Бюджетная политика Российской Федерации на современном этапе: сущность, реформирование и влияние на экономическое развитие в условиях глобальных вызовов

В условиях беспрецедентных глобальных трансформаций, характеризующихся геополитической напряженностью, санкционным давлением и необходимостью структурной перестройки экономики, бюджетная политика Российской Федерации становится одним из ключевых инструментов обеспечения стабильности и достижения национальных целей развития.

Прогнозируемый дефицит федерального бюджета на 2025 год составит 1 173,4 млрд рублей, или 0,5% ВВП, что подчеркивает необходимость сбалансированного и эффективного управления государственными финансами. Настоящая работа призвана провести исчерпывающий анализ сущности, функциональной роли и основных направлений реформирования бюджетной политики России, а также оценить ее влияние на экономическое развитие страны на современном этапе. Для студента экономического или финансового вуза глубокое понимание этих процессов является фундаментальным для формирования профессионального мировоззрения и способности к анализу сложных экономических явлений. В рамках исследования будут последовательно рассмотрены теоретические основы государственного бюджета, эволюция бюджетной политики после 2010 года, влияние внешних вызовов, а также перспективы и международный опыт реформирования бюджетной системы.

Теоретические основы государственного бюджета и бюджетной политики

Государство, как сложный социальный и экономический организм, не может функционировать без централизованного финансового ресурса. Именно эту роль выполняет государственный бюджет, являясь не просто бухгалтерской сводкой, а динамичным отражением экономической философии и стратегических приоритетов страны, что, безусловно, имеет решающее значение для устойчивого развития страны в условиях текущих вызовов.

Сущность и функциональная роль государственного бюджета Российской Федерации

Государственный бюджет Российской Федерации — это гораздо больше, чем просто перечень доходов и расходов. В своем ядре он представляет собой всеобъемлющий финансовый план, охватывающий совокупность финансовых смет всех государственных ведомств, служб и программ. Он детально определяет, какие потребности подлежат удовлетворению за счет государственной казны, а также обозначает источники и ожидаемые размеры поступлений. Согласно статье 12 Бюджетного кодекса Российской Федерации, финансовый год в России синхронизирован с календарным годом, что означает его продолжительность с 1 января по 31 декабря.

В условиях текущих экономических вызовов, таких как санкции и необходимость адаптации к меняющейся геополитической реальности, значимость бюджета как инструмента управления возрастает многократно. Например, на 2025 год прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета составит 40 296,1 млрд рублей, а общий объем расходов — 41 469,5 млрд рублей. Это приводит к запланированному дефициту в размере 1 173,4 млрд рублей, что эквивалентно 0,5% ВВП. Такие цифры наглядно демонстрируют масштаб финансовых потоков и ответственность государства за их эффективное использование, а также показывают, что даже при дефиците государство сохраняет контроль над ключевыми финансовыми процессами.

Ключевые функции государственного бюджета формируют его многогранную роль в экономике:

• Фискальная функция: Она проявляется в формировании финансовой базы для функционирования органов государственной власти и местного самоуправления. Бюджет служит крупнейшим денежным фондом, аккумулирующим средства для обеспечения выполнения государственных функций, от обороны до здравоохранения.
• Распределительная функция: Через государственный бюджет осуществляется перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП) между различными отраслями экономики, регионами и сферами общественной деятельности. Прогнозируемые доходы федерального бюджета на 2025 год составят 18,8% ВВП, а расходы — 19,3% ВВП, что наглядно иллюстрирует его доминирующую роль в перераспределительных процессах.
• Регулирующая и стимулирующая функция: Бюджет выступает мощным инструментом регулирования и стимулирования экономики. Через целевое финансирование он способен поддерживать инвестиционную активность, повышать эффективность производства, стимулировать развитие определенных отраслей и регионов. Например, вложения в инфраструктурные проекты или поддержка инновационных секторов могут генерировать мультипликативный эффект, способствуя общему экономическому росту.
• Социальная функция: Государственный бюджет является основой для реализации социальной политики, обеспечивая финансирование образования, здравоохранения, пенсионного обеспечения, социальной защиты населения. В условиях современных вызовов поддержание стабильности и повышение уровня жизни граждан становится первостепенной задачей.
• Контрольная функция: Бюджет позволяет осуществлять контроль за формированием и расходованием государственных средств, обеспечивая прозрачность и подотчетность. Это «зеркало», в котором отражается современная структура и проблемы экономики страны, позволяя выявлять неэффективные расходы и корректировать приоритеты.

В условиях современных экономических вызовов, когда российская экономика проходит через этап адаптации к внешним вызовам, структурной трансформации и стремления к технологическому суверенитету, роль государственного бюджета становится еще более критичной. Он не только ограничивает масштабы деятельности государства, концентрируя денежные фонды, но и выступает эффективным инструментом обеспечения финансовой безопасности, формируя основу для деятельности стратегически важных сфер.

Понятийно-категориальный аппарат бюджетной политики

Чтобы глубоко понять механизмы функционирования государственных финансов, необходимо четко определить ключевые термины и концепции, составляющие основу бюджетной политики. Эти понятия не статичны; они развиваются и адаптируются в ответ на меняющиеся экономические и политические реалии.

Бюджетная политика — это не просто набор финансовых решений, а всеобъемлющая стратегия, включающая совокупность мероприятий в сфере организации бюджетных отношений с целью обеспечения государства денежными средствами, необходимыми для выполнения его функций. Она охватывает широкий спектр задач: от определения стратегических целей и задач в области государственных финансов до разработки эффективных механизмов мобилизации денежных средств в бюджет. Это включает выбор приоритетных направлений использования бюджетных средств, управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, а также регулирование экономических и социальных процессов с помощью фискальных инструментов. Бюджетная политика является неотъемлемой частью общей финансовой политики государства, направленной на достижение сбалансированности доходов и расходов бюджета и эффективное управление возможным дефицитом.

