Курсовая работа по учету денежных средств полное руководство 2025

Денежные средства — это «кровь» экономики любого предприятия. Без их постоянного и достаточного притока компания не может оплачивать счета, платить зарплату и выполнять обязательства, что ставит под угрозу ее выживание. Именно поэтому грамотный учет и глубокий анализ денежных потоков являются ключевыми задачами финансового менеджмента, а курсовая работа на эту тему всегда остается актуальной.

Цель данной работы — не просто изучить теорию, но и научиться применять ее на практике. Мы разберем, как на основе бухгалтерской отчетности провести полноценный анализ финансового состояния компании. Для этого нам предстоит решить несколько ключевых задач:

• Изучить теоретические основы и нормативную базу учета денежных средств.
• Проанализировать структуру и динамику денежных потоков на примере конкретной организации.
• Выявить проблемные зоны в управлении финансами.
• Разработать обоснованные рекомендации по улучшению ситуации.

Статья проведет вас по всему пути: от создания структуры будущей курсовой до формулирования сильных выводов. Теперь, когда мы определили цели и задачи, необходимо спроектировать «скелет» нашей работы, чтобы обеспечить ее логичность и полноту.

Шаг 1. Проектируем четкую структуру будущей работы

Страх «чистого листа» — главный враг продуктивности. Чтобы его избежать, нужно начать с разработки четкого и логичного плана. Классическая структура курсовой работы, проверенная десятилетиями, является лучшим каркасом для ваших мыслей. Она обычно состоит из трех основных частей, а также обязательных формальных элементов.

Вот надежный план, который можно взять за основу:

1. Введение. Здесь вы обосновываете актуальность темы, ставите цель и задачи, описываете объект и предмет исследования.
2. Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств. Этот раздел посвящен методологии. Здесь раскрываются ключевые понятия, нормативно-правовая база (законы, ПБУ) и описываются принятые методики бухгалтерского учета.
3. Глава 2. Анализ учета и движения денежных средств на примере предприятия. Это практическая, исследовательская часть. Она начинается с краткой характеристики компании, затем следует детальный анализ ее денежных потоков на основе финансовой отчетности за 2-3 года.
4. Глава 3. Рекомендации по совершенствованию. На основе проблем, выявленных в предыдущей главе, вы предлагаете конкретные, обоснованные шаги по улучшению системы учета и повышению эффективности управления денежными потоками.
5. Заключение. В нем вы подводите итоги, кратко излагая выводы по каждой главе и подтверждая, что поставленные во введении цели были достигнуты.
6. Список литературы и Приложения. Здесь перечисляются все использованные источники и приводятся копии документов, на которые вы ссылались (например, формы отчетности).

Имея на руках четкий план, мы можем приступить к наполнению первого крупного блока — теоретической главы. Начнем с фундаментальных понятий.

Шаг 2. Как написать теоретическую главу, раскрыв сущность денежных средств

Первая глава — это теоретический фундамент вашей работы. Важно показать, что вы владеете терминологией и понимаете экономическую суть изучаемого вопроса. Начать следует с самого основного — определения денежных средств.

Согласно нормативным документам, денежные средства — это совокупность денег, находящихся в кассе предприятия, на его расчетных, валютных и специальных банковских счетах. Это самые ликвидные активы, которые определяют способность компании мгновенно погашать свои обязательства. Движение этих средств принято называть денежными потоками.

Для целей анализа и отчетности все денежные потоки классифицируются по трем основным видам деятельности:

• Операционная деятельность. Это основные, приносящие выручку операции компании. Сюда относятся поступления от продажи товаров и услуг, а также платежи поставщикам, выплата зарплаты и налогов. Положительный поток от этой деятельности — признак здорового бизнеса.
• Инвестиционная деятельность. Связана с покупкой и продажей долгосрочных активов: оборудования, недвижимости, ценных бумаг других компаний. Отрицательный поток здесь часто является хорошим знаком, указывая на то, что компания вкладывает средства в свое развитие.
• Финансовая деятельность. Это операции, связанные с привлечением и возвратом капитала. К ним относятся получение и погашение кредитов, выплата дивидендов акционерам.

Четкое понимание и описание этой классификации в вашей работе покажет глубину знаний и заложит основу для практического анализа. После определения базовых понятий, необходимо погрузиться в правила, по которым живет учет денежных средств — в нормативно-правовую базу.

