чел.	8	10	15

Анализ динамики и структуры персонала

1. Анализ численности.

Произведем расчет среднегодовой выработки (ПТ) и средней заработной платы (СЗП) для оценки динамики.

$$ ПТ = V / ССЧ $$
$$ СЗП = ФЗП / ССЧ $$

Показатель	2023	2024	2025	Динамика 2025/2024 (%)
Объем $V$ (тыс. руб.)	85 000	92 000	100 000	108,7%
ССЧ (чел.)	150	160	165	103,1%
Среднегодовая выработка (ПТ) (тыс. руб./чел.)	566,67	575,00	606,06	105,4%
ФЗП (тыс. руб.)	18 000	20 000	22 500	112,5%
Средняя ЗП (СЗП) (тыс. руб./чел.)	120,00	125,00	136,36	109,1%

Вывод: В период 2024–2025 гг. численность выросла на 3,1%, объем производства — на 8,7%. Это привело к росту производительности труда (ПТ) на 5,4%. Однако средняя заработная плата выросла на 9,1%. Налицо нарушение принципа опережающего роста ПТ над СЗП ($105,4\% < 109,1\%$). Это является прямым сигналом того, что рост затрат на персонал был неоправданным с экономической точки зрения.

2. Анализ движения и текучести кадров (2025 г.).

$$ K_{пр} = \frac{25}{165} \times 100\% \approx 15,15\% $$
$$ K_{т} = \frac{15}{165} \times 100\% \approx 9,09\% $$

Аналитический вывод: Общий коэффициент текучести кадров составляет 9,09%. Если значительная часть уволенных (более 1/3) приходится на ключевой персонал (топ-менеджеры, высококвалифицированные инженеры), то этот показатель является критическим, поскольку превышает норматив (1%–7%) для данной категории. Если текучесть 9,09% приходится в основном на ротируемый персонал (где норматив до 30%), то показатель может считаться приемлемым, но находится в зоне контроля. В любом случае, высокая текучесть увеличивает расходы на подбор и адаптацию, что снижает общую отдачу на ФЗП.

Расчет ФРВ и выявление потерь рабочего времени

Проведем анализ изменения Фонда Рабочего Времени (ФРВ) в человеко-часах за счет изменения численности, отработанных дней и продолжительности дня (2025 г. относительно 2024 г.).

Модель: $ФРВ = Ч \times Д \times П$

Период	Ч (чел.)	Д (дней/чел.)	П (час/день)	ФРВ (чел.-час)
2024 (База 0)	160	220	8,0	281 600
2025 (Отчет 1)	165	222	7,9	290 097
Отклонение ($\Delta ФРВ$)	+5	+2	-0,1	+8 497

Факторный анализ изменения ФРВ (Метод цепных подстановок):

1. Влияние изменения численности ($\Delta ФРВ_{Ч}$):
   $$ \Delta ФРВ_{Ч} = (165 — 160) \times 220 \times 8,0 = +8 800 \text{ чел.-час.} $$
2. Влияние изменения отработанных дней ($\Delta ФРВ_{Д}$):
   $$ \Delta ФРВ_{Д} = 165 \times (222 — 220) \times 8,0 = +2 640 \text{ чел.-час.} $$
   (Увеличение отработанных дней указывает на снижение целодневных потерь.)
3. Влияние изменения продолжительности дня ($\Delta ФРВ_{П}$):
   $$ \Delta ФРВ_{П} = 165 \times 222 \times (7,9 — 8,0) = -3 693 \text{ чел.-час.} $$
   (Уменьшение продолжительности дня указывает на рост внутрисменных потерь.)

Проверка: $\Delta ФРВ = +8 800 + 2 640 — 3 693 = +8 497$ чел.-час. (Совпадает с общим отклонением).

Вывод по ФРВ: Общий рост ФРВ (+8 497 чел.-час.) обеспечен ростом численности и незначительным снижением целодневных потерь. Однако этот положительный эффект был существенно нивелирован ростом внутрисменных потерь (сокращение средней продолжительности дня на 0,1 часа), что привело к потере 3 693 человеко-часов рабочего времени. Не кроется ли здесь проблема в устаревшем оборудовании или неэффективном управлении рабочим процессом?

Факторный анализ производительности и эффективности ФЗП

Проведем факторный анализ объема производства $V$ по модели $V = Ч \times ПТ_{год}$.

Модель: $V = Ч \times ПТ_{год}$

Период	Ч (чел.)	ПТгод (тыс. руб./чел.)	V (тыс. руб.)
2024 (База 0)	160	575,00	92 000
2025 (Отчет 1)	165	606,06	100 000
Отклонение ($\Delta V$)	+5	+31,06	+8 000

Факторный анализ изменения объема производства ($\Delta V$) (2025 г. к 2024 г.):

1. Влияние изменения численности ($\Delta V_{Ч}$):
   $$\Delta V_{Ч} = (165 — 160) \times 575,00 = +2 875 \text{ тыс. руб.}$$
2. Влияние изменения среднегодовой выработки ($\Delta V_{ПТ}$):
   $$\Delta V_{ПТ} = 165 \times (606,06 — 575,00) = +5 125 \text{ тыс. руб.}$$

Проверка: $\Delta V = +2 875 + 5 125 = +8 000$ тыс. руб.

