Современная бюджетная система Российской Федерации: комплексный анализ, проблемы и перспективы развития в условиях экономических и геополитических трансформаций (2010-2025 гг.)

В условиях перманентной трансформации глобальной экономики и обострения геополитической ситуации, бюджетная система Российской Федерации выступает в качестве ключевого индикатора устойчивости государства и важнейшего инструмента реализации его стратегических задач. Она является сложным, динамично развивающимся механизмом, отражающим как внутренние социально-экономические потребности, так и внешние вызовы. От того, насколько эффективно формируются и используются государственные финансовые ресурсы, напрямую зависит способность страны обеспечивать стабильность, стимулировать экономический рост и выполнять социальные обязательства перед гражданами.

Цель настоящей работы — провести исчерпывающий, многоаспектный анализ современной бюджетной системы Российской Федерации. Мы детально рассмотрим её правовые и структурные основы, проследим эволюционные изменения за период с 2010 по 2025 годы, проанализируем динамику доходов и расходов федерального и консолидированных бюджетов субъектов РФ, а также выявим ключевые проблемы и вызовы, стоящие перед системой на текущем этапе. Особое внимание будет уделено перспективам повышения эффективности формирования и использования бюджетных средств, включая новейшие цифровые инициативы и реформы в области налоговой политики.

Для достижения поставленной цели перед нами стоят следующие задачи:

• Определить текущие принципы построения и современную структуру бюджетной системы РФ, а также их законодательное закрепление.
• Изучить трансформации российской бюджетной системы с 2010 года до настоящего времени, выявив обусловившие их факторы.
• Проанализировать динамику формирования доходов и исполнения расходов федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ за последние 3-5 лет, а также проследить ключевые тенденции.
• Систематизировать основные проблемы и вызовы, с которыми сталкивается бюджетная система РФ, такие как межбюджетные отношения, бюджетный дефицит и эффективность использования бюджетных средств.
• Предложить пути и механизмы повышения эффективности формирования и использования бюджета, изучив отечественную и мировую практику.
• Оценить роль бюджетной системы в обеспечении экономической стабильности и развитии Российской Федерации в условиях геополитических и экономических изменений.
• Рассмотреть новые инициативы и реформы Правительства РФ в области бюджетной политики, направленные на адаптацию к текущим вызовам.

Работа выполнена в академическом, научно-аналитическом стиле, с опорой на актуальные нормативно-правовые акты Российской Федерации (Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, федеральные законы), официальные статистические данные Министерства финансов РФ, Федерального казначейства, Счетной палаты РФ и Росстата, а также научные публикации ведущих российских экспертов. Такой подход обеспечивает объективность, достоверность и методологическую корректность представленного анализа, делая его ценным ресурсом для студентов экономических, финансовых и юридических специальностей.

Теоретические основы и современное правовое регулирование бюджетной системы Российской Федерации

Бюджетная система – это не просто набор финансовых документов, а краеугольный камень государственного управления, отражающий экономическую мощь страны и её социальные приоритеты. В контексте Российской Федерации она представляет собой совокупность бюджетов различных уровней, функционирующих на основе единых принципов и регулируемых комплексной системой нормативно-правовых актов. Понимание её сущности и структуры позволяет осознать механизмы, с помощью которых государство аккумулирует, распределяет и контролирует финансовые ресурсы, необходимые для выполнения своих функций.

Сущность бюджетной системы заключается в создании финансовой базы для реализации государственной политики. Через неё осуществляется централизованное перераспределение значительной части национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП) между отраслями экономики, социальными группами и территориями. Это позволяет направлять средства на развитие инфраструктуры, поддержку образования и здравоохранения, обеспечение обороноспособности и поддержание социальной стабильности. Таким образом, бюджетная система является не только инструментом финансового планирования, но и мощным рычагом экономического регулирования и стимулирования.

Принципы построения бюджетной системы РФ

Фундамент, на котором зиждется вся российская бюджетная система, составляют принципы, детально изложенные в Главе 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) и основывающиеся на положениях Конституции РФ. Эти принципы не просто формируют теоретическую базу, но и определяют практические аспекты функционирования системы, обеспечивая её согласованность, прозрачность и эффективность.

Один из краеугольных камней – принцип единства бюджетной системы (статья 29 БК РФ). Он означает, что все бюджеты (федеральный, региональные, местные, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов) взаимосвязаны и функционируют в рамках единого правового поля. Это единство проявляется в использовании общих принципов организации, единой бюджетной классификации, унифицированных форм бюджетной документации, а также единого порядка исполнения бюджетов и ведения бюджетного учёта. Такой подход предотвращает разрозненность и обеспечивает согласованность финансовой политики на всех уровнях власти, позволяя федеральному центру эффективно координировать действия субъектов и муниципалитетов.

Далее следует принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Он предполагает чёткое разделение между уровнями бюджетной системы: каждый уровень имеет свои закреплённые доходные источники и отвечает за исполнение строго определённых расходных обязательств. Например, федеральный бюджет финансирует общегосударственные задачи, оборону и федеральные программы, тогда как региональные бюджеты отвечают за региональную инфраструктуру и социальную поддержку, а местные бюджеты — за вопросы местного значения (ЖКХ, благоустройство). Это разграничение способствует повышению ответственности органов власти каждого уровня за финансовое состояние своих бюджетов.

Принцип самостоятельности бюджетов гарантирует каждому публично-правовому образованию (Российской Федерации, субъектам РФ и муниципальным образованиям) право самостоятельно формировать, утверждать и исполнять свой бюджет. Это один из ключевых элементов бюджетного федерализма, позволяющий регионам и муниципалитетам учитывать специфику своей территории и формировать бюджетную политику, исходя из местных потребностей. Однако эта самостоятельность не абсолютна и ограничена федеральным законодательством.

Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований означает, что все субъекты Федерации и муниципальные образования имеют равные права при формировании межбюджетных отношений, определении доходных источников и получении финансовой помощи из вышестоящих бюджетов. Это направлено на предотвращение дискриминации и обеспечение справедливости в распределении финансовых ресурсов.

Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов требует, чтобы все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов были полностью и достоверно отражены в соответствующих бюджетах. Это обеспечивает прозрачность и позволяет избежать «теневых» финансовых операций, создавая основу для эффективного контроля.

Принцип сбалансированности бюджета – один из наиболее фундаментальных. Он предписывает, что объём предусмотренных бюджетом расходов не может превышать суммарный объём доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. В случае дефицита должны быть чётко определены источники его покрытия, что предотвращает неконтролируемый рост государственного долга.

Принцип эффективности использования бюджетных средств обязывает участников бюджетного процесса достигать максимального результата при минимальных затратах или наилучшего результата при заданном объёме средств. Этот принцип является основой для бюджетирования, ориентированного на результат, и предполагает постоянный поиск путей оптимизации государственных расходов.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов означает, что все расходы бюджета покрываются за счёт всех его доходов и источников финансирования дефицита. Это исключает практику «связанных» доходов, когда определённые поступления направляются строго на определённые расходы, что повышает гибкость бюджетного маневрирования.

Принцип прозрачности (открытости) является визитной карточкой современного государственного управления. Он предполагает обязательную публикацию информации о бюджете и бюджетном процессе, доступность её для граждан и общества. Это способствует общественному контролю, повышает доверие к власти и снижает риски коррупции. С ним тесно связан принцип участия граждан в бюджетном процессе, который стимулирует вовлечение общественности в обсуждение бюджетных вопросов.

Принцип достоверности бюджета требует реалистичности и обоснованности показателей бюджета, их соответствия социально-экономическим прогнозам и стратегическим целям.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств гарантирует, что бюджетные ассигнования выделяются конкретным получателям на строго определённые цели. Это предотвращает нецелевое использование средств.

Принцип подведомственности расходов бюджетов означает, что получатели бюджетных средств ответственны за использование этих средств по назначению в соответствии с утверждёнными бюджетными ассигнованиями.

Наконец, принцип единства кассы обязывает все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из него осуществлять через единый счёт бюджета. Это обеспечивает централизованный учёт и контроль за движением бюджетных средств, повышая финансовую дисциплину.

Эти принципы, работая в комплексе, формируют основу для стабильного и предсказуемого функционирования бюджетной системы, позволяя ей эффективно выполнять свои макроэкономические и социальные функции.

Структура бюджетной системы РФ

Бюджетная система Российской Федерации, как уже упоминалось, является трёхуровневой, что напрямую отражает федеративное устройство страны, закреплённое Конституцией РФ. Эта структура обеспечивает распределение финансовых полномочий и ответственности между федеральным центром, регионами и муниципальными образованиями.

На самом верху этой иерархии, формируя первый уровень, находятся:

• Федеральный бюджет. Это центральное звено всей бюджетной системы. Он аккумулирует значительную долю национальных финансовых ресурсов, поступающих от федеральных налогов, пошлин и других общегосударственных источников. Из федерального бюджета финансируются важнейшие общегосударственные функции: национальная оборона, федеральные программы развития, фундаментальная наука, правоохранительная деятельность, поддержка регионов через систему межбюджетных трансфертов. Его параметры определяют основные макроэкономические показатели страны.
• Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. Эти фонды созданы для целевого финансирования определённых социальных гарантий и услуг. К ним относятся:
  • Социальный фонд России (СФР), который появился в результате объединения Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. Он управляет средствами обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования, обеспечивая выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и другие социальные льготы.
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), ответственный за финансирование системы обязательного медицинского страхования по всей стране.

Второй уровень бюджетной системы представлен:

• Бюджетами субъектов Российской Федерации. На 01.11.2025 Российская Федерация состоит из 89 субъектов. Каждый из них формирует свой собственный бюджет, который является финансовой основой для реализации региональной политики. Источниками доходов региональных бюджетов служат региональные налоги (например, транспортный налог, налог на имущество организаций), отчисления от федеральных налогов (например, налог на прибыль организаций, НДФЛ) и значительные объёмы межбюджетных трансфертов (дотации, субсидии, субвенции) из федерального бюджета. Расходы этих бюджетов направлены на развитие региональной инфраструктуры (дороги, энергетика), образование, здравоохранение (в части, не покрываемой ФФОМС), социальную поддержку населения, культуру и спорт на уровне субъекта.
• Бюджетами территориальных государственных внебюджетных фондов. Главным образом, это Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), которые действуют в каждом субъекте РФ и финансируют медицинские услуги в рамках региональных программ ОМС.

На самом нижнем уровне иерархии, формируя третий уровень, находятся:

• Местные бюджеты. Это бюджеты муниципальных образований, которые являются финансовой основой местного самоуправления. Их структура включает:
  • Бюджеты муниципальных районов.
  • Бюджеты муниципальных округов и городских округов.
  • Бюджеты городских округов с внутригородским делением.
  • Бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).
  • Бюджеты городских и сельских поселений.

Местные бюджеты формируются за счёт местных налогов (например, земельный налог, налог на имущество физических лиц), отчислений от федеральных и региональных налогов, а также межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов РФ. Средства местных бюджетов направляются на решение вопросов местного значения, таких как жилищно-коммунальное хозяйство, местное образование, благоустройство территорий, содержание дорог местного значения, развитие культуры и спорта на муниципальном уровне.