Бюджетная стратегия представляет собой долгосрочный план, совокупность решений и мер, связанных с определением основных направлений развития бюджетных отношений и выработкой конкретных путей их использования в интересах граждан, общества и государства. В Российской Федерации долгосрочная бюджетная стратегия разрабатывается каждые шесть лет, при этом ее период не превышает срок, на который формируется прогноз социально-экономического развития страны. Ежегодно Министерство финансов Российской Федерации также разрабатывает «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» на предстоящий год и двухлетний плановый период (например, на 2025–2027 годы), которые служат основой для составления федерального бюджета.

Межбюджетные отношения описывают сложное взаимодействие между различными уровнями власти: федеральным центром, субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления. Это взаимодействие проявляется в процессах формирования и исполнения соответствующих бюджетов. Согласно статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, межбюджетные отношения — это взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса. Эти отношения базируются на ряде принципов, таких как распределение и закрепление расходов бюджетов по уровням, разграничение доходов, равенство бюджетных прав и выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности. Основные цели межбюджетных отношений — выравнивание бюджетной обеспеченности территорий, стимулирование роста их налогового потенциала, финансовое управление региональным развитием и снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местах.

Бюджетный процесс — это строгая, законодательно регламентированная деятельность всех участников: органов государственной власти, органов местного самоуправления и других субъектов. Этот процесс включает в себя последовательные стадии: составление проекта бюджета, его рассмотрение и утверждение, исполнение бюджета, формирование и утверждение отчетности об исполнении, а также мониторинг и контроль на всех этапах. Статья 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации подчеркивает, что бюджетный процесс — это деятельность по составлению, рассмотрению проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению, исполнению бюджетов и контролю за их исполнением.

Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР) — это современный методологический подход к управлению государственными и местными бюджетами. Суть БОР заключается в распределении бюджетных ресурсов не по принципу «от достигнутого», а в строгом соответствии с целями, задачами и функциями государства, учитывая меняющиеся приоритеты государственной политики. Ключевой особенностью БОР является контроль результативности расходования средств путем оценки достижения как количественных, так и качественных показателей. Внедрение этого подхода в систему органов исполнительной власти Российской Федерации началось с 2004 года под координацией Министерства финансов, стремясь связать планирование расходов с конкретными, измеримыми результатами.

Понимание этих терминов формирует основу для анализа текущего состояния и перспектив развития бюджетной политики России, позволяя оценить ее эффективность и потенциал для адаптации к новым вызовам.

Основные направления и инструменты бюджетной политики РФ на современном этапе (2010-2025 гг.)

Период после 2010 года ознаменовался для Российской Федерации серией стратегических изменений в бюджетной политике, направленных на повышение ее эффективности, устойчивости и адаптивности к внешним и внутренним вызовам. Эти изменения затрагивали как законодательную базу, так и практические механизмы формирования и использования бюджетных средств.

Эволюция бюджетного законодательства и стратегического планирования

Одним из центральных элементов развития бюджетной политики в России стало систематическое совершенствование бюджетного законодательства и углубление стратегического планирования. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) остается краеугольным камнем, регулирующим весь бюджетный процесс. После 2010 года в него неоднократно вносились изменения, призванные повысить прозрачность, эффективность и ответственность на всех уровнях бюджетной системы.

Ключевым инструментом долгосрочного планирования стал Бюджетный прогноз Российской Федерации, который, согласно статье 170.1 БК РФ, является документом стратегического планирования. На сегодняшний день разработан и утвержден «Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года». Этот документ не просто устанавливает ориентиры; он призван определить долгосрочные приоритеты социально-экономического развития, параметры бюджетной системы и направления бюджетной политики на горизонте более десяти лет. Он служит основой для разработки среднесрочных и краткосрочных бюджетных стратегий, а также ежегодных «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики». Эти «Основные направления» формируются ежегодно на предстоящий год и двухлетний плановый период, детализируя конкретные подходы к формированию федерального бюджета и прогнозные параметры с учетом актуальных макроэкономических условий и национальных целей развития.

Такой подход к стратегическому планированию позволяет обеспечить преемственность бюджетной политики, адаптировать ее к меняющимся условиям и концентрировать ресурсы на достижении стратегически важных целей, таких как технологический суверенитет, устойчивый экономический рост и повышение качества жизни населения.

Структура доходов и расходов федерального бюджета: динамика и факторы изменений

Анализ структуры доходов и расходов федерального бюджета Российской Федерации после 2010 года выявляет ряд значительных трансформаций, отражающих как внутренние экономические процессы, так и влияние внешних факторов.

Динамика доходов:

Исторически федеральный бюджет России сильно зависел от нефтегазовых доходов, формируемых за счет экспортных пошлин и налогов на добычу полезных ископаемых. Однако после 2010 года, и особенно после 2022 года, наблюдается четкая тенденция к снижению этой зависимости. К 2025 году прогнозируется, что доля нефтегазовых доходов в федеральном бюджете составит 27,1% от общего объема доходов (10,9 трлн рублей). Этот показатель является минимальным в современной истории России, что свидетельствует о существенной структурной перестройке.