Шаг 3. Исследуем законы и методики учета для теоретической базы

Чтобы ваша работа была академически выверенной, необходимо опереться на действующее законодательство и общепринятые методики учета. Этот раздел теоретической главы демонстрирует вашу компетентность в нормативном регулировании.

В первую очередь, следует перечислить ключевые нормативные акты. Главным документом, регулирующим порядок формирования информации о денежных потоках в отчетности, является Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

Далее необходимо описать методику бухгалтерского учета. Расскажите, какие счета используются для отражения операций с деньгами. Основными из них являются:

• Счет 50 «Касса» — для учета наличных денежных средств.
• Счет 51 «Расчетные счета» — для учета безналичных средств на рублевых счетах в банках.
• Счет 52 «Валютные счета» — для операций в иностранной валюте.
• Счет 55 «Специальные счета в банках» — для учета аккредитивов, чековых книжек и прочих обособленных средств.

Особое внимание уделите методам составления Отчета о движении денежных средств (ОДДС). Существует два основных метода: прямой и косвенный. Прямой метод основан на анализе движения денег по счетам и кассе, он наглядно показывает основные источники поступлений и направления выбытий. Косвенный метод начинает с чистой прибыли и корректирует ее на неденежные операции, показывая связь между финансовым результатом и изменением остатка денег. Важно указать их преимущества и недостатки. Ссылки на законы и методики придают работе необходимый академический вес.

Теоретическая основа заложена. Теперь наша задача — применить эти знания на практике, перейдя к анализу реального предприятия.

Шаг 4. Начинаем практическую часть с характеристики предприятия

Практическая глава — это ядро вашего исследования, где теория встречается с реальностью. Начинать ее следует с представления объекта анализа — конкретного предприятия. Этот раздел создает необходимый контекст для всех последующих расчетов и выводов.

Сначала дается краткая организационно-экономическая характеристика. Укажите полное название компании, ее организационно-правовую форму (ООО, АО), сферу деятельности (торговля, производство, услуги). Приведите ключевые экономические показатели в динамике за 2-3 года (например, выручка, чистая прибыль, стоимость активов), чтобы читатель мог составить общее представление о масштабе и успешности бизнеса.

Далее необходимо описать, как организован бухгалтерский учет на предприятии. Каков его рабочий план счетов? Какие положения закреплены в учетной политике в отношении учета и анализа денежных средств? Эта информация обычно содержится в пояснительной записке к годовой отчетности.

В завершение этого раздела обязательно укажите, какие формы финансовой отчетности послужили информационной базой для вашего анализа. Как правило, это стандартный набор за последние 2-3 года:

• Бухгалтерский баланс.
• Отчет о финансовых результатах.
• Отчет о движении денежных средств.

Мы познакомились с предприятием и его системой учета. Самое время погрузиться в цифры и провести детальный анализ его денежных потоков.

Шаг 5. Проводим главный анализ движения денежных средств

Это центральный раздел всей курсовой работы, где вы должны продемонстрировать свои аналитические навыки. Анализ Отчета о движении денежных средств (ОДДС) проводится в несколько этапов, каждый из которых раскрывает разные аспекты финансового здоровья компании. Ваша задача — не просто посчитать цифры, а проинтерпретировать их.

Этап 1: Горизонтальный анализ.
Это самый первый и простой шаг. Вы сравниваете каждую статью ОДДС текущего года с показателями предыдущего года (или двух предыдущих). Рассчитываются абсолютные (в рублях) и относительные (в процентах) отклонения. Этот анализ позволяет увидеть основные тенденции: что выросло, что сократилось и насколько сильно? Например, резкий рост оттока денег по инвестиционной деятельности может говорить о начале крупного инвестпроекта.

Этап 2: Вертикальный анализ.
Здесь вы анализируете структуру денежных потоков. Какова доля каждого вида деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) в общем объеме поступлений и выплат? Какова структура поступлений внутри операционной деятельности? Вертикальный анализ помогает понять, за счет чего компания в основном живет. Например, если чистый денежный поток положителен, но при этом поток от основной, операционной деятельности отрицателен, это тревожный сигнал, указывающий, что компания «проедает» кредиты или распродает активы.