Таблица 2: Структура бюджетной системы РФ

Уровень	Состав	Ключевые источники доходов (примеры)	Ключевые направления расходов (примеры)
Первый	Федеральный бюджет; Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ (СФР, ФФОМС)	Федеральные налоги (НДС, акцизы, НДПИ, налог на прибыль); Таможенные пошлины; Доходы от использования федеральной собственности; Страховые взносы (для фондов)	Национальная оборона и безопасность; Общегосударственные вопросы; Национальная экономика; Социальное обеспечение (пенсии, пособия); Здравоохранение (ФФОМС)
Второй	Бюджеты субъектов РФ; Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (ТФОМС)	Региональные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций); Отчисления от федеральных налогов (НДФЛ, налог на прибыль); Межбюджетные трансферты из федерального бюджета	Региональная инфраструктура (дороги, энергетика); Образование; Здравоохранение (ТФОМС); Социальная политика; Культура, спорт
Третий	Местные бюджеты (муниципальные районы, городские округа, поселения и др.)	Местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц); Отчисления от федеральных и региональных налогов; Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов РФ	Жилищно-коммунальное хозяйство; Благоустройство территорий; Местное образование; Дороги местного значения; Местная культура, спорт

Такая многоуровневая структура позволяет эффективно управлять финансовыми потоками в стране, обеспечивая как централизованное решение стратегических задач, так и децентрализованное управление на региональном и местном уровнях с учётом специфики каждой территории.

Актуальные правовые основы функционирования бюджетной системы

Бюджетная система Российской Федерации, как любой сложный государственный механизм, функционирует в рамках строго определённой нормативно-правовой базы. Эта база является многослойной иерархической системой, в которой каждый уровень законодательных актов дополняет и конкретизирует предыдущий. По состоянию на 01.11.2025, она включает в себя следующие ключевые элементы:

1. Конституция Российской Федерации: Является фундаментом всего правового регулирования. В ней закреплены общие принципы государственного устройства (федеративное государство), что предопределяет многоуровневую структуру бюджетной системы. Конституция устанавливает разграничение предметов ведения между Российской Федерацией и субъектами РФ, определяя общие рамки для формирования бюджетного устройства и принципов межбюджетных отношений. Например, статья 71 относит федеральный бюджет к исключительному ведению Российской Федерации, а статья 72 — установление общих принципов налогообложения и сборов к совместному ведению.
2. Бюджетный кодекс Российской Федер��ции (БК РФ): Это основной кодифицированный акт, сердцевина бюджетного права. БК РФ детально регламентирует все стадии бюджетного процесса: от формирования и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней до их утверждения, исполнения и контроля. Он определяет состав бюджетной системы, правовой статус участников бюджетного процесса (главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств, финансовых органов), принципы бюджетной системы (единство, самостоятельность, сбалансированность, эффективность, прозрачность и др.), а также устанавливает виды бюджетных доходов, расходов и источников финансирования дефицита. Постоянные изменения и дополнения в БК РФ (например, Федеральный закон от 24.06.2025 № 158-ФЗ о цифровизации бюджетного процесса) поддерживают его актуальность и соответствие текущим экономическим реалиям.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): Тесно связан с БК РФ, поскольку определяет доходную часть бюджетов. НК РФ устанавливает систему налогов и сборов, порядок их взимания, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Он разграничивает федеральные, региональные и местные налоги, определяя, какие доходы поступают в бюджеты соответствующих уровней.
4. Федеральные законы о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период: Ежегодно принимаемые законы, которые утверждают конкретные параметры федерального бюджета – общий объём доходов, расходов, источники финансирования дефицита, а также распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств и государственным программам. Эти законы являются ключевыми для практической реализации бюджетной политики.
5. Федеральные законы, регулирующие отдельные аспекты бюджетных отношений: К ним относятся, например:
   • Федеральный закон от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», который определил новые типы учреждений (казённые, бюджетные, автономные) и изменил подходы к их финансированию.
   • Федеральные законы о государственных и муниципальных закупках (например, ФЗ № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и ФЗ № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»), которые регулируют порядок расходования бюджетных средств через систему закупок.
   • Законы, регулирующие государственные внебюджетные фонды, их структуру, функции и порядок формирования бюджетов.
6. Указы Президента Российской Федерации: Могут устанавливать стратегические направления бюджетной политики, определять национальные цели развития, которые затем находят отражение в бюджетных программах и расходах.
7. Постановления Правительства Российской Федерации: Детализируют реализацию федеральных законов, устанавливают порядок предоставления межбюджетных трансфертов, утверждают государственные программы, методики планирования и исполнения бюджетов.
8. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации: В рамках своих полномочий субъекты РФ принимают законы о региональном бюджете, законы о межбюджетных отношениях, акты, регулирующие порядок осуществления государственных закупок на региональном уровне, а также другие нормативные акты, детализирующие бюджетный процесс в регионе.
9. Муниципальные правовые акты: На уровне муниципальных образований принимаются уставы, решения представительных органов о местном бюджете, регулирующие порядок его формирования, утверждения и исполнения, а также иные акты, касающиеся местных финансов.

Эта многоуровневая иерархия нормативно-правовых актов обеспечивает гибкость и системность в управлении бюджетными ресурсами, позволяя как устанавливать общие правила на федеральном уровне, так и учитывать специфику регионов и муниципалитетов. Актуальность законодательной базы поддерживается регулярными изменениями и дополнениями, отражающими динамичное развитие экономической и политической ситуации в стране.

Эволюция и ключевые трансформации бюджетной системы Российской Федерации (2010-2025 гг.)

Период с 2010 года по настоящее время стал для бюджетной системы Российской Федерации временем интенсивных и многовекторных трансформаций. Эти изменения были вызваны целым комплексом факторов: от внутренних запросов на повышение эффективности государственного управления и оптимизацию расходов до внешних геополитических потрясений и макроэкономических шоков. Анализ этого этапа позволяет увидеть, как система адаптировалась к новым реалиям, становясь более гибкой, но при этом сохраняя свои ключевые функции.

Законодательные изменения и их влияние

Одним из наиболее значимых событий начала рассматриваемого периода – принятие Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений». Этот закон стал переломным моментом в реформировании бюджетной сферы, изменив систему финансирования и управления государственными и муниципальными учреждениями.

До принятия 83-ФЗ большинство учреждений функционировали как «бюджетные» в классическом понимании, то есть полностью содержались за счёт сметного финансирования. Закон № 83-ФЗ ввёл новую типологию:

• Казённые учреждения: Остались на полном сметном финансировании, а все доходы от их деятельности поступают непосредственно в соответствующий бюджет. Их правовой режим близок к органам государственной власти.
• Бюджетные учреждения (нового типа): Получили большую финансовую самостоятельность. Они финансируются за счёт субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, но при этом могут самостоятельно распоряжаться доходами, полученными от платных услуг, приносящей доход деятельности. Однако их право распоряжаться особо ценным движимым и недвижимым имуществом было ограничено без согласия собственника.
• Автономные учреждения: Обладают наибольшей степенью финансовой свободы, могут иметь собственный расчётный счёт в банке и распоряжаться имуществом (за исключением особо ценного недвижимого и движимого) по своему усмотрению. Финансируются также за счёт субсидий на госзадание.

Целью этой реформы было повышение качества услуг, стимулирование учреждений к эффективному использованию ресурсов и создание конкурентной среды в сфере государственных услуг. Например, бюджетные учреждения получили стимул к развитию платных услуг, что позволило диверсифицировать их доходы. Эта мера способствовала постепенному переходу от директивного управления к управлению по результатам, хотя и породила новые вызовы, связанные с контролем за расходованием внебюджетных средств.

Помимо 83-ФЗ, Бюджетный кодекс РФ претерпел ряд других важных изменений:

• В 2015 году были внесены поправки, касающиеся норм списания в бюджетном учёте безнадёжной задолженности по неналоговым платежам. Это позволило упорядочить учёт и «чистку» балансов от нереальных к взысканию долгов, хотя и не решило проблему их возникновения.
• В 2018 году Бюджетный кодекс дополнен положениями о выступлении главных распорядителей средств федерального бюджета (ГРБС) в качестве представителя истца по регрессным искам. Это усилило их юридическую ответственность за неправомерные действия, повлекшие ущерб для бюджета, и стало частью общего тренда на повышение подотчётности и контроля.
• С 2025 года прогнозируются изменения в налогообложении, включая отмену НДПИ на добычу газа (что повлечет минус 600 млрд рублей из доходов) и повышение ставки НДС. Эти меры направлены на перераспределение налоговой нагрузки и формирование более стабильной доходной базы.
• С 2026 года ожидается повышение ставок налога на игорный бизнес и изменение нормативов распределения НДПИ, что также отражает поиск дополнительных источников доходов.

Эти изменения в совокупности демонстрируют постоянное совершенствование правовых рамок, направленное на адаптацию бюджетной системы к изменяющимся экономическим условиям и повышение её эффективности.

Адаптация бюджетных правил к экономическим и геополитическим шокам

Бюджетные правила в России играют роль «якоря» для государственных финансов, помогая управлять макроэкономической стабильностью и снижать зависимость от волатильности цен на нефть. Однако эти правила сами по себе не являются статичными и постоянно адаптируются к меняющимся реалиям.

В 2017 году была введена новая конструкция бюджетных правил. Её суть заключалась в привязке федеральных бюджетных расходов к так называемым «базовым» нефтегазовым доходам, рассчитанным исходя из долгосрочной базовой цены на нефть (например, 40 долларов США за баррель). Любые нефтегазовые доходы, превышающие базовый уровень, направлялись в Фонд национального благосостояния (ФНБ), а не на текущие расходы. Это позволило:

• Снизить проциклическую направленность бюджетной политики: Уменьшить зависимость расходов от текущей конъюнктуры цен на нефть, предотвращая «голландскую болезнь» и чрезмерный рост расходов в периоды высоких доходов.
• Накопить резервы: Создать финансовую «подушку безопасности» в ФНБ, которую можно использовать в периоды низких цен или экономических кризисов.
• Повысить предсказуемость бюджетной политики: Обеспечить долгосрочное планирование расходов.

Однако после 2022 года и введения масштабных антироссийских санкций, бюджетные правила потребовали новой адаптации. В 2023 году они были модифицированы с учётом колебаний рентных доходов. Это означало, что параметры правил стали более гибкими, позволяя правительству оперативно реагировать на изменение объёмов нефтегазовых поступлений, вызванных как ценовыми шоками, так и ограничениями на экспорт. Модификация позволила использовать часть накопленных резервов для финансирования приоритетных задач в условиях повышенной неопределённости, в том числе для поддержки экономики и социальной сферы.

На 2025 год предусматривается завершение нормализации бюджетной политики и выход на структурный первичный баланс бюджета. Это означает, что бюджетные правила будут способствовать достижению такой ситуации, когда доходы бюджета (без учёта нефтегазовых) будут покрывать все расходы, за исключением процентных платежей по государственному долгу, что свидетельствует о восстановлении устойчивости государственных финансов.

