Система управления рисками в таможенном контроле РФ и ЕАЭС: комплексный анализ проблем, эффективности и перспектив развития

В условиях глобализации мировой экономики и стремительного роста объемов международной торговли, обеспечение баланса между упрощением торговых процедур и поддержанием экономической безопасности становится одной из ключевых задач государственного регулирования. Именно здесь вступает в игру система управления рисками (СУР) в таможенном контроле, которая выступает не просто инструментом, а фундаментальным принципом, позволяющим оптимизировать ресурсы таможенных органов, сосредоточив их на наиболее уязвимых направлениях, и одновременно снизить административную нагрузку на добросовестных участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Каковы же особенности её функционирования в современном мире, и что ожидает её в будущем?

Данная курсовая работа посвящена всестороннему анализу применения СУР в современном таможенном контроле Российской Федерации и Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Мы исследуем теоретические основы системы, проследим ее историческую эволюцию, изучим практические аспекты реализации, выявим проблемные зоны и наметим перспективные направления совершенствования. Цель работы — предоставить глубокий академический анализ, обзор актуальной практики и обоснованные рекомендации, способствующие развитию СУР в контексте постоянно меняющихся вызовов цифровизации и международной интеграции. Работа структурирована таким образом, чтобы последовательно раскрыть каждую грань этой сложной и многогранной системы, начиная с базовых понятий и заканчивая стратегическим видением будущего.

Теоретические основы и эволюция системы управления рисками в таможенном контроле

На протяжении последних десятилетий, особенно с начала XXI века, концепция управления рисками прочно укрепилась в инструментарии государственного контроля. Для таможенных органов, стоящих на страже экономических границ и обеспечивающих соблюдение сложного законодательства, этот подход оказался не просто желательным, а жизненно необходимым. Он позволил перейти от тотального контроля к выборочному, интеллектуальному надзору, где ресурсы концентрируются там, где вероятность нарушений наиболее высока, тем самым освобождая добросовестных участников ВЭД от излишней бюрократической нагрузки.

Понятие таможенного контроля и системы управления рисками

Прежде чем углубляться в специфику СУР, необходимо четко определить ключевые термины, формирующие ее концептуальный каркас. В соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, а также законодательством государств – членов ЕАЭС:

• Таможенный контроль представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и законодательства государств – членов ЕАЭС. Это обширный комплекс действий, направленных на проверку законности перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, уплаты таможенных платежей и соблюдения запретов и ограничений.
• Таможенный риск (риск) — это вероятность несоблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании. Это не просто абстрактная угроза, а измеряемая вероятность негативного события, которое может повлечь за собой ущерб для государства или добросовестных участников ВЭД, требующая проактивного управления.
• Система управления рисками (СУР) — это систематизированная деятельность таможенных органов по минимизации вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и возможного ущерба от их наступления. Иными словами, это организованный подход к выявлению, анализу, оценке и управлению рисками.
• Профиль риска — это совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и о мерах по минимизации рисков. Это своего рода «досье» на потенциально рисковую ситуацию, содержащее всю необходимую информацию для принятия решения о применении мер контроля.
• Селективный контроль — это принцип, реализуемый посредством СУР, который подразумевает выборочное применение форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих его проведение, вместо всеобщего и тотального. Он позволяет сосредоточить усилия таможенных органов на объектах, представляющих наибольший риск, оставляя добросовестных участников ВЭД с минимальной нагрузкой.

По сути, управление рисками является основным базисным принципом современных методов таможенного контроля, позволяющим оптимально использовать ресурсы таможенных органов и освобождать большинство добросовестных участников ВЭД от излишнего бюрократического контроля.

Исторический аспект и этапы развития СУР в РФ и ЕАЭС

История СУР в российском таможенном деле начинается задолго до ее формального закрепления. Первые намеки на применение выборочного подхода к таможенному контролю можно найти уже в статье 187 Таможенного кодекса РФ 1993 года, которая предусматривала использование только тех форм контроля, что достаточны для обеспечения соблюдения законодательства. Это положение стало предтечей современной концепции, заложив идею не тотального, а целевого контроля, что было революционным шагом для того времени.

Однако по-настоящему системный подход к управлению рисками начал формироваться с началом нового тысячелетия. В таможенных органах России система управления рисками (СУР) внедрялась с 2002 года и полноценно функционирует по сей день, претерпевая постоянные модификации и улучшения.

Ключевым моментом стало появление в 2003 году Концепции системы управления рисками в таможенных органах РФ, утвержденной Приказом ГТК России № 1069 от 26 сентября 2003 года. Этот документ стал юридическим фундаментом, закрепившим основные элементы, принципы, цели и задачи СУР. Он ознаменовал переход от интуитивного применения выборочности к стандартизированному и методически обоснованному процессу.

