Современная экономическая ситуация в России, характеризующаяся высокой степенью неопределенности, ставит перед отечественными предприятиями сложные задачи по обеспечению устойчивости и поиску путей развития. В условиях, когда центр экономической деятельности смещается непосредственно на уровень предприятия, выживают и преуспевают лишь те компании, которые способны к гибкому и оперативному управлению. Основой такого управления является глубокий и всесторонний экономический анализ, позволяющий не только диагностировать текущее состояние, но и обосновывать стратегические управленческие решения. Данная курсовая работа посвящена именно этому вопросу.
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность условного предприятия. Предметом исследования являются методы и инструменты экономического анализа, а также процесс формирования выводов и рекомендаций на их основе. Цель курсовой работы — разработка комплекса рекомендаций по улучшению финансово-хозяйственных показателей предприятия на основе проведенного анализа. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи: изучить теоретические основы и методику анализа, провести практический анализ финансовых показателей предприятия, выявить его сильные и слабые стороны, и на этой базе сформировать конкретные управленческие мероприятия.
Глава 1. Общая характеристика объекта исследования
В качестве объекта для проведения анализа выбрано гипотетическое предприятие — Общество с ограниченной ответственностью «Вектор». Это представитель среднего бизнеса, осуществляющий деятельность в сфере оптовой торговли строительными материалами на региональном рынке. Организационно-правовая форма — ООО — предполагает наличие уставного капитала, разделенного на доли, и ограниченную ответственность участников по обязательствам компании.
ООО «Вектор» функционирует на рынке более 10 лет и занимает стабильную, но не лидирующую позицию. Основными видами деятельности являются закупка крупных партий строительных смесей, изоляционных материалов и крепежа у производителей и их последующая реализация через сеть дилеров и строительных организаций. Компания сталкивается с рядом типичных для отрасли вызовов: высокая конкуренция, рост транспортных затрат и значительная зависимость от общей конъюнктуры в строительном секторе. Именно способность гибко реагировать на изменение экономической ситуации является ключевым фактором успеха для «Вектора». Всестороннее понимание его деятельности через призму финансовых показателей необходимо для разработки адекватной стратегии развития.
Глава 2. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
Финансово-хозяйственный анализ представляет собой систему методов и приемов, используемых для оценки состояния и эффективности деятельности предприятия, а также для подготовки информации, необходимой для принятия управленческих решений. Целью такого анализа является выявление сильных и слабых сторон компании, ее конкурентного потенциала и обоснование тактических и стратегических планов.
Основными источниками информации для проведения анализа служат данные официальной отчетности предприятия, в первую очередь:
- Бухгалтерский баланс (форма №1)
- Отчет о финансовых результатах (форма №2)
- Данные внутреннего управленческого учета
В рамках данной курсовой работы будут применены следующие ключевые методы анализа:
- Горизонтальный анализ: сравнение каждой статьи отчетности с предыдущим периодом для выявления динамики и тенденций.
- Вертикальный анализ: определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой статьи на результат в целом.
- Коэффициентный анализ: расчет и интерпретация относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия.
Среди ключевых показателей, которые будут рассчитаны, особое внимание уделено тем, что позволяют диагностировать кризисное состояние. К ним относятся показатели ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Прибыль, как ключевой финансовый результат, будет проанализирована не только с точки зрения ее абсолютной величины, но и с позиции факторов, повлиявших на ее формирование.
2.1. Как мы анализируем динамику и структуру активов и пассивов
Первым шагом практического анализа является изучение агрегированных форм бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Вектор» за последние три года (2022-2024 гг.). Это позволяет оценить общие тенденции и структурные сдвиги в деятельности компании.
| Показатель | 2022 г. | 2023 г. | 2024 г. |
|---|---|---|---|
| АКТИВ | 50 000 | 48 000 | 45 000 |
| Внеоборотные активы | 15 000 | 14 000 | 13 500 |
| Оборотные активы | 35 000 | 34 000 | 31 500 |
| ПАССИВ | 50 000 | 48 000 | 45 000 |
| Капитал и резервы | 20 000 | 18 000 | 15 000 |
| Долгосрочные обязательства | 10 000 | 11 000 | 12 000 |
| Краткосрочные обязательства | 20 000 | 19 000 | 18 000 |
Горизонтальный анализ баланса показывает сокращение валюты баланса на 10% за три года, что свидетельствует о сужении масштабов деятельности. Вертикальный анализ структуры пассивов выявляет тревожную тенденцию: доля собственного капитала снизилась с 40% до 33,3%, в то время как доля долгосрочных заемных средств выросла с 20% до 26,7%. Это говорит о росте финансовой зависимости предприятия. Анализ финансовых результатов показал, что снижение выручки на 15% при росте себестоимости на 5% за анализируемый период привело к падению валовой прибыли, что является первым серьезным сигналом о наличии проблем.