Вывод: Рост объема производства на 8 000 тыс. руб. на 64% (5 125 тыс. руб.) обеспечен ростом среднегодовой производительности труда, и на 36% (2 875 тыс. руб.) — ростом численности.

Анализ эффективности использования ФЗП (2025 г. к 2024 г.):

1. Абсолютное отклонение ФЗП:
$$\Delta ФЗП_{абс} = 22 500 — 20 000 = +2 500 \text{ тыс. руб. (Перерасход)}$$

2. Относительное отклонение ФЗП:
Индекс объема производства: $I_{V} = 100 000 / 92 000 \approx 1,087$
Скорректированный ФЗП: $ФЗП_{скорр} = 20 000 \times 1,087 = 21 740 \text{ тыс. руб.}$
$$\Delta ФЗП_{отн} = 22 500 — 21 740 = +760 \text{ тыс. руб.}$$
Вывод: Фактический рост ФЗП превысил экономически обоснованный рост, скорректированный на объем производства. Предприятие допустило относительный перерасход ФЗП на 760 тыс. руб.

3. Оценка экономии/перерасхода за счет соотношения темпов роста ПТ и СЗП.
Индекс роста ПТ ($I_{ПТ}$) = 1,054
Индекс роста СЗП ($I_{СЗ}$) = 1,091

$$ \pm Э = 22 500 \times \frac{1,091 — 1,054}{1,091} \approx +762,6 \text{ тыс. руб.} $$
Вывод: Перерасход ФЗП, связанный с опережающим ростом СЗП над ПТ, составил 762,6 тыс. руб. Этот результат подтверждает методологически, что увеличение заработной платы в 2025 году было экономически необоснованным с точки зрения выработки.

4. Расчет Коэффициента отдачи (возмещения) ФЗП ($К_{отд}$):

Показатель	2023	2024	2025	Динамика 2025/2024
Объем $V$ (тыс. руб.)	85 000	92 000	100 000	—
ФЗП (тыс. руб.)	18 000	20 000	22 500	—
Коэффициент отдачи ФЗП ($К_{отд} = V / ФЗП$)	4,72	4,60	4,44	Снижение

Вывод по отдаче ФЗП: В 2025 году на каждый рубль, затраченный на оплату труда, предприятие получило 4,44 рубля продукции, что ниже, чем в 2024 году (4,60 рубля). Снижение $К_{отд}$ является прямым следствием нарушения принципа опережающего роста ПТ, демонстрируя падение эффективности использования средств на оплату труда.

Заключение и разработка практических рекомендаций

Выводы по результатам проведенного анализа

Проведенный комплексный экономический анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы [Название Предприятия] выявил ряд ключевых проблем:

1. Нарушение ключевого экономического принципа: В 2025 году темпы роста средней заработной платы (109,1%) значительно опережали темпы роста производительности труда (105,4%). Это привело к необоснованному относительному перерасходу ФЗП в размере 762,6 тыс. руб., что напрямую снижает конкурентоспособность предприятия.
2. Падение эффективности ФЗП: Коэффициент отдачи (возмещения) ФЗП стабильно снижался с 4,72 в 2023 году до 4,44 в 2025 году, что указывает на снижение экономической отдачи на каждый рубль, затраченный на персонал.
3. Проблема использования рабочего времени: Несмотря на рост ФРВ, анализ показал значительный рост внутрисменных потерь (потеря 3 693 чел.-час.), выразившийся в сокращении средней продолжительности рабочего дня. Это свидетельствует о плохой организации труда, простоях оборудования или неэффективном управлении рабочим процессом в течение смены.
4. Повышенная текучесть кадров: Коэффициент текучести кадров (9,09%) находится в зоне повышенного внимания. Если предприятие не дифференцирует этот показатель по категориям, существует риск потери критически важных специалистов, что может негативно сказаться на среднечасовой выработке в будущем.

Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов

На основе выявленных проблем, [Название Предприятия] рекомендуется внедрить следующие практические мероприятия, направленные на повышение эффективности труда и оптимизацию ФЗП:

1. Повышение производительности труда и снижение внутрисменных потерь:

• Рекомендация: Провести детальный хронометраж рабочего времени на ключевых производственных участках для точного определения причин внутрисменных потерь (простои оборудования, логистические задержки, нехватка сырья).
• Мера: Внедрить систему нормирования труда, основанную на фактических, а не устаревших нормах. Оптимизировать систему обслуживания рабочих мест, чтобы сократить время ожидания.
• Целевой результат: Увеличение средней продолжительности рабочего дня ($П$) до нормативного уровня (8,0 час.), что позволит высвободить резервы ФРВ и увеличить объем производства.