Этап 3: Анализ коэффициентов.
Расчет финансовых коэффициентов позволяет дать качественную оценку эффективности управления денежными потоками. К ключевым показателям относятся:

• Коэффициенты ликвидности денежного потока: показывают, в какой степени компания способна покрыть свои текущие обязательства за счет денег, сгенерированных основной деятельностью.
• Рентабельность денежного потока: демонстрирует, сколько чистого денежного потока генерирует каждый рубль выручки.

По каждому виду анализа необходимо сделать промежуточные выводы. Сведите все наблюдения воедино, чтобы выявить сильные и слабые стороны в управлении финансами компании. Именно эти выводы станут основой для следующего шага.

Анализ выявил сильные и слабые стороны в управлении денежными потоками компании. Логичным завершением работы будет разработка конкретных предложений по улучшению ситуации.

Шаг 6. Разрабатываем и обосновываем практические рекомендации

Просто констатировать проблемы недостаточно. Ценность курсовой работы заключается в способности предложить аргументированные пути их решения. Этот раздел превращает ваш анализ в практически применимое исследование.

Все рекомендации должны быть логическим следствием недостатков, которые вы выявили на Шаге 5. Если анализ показал наличие кассовых разрывов (временная нехватка денег для оплаты счетов), то и предложения должны быть нацелены на их устранение. Рекомендации можно условно разделить на две группы.

1. Предложения по улучшению системы учета и контроля.
Возможно, проблемы связаны с недостатками в самой системе управления. Типичные рекомендации:

• Внедрение системы бюджетирования денежных средств (БДДС). Это позволит планировать будущие потоки и заранее видеть потенциальные кассовые разрывы.
• Разработка и использование платежного календаря. Это оперативный инструмент, который помогает управлять платежами на ежедневной основе, избегая просрочек.

2. Предложения по повышению эффективности использования денежных средств.
Эта группа направлена на оптимизацию финансовых потоков компании. Примеры:

• Оптимизация управления дебиторской задолженностью. Предложите меры по ускорению сбора денег с покупателей (например, скидки за быструю оплату).
• Оптимизация управления кредиторской задолженностью. Обоснуйте возможность получения отсрочек платежей у поставщиков без ущерба для отношений.
• Поиск более дешевых источников финансирования. Если компания активно пользуется дорогими кредитами, можно проанализировать возможность их рефинансирования.

Главное правило: каждая рекомендация должна быть обоснована. Объясните, почему именно это действие поможет решить конкретную проблему, выявленную ранее. Это покажет глубину вашего понимания темы.

Мы прошли весь путь от постановки цели до разработки решений. Осталось подвести итоги и грамотно оформить финальную часть работы.

Шаг 7. Пишем сильное заключение и готовим работу к сдаче

Заключение — это не просто формальность, а возможность в последний раз произвести сильное впечатление, представив результаты своего труда в сжатом и убедительном виде. Оно должно логически завершать работу, не вводя никакой новой информации.

Структура грамотного заключения проста и логична:

1. Начните с утверждения, что цель работы, поставленная во введении, была полностью достигнута.
2. Кратко, в 2-3 предложениях, изложите ключевые выводы по теоретической главе (например, «были изучены основы нормативного регулирования и методики учета денежных средств…»).
3. Суммируйте основные результаты практического анализа. Укажите на главные тенденции и проблемы, выявленные в деятельности предприятия.
4. Четко перечислите предложенные вами рекомендации по улучшению ситуации.

После написания заключения необходима финальная вычитка и проверка всей работы. Воспользуйтесь этим коротким чек-листом:

• Оформление: Соответствует ли работа требованиям вашей методички (шрифты, отступы, нумерация страниц)?
• Цитирование и список литературы: Все ли ссылки на источники стоят на своих местах? Правильно ли оформлен список литературы?
• Приложения: Пронумерованы ли приложения и есть ли на них ссылки в тексте работы?
• Орфография и пунктуация: Вычитайте текст на предмет опечаток и грамматических ошибок. Свежий взгляд помогает, поэтому лучше сделать это через день после написания.