Параллельно этому процессу происходит значительный рост ненефтегазовых доходов. К 2025 году их доля в общем объеме доходов федерального бюджета достигнет 73%, что составит 29,359 трлн рублей. Это изменение обусловлено несколькими факторами:

• Диверсификация экономики: Усилия по развитию несырьевых секторов экономики, таких как обрабатывающая промышленность, информационные технологии, сельское хозяйство, начинают приносить свои плоды.
• Налоговая политика: Изменения в налоговом законодательстве, направленные на стимулирование инвестиций и повышение собираемости налогов, способствуют увеличению поступлений от таких источников, как НДС, налог на прибыль, НДФЛ и акцизы.
• Внутренний спрос: Активизация внутреннего спроса и рост потребительской активности также вносят вклад в увеличение ненефтегазовых доходов.
• Внешнее давление: Санкции, введенные с 2022 года, вынудили Россию переориентировать торговые потоки и искать внутренние источники роста, что косвенно стимулировало развитие ненефтегазового сектора.

Динамика расходов:

Структура расходов федерального бюджета также претерпела изменения, отражая приоритеты государственной политики и реакцию на внешние вызовы. Основные статьи расходов включают:

• Социальная сфера: Продолжается курс на выполнение социальных обязательств, финансирование здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения и социальной защиты. В условиях меняющейся демографической ситуации и необходимости поддержания уровня жизни населения эти расходы остаются значительными.
• Национальная оборона и безопасность: В связи с геополитической обстановкой и необходимостью обеспечения национальной безопасности, расходы на эти статьи остаются высокими, что является закономерной реакцией на внешние угрозы.
• Экономика и инвестиции: Государство активно инвестирует в развитие инфраструктуры, поддержку приоритетных отраслей (например, в рамках импортозамещения и достижения технологического суверенитета), а также в научные исследования и разработки.
• Государственное управление: Оптимизация расходов на государственное управление также является постоянным направлением бюджетной политики, направленным на повышение эффективности использования бюджетных средств.

Эти изменения в структуре доходов и расходов федерального бюджета наглядно демонстрируют адаптацию российской экономики и бюджетной системы к новым реалиям, стремление к снижению сырьевой зависимости и укреплению финансовой устойчивости.

Механизмы реализации бюджетной политики и межбюджетных отношений

Реализация бюджетной политики в Российской Федерации опирается на сложный комплекс механизмов и инструментов, среди которых особое место занимают регулирование экономики через бюджет и межбюджетные отношения.

Инструменты регулирования экономики через бюджет:

Государственный бюджет выступает одним из наиболее мощных рычагов воздействия на экономические процессы. Механизмы этого воздействия многообразны:

• Фискальные стимулы и преференции: Через налоговые льготы, субсидии и гранты государство может стимулировать развитие определенных отраслей (например, сельское хозяйство, IT-сектор, высокотехнологичное производство), поощрять инвестиции в приоритетные проекты и поддерживать малый и средний бизнес.
• Государственные инвестиции: Целевое финансирование крупных инфрастру��турных проектов (дороги, мосты, порты, энергетика), а также вложений в науку и инновации, способствует созданию новых рабочих мест, повышению производительности и формированию точек роста для всей экономики.
• Государственные закупки: Масштабные государственные закупки товаров, работ и услуг, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ, не только удовлетворяют потребности государства, но и являются значительным источником спроса для отечественных производителей, стимулируя их развитие.
• Социальные трансферты: Выплаты пенсий, пособий, стипендий и других социальных трансфертов поддерживают потребительский спрос, что имеет важное значение для стимулирования производства и услуг.
• Бюджетное правило: До 2022 года бюджетное правило ограничивало использование нефтегазовых доходов, направляя излишки в Фонд национального благосостояния (ФНБ), что обеспечивало макроэкономическую стабильность и снижало зависимость бюджета от волатильности цен на нефть. После 2022 года это правило было приостановлено и модифицировано в связи с изменившейся экономической ситуацией, но его базовая цель по обеспечению устойчивости сохраняется.

Принципы и цели межбюджетных отношений:

Межбюджетные отношения в Российской Федерации строятся на принципах, закрепленных в Бюджетном кодексе РФ, и направлены на достижение нескольких ключевых целей:

1. Выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований: Это означает, что регионы и муниципалитеты с более низким налоговым потенциалом получают финансовую поддержку из федерального бюджета (дотации, субсидии, субвенции) для обеспечения равного доступа граждан к основным государственным и муниципальным услугам.
2. Стимулирование роста налогового потенциала: Межбюджетные трансферты могут быть привязаны к показателям эффективности работы региональных и местных властей по развитию собственной доходной базы, создавая стимулы для экономического роста на местах.
3. Финансовое управление территориальным развитием: Через целевые субсидии и федеральные программы государство может направлять ресурсы на реализацию приоритетных проектов в регионах, способствуя их сбалансированному развитию.
4. Снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне: Федеральная поддержка позволяет предотвратить критическую нехватку средств в региональных и местных бюджетах для финансирования социально значимых расходов.

Принципы межбюджетных отношений, такие как распределение и закрепление расходов бюджетов по уровням, разграничение доходов и равенство бюджетных прав, формируют каркас, обеспечивающий функционирование всей бюджетной системы страны как единого целого, но с учетом специфики каждого уровня управления. Это позволяет гибко реагировать на региональные особенности и повышать эффективность использования государственных средств.

Влияние внешних вызовов и реформирование бюджетной системы (2015-2025 гг.)

Период с 2015 по 2025 годы стал для российской бюджетной системы временем серьезных испытаний и глубоких трансформаций. Внешнее санкционное давление, начавшееся еще в 2014 году, значительно усилилось после 2022 года, что потребовало от Правительства РФ беспрецедентной адаптации бюджетной политики и пересмотра многих устоявшихся подходов.