За полтора десятилетия были разработаны основные принципы и механизмы функционирования СУР, заложены элементы ее системного применения при проведении таможенного контроля. Ранние результаты внедрения СУР уже демонстрировали ее потенциал: например, в 2005 году применение СУР позволило дополнительно перечислить в государственный бюджет около 10,7 миллиарда рублей и возбудить 3459 дел об административных правонарушениях. Эти цифры наглядно показывают, как целенаправленный подход к контролю способен значительно повысить эффективность работы таможенных органов, обеспечивая весомый вклад в государственные доходы.

Один из самых значимых этапов в развитии СУР связан с внедрением электронного декларирования и автоматизированных систем. Это не просто упростило документооборот, но и создало информационную среду, необходимую для автоматизированного анализа рисков. Эволюция электронного декларирования в России началась еще в 1995 году с первых прототипов, а в 2002 году с внедрением электронной цифровой подписи была оформлена первая электронная декларация. Массовое внедрение стартовало после приказа ФТС России в 2008 году, разрешившего использование интернета для передачи данных. Уже к октябрю 2010 года все таможенные посты обладали необходимой технической оснащенностью.

Параллельно с электронным декларированием развивались и автоматизированные системы. Например, ФТС России разработала автоматизированную систему таможенного оформления и таможенного контроля в пограничных пунктах пропуска (АС «ПП»), которая обеспечивает информационное взаимодействие и контроль за транзитом, фактическим вывозом и временным ввозом/вывозом транспортных средств. Эти системы стали основой для создания интеллектуальной СУР, способной обрабатывать огромные массивы данных.

Важно отметить, что российская СУР изначально выстраивалась на принципах, определенных Всемирной таможенной организацией (ВТО), включая ее рамочные стандарты безопасности и упрощения мировой торговли (SAFE Framework) и Киотскую конвенцию. Это обеспечило гармонизацию отечественных подходов с международной практикой. Показательным стало официальное подтверждение в июне 2005 года экспертами из Европейского союза (ЕС) соответствия российской СУР лучшей виртуальной модели европейской СУР, что подчеркнуло ее высокий уровень развития на международной арене.

Таким образом, эволюция СУР в РФ и ЕАЭС — это путь от интуитивной выборочности к высокотехнологичной, информационно-ориентированной системе, интегрированной в международную практику и постоянно адаптирующейся к новым вызовам мировой торговли.

Нормативно-правовое регулирование и принципы функционирования СУР

Правовое поле, в котором функционирует система управления рисками, является фундаментом ее легитимности и эффективности. Четко определенные законы и подзаконные акты не только устанавливают полномочия таможенных органов, но и гарантируют соблюдение прав участников ВЭД, предотвращая произвол и обеспечивая предсказуемость контроля.

Правовая база системы управления рисками

На сегодняшний день правовую основу применения системы управления рисками в ЕАЭС и Российской Федерации формируют несколько ключевых нормативно-правовых актов:

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС): Главенствующее положение занимает Глава 50 ТК ЕАЭС, посвященная организации таможенными органами процесса управления рисками. В частности, статья 378 ТК ЕАЭС прямо указывает, что таможенные органы используют систему управления рисками для выбора объектов таможенного контроля и мер по минимизации рисков. Это положение является основополагающим для всех государств – членов Союза.
2. Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»: На национальном уровне в России положения ТК ЕАЭС детализируются в Главе 54 данного Федерального закона. Он конкретизирует порядок применения СУР, устанавливает полномочия ФТС России по ее организации и функционированию.
3. Приказ ФТС России от 18.08.2015 № 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками»: Этот приказ является одним из ключевых подзаконных актов, регламентирующих операционные аспекты СУР. Он детально прописывает методологию работы с рисками, от их выявления до применения минимизирующих мер, что делает его незаменимым руководством для должностных лиц таможенных органов.

Важно подчеркнуть, что хотя ТК ЕАЭС устанавливает общие рамки, стратегия и тактика применения таможенными органами системы управления рисками, а также порядок ее функционирования могут устанавливаться и детализироваться законодательством государств-членов о таможенном регулировании, что дает определенную гибкость в национальных подходах, не противоречащих общесоюзным принципам.

Принципы, цели и задачи СУР

В основе эффективного функционирования СУР лежит ряд принципов, целей и задач, которые определяют ее методологию и стратегическое направление.

Принципы построения СУР:

• Принцип выборочности: Этот принцип является краеугольным камнем современной СУР. Он реализуется посредством выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля. Вместо сплошной проверки всех товаров и документов, СУР позволяет сосредоточить внимание на тех объектах, где вероятность нарушений максимальна.
• Принцип законности: Все принимаемые меры по предотвращению или минимизации рисков должны строго соответствовать действующему законодательству ЕАЭС и государств-членов. Это гарантирует правовую защиту участников ВЭД и предотвращает злоупотребления, поддерживая доверие к системе.
• Принцип единства управления рисками: Этот принцип подразумевает определение единых подходов к принятию управленческих решений в рамках СУР на всей территории ЕАЭС и внутри каждого государства-члена. Унификация методологии обеспечивает согласованность действий таможенных органов и предсказуемость для бизнеса.