Цифровая трансформация бюджетного процесса

Цифровизация бюджетного процесса в Российской Федерации – это не просто внедрение новых технологий, а стратегическое направление, призванное повысить прозрачность, эффективность и управляемость государственных финансов. Этот путь начался не вчера, а планомерно развивается с середины 2000-х годов.

Начало цифровизации было связано с внедрением бюджетирования, ориентированного на результат (БОР). Эта концепция требовала от государственных органов не просто освоения бюджетных средств, но и достижения конкретных, измеримых результатов. Для реализации БОР потребовались новые информационные системы, способные агрегировать и анализировать данные о выполнении государственных программ.

Важным этапом стало развитие концепции «Электронный бюджет».

• В 2011 году была одобрена Концепция развития системы «Электронный бюджет», которая определила основные направления и этапы создания единой информационной платформы для управления государственными и муниципальными финансами.
• В 2015 году портал «Электронный бюджет» был запущен в промышленную эксплуатацию. С тех пор он стал централизованной системой, объединяющей всех участников бюджетного процесса – от Министерства финансов до федеральных, региональных и муниципальных учреждений. По состоянию на июль 2019 года, в системе работало более 10 тысяч организаций.
  • Функционал «Электронного бюджета»:
    • Формирование, утверждение и исполнение бюджетов всех уровней.
    • Управление доходами и расходами.
    • Ведение бюджетного учёта и отчётности.
    • Управление государственными и муниципальными закупками.
    • Осуществление государственного (муниципального) финансового контроля.
    • Взаимодействие между участниками бюджетного процесса.

Последние годы ознаменовались качественным скачком в цифровизации. Федеральный закон от 24 июня 2025 года № 158-ФЗ дополнил Бюджетный кодекс РФ главой о цифровизации бюджетного процесса. Этот закон направлен на создание юридических основ для полной интеграции всех уровней бюджетной системы в единое цифровое пространство и внедрение превентивного контроля. Это означает, что система будет не просто фиксировать факты нарушений, но и предотвращать их на стадии планирования и исполнения.

Революционным шагом стало внедрение искусственного интеллекта (ИИ) в бюджетный процесс.

• В 2024 году Минфин РФ совместно со Сбером впервые использовал AI-агента на базе GigaChat для автоматизации сопоставления данных и рутинных процессов. Этот ИИ-агент демонстрирует точность до 84% и позволяет снизить нагрузку на специалистов до 70%.
• В перспективе ИИ будет способен генерировать альтернативные сценарии развития бюджета, выявлять потенциальные риски и предлагать оптимальные решения для распределения средств, что значительно повысит качество и обоснованность бюджетного планирования. Разрабатывается система «проактивного скоринга» для прогнозной оценки эффективности выделения бюджетных средств.

Цифровой рубль: Особое место в цифровой трансформации занимает внедрение цифрового рубля.

• С 1 октября 2025 года в России стартовал пилотный проект по использованию цифрового рубля в системе социальных выплат.
• Преимущества: Глава Центробанка Эльвира Набиуллина подчеркнула, что цифровой рубль позволит обеспечить беспрецедентный контроль за целевым расходованием бюджетных средств. Он даёт возможность видеть, на какие конкретные цели направляются государственные средства (например, на закупку оборудования, строительные работы), что делает процесс максимально прозрачным. Кроме того, цифровой рубль значительно сократит административные расходы, связанные с переводом и контролем средств, а также обеспечит мгновенное перечисление.
• Этапы внедрения:
  • 2025 год: Пилотное использование для федерального бюджета.
  • 2026 год: Расширение на все доходные и расходные операции федерального бюджета.
  • С 1 июля 2027 года: Внедрение в бюджеты регионов.

Цифровая трансформация, таким образом, превращает бюджетную систему в высокотехнологичный, прозрачный и интеллектуальный механизм, способный более эффективно управлять государственными финансами.

Влияние антироссийских санкций и адаптивные меры

С 2014 года, а особенно после февраля 2022 года, Российская Федерация оказалась под беспрецедентным давлением масштабных антироссийских санкций со стороны западных стран. Эти ограничения оказали многостороннее влияние на бюджетную систему, затронув все её аспекты – от формирования доходов до структуры расходов и принципов управления.

Последствия санкционного давления проявляются через следующие каналы:

1. Производственный канал: Санкции привели к нарушению сложившихся цепочек поставок, ограничению доступа к западным технологиям и комплектующим, уходу ряда иностранных компаний с российского рынка. Это вызвало необходимость ускоренной импортозамещения и перестройки производственных процессов.
   • Экономические показатели: В 2022 году, несмотря на санкции, промышленное производство выросло на 2,0%. Однако оборот розничной торговли в денежном выражении упал на 3,4%, что свидетельствовало о снижении потребительской активности. В I квартале 2022 года наблюдался рост ВВП на 3,5%, но уже во II квартале — спад на 4,0%, что указывало на начальный шок от введённых ограничений.
2. Доходный канал: Санкции повлияли на структуру и объёмы налоговых поступлений и неналоговых доходов.
   • Нефтегазовые доходы: Ограничения на экспорт нефти и газа, введение потолка цен, а также переориентация на новые рынки сбыта привели к изменению динамики нефтегазовых поступлений. В 2023 году нефтегазовые доходы снизились до 5,0% ВВП, тогда как в 2022 году они достигали 7,6% ВВП.
   • Экспорт и импорт: В 2023 году экспорт из России сократился на 28,3% по сравнению с 2022 годом, в то время как импорт вырос на 11,7%. Это привело к значительному снижению сальдо торгового баланса — с 315,57 млрд долларов США в 2022 году до 120,83 млрд долларов США в 2023 году, что напрямую отразилось на валютных поступлениях в бюджет.
   • Общая динамика доходов: Тем не менее, в 2022 году доходы федерального бюджета увеличились на 10,04%, консолидированного бюджета субъектов РФ — на 12,14%, а бюджетов государственных внебюджетных фондов — на 18,57%. Это было обусловлено высокими ценами на энергоносители в первой половине года и эффективными адаптивными мерами.
3. Расходный канал: Геополитическая напряжённость и необходимость укрепления обороноспособности страны привели к существенному изменению структуры и объёмов бюджетных расходов.
   • Приоритеты: Значительно возросли расходы на национальную оборону и безопасность. Например, в 2025 году расходы на национальную оборону прогнозируются в объёме 13,5 трлн рублей, что составляет 6,31% ВВП и 32,5% всех расх��дов федерального бюджета. Совокупные расходы на оборону и национальную безопасность в 2025 году составят около 41% федерального бюджета.
   • Социальная поддержка и интеграция новых регионов: Увеличились расходы на социальную поддержку граждан, особенно нуждающихся, а также на интеграцию и развитие новых регионов Российской Федерации.

Меры Правительства РФ по адаптации бюджетной политики:

В ответ на санкционное давление Правительство РФ предприняло ряд системных мер, направленных на повышение устойчивости и адаптивности бюджетной системы:

• Диверсификация источников доходов: Активное развитие ненефтегазовых доходов, поиск новых внутренних резервов и оптимизация налоговой системы.
• Оптимизация расходов: Пересмотр и приоритизация бюджетных расходов, что позволило перенаправить средства на наиболее важные направления – социальную поддержку, оборону, технологический суверенитет и развитие инфраструктуры.
• Применение бюджетных правил: Использование гибких бюджетных правил для сглаживания шоков и обеспечения макроэкономической стабильности. Накопленные резервы, в том числе в Фонде национального благосостояния (ФНБ), активно использовались для поддержки экономики в кризисные моменты.
• Привлечение внутреннего финансирования: В условиях ограниченного доступа к внешним рынкам капитала, акцент сделан на внутренние источники заимствований и инвестиций.
• Технологическое развитие и расширение инфраструктуры: Бюджетные средства направляются на поддержку импортозамещения, развитие отечественных технологий, строительство и модернизацию транспортной и энергетической инфраструктуры.
• Интеграция новых регионов: Значительные бюджетные ассигнования выделяются на социально-экономическое развитие и интеграцию новых территорий.

В 2025 году Правительство РФ прогнозирует завершение нормализации бюджетной политики и выход на структурный первичный баланс бюджета, что означает устойчивое финансовое положение, когда доходы, не связанные с сырьевым экспортом, будут покрывать основные расходы. Российская экономика демонстрирует устойчивость к внешним шокам благодаря своей рыночной структуре, компетентности экономического блока правительства и переориентации торговых потоков.

Таблица 1: Ключевые законодательные и регуляторные изменения в бюджетной системе РФ (2010-2025 гг.)

Год	Событие/Закон	Суть изменения	Влияние
2010	Федеральный закон № 83-ФЗ	Изменение правового положения государственных (муниципальных) учреждений, введение типов: казённые, бюджетные, автономные.	Повышение качества услуг, стимулирование эффективного использования ресурсов, расширение финансовой самостоятельности бюджетных учреждений.
2011	Одобрение Концепции развития системы «Электронный бюджет»	Начало создания единого информационного пространства в сфере государственных и муниципальных финансов.	Повышение прозрачности, эффективности и управляемости бюджетного процесса.
2015	Запуск портала «Электронный бюджет»	Централизация бюджетного процесса, охватывающая формирование, исполнение, контроль и отчётность бюджетов всех уровней.	Значительное повышение эффективности управления государственными финансами.
2015	Изменения в Бюджетный кодекс	Поправки касательно норм списания безнадежной задолженности по неналоговым платежам.	Упорядочение учёта и управления дебиторской задолженностью.
2017	Введение новых бюджетных правил	Привязка расходов к базовым нефтегазовым доходам, накопление резервов в ФНБ.	Снижение зависимости бюджета от конъюнктуры цен на нефть, повышение макроэкономической стабильности.
2018	Дополнение Бюджетного кодекса	Положения о выступлении ГРБС в качестве представителя истца по регрессным искам.	Усиление ответственности главных распорядителей бюджетных средств.
2023	Модификация бюджетных правил	Учёт колебаний рентных доходов, большая гибкость в управлении сверхдоходами.	Оперативное реагирование на внешние шоки, использование резервов для стабилизации экономики.
2024	Внедрение ИИ в бюджетный процесс	Использование AI-агента на базе GigaChat для автоматизации сопоставления данных.	Повышение точности (до 84%), снижение нагрузки на специалистов (до 70%), улучшение качества планирования.
2025	Федеральный закон № 158-ФЗ	Добавление главы о цифровизации бюджетного процесса в БК РФ.	Создание правовой основы для полной интеграции бюджетной системы в цифровое пространство, внедрение превентивного контроля.
2025	Старт пилотного проекта цифрового рубля	Внедрение цифрового рубля в систему социальных выплат.	Беспрецедентный уровень прозрачности и целевого расходования бюджетных средств, сокращение административных расходов.
2025	Изменения в налогообложении (прогноз)	Отмена НДПИ на добычу газа (минус 600 млрд ₽ из доходов), повышение ставки НДС.	Перераспределение налоговой нагрузки, формирование более стабильной доходной базы.
2026	Повышение ставок налога на игорный бизнес (прогноз)	Повышение налога на игорный бизнес и изменение нормативов распределения НДПИ.	Поиск дополнительных источников доходов, оптимизация налоговой системы.