Санкционное давление и адаптация бюджетной политики (с 2022 года)

Введение масштабных и беспрецедентных санкций с 2022 года оказало многогранное влияние на российскую экономику и, как следствие, на формирование и исполнение федерального бюджета. Прямое и косвенное воздействие санкций проявилось в следующих аспектах:

• Нарушение глобальных цепочек поставок: Ограничения на импорт технологий и оборудования, а также блокировка экспортных маршрутов, повлияли на производственные процессы и способность экономики генерировать доходы.
• Ограничение доступа к международным финансовым рынкам: Санкции наложили серьезные ограничения на привлечение внешних заимствований, что потребовало переориентации на внутренние источники финансирования и более консервативного управления государственным долгом.
• Волатильность цен на сырьевые товары: Несмотря на то что доходы от экспорта энергоносителей оставались значительными, риски, связанные с ограничением доступа к традиционным рынкам, заставили искать новые направления сбыта и механизмы ценообразования.

В ответ на эти вызовы Правительство Российской Федерации предприняло ряд мер по повышению устойчивости экономики и адаптации бюджетной политики:

1. Приостановка и модификации бюджетного правила: В 2022 году были приостановлены отдельные положения бюджетного правила, касающиеся использования дополнительных и выпадающих нефтегазовых доходов, а также планирования предельного объема расходов. Это позволило обеспечить гибкость в управлении бюджетными ресурсами и оперативно реагировать на меняющуюся ситуацию. Министерство финансов активно прорабатывает модификации бюджетного правила, включая пересмотр уровня структурного первичного дефицита и базовых нефтегазовых доходов. Также разрабатывается механизм пополнения и расходования средств Фонда национального благосостояния (ФНБ) в валютах дружественных стран, что снижает зависимость от валют недружественных государств и обеспечивает дополнительную финансовую стабильность.
2. Структурная трансформация экономики: Под воздействием санкций российская экономика вступила в фазу глубокой структурной перестройки. Бюджетная политика в 2022-2025 годах формируется в условиях этих ограничений, требуя поддержки импортозамещения, развития отечественного производства и переориентации ресурсов. Целью является достижение технологического суверенитета, что подразумевает минимизацию зависимости от зарубежных технологий и комплектующих.
3. Переориентация ресурсов: Бюджетные средства активно направляются на поддержку отраслей, пострадавших от санкций, стимулирование внутреннего спроса и инвестиций, а также на реализацию национальных проектов, нацеленных на долгосрочное развитие.
4. Снижение зависимости от нефтегазовых доходов: Как было отмечено ранее, к 2025 году прогнозируется снижение доли нефтегазовых доходов до 27,1% от общего объема, при значительном росте ненефтегазовых доходов до 73%. Это указывает на успешную адаптацию бюджета к новым условиям и снижение его уязвимости перед колебаниями мировых цен на углеводороды.

Важно отметить, что экономика России на современном этапе характеризуется не классическим «переходным» состоянием (как это было в 90-е годы), а скорее адаптацией к внешним вызовам, глубокой структурной трансформацией и стремлением к технологическому суверенитету. Современный анализ фокусируется на драйверах роста, таких как внутренний спрос, инвестиции и государственные расходы, которые активно стимулируются через механизмы бюджетной политики.

Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР): достижения и нерешенные проблемы

Внедрение бюджетирования, ориентированного на результат (БОР) в Российскую Федерацию началось еще в 2004 году под эгидой Министерства финансов. Этот подход стал ответом на необходимость повышения эффективности государственных расходов и обеспечения большей прозрачности в использовании бюджетных средств.

Цели внедрения БОР:

• Связь ресурсов с результатами: Основная цель БОР — установить прямую связь между выделяемыми бюджетными средствами и конкретными, измеримыми результатами, которые должны быть достигнуты. Это означает, что финансирование программ и проектов осуществляется не по «историческому» принципу, а исходя из их вклада в достижение стратегических целей.
• Повышение эффективности: БОР призван стимулировать рациональное использование ресурсов, вынуждая государственные органы более тщательно планировать свою деятельность и оценивать ее последствия.
• Повышение прозрачности и подотчетности: Четкое определение целей и показателей результативности делает бюджетный процесс более понятным для общества и повышает ответственность исполнителей.

Инструменты контроля результативности:

В рамках БОР используются такие инструменты, как:

• Государственные программы: Большая часть расходов федерального бюджета структурирована в виде государственных программ, для каждой из которых определены цели, задачи, сроки реализации и индикаторы достижения результатов.
• Целевые показатели и индикаторы: Для каждой программы и подпрограммы устанавливаются количественные и качественные показатели, позволяющие отслеживать прогресс и оценивать эффективность расходования средств.
• Система оценки и мониторинга: Регулярная оценка достижения установленных показателей позволяет корректировать ход реализации программ и принимать обоснованные управленческие решения.

Достижения и нерешенные проблемы:

За годы внедрения БОР в России были достигнуты определенные успехи:

• Улучшение планирования: Бюджетные организации стали более осознанно подходить к планированию своей деятельности, связывая ее с конкретными результатами.
• Повышение прозрачности: Структурирование расходов по государственным программам сделало бюджет более понятным и доступным для анализа.
• Формирование культуры результативности: Постепенно формируется культура управления, ориентированная на достижение конкретных целей, а не просто на освоение выделенных средств.

