Комплексное руководство по написанию курсовой работы на тему ‘Анализ движения денежных средств’

Проектируем фундамент курсовой, или Как заложить основу для высокой оценки

Курсовая работа — это как строительство дома. Без прочного фундамента, которым в данном случае являются введение и план, вся конструкция будет шаткой и ненадежной. Грамотное планирование этих начальных разделов — это 80% вашего будущего успеха и высокой оценки. Прежде чем погружаться в расчеты, необходимо выстроить четкий каркас.

Стандартная структура такой работы, как правило, включает в себя несколько обязательных элементов. Курсовая работа по анализу денежных средств обычно состоит из введения, двух-трех глав (теория, аналитика, рекомендации), заключения, списка литературы и приложений. Общий объем курсовой работы составляет не менее 25-30 страниц.

Особое внимание стоит уделить введению. Это визитная карточка вашего исследования, и она должна содержать исчерпывающие ответы на ключевые вопросы. Вот что обязательно должно быть в вашем введении:

• Актуальность темы: Объясните, почему анализ денежных потоков важен именно сейчас для любого предприятия.
• Объект и предмет исследования: Объектом обычно выступает само предприятие, а предметом — его денежные потоки и процессы управления ими.
• Цели и задачи: Четко сформулируйте главную цель (например, «проанализировать денежные потоки ООО ‘Ромашка’ и разработать рекомендации по их оптимизации») и разбейте ее на конкретные задачи (изучить теорию, провести анализ прямым методом, выявить факторы, повлиявшие на ЧДП, предложить мероприятия и т.д.).
• Методологическая база: Перечислите методы, которые вы будете использовать (сравнительный анализ, прямой/косвенный методы, коэффициентный анализ).

Когда скелет работы готов и цели ясны, можно приступать к наполнению первого крупного раздела — теоретической главы.

Как написать теоретическую главу, которая станет опорой для вашего анализа

Теоретическая глава — это не просто реферат из учебников, а функциональный фундамент для вашего практического анализа. Каждый изложенный в ней тезис должен работать на общую цель и находить отражение в аналитической части. Ваша задача — продемонстрировать глубокое понимание темы, а не просто пересказать общеизвестные факты.

Чтобы глава получилась структурированной и полезной, придерживайтесь следующей логики изложения:

1. Сущность и классификация денежных средств. Начните с базовых определений: что такое денежные средства, какие функции они выполняют в экономике предприятия. Разберите их классификацию и подробно остановитесь на понятии денежных потоков.
2. Цели и задачи анализа денежных потоков. Объясните, зачем вообще компаниям нужен этот анализ. Ключевые цели — оценка способности предприятия генерировать деньги, его платежеспособности и финансовой устойчивости в целом.
3. Нормативное регулирование. Покажите свою осведомленность в законодательной базе. Ключевым документом здесь является ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Можно также упомянуть Указание ЦБ РФ № 3210-У, регулирующее кассовые операции.
4. Обзор источников информации. Кратко опишите, на основе каких данных проводится анализ. Основными источниками являются формы бухгалтерской отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах (ОФР) и, конечно, Отчет о движении денежных средств (ОДДС). Также можно упомянуть ключевые счета бухгалтерского учета, используемые для отражения операций с денежными средствами: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».

Итак, теория освоена. Прежде чем погружаться в расчеты, необходимо выбрать и обосновать инструментарий — методы, с помощью которых вы будете проводить анализ.

Прямой или косвенный метод? Выбираем и обосновываем инструментарий аналитика

К основным методам анализа денежных потоков относятся прямой и косвенный. Их можно представить как два разных взгляда на одну и ту же задачу — понять, откуда у компании берутся деньги и на что они тратятся. Ваш выбор метода определит логику всей практической части, поэтому его нужно сделать осознанно и грамотно обосновать.

Прямой метод: «Мы смотрим на все реальные поступления и выплаты, как если бы вели кассовую книгу предприятия».

Этот метод основан на анализе движения денег по счетам (50, 51, 52 и т.д.) и напрямую показывает, сколько денег поступило от покупателей, сколько было выплачено поставщикам, сколько направлено на налоги и зарплаты. Его преимущества — простота и наглядная демонстрация уровня ликвидности. Однако он не раскрывает связь между полученной прибылью и изменением остатка денежных средств.

Косвенный метод: «Мы начинаем с чистой прибыли и корректируем ее, чтобы понять, почему прибыль есть, а денег нет (или наоборот)».

Этот подход сложнее. Он начинается с показателя чистой прибыли из Отчета о финансовых результатах и последовательно корректируется на величину неденежных операций (например, амортизации), а также на изменения в оборотном капитале (запасах, дебиторской и кредиторской задолженности). Главное достоинство косвенного метода — он показывает эффективность операционной деятельности и объясняет расхождения между финансовым результатом и реальным денежным потоком.

Какой метод выбрать для курсовой? Чаще всего студенты используют прямой метод, так как он проще в расчетах и требует меньше данных для анализа. Однако выбор и применение косвенного метода будет выглядеть более профессионально и продемонстрирует глубокое понимание темы.