Основными целями использования таможенными органами системы управления рисками, согласно статье 378 Таможенного кодекса ЕАЭС, являются:

• Обеспечение эффективности таможенного контроля: СУР позволяет использовать ресурсы таможенных органов наиболее рационально, направляя их туда, где они дадут наибольший эффект.
• Сосредоточение внимания на областях риска с высоким уровнем и обеспечение эффективного использования ресурсов таможенных органов: Это позволяет избежать распыления усилий и повысить результативность контроля, максимизируя отдачу от вложенных ресурсов.
• Создание условий для ускорения и упрощения перемещения через таможенную границу Союза товаров, по которым не выявлена необходимость применения мер по минимизации рисков: Добросовестные участники ВЭД получают возможность быстро и беспрепятственно проходить таможенные процедуры.

Законодательством государств-членов могут устанавливаться дополнительные цели применения таможенными органами системы управления рисками, в том числе исходя из задач и функций, возложенных на таможенные органы. Например, к таким целям может относиться защита национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охрана окружающей среды.

Среди задач СУР выделяются:

• Создание единого информационного пространства: Интеграция данных из различных источников для комплексного анализа.
• Разработка и выявление рисков: Постоянный мониторинг и идентификация потенциальных угроз.
• Определение причин нарушений: Анализ корневых причин для разработки превентивных мер.
• Оценка ущерба и его минимизация: Прогнозирование возможных негативных последствий и разработка мер реагирования.
• Предотвращение нарушений таможенного законодательства: Основная превентивная функция СУР.
• Оценка эффективности мер СУР: Постоянный мониторинг и анализ результативности применяемых мер.
• Анализ информации, собранной в ходе таможенного контроля: Использование накопленных данных для совершенствования системы.

СУР способствует сокращению времени таможенного оформления, повышению предсказуемости и прозрачности работы таможни, а также налаживанию партнерских отношений таможенных органов с участниками ВЭД. Применение СУР, в сочетании с электронным декларированием, позволяет существенно сократить время совершения таможенных операций, поскольку для участников ВЭД низкого уровня риска предусмотрено автоматическое принятие решений, что может занимать менее секунды.

Эта синергия технологий и риск-ориентированного подхода демонстрирует впечатляющие результаты. Так, в 2020 году ФТС России автоматизировано зарегистрировала более 3,4 млн деклараций на товары (в 1,5 раза больше, чем в 2019 году). Еще более показательным является тот факт, что автоматически выпущено 978 тыс. деклараций участников ВЭД низкого уровня риска (в 1,7 раза выше, чем в 2019 году). Эти цифры убедительно свидетельствуют о том, что СУР не только повышает эффективность контроля, но и значительно упрощает жизнь добросовестному бизнесу, ускоряя товарооборот и стимулируя внешнеэкономическую деятельность. Каковы же перспективы дальнейшего развития такой эффективной системы?

Методы и инструменты реализации СУР в таможенном контроле

Эффективность системы управления рисками в значительной степени определяется арсеналом методов и инструментов, которые таможенные органы используют для выявления, оценки и минимизации потенциальных угроз. Это сложный, многоступенчатый процесс, требующий постоянного анализа и адаптации.

Процесс управления рисками: от сбора информации до применения мер

Процесс управления рисками таможенными органами представляет собой непрерывный цикл, который начинается задолго до фактического совершения таможенных операций и продолжается после них. Он включает в себя следующие ключевые этапы:

1. Сбор и обработка информации: Этот этап является фундаментом всего процесса. Информация собирается постоянно из различных источников, формируя обширные базы данных. К ним относятся сведения от таможенных, налоговых, пограничных, миграционных служб, а также данные по сертификатам качества продукции. Таможенные органы при выявлении и анализе рисков активно используют информационные ресурсы, включающие базы данных электронных копий деклараций на товары и электронный архив юридически значимых документов. Эти массивы данных позволяют выявлять закономерности, аномалии и потенциальные индикаторы рисков, обеспечивая всестороннюю картину.
2. Идентификация риска: На этом этапе происходит обнаружение, распознавание и описание риска. Таможенные органы анализируют собранную информацию, чтобы выявить потенциальные сценарии несоблюдения законодательства.
3. Анализ риска: Это систематическое использование имеющейся информации для определения области и индикаторов риска. Аналитики оценивают вероятность наступления каждого выявленного риска и потенциальные последствия.
4. Оценка риска: Этот этап включает в себя идентификацию, анализ риска и определение уровня риска. Проводится систематическое определение возможности возникновения риска и масштаба возможных последствий нарушений таможенного законодательства ЕАЭС в случае его возникновения. Уровень риска определяется в зависимости от вероятности его возникновения и потенциальных последствий, что позволяет ранжировать риски по степени приоритета.
5. Определение индикатора риска: Индикатор риска — это признак или совокупность признаков, позволяющие выбрать объект таможенного контроля. Это могут быть, например, вес, стоимость, количество товара, страна происхождения, маршрут следования, характеристики участника ВЭД и многие другие параметры.
6. Подготовка профилей риска: На основе выявленных рисков и индикаторов формируются профили риска.
7. Выбор объектов контроля: Используя профили риска, система автоматически или должностное лицо выбирает объекты, в отношении которых необходимо применить меры таможенного контроля.
8. Применение мер по минимизации рисков: К выбранным объектам применяются соответствующие формы и методы контроля.
9. Аналитическая работа по результатам применения СУР: После применения мер проводится анализ их результативности, что позволяет совершенствовать профили риска и сам процесс управления рисками.