Однако существуют и нерешенные проблемы и вызовы в эффективной реализации БОР:

• Сложность измерения результатов: Для многих государственных услуг, особенно в социальной сфере, бывает трудно разработать адекватные и измеримые показатели результативности.
• Формальный подход: Иногда внедрение БОР сводится к формальному заполнению отчетности, без реального изменения подходов к управлению.
• Сопротивление изменениям: Недостаточная готовность некоторых ведомств и органов власти к изменению традиционных подходов к планированию и расходованию средств.
• Недостаточная связь с национальными целями: В текущих условиях, когда страна стремится к достижению технологического суверенитета и реализации амбициозных национальных целей развития, возникает вопрос, насколько эффективно БОР способствует достижению этих глобальных стратегических ориентиров. Необходимо усилить эту связь, интегрируя показатели БОР с индикаторами национальных проектов и государственных программ, направленных на решение первоочередных задач структурной трансформации экономики.

Таким образом, БОР остается важным инструментом повышения эффективности государственных расходов, однако его дальнейшее развитие требует преодоления существующих трудностей и более глубокой интеграции с общими стратегическими задачами государства.

Налоговая реформа 2026 года и ее влияние на бюджетную систему

Налоговая система является важнейшим компонентом бюджетной политики, напрямую влияющим на формирование доходной части бюджета и перераспределение финансовых ресурсов. В преддверии 2026 года в Российской Федерации планируется масштабная налоговая реформа, которая обещает стать одним из ключевых факторов, определяющих фискальную устойчивость и динамику экономического развития в ближайшие годы.

Ключевые изменения предстоящей налоговой реформы 2026 года:

1. Изменение прогрессивности шкалы НДФЛ: Ожидается расширение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает введение дополнительных ставок для граждан с более высоким уровнем дохода. Целью является повышение социальной справедливости и увеличение поступлений в бюджет от наиболее обеспеченных слоев населения.
2. Повышение базовых налоговых ставок: В центре внимания реформы находится возможное повышение базовых налоговых ставок. В частности, обсуждается увеличение налога на прибыль организаций, а также, что наиболее вероятно, изменение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с текущих 20% до 22%. НДС является одним из основных источников ненефтегазовых доходов федерального бюджета, и его повышение может значительно увеличить поступления.
3. Изменение специальных налоговых режимов: Планируется пересмотр условий применения специальных налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения (УСН). Возможны изменения пороговых значений для применения УСН, а также введение более дифференцированных ставок для различных категорий плательщиков. Цель — снизить количество случаев дробления бизнеса и обеспечить более справедливое налогообложение для компаний, использующих упрощенные режимы.
4. Налогообложение добычи полезных ископаемых (НДПИ): Вероятны корректировки ставок НДПИ, особенно для нефтегазового сектора. Это может быть связано с адаптацией к меняющейся конъюнктуре мировых цен на сырье и необходимостью получения дополнительных доходов для бюджета.
5. Введение новых налогов или сборов: Не исключается возможность введения новых экологических налогов или сборов, направленных на стимулирование устойчивого развития и снижение негативного воздействия на окружающую среду.

Ожидаемое влияние на доходную часть бюджета и фискальную устойчивость:

Предстоящая налоговая реформа 2026 года призвана решить несколько стратегических задач:

• Увеличение доходов федерального бюджета: Основная цель реформы — обеспечить стабильное и достаточное наполнение бюджета для финансирования национальных целей развития, социальных обязательств, а также инвестиций в инфраструктуру и технологический суверенитет. Повышение НДС и изменение НДФЛ могут принести значительные дополнительные поступления.
• Повышение фискальной устойчивости: За счет диверсификации источников доходов и снижения зависимости от волатильных нефтегазовых поступлений, реформа должна способствовать укреплению долгосрочной фискальной устойчивости страны.
• Справедливое распределение налоговой нагрузки: Расширение прогрессивной шкалы НДФЛ и пересмотр спецрежимов направлены на более справедливое распределение налогового бремени между различными группами населения и видами бизнеса.
• Стимулирование экономического роста: Несмотря на увеличение налоговой нагрузки в некоторых сегментах, реформа может также включать механизмы стимулирования инвестиций и инноваций через налоговые льготы для приоритетных отраслей.

Однако, как и любая масштабная реформа, она несет в себе и риски, такие как возможное негативное влияние на инвестиционный климат, рост административной нагрузки на бизнес и потенциальное увеличение инфляции. Поэтому крайне важен сбалансированный подход и тщательный анализ всех возможных последствий. В целом, налоговая реформа 2026 года станет фундаментальным шагом в дальнейшем развитии бюджетной системы России, определяя ее контуры на многие годы вперед.

Бюджетная политика и ее влияние на экономический рост и социальное развитие

Бюджетная политика — это не просто механизм сбора и распределения средств, но и мощный рычаг, способный направлять экономику страны к заданным целям и влиять на благосостояние каждого гражданина. Ее стратегическое использование позволяет достигать макроэкономической стабильности, стимулировать развитие и обеспечивать социальную справедливость.