Таблица 3: Влияние санкций на ключевые экономические показатели РФ

Показатель	2022 год	2023 год (по сравнению с 2022)
Промышленное производство	↑ 2,0%	Нет данных
Оборот розничной торговли (в денежном выражении)	↓ 3,4%	Нет данных
Рост ВВП (I квартал)	↑ 3,5%	Нет данных
Спад ВВП (II квартал)	↓ 4,0%	Нет данных
Доходы федерального бюджета	↑ 10,04%	Нет данных
Доходы консолидированного бюджета субъектов РФ	↑ 12,14%	Нет данных
Доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов	↑ 18,57%	Нет данных
Нефтегазовые доходы (от ВВП)	7,6%	5,0%
Экспорт из России	Нет данных	↓ 28,3%
Импорт в Россию	Нет данных	↑ 11,7%
Сальдо торгового баланса	315,57 млрд долларов США	120,83 млрд долларов США

Таким образом, бюджетная система России продемонстрировала способность к адаптации в условиях беспрецедентных внешних вызовов, переориентировав свои приоритеты и механизмы для обеспечения национальной безопасности и социально-экономической стабильности.

Динамика формирования доходов и исполнения расходов бюджетов (2020-2025 гг.)

Анализ динамики доходов и расходов бюджетов различных уровней является ключевым для понимания состояния и устойчивости бюджетной системы. Период с 2020 по 2025 год был отмечен значительными экономическими потрясениями: пандемия COVID-19, а затем и масштабные антироссийские санкции. Эти факторы оказали существенное влияние на формирование и исполнение как федерального, так и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Федеральный бюджет: доходы, расходы, дефицит/профицит

Федеральный бюджет – это финансовое зеркало страны, отражающее её экономическое здоровье и приоритеты государственной политики. За последние пять лет его динамика демонстрировала сложную картину, обусловленную мировыми экономическими тенденциями и геополитическими факторами.

Основные показатели федерального бюджета РФ (2020-2025 гг.)

Год	Доходы (млрд руб.)	Расходы (млрд руб.)	Дефицит/Профицит (млрд руб.)	Нефтегазовые доходы (% ВВП)
2020	Прогноз: 20379,4	Прогноз: 19503,3	Прогноз профицит: 876,1. Факт дефицит: 113 (I кв.)	Нет данных
2021	Прогноз: 21246,5. Факт: 25286,4	Прогноз: 20634. Факт: 24762	Прогноз профицит: 612,5. Факт профицит: 524,4	Нет данных
2022	Прогноз: 22058,3	Прогноз: 21763,3	Прогноз профицит: 295	7,6%
2023	Факт: 29124,0	Факт: 32371,0 (оценка)	Дефицит: 1450 (9 мес.), 3500 (год)	5,0%
2024 (прогноз/предв.итоги)	36708,6	36660,7	Дефицит: 1595,4	11,131 трлн руб. (рост 26% к 2023 г.)
2025 (прогноз/план)	План: 37084,7. Прогноз (июнь): 38506,2. Факт (янв-сент): 26938,0	План: 42476,9. Факт (янв-сент): 30718,0	Дефицит (июнь): 5392,2. Факт (янв-сент): 3780	Нефтегазовые: 6,609 трлн руб. (↓ 20,6%). Ненефтегазовые: 20,329 трлн руб. (↑ 13,2%)

• 2020 год: Начало пандемии COVID-19 внесло существенные коррективы в бюджетные планы. Изначально прогнозировался профицит, однако по факту I квартала уже наблюдался дефицит в 113 млрд рублей, что было связано с резким падением цен на нефть и необходимостью поддержки экономики в условиях локдаунов.
• 2021 год: Экономика начала восстанавливаться, что привело к значительному превышению фактических доходов над прогнозируемыми (25286,4 млрд руб. против 21246,5 млрд руб.). Федеральный бюджет был исполнен с профицитом в 524,4 млрд рублей, что свидетельствовало о восстановлении макроэкономической стабильности.
• 2022 год: Введение масштабных антироссийских санкций привело к значительным изменениям. Несмотря на прогнозы профицита, фактическая ситуация была динамичной. Нефтегазовые доходы достигли пика в 7,6% ВВП благодаря высоким ценам на энергоносители в первой половине года. Однако значительная часть средств осталась неиспользованной (783,8 млрд рублей), что указывает на сложности в адаптации расходной части к новым условиям.
• 2023 год: Доходы составили 29124,0 млрд рублей. Отмечалось снижение нефтегазовых доходов до 5,0% ВВП, что было результатом западных ограничений. Дефицит федерального бюджета за 9 месяцев достиг 1,45 трлн рублей, а по итогам года — 3,5 трлн рублей, что стало отражением возросших расходов на оборону и социальную поддержку, а также падения экспортных доходов.
• 2024 год (прогноз/предварительные итоги): Ожидаемые доходы 36708,6 млрд рублей, расходы 36660,7 млрд рублей, при этом дефицит должен составить 1595,4 млрд рублей. За I квартал 2024 года дефицит составил 607 млрд рублей, но при этом доходы выросли на 53,5%, а расходы — на 20,1% к I кварталу 2023 года. Нефтегазовые доходы за весь 2024 год выросли на 26% по сравнению с 2023 годом, достигнув 11,131 трлн рублей, что указывает на успешную адаптацию к новым рынкам сбыта и рост цен.
• 2025 год (прогнозы/планы): Доходы планируются на уровне 37084,7 млрд рублей. В июне 2025 года общий объём доходов прогнозировался в 38506,2 млрд рублей, расходов — 42476,9 млрд рублей, а дефицит — 5392,2 млрд рублей. Однако по предварительной оценке Минфина за январь-сентябрь 2025 года, нефтегазовые доходы снизились на 20,6% до 6,609 трлн рублей, а ненефтегазовые, напротив, выросли на 13,2% до 20,329 трлн рублей. Это демонстрирует успешную диверсификацию доходной базы. Дефицит федерального бюджета в I полугодии 2025 года составил 3,4% ВВП, за январь-август — 4,19 трлн рублей, а за январь-сентябрь — 3,78 трлн рублей.

Тенденции федерального бюджета:

• Волатильность нефтегазовых доходов: Несмотря на усилия по диверсификации, нефтегазовые доходы остаются значимой, но весьма волатильной частью бюджета, подверженной мировым ценам и геополитическим ограничениям. Однако наблюдается рост ненефтегазовых доходов, что свидетельствует об укреплении экономической базы.
• Рост расходов: Особенно заметен рост расходов на национальную оборону и безопасность, а также социальную поддержку, что является реакцией на текущие геополитические вызовы и необходимость выполнения социальных обязательств.
• Дефицит бюджета: После профицитных 2021-2022 годов, бюджет вернулся к дефициту, что требует активных мер по его сокращению, включая оптимизацию расходов и поиск новых источников доходов.

Консолидированные бюджеты субъектов РФ: доходы, расходы, дефицит/профицит

Консолидированные бюджеты субъектов РФ являются не менее важным элементом бюджетной системы, отражающим региональную экономическую активность и социальную политику. Их динамика также подвержена влиянию общенациональных и глобальных факторов.

Основные показатели консолидированных бюджетов субъектов РФ (2020-2025 гг.)

Год	Доходы (млрд руб.)	Расходы (млрд руб.)	Дефицит/Профицит (млрд руб.)	Дополнительные факторы/тенденции
2020	13630,2	14511,6	Дефицит: 881,4. Факт дефицит: 676,6	Пандемия, снижение деловой активности
2021	14348,0	14761,5	Дефицит: 413,6. Факт профицит: 660,8	Восстановление экономики, рост доходов
2022	Прогноз: 15036,0	Прогноз: 15256,5	Прогноз дефицит: 220,5	Рост поступлений налога на прибыль (нефтегаз, нефтехим, уголь); Налоговые сборы ↑ 17,7% (33,6 трлн руб.); НДПИ ↑ 3,6 трлн руб. (до 11 трлн руб.)
2023	Прогноз: 16020,0	Прогноз: 16048,4	Прогноз дефицит: 28,4	Нет данных
2025	Нет данных	Нет данных	Совокупный дефицит: 300 млрд руб.	Нет данных

• 2020 год: Как и федеральный бюджет, региональные бюджеты столкнулись с трудностями из-за пандемии. Доходы составили 13630,2 млрд рублей, расходы — 14511,6 млрд рублей, что привело к дефициту в 881,4 млрд рублей. Фактический дефицит консолидированных бюджетов субъектов РФ составил 676,6 млрд рублей.
• 2021 год: На фоне восстановления экономики наблюдалось значительное улучшение ситуации. При прогнозируемом дефиците в 413,6 млрд рублей, фактическое исполнение показало профицит в 660,8 млрд рублей. Доходы достигли 14348,0 млрд рублей, расходы — 14761,5 млрд рублей.
• 2022 год: Прогнозировался дефицит в 220,5 млрд рублей при доходах 15036,0 млрд рублей и расходах 15256,5 млрд рублей. Однако фактически налоговые сборы в консолидированный бюджет РФ выросли на 17,7% к предыдущему году, составив 33,6 трлн рублей. Почти 72% этого прироста обеспечил налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), сборы которого увеличились на 3,6 трлн рублей, достигнув 11 трлн рублей. Это было связано с ростом поступлений налога на прибыль от нефтегазового, нефтехимического и угольного секторов, что компенсировало часть вызовов.
• 2023 год: Прогнозировался минимальный дефицит в 28,4 млрд рублей при доходах 16020,0 млрд рублей и расходах 16048,4 млрд рублей, что свидетельствовало об относительной стабилизации.
• 2025 год: Прогнозируется совокупный дефицит бюджетов субъектов РФ на уровне 300 млрд рублей, что указывает на сохранение определённых финансовых вызовов на региональном уровне.

Тенденции консолидированных бюджетов субъектов РФ:

• Зависимость от налоговых поступлений: Региональные бюджеты сильно зависят от отчислений от федеральных налогов (особенно налога на прибыль и НДФЛ) и межбюджетных трансфертов. Динамика этих поступлений напрямую влияет на их устойчивость.
• Рост доходов в периоды благоприятной конъюнктуры: В 2021-2022 годах наблюдался значительный рост доходов благодаря восстановлению экономики и высоким ценам на сырьё, что позволило регионам укрепить свою финансовую базу.
• Сохранение дефицита: Несмотря на периоды профицита, проблема дефицита остаётся актуальной для многих регионов, особенно дотационных, что требует постоянной поддержки из федерального бюджета.
• Влияние федеральной политики: Решения на федеральном уровне (например, изменения в нормативах отчислений или введение новых налогов) оказывают прямое влияние на региональные бюджеты.

В целом, динамика доходов и расходов федерального и консолидированных бюджетов субъектов РФ за последние пять лет демонстрирует сложность управления государственными финансами в условиях быстро меняющейся экономической и геополитической обстановки. Система показала свою способность к адаптации, но при этом сталкивается с постоянными вызовами, требующими дальнейшего совершенствования.