Профили рисков как основной инструмент СУР

Профиль риска является центральным элементом СУР, ее «мозгом», который аккумулирует знания о потенциальных угрозах и предписывает действия по их нейтрализации. Это совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и о мерах по минимизации рисков.

Структура профиля риска включает следующие ключевые элементы:

• Область риска: Детальное описание конкретного риска и условий, при которых он возникает (например, риск занижения таможенной стоимости определенных категорий товаров, ввозимых из конкретной страны).
• Индикаторы риска: Признаки или совокупность признаков, которые позволяют выбрать объект таможенного контроля (например, заявленная стоимость ниже определенного порогового значения, несоответствие веса заявленному, частая смена декларанта).
• Меры по минимизации рисков: Конкретные формы таможенного контроля или иные действия, которые должны быть применены при срабатывании индикаторов (например, досмотр, запрос дополнительных документов, проведение таможенной экспертизы).

Профили риска классифицируются по нескольким признакам:

• По территории действия:
  • Общероссийские: Действуют на всей таможенной территории Российской Федерации.
  • Региональные: Применяются в регионе деятельности конкретного регионального таможенного управления (РТУ).
  • Зональные: Функционируют в пределах одной таможни.
• По срокам действия:
  • Краткосрочные: Действуют не более одного месяца.
  • Среднесрочные.
  • Долгосрочные.
  • Постоянные.

Решение о присвоении профиля риска принимает Федеральная таможенная служба (ФТС России). Важно отметить, что информация, содержащаяся в профилях риска, является закрытой и предназначена для использования исключительно государственными структурами, что предотвращает возможность манипулирования системой недобросовестными участниками ВЭД.

Профили риска не являются статичными; они систематически актуализируются, а их эффективность постоянно оценивается должностными лицами таможенных органов. Процедура актуализации профилей риска осуществляется на основе анализа отчетов и журналов учета сведений о результатах применения мер по минимизации рисков. Предложения об актуализации или отмене профилей риска подготавливаются структурным или координирующим подразделением РТУ или таможни и направляются в координирующее подразделение ФТС России. Актуализация может включать изменение любых данных профиля риска, в том числе срока его действия, и может происходить путем переиздания профиля или внесения изменений, что обеспечивает адаптивность системы к меняющимся условиям внешнеэкономической деятельности.

Категорирование участников ВЭД: дифференцированный подход

Одним из наиболее прогрессивных инструментов СУР является категорирование участников ВЭД. Этот механизм позволяет дифференцировать применение контролирующих мер в зависимости от уровня добросовестности и рисковости участника, значительно снижая административную нагрузку на легальный бизнес.

В основе риск-категорирования лежит субъектно-ориентированная модель СУР, которая распределяет участников ВЭД по трем уровням риска: низкий, средний и высокий. Категорирование осуществляется на основе отраслевого подхода и сложных математических моделей, оценивающих большое количество критериев.

Автоматизированное категорирование ФТС России проводится ежеквартально специализированным программным средством на основе математической модели оценки 35 критериев, характеризующих деятельность участника ВЭД. Эти критерии можно условно разделить на две группы:

1. Положительные критерии (снижающие риск):
   • Размер уставного капитала.
   • Период осуществления внешнеэкономической деятельности.
   • Объем уплачиваемых таможенных платежей.
   • Использование сервисов Личного кабинета участника ВЭД.
   • Отнесение Федеральной налоговой службой (ФНС) к категории низкого налогового риска.
   • Экспортная ориентированность (показатель доли экспорта в общем объеме внешнеторговых операций).
2. Блокирующие критерии (при выявлении которых участник ВЭД не может быть отнесен к низкому уровню риска):
   • Нахождение в перечне лиц, в отношении которых таможенная проверка невозможна.
   • Стадия ликвидации или банкротства.
   • Неисполнение обязанности по уплате таможенных платежей более 10 дней.
   • Наличие неуплаченного административного штрафа более 180 дней.
   • Подтвержденное судом уклонение от уплаты таможенных платежей.
   • Отнесение к высокому уровню налогового риска по данным ФНС.