Проводим практический анализ, или Как цифры превратить в убедительные выводы

Аналитическая глава — это сердце вашей курсовой работы. Здесь вы должны продемонстрировать умение не просто считать, а интерпретировать полученные данные, превращая сухие цифры в осмысленный анализ. Чтобы не запутаться, рекомендуется действовать пошагово.

1. Краткая характеристика предприятия. Начните с общего описания объекта исследования: форма собственности, основные виды деятельности, организационная структура.
2. Сбор исходных данных. Соберите необходимую финансовую отчетность за анализируемый период (обычно 2-3 года). Вам понадобятся Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах (ОФР) и Отчет о движении денежных средств (ОДДС).
3. Анализ структуры и динамики денежных потоков. Это основной этап расчетов. Проанализируйте денежные потоки в разрезе трех видов деятельности:
   • Операционная деятельность: поступления от продаж, выплаты поставщикам, зарплаты, налоги.
   • Инвестиционная деятельность: покупка или продажа основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений.
   • Финансовая деятельность: получение или погашение кредитов и займов, выплата дивидендов.

   Оцените объем, динамику и структуру как положительного (притоки), так и отрицательного (оттоки) денежного потока по каждому направлению.

4. Расчет чистого денежного потока (ЧДП). Рассчитайте итоговый показатель как сумму денежных потоков от всех трех видов деятельности. Положительный ЧДП говорит о росте денежных средств за период, отрицательный — об их уменьшении.
5. Анализ ключевых факторов. Это самый важный аналитический шаг. Не просто констатируйте, что ЧДП изменился, а объясните почему. Например, рост дебиторской задолженности «заморозил» деньги, которые могли бы поступить на счета. Закупка нового оборудования привела к большому оттоку по инвестиционной деятельности. Каждый вывод должен быть подкреплен цифрами из ваших таблиц и графиков.

Вы провели титаническую работу: изучили теорию, выбрали метод и проанализировали данные. Остался финальный рывок — грамотно подвести итоги и показать, что ваша работа имеет практическую ценность.

Формулируем выводы и рекомендации, которые подчеркнут ценность вашей работы

Заключение — это не краткий пересказ содержания глав, а синтез результатов вашего исследования. Оно должно логически завершать работу и четко отвечать на задачи, которые вы поставили во введении. Именно здесь вы демонстрируете, что достигли поставленной цели.

Ключевая задача этого раздела — перейти от констатации фактов к конкретным предложениям. Целью проведения ретроспективного анализа является не просто оценка прошлых периодов, а разработка мероприятий по повышению эффективности использования денежных ресурсов. Поэтому ваше заключение должно состоять из двух взаимосвязанных частей: выводов и рекомендаций.

Вывод: «Анализ показал отрицательный денежный поток от операционной деятельности в последнем году, что было вызвано медленной оборачиваемостью запасов и ростом дебиторской задолженности».

Рекомендация: «На основе этого вывода предлагается внедрить ABC-анализ для оптимизации номенклатуры товарных запасов и разработать более жесткую кредитную политику в отношении покупателей. Например, ввести систему скидок за предоплату. Это позволит, по предварительным оценкам, высвободить до N рублей денежных средств и улучшить операционный денежный поток».

Такой подход показывает, что вы не только обнаружили проблему, но и знаете, как ее решить. Именно конкретные, измеримые и основанные на анализе рекомендации резко повышают практическую ценность всей вашей курсовой работы и демонстрируют вашу компетентность как будущего специалиста.

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ. – М., 1997.
2. Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ от 24.12.98 №34н
3. Инструкция ЦБ РФ №49 от 26.11.93г «О порядке ведения кассовых операций»
4. ПБУ №3/2000 «Учет денежных средств и обязательств, выраженных в иностранной валюте»
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-н.
6. Нормативная база бухгалтерского учета.: Сб. официальных материалов / Сост. А.С. Бакаев. М., Бухгалтерский учет, 2005.
7. Арутюнова О. Первичные учетные документы и бухгалтерская отчетность в 2006 году. – М.: Изд-во Эксмо, 2007. – (Портфель бухгалтера).
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2004.
9. Бухгалтерский учет: Учебник/А.С. Бакаев, П.с. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких – 5-е изд., переработано и дополнено – М.: Бух. Учет. 2007 год.
10. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. – Ростов-на-Дону: “Феникс”, 2007.
11. Донцова Л.В., Никифорова И.А., Комплексный анализ финансовой отчетности., 5 изд., М., 2007.
12. Интернет-сайт zone1c.narod.ru
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учеб. пособие. 4-е издание, перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2007.
14. Родионов Н.В., Родионова С.П. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход. –С.П.: Альфа, 2006.
15. Рязанцева Н., Рязанцев Д. 1С:Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы. — БХВ, 2005.
16. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2007.
17. Шеремет А.Д, Негашев Е.Н. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебник. –3-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2003.