Актуальные проблемы и вызовы бюджетной системы Российской Федерации на современном этапе

Бюджетная система Российской Федерации, несмотря на свою развитость и адаптивность, сталкивается с рядом системных проблем и вызовов, которые требуют постоянного внимания и целенаправленных мер со стороны государства. Эти проблемы затрагивают как межбюджетные отношения, так и вопросы сбалансированности и эффективности использования бюджетных средств, а также проистекают из общих экономических и геополитических условий.

Проблемы межбюджетных отношений

Межбюджетные отношения – это один из наиболее сложных и чувствительных аспектов бюджетной системы, поскольку они касаются распределения полномочий и финансовых ресурсов между различными уровнями власти. В России эта сфера характеризуется рядом хронических проблем:

• Асимметрия социально-экономического развития субъектов РФ: Это одна из фундаментальных проблем. Существуют регионы с высоким уровнем экономического развития и самодостаточности, и регионы, чья экономическая база значительно слабее. Такая асимметрия создаёт дисбаланс и препятствует полноценному развитию бюджетного федерализма, где каждый уровень власти должен быть способен самостоятельно финансировать свои полномочия.
• Значительная доля дотационных регионов: Многие субъекты РФ остаются высокодотационными, что означает их существенную зависимость от федеральных трансфертов. Это не только создаёт дополнительную нагрузку на федеральный бюджет, но и снижает стимулы для региональных властей к развитию собственной доходной базы и повышению эффективности управления. В федеральном бюджете на 2025-2026 годы зарезервировано по 10 млрд рублей ежегодно на реализацию ин��ивидуальных программ развития 10 регионов с низким уровнем социально-экономического развития (Республики Алтай, Карелия, Тыва, Чувашия, Марий Эл, Калмыкия, Адыгея, Курганская область, Псковская область, Алтайский край).
• Отсутствие полного соответствия расходных обязательств и финансовых ресурсов: Часто региональные и местные органы власти наделяются расходными обязательствами, не обеспеченными адекватными финансовыми ресурсами. Это вынуждает их обращаться за дополнительной помощью к вышестоящим бюджетам или наращивать долг.
• Нестабильность нормативов отчислений: Нормативы отчислений от федеральных налогов в бюджеты субъектов и местные бюджеты могут меняться ежегодно. Это создаёт неопределённость в планировании региональных и местных бюджетов и затрудняет долгосрочное финансовое прогнозирование.
• Недостаточная финансовая устойчивость регионов: Вызвана не только неравномерным распределением налоговых поступлений, но и ограничениями в управлении бюджетными средствами, что снижает их способность оперативно реагировать на меняющиеся экономические условия.
• Чрезмерная централизация государственного бюджетного управления: Несмотря на декларируемые принципы бюджетного федерализма, в реальной практике сохраняется высокая степень централизации бюджетного управления. Это может противоречить задачам повышения самостоятельности и ответственности региональных и местных властей.
• Проблемы в новых регионах: Особые вызовы существуют в новых регионах России. Здесь отмечаются организационные, управленческие, финансовые проблемы и проблемы регионального законодательства в организации межбюджетных отношений. Это приводит к циклическим дефицитам, снижению эффективности использования бюджетных средств и замедлению интеграции этих территорий в единое экономическое пространство страны.

Проблемы бюджетного дефицита и государственного долга

Бюджетный дефицит – это превышение расходов бюджета над его доходами, а государственный долг – это накопленная сумма всех прошлых дефицитов. Эти явления являются постоянными спутниками современных государственных финансов и в России также представляют собой значимую проблему.

Причины бюджетного дефицита:

• Инфляция: Рост цен на товары и услуги увеличивает расходы государства, не всегда сопровождаясь адекватным ростом доходов, что может провоцировать дефицит.
• Стагнация в экономике: Замедление или отсутствие экономического роста приводит к снижению налоговых поступлений, тогда как социальные и другие обязательства государства сохраняются или даже растут.
• Форс-мажорные обстоятельства: Непредвиденные события, такие как стихийные бедствия, пандемии (как COVID-19 в 2020 году) или масштабные геополитические события (как в 2022 году), требуют экстренных и значительных бюджетных расходов, что неизбежно увеличивает дефицит.
• Высокие процентные ставки: Повышение ключевой ставки Центрального банка РФ (например, до 16,5% годовых с 27 октября 2025 года) напрямую влияет на стоимость заимствований для государства и увеличивает бюджетные выплаты по обязательствам с плавающими ставками, таким как льготная ипотека или субсидируемые кредиты. Это ложится дополнительным бременем на бюджет.
• Укрепление рубля и низкие цены на экспортные товары: Для России, как экспортно-ориентированной страны, укрепление рубля снижает доходы от экспорта в рублёвом эквиваленте, а низкие цены на сырьевые товары сокращают нефтегазовые поступления, что негативно сказывается на доходной части бюджета.

Последствия дефицита:

• Потеря интереса инвесторов: Хронический дефицит и растущий госдолг могут подорвать доверие инвесторов к экономике страны, что затруднит привлечение капитала.
• Рост государственного долга: Дефицит неизбежно ведёт к увеличению государственного долга, обслуживание которого требует всё больших бюджетных средств, вытесняя другие, более продуктивные расходы.
• Ускорение инфляции: В случае покрытия дефицита за счёт эмиссии денег или чрезмерных заимствований у Центрального банка, это может привести к росту инфляции.

Проблемы эффективности использования бюджетных средств

Принцип эффективности использования бюджетных средств закреплён в Бюджетном кодексе РФ, но его реальная реализация остаётся одной из наиболее острых проблем.

• Отсутствие чётких критериев и методов оценки «рационального расхода»: Несмотря на существование принципа, на практике часто отсутствуют унифицированные и легко применимые методики для объективной оценки того, насколько рационально и эффективно были потрачены бюджетные средства. Это затрудняет выявление неэффективных расходов и привлечение к ответственности.
• Оценка эффективности фокусируется на деятельности госорганов, а не на результатах: Часто оценка эффективности сводится к проверке соответствия расходов утверждённым сметам и процедурам, а не к анализу достигнутых конечных результатов, обоснованности выделенных лимитов или соотношения «затраты-эффект».
• Рост дебиторской задолженности: Увеличение объёма дебиторской задолженности государственных органов и учреждений свидетельствует о несвоевременном использовании бюджетных средств, задержках в исполнении государственных контрактов и, как следствие, о снижении эффективности. По итогам 2024 года объём просроченной дебиторской задолженности по неналоговым платежам в федеральный бюджет достиг 206,6 млрд рублей, что в 2,5 раза превышает показатель 2021 года (82,2 млрд рублей). На 1 августа 2025 года признаваемая возможной к взысканию просроченная задолженность составила 161,4 млрд рублей. Лидерами по дебиторской задолженности по выданным авансам на 1 января 2023 года были Минпромторг (228,5 млрд рублей), Минтранс (204,3 млрд рублей), Минстрой (183,7 млрд рублей). Эти цифры явно указывают на проблемы с финансовой дисциплиной и управлением.
• Случаи нецелевого и неэффективного использования: Контрольные органы, такие как Счётная палата РФ, регулярно выявляют факты нецелевого и неэффективного расходования бюджетных средств. Это может быть связано с коррупцией, халатностью, недостаточной квалификацией исполнителей или пробелами в законодательстве.

Общие вызовы и риски

Помимо специфических проблем, бюджетная система РФ сталкивается с рядом макроэкономических и геополитических вызовов, оказывающих системное влияние:

• Риски снижения поступления нефтяных доходов: Несмотря на адаптацию к санкциям, российская экономика сохраняет зависимость от экспорта энергоресурсов. Любое резкое падение мировых цен на нефть или ужесточение экспортных ограничений может привести к значительному сокращению доходной части бюджета.
• Структурные ограничения: Дефицит квалифицированных кадров, технологическое отставание в ряде отраслей, недостаток инвестиций в несырьевой сектор сдерживают экономический рост и диверсификацию экономики, что, в свою очередь, ограничивает рост налоговой базы.
• Ужесточение бюджетной политики с 2025 года: Планируемое повышение налоговой нагрузки (например, рост НДС) и перераспределение расходов, направленное на выполнение приоритетных задач, может создать дополнительное давление на бизнес и потребителей, а также потребовать точечной настройки для предотвращения негативных последствий.
• Сохраняющееся санкционное давление: Угроза «вторичных» санкций, ограничения на доступ к новым технологиям и финансовым рынкам продолжают создавать неопределённость и дополнительные издержки для экономики и бюджетной системы.

Совокупность этих проблем и вызовов требует от Правительства РФ постоянного поиска новых решений и механизмов для обеспечения устойчивости и повышения эффективности бюджетной системы, особенно в условиях перманентных трансформаций.

Механизмы повышения эффективности формирования и использования бюджета

В ответ на многочисленные вызовы и проблемы, перед бюджетной системой Российской Федерации стоит задача постоянного совершенствования механизмов формирования и использования бюджетных средств. Цель – не просто избежать дефицита, но и обеспечить максимальную отдачу от каждого рубля, направленного на реализацию государственных задач. Этот процесс включает как стратегические концепции, так и тактические инструменты, опирающиеся на цифровые технологии и международный опыт.

Концепция повышения эффективности бюджетных расходов (2019-2024 гг.)

Одним из ключевых стратегических документов, определяющих подходы к управлению государственными финансами, стала Концепция повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах. Этот документ задал векторы развития, направленные на системное улучшение качества и результативности бюджетной политики. Основные направления концепции включали:

• Внедрение механизмов долгосрочной устойчивости бюджетной системы: Это означает не только краткосрочное планирование, но и разработку стратегий на долгосрочную перспективу. Центральным элементом здесь является «бюджетное правило», которое помогает сглаживать влияние сырьевых доходов на экономику и накапливать резервы. Долгосрочное бюджетное планирование позволяет более предсказуемо и стабильно распределять ресурсы.
• Формирование бюджетной политики на основе показателей государственных программ и принципов проектного управления: Это переход от «сметного» финансирования к финансированию, ориентированному на конкретные результаты и достижение целей. Каждая государственная программа или проект имеет чётко определённые индикаторы эффективности, и бюджетные средства выделяются под их достижение.
• Проведение обзоров бюджетных расходов: Это систематический, периодический анализ базовых расходов по всем статьям бюджета с целью выявления неэффективных трат, дублирования функций и возможностей для экономии. По результатам обзоров принимаются решения о перенаправлении высвободившихся ресурсов на приоритетные задачи. Такой подход активно применяется в развитых странах, таких как Италия, Канада, Франция.
• Формирование системы управления налоговыми расходами: Налоговые расходы – это выпадающие доходы бюджета, связанные с предоставлением налоговых льгот и преференций. Концепция предусматривает регулярную оценку их эффективности, чтобы гарантировать, что эти льготы действительно стимулируют экономический рост и развитие, а не являются необоснованными субсидиями.
• Совершенствование системы закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд: Это включает:
  • Универсальную стоимостную предквалификацию: Повышение требований к поставщикам для обеспечения качества и надёжности.
  • Отказ от авансирования для массовой продукции: Сокращение рисков нецелевого использования средств и несвоевременного исполнения контрактов.
• Повышение эффективности и качества оказания государственных услуг в социальной сфере: Внедрение конкурсных основ и механизмов государственно-частного партнёрства для стимулирования конкуренции и улучшения качества услуг в образовании, здравоохранении и социальной защите.
• Обеспечение подотчётности (подконтрольности) бюджетных расходов: Усиление механизмов внутреннего и внешнего финансового контроля, повышение ответственности должностных лиц за целевое и эффективное использование средств.
• Совершенствование межбюджетных отношений: Включает меры по реструктуризации задолженности регионов по бюджетным кредитам, что снижает финансовую нагрузку на региональные бюджеты и повышает их устойчивость.