Список литературы

1. 1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11. 1994 г. №52-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.04.2013 №56-ФЗ).
2. 2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изм. и доп.).
3. 3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (ред. от 24.12.2010).
4. 4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» – ПБУ 15/2008. Утверждено приказом Минфина от 06.10.2008 г. №107н.
5. 5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» – ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н.
6. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» – ПБУ 4/99 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н.
7. 7. Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.
8. 8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» – ПБУ-3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. №2н.
9. 9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.
10. 10. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации, утвержденные Приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) от 23.01.2001 №16.
11. 11. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / под ред. В.Я. Позднякова. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 617 с.
12. 12. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебник / В.П. Астахов. – М.: Юрайт, 2015. – 928 с.
13. 13. Бадмаева С.М. Бухгалтерский учет и анализ / С.М. Бадмаева. – СПб.: Питер, 2016. – 512с.
14. 14. Бережная Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие / Е.В. Бережная, в.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – М.: Инфра-М, 2013. – 336с.
15. 15. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. – М.: Издательство Московского Университета, 2014. – 224с.
16. 16. Бурлуцкая Т.П. Бухгалтерский учет для начинающих / Т.П. Бурлуцкая. – М.: Инфра-Инженерия, 2015. – 208с.
17. 17. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2016. – 424с.
18. 18. Вяткин В.И. Финансовые решения в управлении бизнесом. – 4-е изд. / В.И. Вяткин, В.А. Гамза, Дж. Дж. Хэмптон. – М.: Юрайт, 2015. – 326с.
19. 19. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, 2016. – 496с.
20. 20. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДиС, 2014. – 144с.
21. 21. Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Юрайт, 2016. – 287 с.
22. 22. Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 432 с.
23. 23. Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. — 6-e изд., перераб. и доп. – М.: КУРС: ИНФРА-М, 2015. – 448 с.
24. 24. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, 2015. – 496 с.
25. 25. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. 2-е изд. – М.: Проспект, 2013. – 624с.
26. 26. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум / Н.А. Казакова. – М.: Юрайт, 2015. – 540с.
27. 27. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 3-е изд., испр. и доп. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М.: Форум, 2014. – 288с.
28. 28. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – 736с.
29. 29. Киселева О.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.В. Киселева, С.Г. Чеглакова, О.В. Скрипкина. – М.: Дело и сервис, 2014. – 448с.
30. 30. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 1006с.
31. 31. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. / А.И. Алексеева (и др.). – М.: Кнорус, 2015. – 720с.
32. 32. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / Н.П. Кондраков. – М.: Проспект, 2016. – 608с.
33. 33. Меньшиков П.А. Бухгалтерия без авралов и проблем / П.А. Меньшиков. – М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. – 336с.
34. 34. Петров А.М. Учет и анализ: Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, Л.А. Мельникова. — 3-e изд., перераб. и доп. – М.: КУРС: ИНФРА-М, 2015. – 512 с.
35. 35. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. — 14-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 649с.
36. 36. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учёт. Практикум. – М: Форум, Инфра-М, 2015. – 232 с.
37. 37. Сапожников Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожников. – М.: КноРус, 2016. – 464с
38. 38. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие / Т.В. Теплова. – М.: Юрайт, 2014. – 508с.
39. 39. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / Т.В. Филатова, П.Н. Брусов. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
40. 40. Хахонова Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н.А. Хахонова. – М.: КноРус, 2014. – 570с.
41. 41. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и Ко, 2013. – 384с.
42. 42. Шадрина Г.В. Экономический анализ. Теория и практика. / Г.В. Шадрина. – М.: Юрайт, 2014. – 516с.
43. 43. Экономика, организация и управление на предприятии / под ред. Тимофеевой Е.В. – Ростов-на-Дону: Феникс. 2015. – 480с.
44. 44. Пласкова Н.С. Информационная база анализа денежных потоков/ Н.С. Пласкова // Финансовый бизнес. — 2014. — №8. — С. 24-26.
45. 46. Официальный сайт Банка России. Доступ: http://www.cbr.ru/.
46. 47. Информационный сайт «Бухгалтерия-онлайн». Доступ: http://www.buhonline.ru/.
47. 48. Информационный сайт для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов. Доступ: http://www.buhgalteria.ru/.
48. 49. Информационный сайт для бухгалтеров и аудиторов «Бухгалтер 911». Доступ: http://buhgalter911.com/.
49. 50. Информационный сайт «Сайт московского бухгалтера». Доступ: http://www.debet.ru/.