Бюджет как инструмент стимулирования экономики и инвестиций

В условиях современной экономической динамики и стремления к технологическому суверенитету, государственный бюджет Российской Федерации активно используется как инструмент стимулирования экономики и привлечения инвестиций. Этот процесс реализуется через несколько ключевых направлений:

1. Стимулирование внутреннего спроса: Государственные расходы, направленные на финансирование социальных программ, увеличение заработных плат в бюджетной сфере, а также поддержку населения через различные пособия и выплаты, напрямую влияют на увеличение потребительского спроса. Этот внутренний спрос, в свою очередь, стимулирует отечественное производство, создавая дополнительные рабочие места и увеличивая налоговые поступления. Принцип мультипликатора бюджетных расходов здесь работает особенно заметно: каждая единица бюджетных средств, направленная на потребление, генерирует многократный рост общего объема производства.
2. Поддержка приоритетных отраслей: Государство активно выделяет средства для поддержки стратегически важных отраслей экономики, таких как высокотехнологичное производство, сельское хозяйство, IT-сектор, машиностроение. Это реализуется через субсидии, гранты, льготные кредиты и государственные программы развития. Цель — не только обеспечить устойчивость этих секторов, но и создать основу для будущего экономического роста и конкурентоспособности на мировых рынках.
3. Достижение технологического суверенитета: В ответ на внешние вызовы и необходимость снижения зависимости от импортных технологий, бюджетные средства направляются на финансирование научных исследований и разработок (НИОКР), создание собственных производственных мощностей, разработку и внедрение передовых технологий. Это включает поддержку цен��ров компетенций, технопарков, инновационных проектов и обучение высококвалифицированных специалистов. Такие инвестиции закладывают фундамент для долгосрочного устойчивого развития и укрепления национальной безопасности.
4. Инфраструктурные инвестиции: Значительная часть бюджетных расходов идет на развитие транспортной, энергетической, цифровой и социальной инфраструктуры. Строительство новых дорог, мостов, портов, модернизация электросетей, расширение доступа к высокоскоростному интернету — все это создает благоприятные условия для ведения бизнеса, снижает издержки и повышает инвестиционную привлекательность регионов.

Таким образом, бюджет выступает не просто источником финансирования, а активным драйвером, способным формировать экономическую среду, направлять инвестиционные потоки и стимулировать развитие ключевых секторов экономики в соответствии с национальными приоритетами.

Социальная направленность бюджетной политики

Социальная функция государственного бюджета является одной из наиболее значимых, поскольку напрямую влияет на уровень жизни, благосостояние и социальную стабильность в стране. Бюджетная политика Российской Федерации традиционно имеет выраженную социальную направленность, которая особенно усилилась в условиях последних лет.

Финансирование социальных программ:

Значительная часть федерального и консолидированных бюджетов Российской Федерации направляется на финансирование широкого спектра социальных программ:

• Здравоохранение: Обеспечение доступности и качества медицинских услуг, финансирование высокотехнологичной медицинской помощи, модернизация медицинских учреждений, закупка оборудования и лекарственных средств.
• Образование: Поддержка всех уровней образования — от дошкольного до высшего, строительство и ремонт образовательных учреждений, повышение квалификации педагогов, внедрение новых образовательных стандартов.
• Пенсионное обеспечение: Выплата пенсий и пособий, индексация пенсионных выплат, поддержка негосударственных пенсионных фондов.
• Социальная защита населения: Предоставление различных видов пособий и компенсаций малообеспеченным семьям, инвалидам, ветеранам, многодетным семьям. Это включает материнский капитал, выплаты на детей, субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг.
• Культура и спорт: Финансирование учреждений культуры, поддержка спортивных мероприятий и развитие массового спорта.

Влияние на благосостояние населения и решение социальных проблем:

Финансирование этих программ оказывает прямое и косвенное влияние на благосостояние населения:

• Поддержание стабильности доходов: Социальные выплаты, особенно пенсии и пособия, играют роль «подушки безопасности», обеспечивая минимальный уровень доходов для наиболее уязвимых слоев населения и предотвращая резкое падение уровня жизни в кризисные периоды.
• Повышение качества жизни: Инвестиции в здравоохранение и образование способствуют улучшению человеческого капитала, повышению продолжительности жизни и развитию интеллектуального потенциала общества.
• Снижение социального неравенства: Механизмы перераспределения доходов через бюджет, в том числе за счет прогрессивной налоговой шкалы (в случае ее внедрения), направлены на сокращение разрыва между богатыми и бедными, хотя эта задача остается одной из наиболее сложных.
• Решение демографических проблем: Программы поддержки семей с детьми, материнский капитал, пособия по уходу за ребенком призваны стимулировать рождаемость и улучшать демографическую ситуацию.
• Смягчение последствий экономических шоков: В периоды экономических кризисов или внешних вызовов социальные расходы бюджета становятся особенно важными для поддержки населения и предотвращения социальной напряженности.

Таким образом, бюджетная политика, направленная на социальное развитие, является не только инструментом поддержки населения, но и инвестицией в человеческий капитал, который является одним из главных факторов долгосрочного устойчивого экономического роста страны.

Международный опыт реформирования бюджетной политики и перспективы для РФ

Адаптация бюджетной политики к глобальным вызовам – задача, с которой сталкиваются многие страны. Изучение международного опыта и его критический анализ позволяют выявить наиболее эффективные подходы и определить перспективы их применения в условиях Российской Федерации.

Сравнительный анализ с бюджетной политикой других стран

Мировая практика реформирования бюджетной политики демонстрирует разнообразие подходов, обусловленных уникальными экономическими, политическими и социальными условиями каждой страны. Однако можно выделить общие тенденции и успешные модели, которые могут быть релевантны для России.

1. Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР) в развитых странах: Многие развитые экономики, такие как Австралия, Новая Зеландия, Великобритания, Канада и США, успешно внедрили и развивают принципы БОР. Их опыт показывает, что ключ к успеху лежит в:
   • Четкой постановке целей и измеримых показателей: Это позволяет не только оценивать эффективность, но и формировать прозрачную систему принятия решений.
   • Развитой системе публичной отчетности: Регулярная публикация отчетов о достижении результатов повышает доверие граждан к государственным расходам.
   • Гибкости в управлении ресурсами: Предоставление большей автономии государственным ведомствам в рамках утвержденных результатов.
   • Применимость к условиям РФ: Российская Федерация уже активно внедряет БОР с 2004 года. Однако для повышения его эффективности необходимо усилить связь между показателями результативности и стратегическими национальными целями (например, технологическим суверенитетом), преодолеть формальный подход к отчетности и стимулировать реальную ориентацию на результат на всех уровнях управления.
2. Среднесрочное бюджетное планирование: Многие страны, включая Германию, Францию, Швецию, используют среднесрочные бюджетные рамки (3-5 лет), что позволяет повысить предсказуемость бюджетной политики, обеспечить макроэкономическую стабильность и более эффективно управлять государственным долгом.
   • Применимость к условиям РФ: В России уже существуют механизмы среднесрочного бюджетного планирования, такие как «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» на трехлетний период и долгосрочный Бюджетный прогноз до 2036 года. Важно продолжать совершенствовать эти инструменты, обеспечивая их более тесную интеграцию с макроэкономическим прогнозированием и стратегиями развития.
3. Применение бюджетных правил: Страны Европейского союза, а также Канада, Чили, Норвегия, активно используют бюджетные правила (например, ограничения по дефициту, государственному долгу или росту расходов). Эти правила помогают поддерживать фискальную дисциплину, особенно в периоды экономического роста, когда существует соблазн увеличить расходы.
   • Применимость к условиям РФ: Российское бюджетное правило, хотя и было модифицировано после 2022 года, продемонстрировало свою эффективность в период высоких цен на нефть. Разработка нового, адаптированного к текущим условиям бюджетного правила, включая механизмы пополнения/расходования средств ФНБ в валютах дружественных стран, является актуальной задачей. Оно должно учитывать новые реалии и способствовать снижению зависимости от нефтегазовых доходов.
4. Реформы в межбюджетных отношениях: Многие федеративные государства (например, США, Канада, Германия) постоянно ищут баланс между централизацией и децентрализацией бюджетных полномочий. Особое внимание уделяется выравниванию бюджетной обеспеченности регионов и стимулированию их собственной налоговой базы.
   • Применимость к условиям РФ: Российская система межбюджетных отношений также направлена на выравнивание бюджетной обеспеченности и стимулирование роста налогового потенциала регионов. Однако постоянное совершенствование механизмов распределения трансфертов, повышение прозрачности и усиление ответственности региональных властей за эффективное использование средств остаются важными задачами.

Изучение этих примеров позволяет сделать вывод, что, хотя Россия имеет свою специфику, многие международные практики могут быть адаптированы для дальнейшего совершенствования бюджетной политики, особенно в части повышения эффективности, прозрачности и долгосрочной устойчивости.

Перспективы и вызовы бюджетной политики РФ в условиях глобальной нестабильности

Взгляд в будущее бюджетной политики Российской Федерации в условиях глобальной экономической нестабильности и меняющейся геополитической ситуации требует комплексного анализа как внутренних, так и внешних факторов. Страна стоит перед множеством вызовов, но одновременно обладает значительным потенциалом для развития.

Основные вызовы:

1. Глобальная экономическая нестабильность: Мировая экономика характеризуется высокой волатильностью, инфляционным давлением, замедлением темпов роста в ряде ведущих стран. Эти факторы могут негативно сказаться на внешнеэкономической деятельности России, экспортных доходах и инвестиционном климате.
2. Геополитические изменения и санкционное давление: Продолжающиеся санкции и геополитическая напряженность создают постоянные ограничения для российской экономики. Бюджетная политика должна быть достаточно гибкой, чтобы оперативно реагировать на новые вызовы, поддерживать стратегически важные отрасли и обеспечивать национальную безопасность.
3. Демографические тенденции: Старение населения и снижение рождаемости могут привести к увеличению нагрузки на социальные фонды (пенсионное обеспечение, здравоохранение) и дефициту рабочей силы, что потребует поиска новых источников доходов или пересмотра приоритетов расходов.
4. Необходимость структурной трансформации: Несмотря на успехи в снижении зависимости от нефтегазовых доходов, экономика России все еще нуждается в глубокой структурной трансформации, развитии несырьевых секторов и повышении производительности труда.
5. Фискальная устойчивость: Поддержание сбалансированности бюджета, управление государственным долгом и обеспечение достаточных резервов (ФНБ) остаются критически важными задачами для обеспечения долгосрочной фискальной устойчивости.

Перспективы развития бюджетной политики РФ:

1. Достижение технологического суверенитета: Бюджетная политика будет активно поддерживать исследования, разработки и внедрение отечественных технологий в ключевых отраслях, таких как микроэлектроника, машиностроение, фармацевтика, агропромышленный комплекс. Это позволит снизить зависимость от импорта и создать новые точки роста.
2. Устойчивый экономический рост: Фокус будет направлен на стимулирование внутреннего спроса, частных инвестиций и экспорта несырьевых товаров. Предполагается более активное использование налоговых стимулов и бюджетных инвестиций в рамках национальных проектов.
3. Совершенствование налоговой системы: Предстоящая налоговая реформа 2026 года призвана не только увеличить доходы бюджета, но и сделать налоговую систему более справедливой, эффективной и способствующей экономическому развитию.
4. Дальнейшее развитие БОР: Будет продолжена работа по повышению эффективности бюджетирования, ориентированного на результат, с акцентом на реальное достижение целей и прозрачность отчетности, а также на интеграцию с национальными целями развития.
5. Развитие межбюджетных отношений: Будут совершенствоваться механизмы выравнивания бюджетной обеспеченности регионов и стимулирования их собственного экономического потенциала, что позволит обеспечить сбалансированное развитие всех территорий страны.
6. Зеленое бюджетирование и ESG-факторы: В долгосрочной перспективе, с учетом мировых трендов, российская бюджетная политика может начать активнее интегрировать принципы зеленого бюджетирования, направленные на финансирование экологически чистых проектов и устойчивое развитие.