Роль цифровой трансформации и «Электронного бюджета»

Цифровая трансформация играет решающую роль в повышении эффективности бюджетной системы. Ключевым инструментом здесь является Государственная интегрированная информационная система управления общественными финансами «Электронный бюджет».

• Единое информационное пространство: «Электронный бюджет» создаёт единое информационное пространство, обеспечивающее прозрачность, открытость и подотчётность государственных органов. Эта система позволяет всем участникам бюджетного процесса (более 10 тыс. организаций на июль 2019 года) работать в унифицированной среде.
• Комплексный функционал: Система обеспечивает полный цикл управления государственными и муниципальными финансами:
  • Управление доходами и расходами: От планирования до фактического исполнения.
  • Бюджетное планирование: Формирование проектов бюджетов, государственных заданий, смет.
  • Финансовый контроль: Мониторинг исполнения, выявление нарушений.
  • Закупки: Весь процесс закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд.
• Использование искусственного интеллекта (ИИ): С 2024 года Минфин РФ начал внедрять ИИ-агента (на базе GigaChat) в бюджетный процесс. Это позволяет:
  • Автоматизировать рутинные процессы: Сопоставление данных, формирование отчётов с точностью до 84%.
  • Снизить нагрузку на специалистов: До 70%.
  • Подготовка альтернативных предложений: В будущем ИИ сможет генерировать сценарии развития бюджета, выявлять риски и предлагать оптимальные параметры госпрограмм.
• «Проактивный скоринг»: Разрабатываемый инструмент для прогнозной оценки эффективности выделения бюджетных средств. Он позволит до начала расходования средств оценить вероятность достижения запланированных результатов и минимизировать риски неэффективного использования.

Цифровизация, таким образом, переводит бюджетное управление на качественно новый уровень, делая его более точным, быстрым и аналитически обоснованным.

Цифровой рубль как инструмент повышения прозрачности и контроля

Внедрение цифрового рубля с 1 октября 2025 года в пилотном режиме для социальных выплат, а затем поэтапно для всех бюджетных операций, является одним из наиболее инновационных механизмов повышения эффективности и прозрачности.

• Повышенный контроль за целевым расходованием: Ключевое преимущество цифрового рубля – возможность «окрашивания» средств. Как отметила глава Центробанка Эльвира Набиуллина, это позволит видеть, на какие конкретные цели направляются государственные средства, например, на закупку оборудования, строительные работы или социальные пособия. Таким образом, цифровой рубль обеспечивает беспрецедентный уровень прозрачности, снижая вероятность нецелевого использования ресурсов.
• Сокращение административных расходов: Централизованное управление цифровым рублём и автоматизация операций значительно сократят административные издержки в бюджетном процессе, связанные с проверками, отчётностью и контролем.
• Мгновенное перечисление средств: Цифровой рубль обеспечивает мгновенные зачисления средств, что ускоряет бюджетные операции и повышает оперативность финансового управления.
• Этапы внедрения в бюджетный процесс:
  • 2025 год: Пилотное использование для федерального бюджета.
  • 2026 год: Расширение на все доходные и расходные операции федерального бюджета.
  • С 1 июля 2027 года: Внедрение в бюджеты регионов.

Цифровой рубль обещает стать мощным инструментом в борьбе с неэффективностью и коррупцией, качественно меняя ландшафт государственного финансового контроля.

Меры по сокращению бюджетного дефицита

Бюджетный дефицит – это постоянный вызов, который требует взвешенных и системных мер. Для его сокращения применяются как общепринятые, так и специфические для текущих условий подходы:

• Сокращение расходов на второстепенные проекты: Проведение аудита эффективности государственных программ и проектов с целью выявления и сокращения финансирования менее приоритетных или неэффективных инициатив.
• Оптимизация бюрократического аппарата: Сокращение издержек на содержание государственного аппарата, повышение его производительности.
• Пересмотр программ поддержки: Анализ действующих программ государственной поддержки (например, льготных кредитов, субсидий) с целью выявления их целесообразности и эффективности, исключение тех, которые не достигают поставленных целей.
• Увеличение доходов через усовершенствование налоговой системы: Введение прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение НДС, пересмотр акцизов (подробно рассмотрено в разделе о реформах налоговой системы).
• Привлечение инвестиций: Стимулирование как внутренних, так и внешних инвестиций в экономику для расширения налоговой базы.
• Продажа государственного имущества: Приватизация неэффективных государственных активов может принести дополнительные доходы в бюджет.
• Использование средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (ФНБ): Эти фонды являются «подушкой безопасности» для покрытия дефицита в кризисные периоды. Однако их использование должно быть взвешенным, чтобы не истощить резервы. С 2025 года ФНБ будет использоваться исключительно как источник страховки на случай снижения цен на нефть, а не для финансирования дефицита.
• Привлечение внутренних и внешних заимствований: Выпуск государственных облигаций для привлечения средств от населения, банков и других инвесторов. В условиях санкций акцент делается на внутренние заимствования.
• Ограничение переноса не��спользованных бюджетных средств на следующий год: Эта мера направлена на повышение финансовой дисциплины и стимулирование своевременного и полного использования выделенных ассигнований.

Применимость международного опыта

Международный опыт предлагает ряд эффективных решений, которые могут быть успешно адаптированы в российской практике:

• Бюджетные правила: Опыт многих стран показывает, что жёсткие, но гибкие бюджетные правила эффективно улучшают контроль над бюджетным дефицитом и повышают макроэкономическую стабильность. Российские бюджетные правила уже адаптированы с учётом этого опыта.
• Обзоры бюджетных расходов: Практика регулярных и систематических обзоров бюджетных расходов, успешно применяемая в странах ЕС, Канаде, Австралии, позволяет выявлять неэффективные траты и оптимизировать структуру расходов. В России эта концепция уже внедряется.
• Требования к прозрачности бюджета: Международные стандарты (например, МВФ) требуют публикации первичных, актуальных, доступных, машиночитаемых данных в открытых форматах без лицензий. Российская система «Электронный бюджет» и внедрение цифрового рубля активно движутся в этом направлении, повышая уровень открытости и подотчётности.

Таким образом, комплексное применение этих механизмов, сочетающих внутренние инновации с лучшими мировыми практиками, является залогом повышения эффективности бюджетной системы Российской Федерации и её устойчивости к будущим вызовам.

Роль бюджетной системы в обеспечении экономической стабильности и развитии Российской Федерации

Бюджетная система является не просто инструментом сбора и распределения государственных средств, но и фундаментальным элементом, определяющим экономическую стабильность и траекторию развития любой страны. В условиях Российской Федерации, особенно на современном этапе, её роль многократно возрастает, превращая её в ключевой рычаг государственного управления и стратегического планирования.

Бюджет как инструмент регулирования и стимулирования экономики

Бюджетная система выступает в качестве основного финансового плана государства, предоставляя органам власти необходимые экономические возможности для реализации государственной воли и властных полномочий. Это своего рода «дирижёр» экономики, способный задавать тон и направление развития.

• Перераспределение национального дохода и ВВП: Через бюджет осуществляется масштабное перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП) между различными отраслями экономики, социальными слоями и регионами. Государство изымает часть доходов у одних субъектов (через налоги) и направляет их другим (через субсидии, инвестиции, социальные выплаты), обеспечивая тем самым социальную справедливость и поддержку стратегически важных секторов.
• Стимулирование инвестиционной активности: Бюджетные средства могут направляться на финансирование крупных инфраструктурных проектов (дороги, энергетика, связь), субсидирование процентных ставок по кредитам для приоритетных отраслей или предоставление налоговых льгот инвесторам. Это создаёт благоприятные условия для роста частных инвестиций и модернизации производства.
• Регулирование и стимулирование экономики: Через бюджет государство может влиять на экономические циклы. В периоды спада – увеличивать расходы для поддержания спроса и занятости (контрциклическая политика), в периоды перегрева – сокращать расходы для сдерживания инфляции. Финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), поддержка инновационных предприятий способствует технологическому развитию.
• Проведение социальной политики: Бюджет является основным источником финансирования социальных гарантий: пенсионного обеспечения, здравоохранения, образования, социальной защиты населения. Через него реализуются программы поддержки малообеспеченных слоёв населения, многодетных семей, инвалидов, обеспечивается доступ к базовым социальным услугам.
• Материальная база и индикатор для целеполагания: Бюджетная система служит материальной базой и одновременно индикатором для целеполагания, прогнозирования, планирования и программирования социально-экономического развития Российской Федерации, её субъектов и муниципальных образований. Он определяет, какие национальные цели и задачи могут быть реализованы, и какими ресурсами для этого располагает страна.

Бюджетная устойчивость в условиях геополитических и экономических изменений

В условиях беспрецедентных геополитических и экономических изменений, включая масштабные антироссийские санкции, бюджетная устойчивость становится не просто желательным качеством, а жизненно важным условием для суверенитета и развития страны.

• Контрциклическая бюджетная политика: Устойчивая бюджетная система, обладающая достаточными резервами (такими как Фонд национального благосостояния), позволяет государству проводить контрциклическую бюджетную политику. Это означает, что в периоды экономических спадов и кризисов государство может увеличивать расходы для поддержки экономики и населения, не допуская глубокого падения, а в периоды роста – сокращать расходы и накапливать резервы.
• Адаптация к внешним шокам: Геополитическая напряжённость и санкции существенно влияют на бюджетную систему через производственный, доходный и расходный каналы. Однако российская экономика продемонстрировала значительную устойчивость к внешним шокам. Это стало возможным благодаря:
  • Рыночной структуре экономики: Гибкость рынка позволяет быстрее адаптироваться к изменениям.
  • Высоким расходам на оборону: В 2025 году расходы на национальную оборону прогнозируются в объёме 13,5 трлн рублей, что составляет 6,31% ВВП и 32,5% всех расходов федерального бюджета. Совокупные расходы на оборону и национальную безопасность в 2025 году составят около 41% федерального бюджета. Эти расходы не только обеспечивают национальную безопасность, но и являются значительным стимулом для ряда отраслей экономики.
  • Компетентности экономического блока правительства: Оперативные и взвешенные решения по управлению государственными финансами, включая адаптацию бюджетных правил и меры по поддержке экономики.
  • Переориентации торговых потоков: Активный поиск новых рынков сбыта и поставщиков позволил снизить зависимость от западных стран.
• Диверсификация источников доходов: В условиях санкционного давления правительство сосредоточено на диверсификации источников доходов, активно развивая ненефтегазовый сектор и оптимизируя налоговую систему. Это снижает уязвимость бюджета перед колебаниями мировых цен на сырьё.
• Оптимизация расходов и создание финансовых резервов: Постоянный поиск путей оптимизации расходов и формирование достаточных финансовых резервов позволяют поддерживать бюджетную устойчивость и обеспечивать безусловное исполнение государственных обязательств даже в самых сложных условиях.