Результаты такого категорирования впечатляют: в первом квартале 2022 года к низкому уровню риска было отнесено около 12 000 участников ВЭД. Эта группа, составляя значительную часть добросовестного бизнеса, оформляет примерно 75% товарных партий и вносит 88% всех уплаченных таможенных платежей. Для таких участников ВЭД таможенный контроль максимально упрощен, что стимулирует их деятельность и снижает издержки.

Меры по минимизации рисков

После того как риски идентифицированы, оценены и сформированы соответствующие профили, а объекты контроля выбраны (или категорированы), таможенные органы применяют меры по минимизации рисков. Эти меры включают в себя широкий спектр действий, предусмотренных Таможенным кодексом ЕАЭС и иным законодательством:

• Формы таможенного контроля:
  • Проверка документов и сведений.
  • Устный опрос.
  • Получение объяснений.
  • Таможенный осмотр.
  • Таможенный досмотр.
  • Таможенный осмотр и досмотр транспортных средств.
  • Таможенная экспертиза.
  • Таможенная проверка.
  • Иные формы, предусмотренные ТК ЕАЭС.
• Меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля: Например, обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов, наложение ареста на товары, изъятие товаров и т.д.
• Иные меры: Таможенные органы могут применять и другие меры на основании оценки рисков, не противоречащие законодательству, такие как запрос дополнительной информации, корректировка таможенной стоимости, изменение заявленного кода ТН ВЭД и т.д.

Применение этих мер носит целевой характер, ориентированный на специфику выявленного риска. Таким образом, СУР не только выявляет угрозы, но и предоставляет инструментарий для их эффективного нейтрализации, сохраняя при этом баланс между строгостью контроля и созданием благоприятных условий для международной торговли.

Проблемные аспекты и оценка эффективности применения СУР

Несмотря на значительные достижения в развитии и применении системы управления рисками, ее функционирование не лишено ряда проблем, которые снижают общую эффективность и требуют постоянного внимания со стороны регулирующих органов. Параллельно с выявлением проблем, крайне важно объективно оценивать результативность СУР, чтобы понимать, насколько успешно она справляется со своими задачами.

Выявленные проблемы в применении СУР

1. Преобладание фискальной направленности: Одной из наиболее критикуемых проблем является преобладание фискальной направленности СУР. Зачастую это выражается в ориентации на выполнение установленного плана по перечислению таможенных платежей в федеральный бюджет, что может приводить к избыточному контролю или необоснованным доначислениям, даже если реальный риск несоблюдения законодательства невелик. Такой подход потенциально подрывает доверие участников ВЭД и противоречит заявленной цели упрощения торговли, искажая истинное предназначение системы.
2. Неэффективность автоматизированных профилей рисков: Отмечается наличие значительного количества фактов неэффективного выявления программным средством обязательных к применению профилей рисков автоматизированного типа. Это означает, что автоматическая система не всегда срабатывает корректно, либо пропускает рисковые операции, либо, наоборот, излишне часто инициирует контроль в отношении добросовестных участников.
3. Сложности с неформализованными рисками: Существуют риски, которые не подлежат качественному описанию и выявляются неформализованным способом. СУР таможенных органов часто сталкивается с неформализованными задачами, которые невозможно задать в числовой форме или которые имеют множество взаимосвязанных, трудноопределимых параметров. Это могут быть, например, схемы уклонения от уплаты платежей, которые быстро адаптируются, или риски, связанные с недостоверной информацией, которую сложно проверить в автоматическом режиме.
4. Недостаточная автоматизация контроля запретов и ограничений: Выявлена недостаточная степень автоматизации процессов идентификации рисков, касающихся запретов и ограничений на перемещение товаров через таможенную границу. Хотя информационная система АС «ПП» обеспечивает возможность осуществления санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного и ветеринарного видов контроля, это реализовано в рамках отдельных функций, а не единой СУР. Это приводит к разрозненности контроля и усложняет выявление комплексных рисков.
5. Отсутствие единой СУР для смежных видов контроля: Отсутствует единая СУР для санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного, ветеринарного видов государственного контроля в пунктах пропуска. Это создает «узкие места» и затрудняет комплексную оценку рисков, особенно для товаров, подлежащих нескольким видам государственного контроля.
6. Сложность и длительность согласования профилей риска: Процесс согласования профиля риска, создаваемого в таможнях, с ФТС России, требует немалых временных затрат и снижает результативность таможенного контроля. Предельный срок согласования профиля риска структурными подразделениями ФТС России, включая координирующее подразделение и подразделение собственной безопасности, составляет 7 календарных дней. Таможня направляет предложения об актуализации профиля риска в РТУ, которое в течение 7 календарных дней проводит их анализ и информирует ФТС России. Такая многоступенчатая процедура, хоть и направлена на обеспечение качества, может приводить к оперативному отставанию системы от быстро меняющихся схем нарушений.
7. Возможности для недостоверного декларирования и занижения таможенной стоимости: Сохраняются возможности для недобросовестных участников ВЭД. Например, когда заявленная стоимость ниже реальной, но выше уровня, установленного профилем риска, это позволяет им беспрепятственно проходить таможенный контроль. СУР может быть «ослеплена» такими маневрами. Еще одна «обходная» стратегия заключается в том, что путем изменения вида транспорта и места ввоза товаров можно подавать декларацию в иной Центр электронного декларирования (ЦЭД), что может позволить недобросовестным участникам ВЭД уклоняться от более пристального внимания со стороны таможенного органа, который, возможно, менее осведомлен о специфических рисках, связанных с данным товаром или декларантом.