Таким образом, бюджетная политика Российской Федерации находится на перепутье, где традиционные задачи финансовой стабильности сочетаются с необходимостью стратегической трансформации экономики и адаптации к постоянно меняющимся глобальным условиям. Успешное преодоление этих вызовов и реализация намеченных перспектив будут во многом зависеть от гибкости, проактивности и стратегической дальновидности в управлении государственными финансами.

Заключение

Бюджетная политика Российской Федерации на современном этапе представляет собой сложный и динамичный механизм, вынужденный оперативно реагировать на беспрецедентные внешние вызовы и внутренние потребности структурной трансформации экономики. Проведенный анализ показал, что государственный бюджет — это не просто финансовый документ, а многофункциональный инструмент, выполняющий фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую, социальную и контрольную функции. Он является основой для обеспечения финансовой безопасности государства и реализации его стратегических задач.

За последнее десятилетие (2015-2025 гг.) бюджетная политика России претерпела значительные изменения. Введение масштабных санкций после 2022 года привело к переориентации ресурсов, модификации бюджетного правила и ускоренному снижению зависимости бюджета от нефтегазовых доходов. Прогнозируемое снижение доли нефтегазовых доходов до 27,1% к 2025 году и рост ненефтегазовых до 73% свидетельствуют об успешной адаптации и диверсификации доходной базы. Российская экономика сегодня характеризуется стремлением к технологическому суверенитету, активным стимулированием внутреннего спроса и инвестиций, а не классическим «переходным» состоянием. Что это значит для обычного гражданина? Это означает, что государственные финансы становятся менее уязвимыми к внешним шокам, обеспечивая большую стабильность и предсказуемость для всех участников экономической деятельности.

Внедрение бюджетирования, ориентированного на результат (БОР), начатое в 2004 году, продолжает оставаться важным направлением реформирования, хотя и сталкивается с вызовами в части измерения результатов и реальной интеграции с национальными целями развития. Предстоящая налоговая реформа 2026 года, с возможным повышением НДС и изменением прогрессивной шкалы НДФЛ, станет ключевым этапом в укреплении фискальной устойчивости и обеспечении необходимых ресурсов для дальнейшего развития.

Влияние бюджетной политики на экономический рост и социальное развитие проявляется в ее роли как катализатора инвестиций, стимулятора внутреннего спроса и гаранта социальных обязательств. Она способствует достижению макроэкономической стабильности, поддержке приоритетных отраслей и реализации национальных проектов, направленных на повышение благосостояния населения.

Международный опыт показывает, что успешные реформы бюджетной политики опираются на четкое целеполагание, прозрачность и гибкость. Адаптация этих практик к российским условиям, наряду с учетом глобальной нестабильности и меняющейся геополитической ситуации, является залогом дальнейшего устойчивого развития.

Таким образом, бюджетная политика Российской Федерации демонстрирует высокий уровень адаптивности к современным вызовам. Несмотря на сохраняющиеся трудности, стратегический курс на снижение сырьевой зависимости, достижение технологического суверенитета и повышение эффективности государственных расходов создает прочную основу для обеспечения стабильного экономического роста и социального благополучия в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. Закон РФ от 10.10.1991 № 1734-1 «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» // Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс.
4. Бюджетный кодекс Республики Татарстан от 05.06.2004 // Республика Татарстан. 2004. 15 июня.
5. Закон РТ от 26.12.2007 N 65-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2008 год» // Республика Татарстан. 2007. 1 декабря.
6. Бюджетная система Российской Федерации / под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. М., 2007.
7. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации. М., 2008.
8. Гизатова Л.А. Сущность бюджетных отношений и их структура // Вестник ТИСБИ. 2007. №1. С.41-44.
9. Государственные и территориальные финансы / под ред. Л.И. Сергеева. Калининград, 2008.
10. Грефф Кс. Как создать оптимальные региональные финансовые системы в России? Комментарий к публикации В.Б. Христенко, А.М. Лаврова «Методика распределения трансфертов ФФПР: итоги реформы 1999-2001 годы». М., 2001.
11. Колесов А.С. О сущности бюджетной политики // Экономика и жизнь. 2006. №8. С. 21-23.
12. Кулькова В. Становление доходных и расходных полномочий в механизме межбюджетных отношений РФ на примере РТ // Казанский федералист. 2007. №1. С. 54-56.
13. Лавров А.М. Бюджетная реформа 2001-2008 гг.: от управления затратами к управлению результатами // Финансы. 2005. № 9. С.3-12.
14. Лавров А., Литвак Дж., Сазерленд Д. Реформа межбюджетных отношений в России: «федерализм, создающий рынок» // Вопросы экономики. 2004. №4. С.34-37.
15. Николаев И.А. О бюджетной и налоговой политике на 2008-2010 годы // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2007. № 6. С.28-33.
16. Основы теории финансов / под ред. Л.А. Дробозиной. М., 2005.
17. Толковый словарь современных бюджетных терминов. М., 2007.
18. Финансы / под ред. В.В. Ковалева. М., 2005.
19. Финансы / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М., 2004.
20. Финансы и кредит / под ред. А.Ю. Козака. Екатеринбург, 2004.
21. Экономика: Учебник / под ред. А.И. Архипова, А.Н. Нестеренко, А.К. Большакова. М., 2001.
22. Сайт Министерства финансов Российской Федерации. URL: minfin.gov.ru (дата обращения: 03.11.2025).