Финансовое обеспечение национальных целей развития

Бюджетная система является не просто инструментом для поддержания текущего функционирования государства, но и важнейшей материальной базой для реализации долгосрочных национальных целей развития. Эти цели, определяемые Президентом и Правительством РФ, направлены на кардинальное улучшение качества жизни граждан, укрепление экономики и обеспечение технологического суверенитета.

• Стратегическое планирование: Бюджетные средства направляются на финансирование национальных проектов и государственных программ, которые служат основными инструментами достижения этих целей. Например, национальные проекты в сферах образования, здравоохранения, демографии, цифровой экономики, экологии, науки и технологий.
• Укрепление экономики: Финансирование инвестиционных проектов, поддержка малого и среднего предпринимательства, развитие высокотехнологичных отраслей, создание новой инфраструктуры – всё это способствует структурной перестройке экономики и повышению её конкурентоспособности.
• Технологический суверенитет: В условиях санкций и технологических ограничений бюджетные ассигнования направляются на развитие отечественных научно-исследовательских и конструкторских работ, поддержку инновационных компаний, создание собственных производственных мощностей и платформ, что является критически важным для обеспечения независимости страны.
• Улучшение жизни граждан: Финансирование социальных программ, повышение доступности и качества образования и здравоохранения, развитие городской среды и социальной инфраструктуры – всё это напрямую способствует повышению уровня и качества жизни населения.

Таким образом, бюджетная система является многогранным и мощным инструментом, который не только обеспечивает текущее функционирование государства, но и служит стратегической основой для его долгосрочного развития, адаптации к меняющимся условиям и достижения национальных приоритетов.

Новые инициативы и реформы в области бюджетной политики Правительства РФ (2025-2027 гг.)

В условиях продолжающихся геополитических и экономических трансформаций Правительство Российской Федерации активно формирует и реализует новые инициативы и реформы в области бюджетной политики, направленные на адаптацию к текущим вызовам, обеспечение устойчивого развития и достижение национальных целей. Период 2025-2027 годов обещает стать временем значительных изменений, затрагивающих как доходную, так и расходную части бюджетной системы.

Приоритеты бюджетной политики на 2025-2027 годы

Основные направления бюджетной политики на ближайшую трёхлетнюю перспективу чётко определены и ориентированы на выполнение стратегических задач, поставленных перед страной. Эти приоритеты отражают комплексный подход к управлению государственными финансами, учитывающий как внутренние потребности, так и внешние обстоятельства.

1. Достижение национальных целей развития: Это главный стратегический ориентир. Все бюджетные ассигнования будут максимально соотноситься с национальными проектами и государственными программами, направленными на повышение благосостояния граждан, развитие человеческого капитала, обеспечение комфортной и безопасной среды для жизни, а также на цифровую трансформацию и технологическое лидерство.
2. Выполнение всех социальных обязательств: Несмотря на экономические трудности, Правительство РФ сохраняет курс на безусловное выполнение всех социальных гарантий. Это включает регулярную индексацию пенсий, пособий, заработных плат бюджетников, а также поддержку семей и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации.
3. Финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности: В условиях геополитической напряжённости, укрепление обороноспособности страны и обеспечение национальной безопасности остаются абсолютными приоритетами. Как уже отмечалось, расходы на национальную оборону в 2025 году прогнозируются на уровне 13,5 трлн рублей, что составляет значительную часть федерального бюджета.
4. Социальная поддержка семей-участников СВО: Отдельное внимание уделяется социальной поддержке военнослужащих, участвующих в специальной военной операции, и членов их семей. Это включает меры по реабилитации, медицинскому обеспечению, а также различные виды денежных выплат и льгот.
5. Обеспечение технологического суверенитета: В условиях санкционных ограничений, бюджетные средства будут активно направляться на развитие отечественных технологий, импортозамещение, поддержку науки и инноваций, создание собственных производственных и научно-технических баз.
6. Развитие инфраструктуры: Модернизация и строительство транспортной, энергетической, социальной инфраструктуры (дороги, мосты, аэропорты, коммунальные системы, образовательные и медицинские учреждения) остаются важными направлениями для стимулирования экономического роста и повышения качества жизни.

Эти приоритеты формируют основу для формирования федерального бюджета на 2025-2027 годы, который уже внесён в Государственную Думу.

Реформы налоговой системы (с 2026 года)

Одним из наиболее значимых блоков реформ в бюджетной сфере является планируемое изменение налоговой системы, которое начнёт действовать с 2026 года. Эти меры направлены на повышение справедливости, эффективности и предсказуемости налогообложения.

1. Повышение базовой ставки НДС: С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость будет повышена с 20% до 22%. При этом сохранится пониженная ставка в 10% для социально значимых товаров (продуктов питания, детских товаров, лекарств). Эта мера призвана увеличить доходы федерального бюджета, но может оказать влияние на потребительские цены.
2. Изменение порога доходов для плательщиков на УСН и ПСН: Для плательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), будет снижен порог доходов, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 до 10 млн рублей. Это может затронуть значительное число малых и средних предприятий.
3. Повышение ставки налога на прибыль: Ставка налога на прибыль организаций будет повышена. Это мера также направлена на увеличение бюджетных поступлений, особенно от крупных и прибыльных компаний.
4. Введение налога на игорный бизнес: Планируется введение налога на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок, а также повышение налога на прибыль для букмекеров до 25%.
5. Ускоренная индексация акцизов: Акцизы на «вредное» потребление (табак, алкоголь, сахаросодержащие напитки) будут ускоренно индексироваться. Полученные средства планируется направлять на финансирование здравоохранения и сельского хозяйства.
6. Пересмотр льгот по страховым взносам: Будет произведён пересмотр льгот по страховым взносам. Планируется исключить фронтальное применение льгот для всех МСП (малых и средних предприятий) и повысить льготный тариф для IT-компаний до 15%. Это направлено на более адресную поддержку и оптимизацию системы льгот.
7. Увеличение предельного срока инвестиционного налогового кредита: Срок инвестиционного налогового кредита будет увеличен с 5 до 10 лет, что позволит предприятиям дольше пользоваться отсрочкой по уплате налога на прибыль при осуществлении инвестиций.
8. Освобождение от импортной пошлины технологического оборудования: Для приоритетных инвестиционных проектов будет введено освобождение от импортной пошлины на технологическое оборудование, не производимое в России. Эта мера призвана стимулировать модернизацию производства и технологическое развитие.
9. Расширение налоговых вычетов: Предусматривается расширение налоговых вычетов на физкультурно-оздоровительные услуги для супругов и родителей, дополнительные налоговые вычеты для многодетных родителей, а также предоставление льгот по земельному налогу и налогу на имущество гражданам, проживающим в зонах ЧС или временного отселения. Это меры социальной поддержки населения.
10. Расширение прогрессивной шкалы НДФЛ: Планируется дальнейшее расширение прогрессивной шкалы налогообложения налога на доходы физических лиц, что будет способствовать более справедливому распределению налоговой нагрузки.
11. Ежегодная индексация коэффициентов расчёта утилизационного сбора: Эта мера направлена на стимулирование утилизации отходов и поддержку экологических программ.

Эти налоговые реформы являются комплексным пакетом, призванным обеспечить стабильность доходной части бюджета, повысить его социальную справедливость и стимулировать экономическое развитие в соответствии с национальными приоритетами.

Национальные проекты и целевые программы

Национальные проекты и целевые программы остаются центральным инструментом реализации долгосрочных стратегических задач государства. В период 2025-2027 годов Правительство РФ планирует реализацию ряда новых и продолжение действующих программ с существенным объёмом финансирования.

1. Национальный проект «Экономика данных и цифровая трансформация государства»: С 2025 года этот проект приходит на смену «Цифровой экономике». На его финансирование в период 2025-2027 годов будет направлено около 458 млрд рублей. Проект нацелен на:
   • Укрепление кибербезопасности.
   • Обеспечение всеобщего интернет-доступа.
   • Подготовку высококвалифицированных кадров для цифровой экономики.
   • Развитие отечественных цифровых платформ и искусственного интеллекта.
2. Развитие образовательной инфраструктуры:
   • Строительство школ: К 2030 году запланировано строительство 150 новых школ, на что будет выделено около 110 млрд рублей.
   • Капитальный ремонт школ: На капитальный ремонт школ в 2026-2028 годах предусмотрено более 290 млрд рублей.
   • Студенческие кампусы и общежития: К 2030 году планируется создание 25 кампусов мирового уровня (около 170 млрд рублей на 2026-2028 годы) и капитальный ремонт 800 студенческих общежитий (более 70 млрд рублей на 2026-2028 гг.).
3. Инфраструктурное развитие регионов:
   • Продление программы бюджетных кредитов: Программа предоставления регионам бюджетных кредитов на инфраструктурное развитие будет продлена до 2030 года. В 2025 году на эти цели будет выделено до 250 млрд рублей, а в 2026-2027 годах – до 150 млрд рублей ежегодно. Это позволит регионам реализовывать крупные проекты без значительного увеличения долга.
   • Модернизация коммунальной инфраструктуры: Из федерального бюджета будет выделено 180 млрд рублей за три года на модернизацию коммунальной инфраструктуры, что повысит качество жилищно-коммунальных услуг.
4. Новые социальные инициативы:
   • «Детская книжная карта»: Запуск новой программы, направленной на стимулирование чтения среди детей.
   • «Земский тренер»: Проект, аналогичный «Земскому доктору» и «Земскому учителю», призванный привлечь спортивных специалистов в сельскую местность.

Эти национальные проекты и программы демонстрируют акцент на долгосрочное развитие человеческого капитала, модернизацию инфраструктуры и укрепление технологического потенциала страны.

Адаптация бюджетной политики к текущим вызовам

Помимо конкретных реформ и программ, Правительство РФ продолжает активно адаптировать общую бюджетную политику к постоянно меняющимся экономическим и геополитическим условиям.

1. Плановое сокращение бюджетного импульса и выход на структурный первичный баланс: По мере адаптации экономики и восстановления деловой активности, бюджетная политика будет направлена на сокращение «бюджетного импульса» (стимулирующего воздействия бюджета на экономику). Цель — выйти на структурный первичный баланс, когда ненефтегазовые доходы покрывают основные расходы, что свидетельствует о финансовой устойчивости и снижении зависимости от сырьевого сектора.
2. Использование Фонда национального благосостояния (ФНБ): С 2025 года ФНБ будет использоваться исключительно как источник страховки на случай снижения цен на нефть. Это означает, что его средства будут расходоваться только в случае острой необходимости, а не для регулярного финансирования дефицита, что призвано сохранить «подушку безопасности» для будущих поколений.
3. Продолжение реализации индивидуальных программ развития регионов: Правительство РФ сформировало проекты новых индивидуальных программ развития (ИПР) для 10 регионов с низким уровнем социально-экономического развития. Эти программы рассчитаны на длительный срок (до 2030 года) и призваны привлечь в регионы 300 млрд рублей инвестиций и создать 18 тыс. рабочих мест, что способствует выравниванию регионального развития.
4. Упрощение бюджетных процедур: Для оперативного реагирования на изменяющиеся условия и более гибкого перераспределения средств, Правительство РФ работает над упрощением бюджетных процедур. Это позволяет быстрее принимать решения о финансировании приоритетных направлений и перенаправлять ресурсы туда, где они наиболее востребованы.