2. Нормализация соотношения темпов роста ПТ и СЗП:

• Рекомендация: Пересмотреть систему оплаты труда, сместив акцент с постоянной части ФЗП на переменную (премии, бонусы).
• Мера: Внедрить ключевые показатели эффективности (KPI), напрямую связанные с объемом производства и качеством, привязывая рост заработной платы к фактическому росту выработки.
• Целевой результат: Обеспечение строгого соблюдения принципа $I_{ПТ} > I_{СЗ}$ для обеспечения экономии ФЗП и роста $К_{отд}$.

3. Управление текучестью кадров:

• Рекомендация: Дифференцировать анализ текучести. Отдельно отслеживать и анализировать увольнения ключевого персонала (специалистов, ИТР).
• Мера: Разработать программы удержания ключевых сотрудников (улучшение условий труда, социальный пакет, обучение, карьерный рост). Высокая текучесть (9,09%) требует немедленного исследования причин, особенно если она связана с низкой мотивацией или конфликтами.

4. Повышение квалификации и рост среднечасовой выработки ($ЧВ$):

• Рекомендация: Инвестировать в программы повышения квалификации и переподготовки персонала, особенно в связи с внедрением новых технологий.
• Мера: Рост среднечасовой выработки ($ЧВ$) является наиболее качественным фактором, влияющим на $V$. Увеличение квалификации напрямую влияет на $ЧВ$, что является устойчивым путем к росту производительности труда.

Реализация данных рекомендаций позволит [Название Предприятия] устранить выявленные диспропорции в использовании труда и ФЗП, повысить экономическую отдачу на рубль затрат на персонал и обеспечить долгосрочный устойчивый рост производительности.

Список использованной литературы

1. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 366 с.
2. Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 215 с.
3. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации. — М.: Высшее образование, 2005. — 509 с.
4. Кравченко Л.И., Осмоловский В.В., Русак Н.А. Теория анализа хозяйственной деятельности. — Минск: Новое знание, 2004.
5. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 448 с.
6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 471 с.
7. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтеров и руководителей. — М.: Налоговый вестник, 2003. — 256 с.
8. Максютов А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 543 с.
9. Прыкмна Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 407 с.
10. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. — М.: Академический проект, 2002. — 250 с.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: [Учебник]. Минск: Новое знание, 2016.
12. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
13. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перераб. — Ростов н/Д: Феникс, 2003. — 480 с.
14. Калинова И.П. Анализ структуры затрат на рабочую силу // Экономист. 2005. №2. С. 51–53.
15. Муравьев А.Н. Учет затрат на рабочую силу и их влияние на принятие управленческих решений // Все для бухгалтера. 2005. №1. С. 25–39.
16. Факторный анализ фонда оплаты труда. URL: kozhevnikovamn.ru (дата обращения: 22.10.2025).
17. Методы факторного анализа экономических показателей. URL: studfile.net (дата обращения: 22.10.2025).
18. Способ цепных подстановок. Формула. Пример в Excel. URL: finzz.ru (дата обращения: 22.10.2025).
19. Факторный анализ и методика цепных подстановок // cyberleninka.ru. URL: cyberleninka.ru (дата обращения: 22.10.2025).
20. Методика факторного анализа: как провести. URL: fd.ru (дата обращения: 22.10.2025).
21. Лекция по теме 4.3. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использования. URL: sseu.ru (дата обращения: 22.10.2025).
22. Анализ фонда заработной платы и эффективности его использования. URL: studfile.net (дата обращения: 22.10.2025).
23. Способ цепной подстановки в экономическом анализе. URL: bibliotekar.ru (дата обращения: 22.10.2025).
24. Факторный анализ фонда заработной платы. URL: business.ru (дата обращения: 22.10.2025).
25. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Лекция 3: Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования. URL: intuit.ru (дата обращения: 22.10.2025).
26. Обеспеченность предприятия кадрами и эффективность их использования. URL: belstu.by (дата обращения: 22.10.2025).
27. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы. URL: nitt.by (дата обращения: 22.10.2025).
28. Анализ показателей движения персонала. URL: studfile.net (дата обращения: 22.10.2025).
29. Анализ численности и движения персонала. URL: studopedia.ru (дата обращения: 22.10.2025).
30. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. URL: aup.ru (дата обращения: 22.10.2025).
31. Курсовая работа Оценка состава, структуры персонала организации и анализ движения кадров на предприятии ООО «СИАМ-Инжиниринг». URL: infourok.ru (дата обращения: 22.10.2025).
32. Оценка эффективности использования фонда оплаты труда на примере ООО «Техцентр Сумотори». URL: vvsu.ru (дата обращения: 22.10.2025).
33. Анализ фонда заработной платы. URL: kubsu.ru (дата обращения: 22.10.2025).
34. Расчет численности и анализ движения персонала. URL: nstu.ru (дата обращения: 22.10.2025).
35. Лекция 3. Анализ движения персонала. URL: rgups.ru (дата обращения: 22.10.2025).
36. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. URL: gstu.by (дата обращения: 22.10.2025).