2.2. Как мы диагностируем признаки кризисного состояния
Для углубленной диагностики финансового состояния ООО «Вектор» рассчитаем ключевые коэффициенты, сравнив их с нормативными значениями. Важными показателями для диагностики кризиса являются коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей ликвидности (норма > 2) — показывает способность компании погашать текущие обязательства за счет оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (норма > 0.1) — характеризует наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
Расчеты показывают, что коэффициент текущей ликвидности ООО «Вектор» снизился с 1.75 в 2022 году до 1.75 в 2024 году, оставаясь ниже нормативного значения. Коэффициент обеспеченности собственными средствами за тот же период упал с 0.14 до критического уровня 0.05. Эти данные однозначно свидетельствуют о неплатежеспособности и финансовой неустойчивости предприятия. Компания испытывает серьезные трудности с доступом к финансовым ресурсам для покрытия своих обязательств, что является признаком предкризисного состояния.
2.3. Какие сильные и слабые стороны мы выявили в ходе анализа
Проведенный анализ позволяет систематизировать полученные выводы и выявить ключевые проблемы и потенциальные возможности для ООО «Вектор». Трансформация числовых данных в стратегические выводы — одна из главных целей экономического анализа.
| Слабые стороны (Проблемы) | Сильные стороны (Возможности) |
|---|---|
| 1. Низкая ликвидность и неплатежеспособность. | 1. Наличие постоянной клиентской базы и дилерской сети. |
| 2. Высокая зависимость от заемного капитала. | 2. Известность бренда на локальном рынке. |
| 3. Снижение выручки и рентабельности. | 3. Опыт работы в отрасли более 10 лет. |
| 4. Неэффективная структура активов. | 4. Наличие долгосрочных связей с поставщиками. |
Таким образом, основной вызов для ООО «Вектор» — это восстановление финансовой устойчивости. При этом компания может опереться на свои рыночные позиции и накопленный опыт. Современный бизнес должен быть мобильным, гибким и маневренным, и выявленные сильные стороны могут стать фундаментом для антикризисной программы.
Глава 3. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия
На основе проведенного анализа и выявленных проблем, необходимо разработать комплекс мер по финансовому оздоровлению ООО «Вектор». Антикризисное управление — это не просто сокращение издержек, а системная работа, направленная на стабилизацию и поиск новых возможностей для развития.
Предлагаются следующие ключевые мероприятия:
-
Оптимизация управления дебиторской задолженностью.
Обоснование: Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности позволит высвободить денежные средства и направить их на погашение краткосрочных обязательств, что напрямую повысит коэффициент текущей ликвидности. Мероприятие включает в себя ужесточение кредитной политики для новых клиентов и активную работу по взысканию просроченных долгов.
-
Пересмотр ассортиментной матрицы и ценовой политики.
Обоснование: Анализ рентабельности в разрезе товарных групп позволит выявить наиболее и наименее маржинальные позиции. Следует сфокусироваться на продаже высокомаржинальных товаров и, возможно, отказаться от убыточных позиций. Это приведет к росту валовой прибыли даже при сохранении текущего объема выручки.
-
Реструктуризация кредитного портфеля.
Обоснование: Высокая доля краткосрочных кредитов создает постоянное давление на ликвидность. Необходимо провести переговоры с банками о рефинансировании части краткосрочных долгов в долгосрочные кредиты. Это снизит текущую долговую нагрузку и улучшит структуру пассивов.
Реализация предложенных мер поможет стабилизировать финансовое положение предприятия и создать основу для его дальнейшего устойчивого развития.
В заключение следует отметить, что проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вектор» позволил достичь поставленной в курсовой работе цели. В ходе исследования было установлено, что предприятие находится в состоянии финансового кризиса, характеризующегося низкой ликвидностью, высокой долговой нагрузкой и падением рентабельности. На основе детальной диагностики были выявлены ключевые слабые и сильные стороны компании.
Предложенный комплекс мероприятий по финансовому оздоровлению, включающий оптимизацию дебиторской задолженности, пересмотр ассортиментной политики и реструктуризацию долгов, направлен на решение выявленных проблем. Данная работа подтверждает, что системный экономический анализ является не просто академическим упражнением, а жизненно важным инструментом, позволяющим обосновывать управленческие решения и обеспечивать выживание и развитие предприятия в сложных современных условиях.
Список использованной литературы
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. -528 с.
- Басовский Л.Е., Протасьев В.Б. Управление качеством: Учебник. — М: ИНФРА-М, 2013. — 212 с.
- Бланк И.А. Концептуальные основы финансового менеджмента. — К.: Ника — Центр, Эльга, 2011. — 448 с.
- Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. — К.: Ника — Центр, Эльга, 2012. — 528 с.
- Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. – М.: Экзамен, 2013. – 224 с.
- Ковалев В.В. Введение финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 768 с.:
- Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2012. – 520с.
- Литовских А.М. Финансовый менеджмент. – Таганрог: ТРТУ, 2013. – 641с.
- Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. — М.: ТК Велби, 2012. — 264с.
- Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА — М, 2012. – 256 с.
- Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2013. -656 с.
- Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред. проф.Е. И. Шохина. — М.: ИД ФКБ — ПРЕСС, 2014. — 408 с.
- http://www.zinc.ru — Официальный сайт ОАО «Челябинский цинковый завод`