Показатели и результаты эффективности СУР

Оценка эффективности применения СУР осуществляется на основе результативности мер по минимизации рисков, а также количества и доли объектов таможенного контроля, в отношении которых применялись меры по минимизации рисков. Комплексный анализ этих показателей позволяет судить о реальном влиянии СУР на обеспечение таможенной безопасности и наполнение бюджета.

Актуальные статистические данные за 2020 год демонстрируют, что, несмотря на существующие проблемы, СУР является мощным инструментом:

• Сбор доходов в бюджет: В 2020 году ФТС России выполнила задачу по сбору доходов в бюджет, перевыполнив скорректированный план более чем на 7%. Это было достигнуто за счет эффективного применения СУР и внедрения новых подходов к таможенному администрированию, что свидетельствует о ее значимом фискальном эффекте.
• Выявление правонарушений: В 2020 году в результате применения мер по минимизации рисков было возбуждено 27 081 дело об административных правонарушениях (АП) и 420 уголовных дел.
• Результативность таможенных досмотров: Доля результативных таможенных досмотров увеличилась с 28,2% в 2019 году до 33,8% в 2020 году.
• Общая результативность мер по минимизации рисков: Возросла до 50,1% (с 47,8% в 2019 году).

Эти показатели свидетельствуют об общем росте эффективности СУР, что напрямую связано с развитием электронной таможни и внедрением в ее деятельность информационных технологий. Автоматизация процессов и интеллектуальный анализ данных позволяют более точно выявлять рисковые операции.

Однако, анализ сведений о количестве правонарушений, выявленных по итогам СУР, свидетельствует об их недостаточной эффективности в части выявления серьезных уголовных преступлений: в 2020 году из 2064 возбужденных уголовных дел лишь 126 (6,1%) были по результатам СУР, тогда как 1853 — по результатам оперативно-разыскной деятельности. Этот факт указывает на то, что СУР пока более эффективно справляется с массовыми, «шаблонными» административными правонарушениями, но для борьбы с организованной преступностью и сложными схемами уклонения от уплаты платежей, требующими оперативно-разыскных мероприятий, ее возможности ограничены. Это подчеркивает необходимость дальнейшего совершенствования СУР, особенно в части идентификации и анализа неформализованных и сложных рисков, чтобы достичь по-настоящему комплексной безопасности.

Перспективы совершенствования СУР в РФ и ЕАЭС с учетом международного опыта

Постоянное развитие технологий, изменение геополитической обстановки и появление новых видов угроз требуют непрерывной модернизации системы управления рисками. Таможенные органы РФ и ЕАЭС активно работают над совершенствованием СУР, опираясь как на собственные инновационные разработки, так и на лучшие мировые практики.

Направления модернизации СУР в Российской Федерации

Российская СУР изначально выстраивалась на принципах, определенных Всемирной таможенной организацией (ВТО), включая рамочные стандарты безопасности и упрощения мировой торговли (SAFE Framework) и пересмотренную Киотскую конвенцию. Эти документы предусматривают стандартизацию, упрощение процедур, модернизацию технологий, максимально возможное применение информационных технологий и активное взаимодействие таможенных служб и участников ВЭД. Придерживаясь этих принципов, ФТС России прокладывает путь к будущему своей системы управления рисками.

Ключевые направления модернизации СУР включают:

1. Разработка новых программных продуктов и интеллектуальных систем: В целях повышения эффективности СУР активно разрабатываются новые программные продукты, которые позволяют исключить влияние субъективных факторов и использовать систему на автоматическом уровне в процессе электронного декларирования. Одним из перспективных направлений является применение технологии Data Mining для выявления значимых признаков и зависимостей между ними и уровнем риска. Это позволит системе самостоятельно «учиться» и адаптироваться к новым схемам нарушений, повышая точность и скорость реагирования.
2. Внедрение искусственного интеллекта (ИИ): Перспективная модель совершения таможенных операций предполагает широкое использование методов искусственного интеллекта и интеллектуальной системы управления рисками. ИИ способен анализировать огромные массивы данных в режиме реального времени, выявлять скрытые закономерности, прогнозировать риски с высокой точностью и даже принимать решения об уровне контроля без участия человека.
3. Создание «умной» и самонастраивающейся СУР: В рамках Стратегии развития таможенной службы РФ до 2030 года планируется создание «умной», гибкой, информационно-насыщенной, самонастраивающейся системы управления рисками. Эта система будет обеспечивать проведение анализа каждой отдельной товарной партии в режиме реального времени. Итогом реализации данного этапа будет создание СУР, основанной на использовании программных средств с возможностью интеллектуального анализа больших массивов данных, включая технологии искусственного интеллекта. Такая система сможет оперативно адаптироваться к новым угрозам, минимизируя время на разработку и внедрение новых профилей рисков.
4. Дальнейшее развитие рискоориентированного подхода: Применение рискоориентированного подхода позволяет обеспечить максимальную прицельность при идентификации рисковой товарной партии, что приводит к минимизации административной нагрузки на добросовестных участников ВЭД и оптимальному использованию ресурсов таможенных органов. Это означает дальнейшую автоматизацию категорирования, более точное определение уровней риска и максимальное упрощение процедур для компаний с низким уровнем риска.

