Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ВЕСТА»
1.1. Особенности финансово-хозяйственной деятельности базового предприятия
1.2. Объект аудита и источники информации
1.3. Порядок тестирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
1.4. Уровень существенности и аудиторский риск
2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ВЕСТА»
2.1. Программа аудита операций по учету движения денежных средств
2.2. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
2.3. Аудит первичной бухгалтерской документации по учету движения денежных средств
2.4. Порядок проведения и документирования аудита операций по учету движения денежных средств
3. ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ВЕСТА»
3.1. Типичные ошибки и нарушения при отражении в учете операций по учету движения денежных средств
3.2. Рекомендации по устранению выявленных нарушений
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста
Аудит учета движения денежных средств
Список использованной литературы
"1.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 2, 25 октября, 4, 29 ноября, 1, 6 декабря 2007 г.)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 19, 24 июля, 30 октября, 4, 8, 29 ноября, 1, 4, 6 декабря 2007 г.)
3.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 2, 18 октября, 8, 27 ноября, 1, 6 декабря 2007 г.)
4.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями от 1, 18 октября, 1 декабря 2007 г.)
5.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ ""О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"" (с изменениями от 2 марта, 26 апреля 2007 г.)
6.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I ""О банках и банковской деятельности"" (с изменениями от 17 мая, 24 июля, 2 октября, 2 ноября, 4 декабря 2007 г.)
7.Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ ""О валютном регулировании и валютном контроле"" (с изменениями от 17 мая, 5 июля, 30 октября 2007 г.)
8.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ ""О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"" (с изменениями от 12 апреля, 19, 24 июля, 28 ноября 2007 г.)
9.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (с изменениями от 3 ноября 2006 г.)
10.Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ ""О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт""
11.Положение по бухгалтерскому учету ""Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"" (ПБУ 3/2006)
12.Положение по бухгалтерскому учету ""Учет материально-производственных запасов"" ПБУ 5/01 (с изменениями от 27 ноября 2006 г., 26 марта 2007 г.)
13.Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н ""О формах бухгалтерской отчетности организаций"" (с изменениями от 31 декабря 2004 г., 18 сентября 2006 г.) // Правовая система «Гарант» в редакции обновления на 11 февраля 2008 г.
14.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
15.Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П ""О безналичных расчетах в Российской Федерации"" (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г.)
16.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.)
17.Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.)
18.Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. N 55 ""Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 ""Авансовый отчет"" // Правовая система «Гарант» в редакции обновления на 11 февраля 2008 г.
19.Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 ""Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.) // Правовая система «Гарант» в редакции обновления на 11 февраля 2008 г.
20.Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. N 1 ""Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты""// Правовая система «Гарант» в редакции обновления на 11 февраля 2008 г.
21.Агарков М.М. Основы банкового права: Курс лекций. — М.: БЕК, 2004. — 350 с.
22.Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение // Консультант бухгалтера, N 5, май 2007 г.
23.Алексеев С.В. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие для вузов. — М.: Юнити-дана; Закон и право, 2007. — 502 c.
24.Абдукаримов И.Т. Анализ хозяйственной деятельности. — М.: Экономика, 2006. – 354 с.
25.Абрютина М.С. Экономический анализ. Учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2007. — 184 с.
26.Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Отв. ред. Д.А. Калимов, P.P. Томкович. — Минск: Амалфея, 2007. — 752 с.
27.Батурина М.В. Бухгалтерский учет некоторых видов оборотных активов // Финансовые и бухгалтерские консультации, N 10, октябрь 2006 г.
28.Безналичные расчеты. Сборник нормативных актов по правовому регулированию безналичных расчетов с научно-практическим комментарием / Сост. Л.А. Новоселова. — М.: Де-Юре, 2007. — 328 с.
29.Белов В.А. Денежные обязательства. — М.: РЮЭ, 2006. — 110 с.
30.Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и «безналичных денег» // Бизнес и банки. — 2007. — N 52. — С. 4-6.
31.Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости, N 3, март 2006 г.
32.Введение в бухгалтерское дело. Учебник / Под ред. М.А. Гольцберга. – М.: Банки и биржи, 2007. — 412 с.
33.Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, М.: ЮНИТИ, 2006. – 542 с.
34.Извеков Ю.Н. Проблемы правового регулирования расчетных отношений: Дис…. канд. юрид. наук. — Белгород, 2006. — 166 с.
35.Коган М.Л. Предприятие — клиент банка: расчетное и кредитное обслуживание, валютные операции. — М.: Аркаюр, 2006. — 214 с.
36.Кожиков В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. – М.: Экзамен, 2006. – 324 с.
37.Куликов А.П., Сечкина Е.И. Настольная книга бухгалтера. — Киров: Призма, 2006. – 458 с.
38.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая / Отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин. — М.: Юрайт-Издат, 2006. — 880 с.
39.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Отв. ред. О.Н. Садиков. — М.: Юридическая фирма Контракт, 2007. — 778 с.
40.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая / Отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин. — М.: Юрайт-Издат; Право и закон, 2007. — 976 с.
41.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Части первая, вторая, третья (постатейный) с постатейными материалами. 2-е изд., перераб. и доп. / Сост. А.Б. Борисов. — М.: Книжный мир, 2007. — 1159 с.
42.Комментарий к Федеральному закону ""О банках и банковской деятельности"" / Отв. ред. К.Д. Лубенченко. — М.: Издательский дом ""Банковское дело"", 2006. — 320 с.
43.Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, N 6, март 2007 г.
44.Кузьмин В.Ф. Правовое регулирование безналичных расчетов в народном хозяйстве. — М.: Юридическая литература, 2007 — 33 с.
45.Курбатов А.Я. Особенности правового регулирования безналичных расчетов в РФ // Арбитражная практика. — 2006. Тематический выпуск «Безналичные расчеты». — С. 64-72.
46.Макарьева В.И. Профессиональные комментарии к ПБУ 1 – ПБУ 20. – М.: Банки и биржи, 2006.
47.Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N 5, март 2006 г.
48.Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. — М.: Учебно-консульт. центр ""ЮрИнфоР"", 2006. — 160 с.
49.Сергеева С.Н. Выдача наличных денег под отчет. Порядок и документальное оформление выдачи наличных денег под отчет // Консультант бухгалтера, N 11, ноябрь 2007 г.
50.Сергеев В.В. Уточняющие изменения // ЭЖ-ЮРИСТ. — 2007. — N 40. — С. 1-4.
51.Смирнов Е.Е. О совершенствовании безналичных расчетов в Российской Федерации // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, N 11, ноябрь 2006 г.
52.Сотникова Л.В. Бухгалтерский отчет за 2007 год. – СПб.: Бинфа, 2007. – 354 с.
53.Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера, N 7, июль 2006 г.
54.Тамаров П.А. О перспективах совершенствования правил безналичных расчетов, проводимых через Банк России с применением расчетных документов в электронной форме // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. — 2006.- N 11.- С. 61-68.
55.Эльяссон Л.С. Деньги, банки и банковские операции. — М.: Экономическая жизнь, 2006. — 237 с.