Содержание
Содержание
Введение…3
1.Теоретические основы организации учета движения денежных средств и расчетов….5
1.1.Сущность, значение и организация учета денежных средств..5
1.2.Организация учета операций по расчетным счетам …14
2.Действующая система бухгалтерского учета движения денежных средств и расчетов на примере предприятия ООО «ПТК Витязь-Альфа»…….20
2.1.Общая характеристика ООО «ПТК Витязь-Альфа»20
2.2.Бухгалтерский учет расчетных операций.23
3. Практическое задание…31
Заключение…..46
Список использованной литературы…48
Выдержка из текста
Введение
В процессе воспроизводства между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств труда и предметов труда, реализации работ и услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, различными общественными организациями, фондами, непосредственно с работниками и другими.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кргооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции — и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.
Все это придает особое значение учету и анализу денежных средств как важнейшим инструментам управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации. В этом и заключается актуальность выбранной темы.
Таким образом, цель данной курсовой работы изучить теоретические и прикладные аспекты учета движения денежных средств и расчетов.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
раскрыть теоретические основы организации учета движения денежных средств и расчетов;
рассмотреть действующую систему бухгалтрского учета движения денежных средств и расчетов на примере предприятия ООО «ПТК Витязь-Альфа»
Предметом курсовой работы является система знаний, связанных с целенаправленным воздействием на совершенствование учета денежных средств и расчетов.
Объектом исследования выступает предприятие ООО ПТК «Витязь-Альфа».
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
1.Теоретические основы организации учета движения денежных средств и расчетов
1.1.Сущность, значение и организация учета денежных средств
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями, а также хозяйственные операции, связанные с реализацией работ, услуг [8, с. 40].
Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое — их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
К денежным средствам организаций относятся [8, с. 43]:
средства на расчетных счетах в кредитных организациях;
средства на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках;
средства, в том числе в иностранной валюте, в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и пр.;
днежные средства инкассированные, внесенные в кассы кредитных организаций, кассы почтовых отделений и т.п., для зачисления на счета в банках, но по состоянию на отчетную дату не зачисленные по назначению;
денежные документы (почтовые марки, оплаченные проездные билеты, талоны на нефтепродукты, банковские корпоративные карты, путевки в санатории и дома отдыха и т.п.).
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операции по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов; контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины [5, c.65].
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изменениями 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января 2006 г., 26 мая 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
2.Указ Президента РФ от 18.08.1996 N 1212 (ред. от 25.11.2003) «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»
3. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У»Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами по одной сделке»
4.Письмо ЦБ РФ от 16.03.1995 N 14-4/95 (ред. от 28.01.1997) «О разъяснениях по отдельным вопросам «порядка ведения кассовых операций в российской федерации» и условий работы с денежной наличностью»
5.Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «порядка ведения кассовых операций в российской федерации» (вместе с «Порядком …», утв. ЦБ РФ 22.09.1993 N 40)
6.Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 31.12.2004) «О Формах бухгалтерской отчетности организаций»// «Финансовая газета», N 33, 2003.
7.Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России: практическое руководство с документами и комментариями. — М.: МЕНАТЕП — ИНФОРМ, 2006. — 498 с.
8.Богомолов А.М., Голощапов Н.А. От теории к практике бухгалтерского учета. — М.: Хронограф, 2007. — 345 с.
9.Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. — М.: Институт новой экономики, 2005. — 456 с.
10.Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. — М.: Правовая культура, 2006. — 562 с.
11.Бычкова С. М., Бухгалтерский учет: теория и практика СПБ: Лань, 2006. — 397 с.
12.Букина Г.Н., Мищенко Н.Ю., Палий Е.В. Бухгалтерский учет. Экспресс — курс. — М.: ИНФРА-М, ЭКОР, 2006. — 364 с.
13.Бухгалтерский анализ: пер. с англ. — К.: Торгово-издательское бюро BHV, 2007. — 376 с.
14.Бухгалтерский словарь (настольная книга) / Под ред. Нетесина Н.И. — М.: Баян, Литера, 2006. — 420 с.
15.Бухгалтерский учет в торговле / Под ред. В.В. Кожарского. — Мн.: Экоперспектива, 2008. — 378 с.
16.Бухгалтерский учет в торговле: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 287 с.
17.Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. — 2-е изд. перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2006. — 398с.
18.Бухгалтерский учет: Учебник / И.Е. Тишков, А.И. Балдинова, Т.Н. Дементей и др.: Под общ. ред. И.Е. Тишкова. — Мн.: Выш. шк., 2006. — 280 с.
19.Бухгалтерско-аудиторский портфель (Книга предпринимателя. Книга бухгалтера. Книга аудитора) / Отв. ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. — М.: СОМИНТЭК, 2005. — 157 с.
20.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет Практическое пособие. — М.: МАГИС, 2007. — 218 с.
21.Модеров С.В., Учет денежных средств // Налоговый учет для бухгалтера, № 66, ноябрь 2008. — 432 с.
22.Новиков С., Учет денежных средств // Учет, налоги, право. — № 48, сентябрь 2008. — 216 с.