Международный опыт и сотрудничество в развитии СУР

Российская СУР, как уже отмечалось, выстраивается на принципах, определенных Всемирной таможенной организацией (ВТО), включая рамочные стандарты безопасности и упрощения мировой торговли и Киотскую конвенцию. Это обеспечивает ее совместимость и возможность интеграции с международными системами.

Международное сотрудничество и обмен опытом являются критически важными для дальнейшего совершенствования СУР. Анализ передовых практик других стран, особенно в рамках ЕАЭС, позволяет выявить эффективные решения и избежать ошибок.

Например, совершенствование функционирования СУР в Республике Беларусь включает ряд направлений, которые могут быть полезны для всей системы ЕАЭС:

• Развитие нормативного регулирования: Постоянная актуализация законодательства для отражения новых вызовов и технологий.
• Контроль единообразного применения мер по минимизации рисков: Обеспечение одинакового подхода на всех таможенных постах и в регионах, что повышает предсказуемость для бизнеса.
• Регулярная актуализация профилей рисков: Постоянный пересмотр и адаптация профилей к меняющейся обстановке.
• Построение четко отлаженной системы обратной связи: Механизмы для сбора информации от участников ВЭД и должностных лиц о работе СУР, позволяющие оперативно выявлять проблемы.
• Анализ индикаторов и профилей риска: Глубокий анализ для повышения точности и эффективности.
• Разработка целевых методик: Создание специализированных методик для выявления специфических видов рисков.
• Определение критериев и порядка оценки эффективности функционирования СУР: Четкие и измеримые показатели для объективной оценки.
• Совершенствование программного обеспечения: Постоянное обновление и улучшение информационных систем, лежащих в основе СУР.
• Система обучения и международного сотрудничества: Подготовка высококвалифицированных кадров и активный обмен опытом с зарубежными партнерами.

Эти направления работы в Беларуси отражают общемировые тенденции и служат примером комплексного подхода к развитию СУР, который может быть успешно интегрирован в общую стратегию развития СУР в рамках ЕАЭС. Взаимодействие и обмен лучшими практиками между государствами-членами Союза являются залогом создания единой, мощной и эффективной системы управления рисками, способной обеспечить экономическую безопасность и упростить торговлю на всей территории ЕАЭС.

Заключение

Система управления рисками в таможенном контроле Российской Федерации и Евразийского экономического союза представляет собой динамично развивающийся механизм, играющий ключевую роль в обеспечении баланса между упрощением внешнеэкономической деятельности и защитой экономических интересов государства. От первых упоминаний о выборочности в Таможенном кодексе 1993 года до полноценной интеллектуальной системы, основанной на принципах ВТО и современных цифровых технологиях, СУР прошла сложный и плодотворный путь.

В ходе данного исследования мы дали четкие определения ключевых терминов, проследили историческую эволюцию СУР, подчеркнув ее адаптацию к вызовам времени, особенно в контексте развития электронного декларирования. Был проведен детальный анализ нормативно-правовой базы, раскрыты основополагающие принципы, цели и задачи СУР, а также продемонстрировано ее положительное влияние на сокращение времени таможенных операций и автоматизацию процессов, что подтверждается впечатляющими статистическими данными ФТС России за 2020 год.

Особое внимание было уделено методам и инструментам реализации СУР, включая многоступенчатый процесс управления рисками, детальную структуру и типы профилей рисков, а также инновационный подход к категорированию участников ВЭД на основе 35 критериев. Подробное рассмотрение этих механизмов позволяет понять, как таможенные органы идентифицируют, оценивают и минимизируют потенциальные угрозы, дифференцируя контроль и снижая нагрузку на добросовестный бизнес.

Вместе с тем, был выявлен ряд серьезных проблем, таких как преобладание фискальной направленности, неэффективность некоторых автоматизированных профилей, сложности с неформализованными рисками, недостаточная интеграция смежных видов контроля и длительность согласования профилей. Отдельно были рассмотрены «обходные» стратегии недобросовестных участников ВЭД, которые демонстрируют необходимость постоянного совершенствования системы. Несмотря на эти вызовы, общая эффективность СУР, согласно статистике за 2020 год, демонстрирует позитивную динамику в части сбора доходов и выявления административных правонарушений, хотя доля уголовных дел, возбужденных по результатам СУР, остается низкой.

