Оглавление
Введение 2
1. Теоретические основы учета кассовых операций 3
1.1. Понятие, сущность денежных средств и организация бухгалтерского учета денежных средств 3
1.2. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций 8
2. Информационная база аудиторской проверки ООО «Алмира» 12
2.1. Краткая экономическая характеристика организации 12
2.2. Регистры синтетического и аналитического учета 13
3. Методика аудиторской проверки кассовых операций в ООО «Алмира» 16
3.1. Расчет уровня существенности 16
3.2. План и программа аудиторской проверки кассовых операций 20
3.3. Выводы по результатам проверки 21
Заключение 31
Список литературы 33
Приложения 36
Приложение 1 Оценка СВК 36
Приложение 2 Вопросник для оценки неотъемлемого риска 39
Приложение 3 Программа проведения аудита учета наличных денежных средств 41
Приложение 4 Операции по учету кассовых операций 44
Приложение 5 Аудиторское заключение 46
Приложение 6 Бухгалтерская отчетность 49
Содержание
Выдержка из текста
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 5 Планирование аудиторской проверки кассовых операций 5 АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «***» 17
В качестве источников в работе использованы нормативно-правовые акты РФ, книги и статьи ведущих российских ученых-экономистов, специалистов по бухгалтерскому учету, первичная учетная документация и бухгалтерская финансовая отчетность исследуемого предприятия.
Аудит кассовых операций позволяет выявить отклонение от норм законодательства, ошибки в учете, исправление которых позволит повысить качество учета денежных средств.выполнить проверку достоверности учета денежных средств;
Аудит кассовых операций позволяет выявить отклонение от норм законодательства, ошибки в учете, исправление которых позволит повысить качество учета денежных средств.выполнить проверку достоверности учета денежных средств;
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
переводный вексель (тратта) содержит приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу. Главным условием переводного векселя является его акцепт платель¬щиком (трассатом). В противном случае трассат не становится долж¬ником по отношению к получателю по векселю. Получатель должен до наступления срока платежа предложить плательщику акцептовать вексель. Если плательщик не акцептова вексель, то должником по нему становится векселедатель (трассант). Отказ от уплаты по вексе¬лю должен быть удостоверен нотариусом или в суде. Векселедержате¬ли могут подать иск в суд по опротестованным векселям на сумму большую, чем указана в векселе, поскольку они несут издержки и потери, вызванные несвоевременным погашением задолженности .
На большинстве предприятий объем операций с денежными средствами бывает довольно значительным, поэтому их проверка – трудоемкий процесс, хотя сами процедуры ее проведения достаточно просты. От аудитора требуется повышенное внимание, так как на практике наибольшее количество нарушений и злоупотреблений должностных лиц связано именно с этим участком учета.
Последовательность работ при проведении аудита кассовых операций можно разделить на три этапа: ознакомительный, основной и заключительный. На каждом этапе должны быть выполнены определенные процедуры проверки, позволяющие достигнуть цели и решить задачи аудита кассовых операций .
Основной программой, которая является носителем информации по кассе, является 1С: Предприятие Бухгалтерский учет, редакция 4.5: ООО «Электромаркет». Эта конфигурация обеспечивает формирование необходимых платежных документов: приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.
Цель исследования данной работы – получение практических навыков в проведении аудиторской проверки бухгалтерского учета кассовых операций и самостоятельная разработка путей устранения выявленных в ходе аудита нарушений.
4.Непосредственно остановиться на аудите расчетов наличными, на операциях по расчетным счетам, валютным счетам, специальным счетам в банках и переводам в пути. Объектом исследования является предприятие выбранное студентом для изучения.
В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности, прочие первичные документы и учетные регистры по учету наличных денежных средств на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета операций с наличными денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету.
Как показывает современная практика государство возложила данные функции на банки и налоговые органы, которые осуществляют контроль за оборотом средств предприятий, которые им подотчетны. Однако для улучшения данной процедуры необходимо осуществлять совершенствование системы контроля за кассовыми операциями по средствам развития аудиторской деятельности в стране, мотивации предприятий использовать услуги соответствующих предприятий.