Перспективы совершенствования СУР в РФ и ЕАЭС тесно связаны с внедрением передовых цифровых технологий, включая искусственный интеллект, Data Mining и создание «умной», самонастраивающейся системы. Стратегия развития таможенной службы РФ до 2030 года четко определяет курс на интеллектуализацию и автоматизацию, что позволит анализировать каждую товарную партию в режиме реального времени. Международный опыт, в частности, Республики Беларусь, также указывает на необходимость развития нормативного регулирования, унификации применения мер, актуализации профилей и углубления международного сотрудничества.

Таким образом, СУР является краеугольным камнем современного таможенного контроля, постоянно развивающимся и адаптирующимся к новым условиям. Дальнейшее ее совершенствование, с учетом выявленных проблем и перспективных направлений развития, является критически важным для укрепления экономической безопасности, стимулирования международной торговли и повышения конкурентоспособности Евразийского экономического союза на мировой арене.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Российская газета. 2009. N 7.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012) // Российская газета. 1998. N 148-149.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // Парламентская газета. 2000. N 151-152.
4. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) от 11.04.2017.
5. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // Парламентская газета. 2010. N 63.
6. Приказ ФТС России от 14.06.2012 N 1164 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций, связанных с принятием таможенных деклараций и выпуском отдельных категорий товаров, вывозимых с таможенной территории Таможенного союза и помещаемых под таможенную процедуру экспорта» (Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2012 N 24864) // Российская газета. 2012. N 162.
7. Приказ ГТК России от 26.09.2003 N 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».
8. Демченко А.А., Родин В.Ф. Управление в системе таможенных органов: Курс лекций. Москва, 2009.
9. Ершов А.Д. Основы управления и организации в таможенном деле. Санкт-Петербург, 2011.
10. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Правовое регулирование уплаты таможенных платежей. Москва: ВГНА Минфина РФ, 2010.
11. Сенотрусова С.В. Таможенный контроль в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности в РФ. Материалы 8-й международной конференции МГУ имени М.В. Ломоносова «Государственное управление в 21 веке: традиции и инновации. Москва: МГУ, 2010. С.155–164.
12. Станко Я.Н., Горбачева Г.А. Иллюстрированное справочное пособие для работников таможенной службы / под общ. ред. Н.М. Шматкова, А.В. Беляковой. Москва: ООО «Альянс», 2010.
13. Таможенный контроль и таможенные платежи в Российской Федерации: Монография / Под общей редакцией С.В. Сенотрусовой. Москва: «Перо», 2010.
14. Масленникова Е.А., Ноздрачев В.Е. Обзор проблем в сфере применения системы управления рисками таможенными органами РФ // Вестник Российской таможенной академии. 2025. №1. С. 13-20.
15. Изгагина Т.Ю. К вопросу об эффективности системы управления рисками в таможенной сфере // Вестник Российской таможенной академии. 2022. №4. С. 104-108.
16. Труфанова А.С. Система управления рисками в таможенном контроле: проблемы и пути решения // Инновации и инвестиции. 2021. №1. С. 182-185.
17. Протасов А.А., Гладкова В.В., Петрова Е.В., Кобзарь С.В. Становление системы управления рисками и эффективность ее применения // Вестник Российской таможенной академии. 2021. №4. С. 104-110.
18. Богданов М.М. Управление рисками в таможенной сфере как фактор обеспечения экономической безопасности Российской Федерации // Вестник Академии права и управления. 2023. №2(71). С. 89-93.
19. Андреев Д.С. Развитие системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации // Вестник Российской таможенной академии. 2018. №1. С. 129-136.
20. Казанцев С.М., Прокопьев С.В. Профили рисков в системе управления рисками в таможенных органах // Вестник Российской таможенной академии. 2017. №2. С. 134-139.
21. Клевлеева А.Р. Основы управления рисками при таможенном контроле // Экономические отношения. 2017. Том 7. №1. С. 119-134.
22. Парфенов В.В. Система управления рисками в ЕАЭС: на пути к единому стандарту таможенного контроля. Выступление на Международном таможенном форуме 31.10.2023. // Альта-Софт. 2023.
23. Официальный сайт Федеральной таможенной службы. URL: www.customs.ru (дата обращения: 25.10.2025).
24. Что такое Таможенный контроль. ВЭД Глоссарий. URL: https://www.alta.ru/vet_glossary/customs_control/ (дата обращения: 25.10.2025).
25. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ РИСКАМИ: СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ. ИЦ РИОР — Эдиторум — Editorum. Russian Journal of Management. URL: https://editorum.ru/scientific_journal/management/article/503 (дата обращения: 25.10.2025).