Эти инициативы и реформы формируют комплексную стратегию бюджетной политики, нацеленную на укрепление экономической стабильности, стимулирование развития и обеспечение благосостояния граждан в условиях сложных и динамичных вызовов современного мира.

Заключение

Современная бюджетная система Российской Федерации представляет собой сложный и динамично развивающийся механизм, находящийся под постоянным влиянием как внутренних социально-экономических процессов, так и беспрецедентных внешних геополитических и экономических вызовов. Проведенный анализ за период 2010-2025 годов позволяет сделать ряд ключевых выводов относительно её структуры, принципов функционирования, эволюции, текущих проблем и перспектив развития.

Во-первых, правовые и структурные основы бюджетной системы, закреплённые в Конституции РФ и Бюджетном кодексе РФ, обеспечивают её единство, самостоятельность и сбалансированность на трёхуровневой основе (федеральный, региональный, местный уровни, а также внебюджетные фонды). Принципы единства, разграничения полномочий, эффективности и прозрачности остаются базовыми ориентирами, хотя их полноценная реализация порой сталкивается с трудностями.

Во-вторых, за последнее десятилетие бюджетная система претерпела значительные трансформации. Законодательные изменения, такие как Федеральный закон № 83-ФЗ, изменили правовое положение государственных учреждений, а последующие поправки в Бюджетный кодекс усовершенствовали механизмы учёта и контроля. Эволюция бюджетных правил, их адаптация к макроэкономическим и геополитическим шокам, свидетельствует о стремлении к повышению гибкости и устойчивости финансовой политики. Однако наиболее революционными стали шаги в области цифровизации: развитие системы «Электронный бюджет», внедрение искусственного интеллекта в бюджетный процесс и, особенно, запуск пилотного проекта по цифровому рублю, который обещает качественно новый уровень прозрачности и контроля за целевым расходованием средств.

В-третьих, динамика доходов и расходов федерального и консолидированных бюджетов субъектов РФ в период 2020-2025 годов отражает высокую волатильность, вызванную пандемией COVID-19 и антироссийскими санкциями. После временного восстановления и профицита в 2021 году, бюджетная система вернулась к дефициту, что обусловлено ростом расходов на национальную оборону, социальную поддержку и интеграцию новых регионов, а также колебаниями нефтегазовых доходов. При этом отмечается тенденция к диверсификации доходной базы за счёт роста ненефтегазовых поступлений.

В-четвёртых, перед бюджетной системой РФ стоят серьёзные актуальные проблемы. В сфере межбюджетных отношений сохраняется асимметрия развития регионов, их дотационность и несоответствие расходных обязательств финансовым ресурсам. Проблемы бюджетного дефицита усугубляются инфляцией, высокими процентными ставками и геополитическими факторами. Особую тревогу вызывает проблема эффективности использования бюджетных средств, проявляющаяся в отсутствии чётких критериев оценки, формальном подходе к контролю и значительном росте дебиторской задолженности. К общим вызовам относятся риски снижения нефтяных доходов, структурные ограничения экономики и сохраняющееся санкционное давление.

В-пятых, для повышения эффективности формирования и использования бюджета Правительство РФ активно внедряет комплексные механизмы. Среди них – Концепция повышения эффективности бюджетных расходов, включающая долгосрочное планирование, проектное управление и обзоры расходов. Цифровая трансформация через «Электронный бюджет» и внедрение ИИ качественно меняют процессы планирования и контроля. Цифровой рубль выступает как перспективный инструмент для обеспечения беспрецедентной прозрачности. Меры по сокращению бюджетного дефицита включают оптимизацию расходов, стимулирование доходов и рациональное использование резервных фондов. При этом активно изучается и адаптируется международный опыт в сфере бюджетных правил и прозрачности.

В-шестых, бюджетная система играет центральную роль в обеспечении экономической стабильности и развитии Российской Федерации. Она является не только инструментом перераспределения национального дохода и ВВП, но и мощным рычагом стимулирования инвестиций, производства и реализации социальной политики. Бюджетная устойчивость, продемонстрированная в условиях внешних шоков, обусловлена как компетентностью экономического блока правительства, так и эффективной адаптацией к новым реалиям, включая диверсификацию торговых потоков и увеличение расходов на оборону. Бюджет служит материальной базой для достижения национальных целей развития, обеспечивая финансирование стратегически важных программ.

Наконец, Правительство РФ продолжает активную работу над новыми инициативами и реформами. Приоритеты бюджетной политики на 2025-2027 годы чётко ориентированы на достижение национальных целей, выполнение социальных обязательств, обеспечение обороны и безопасности, технологический суверенитет и развитие инфраструктуры. Ключевые реформы налоговой системы, запланированные с 2026 года (повышение НДС, изменение порогов для УСН/ПСН, увеличение налога на прибыль, индексация акцизов), призваны укрепить доходную базу. Национальные проекты, такие как «Экономика данных и цифровая трансформация государства», а также программы развития образовательной и коммунальной инфраструктуры, получают значительное финансирование. Адаптация бюджетной политики включает плановое сокращение бюджетного импульса, более целевое использование ФНБ и продолжение программ поддержки регионов.

В заключение следует отметить, что бюджетная система Российской Федерации находится в состоянии постоянного поиска оптимальных решений, адаптируясь к сложным и быстро меняющимся условиям. Дальнейшее повышение её эффективности, прозрачности и устойчивости требует комплексного подхода, сочетающего системные законодательные реформы, активное внедрение цифровых технологий, усиление финансового контроля и глубокий анализ социально-экономических процессов. Только такой всесторонний подход позволит бюджетной системе в полной мере реализовать свой потенциал как ключевого инструмента обеспечения экономической стабильности и успешного развития страны в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации. (Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.). М., 1993.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 31.07.2025). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I. (в ред. Федеральных законов с изм., внесенными Федеральным законом от 30.03.1999 N 51-ФЗ).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. II. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2001 N 198-ФЗ). М., 2003.
5. Распоряжение Правительства РФ от 31 января 2019 г. № 117-р «Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 гг.». Доступ из СПС «ГАРАНТ».
6. Указ о национальных целях развития России до 2030 года. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/63722 (дата обращения: 01.11.2025).
7. Задорнов, М.М. Финансовая политика государства и возможности ее реализации / М.М. Задорнов // Финансы. 2006. №1. С. 6.
8. Красковский, Ю.В. Бюджетно-структурная сбалансированность региональной экономики. СПб.: СПбГУЭФ, 2007. 544 с.
9. Крохина, Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм / Под ред. Н.И. Химичевой. 2-е изд. М.: Норма, 2007. 544 с.
10. Мазина, Е.Б. Экономическое развитие и бюджетная обеспеченность регионов. Н. Новгород: ВВАГС, 2007. 354 с.
11. Павлова, Л. Кризис фискальной политики как зеркало российской экономики / Л. Павлова // Банковское дело. 2007. №6. С. 23.
12. Ряскова, М.В. Бюджетная политика как инструмент государственного регулирования. М.: ТЕИС, 2007. 265 с.
13. Сабитова, Н.М. Бюджетное устройство Российской Федерации: теоретические аспекты. Казань: Казан. фин.-экон. ин-т, 2007. 276 с.
14. Яндиев, М.И. Теория финансов. Трансформация финансовых органов власти: Учеб. пособие. М.: ТЕИС, 2009. С. 160-240.
15. Российская экономика в 2009 году. Тенденции и перспективы. Вып. 30. М.: ИЭПП, 2010. 655 с.
16. Российская экономика в 2010 году. Тенденции и перспективы. Вып. 31. М.: ИЭПП, 2010. 707 с.
17. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов. Минфин России, 2025. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=134954-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2026_god_i_na_planovyi_period_2027_i_2028_godov (дата обращения: 01.11.2025).
18. Бюджет для граждан 2025–2027. Минфин России, 2024. URL: https://www.minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/11/main/Budget_for_citizens_2025-2027.pdf (дата обращения: 01.11.2025).
19. Нефтегазовые доходы бюджета России в 2025 году снизились на 20,6% // НАНГС. URL: https://nangs.org/news/macroeconomics/neftegazovye-dokhody-byudzheta-rossii-v-2025-godu-snizilis-na-20-6- (дата обращения: 01.11.2025).
20. Итоги реализации бюджетной и налоговой политики в 2024 — 2025 годах. Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=134954-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2026_god_i_na_planovyi_period_2027_i_2028_godov (дата обращения: 01.11.2025).
21. Дефицит бюджета России за январь – август составил 4,19 трлн рублей // Ведомости. 2025. 9 сентября. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/news/2025/09/09/1063625-deficit-byudzheta-rossii (дата обращения: 01.11.2025).
22. Дефицит бюджета России за девять месяцев 2025 года достиг 3,78 трлн рублей // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/545089-deficit-budzeta-rossii-za-devat-mesacev-2025-goda-dostig-3-78-trln-rublei (дата обращения: 01.11.2025).
23. Мишустин сообщил, что дефицит федерального бюджета в I полугодии составил 3,4% ВВП // Интерфакс. 2025. 26 августа. URL: https://www.interfax.ru/business/980645 (дата обращения: 01.11.2025).
24. Бюджеты субъектов РФ в цифрах в 2025 году // Visasam.ru. URL: https://visasam.ru/russia/nalogi/budzhety-subektov-rf-v-cifrah.html (дата обращения: 01.11.2025).
25. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2024 год. Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=135084-ispolnenie_federalnogo_byudzheta_i_byudzhetov_byudzhetnoi_sistemy_rossiiskoi_federatsii_za_2024_god (дата обращения: 01.11.2025).
26. Цифровой рубль улучшает контроль за бюджетными расходами и повышает прозрачность // InvestFuture. 2025. 30 октября. URL: https://www.investfuture.ru/news/85261-cifrovoy-rubl-uluchshaet-kontrol-za-byudzhetnymi-rashodami-i-povyshaet-prozrachnost (дата обращения: 01.11.2025).
27. Набиуллина назвала сроки начала использования цифрового рубля в бюджетах регионов // Bits Media. URL: https://bits.media/elviram-nabiullina-nazvala-sroki-nachala-ispolzovaniya-tsifrovogo-rublya-v-byudzhetakh-regionov/ (дата обращения: 01.11.2025).
28. В законодательство внесены изменения, касающиеся исполнения бюджетов бюджетной системы в 2025 году. Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/76798 (дата обращения: 01.11.2025).
29. Внесены изменения в закон о федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. Совет Федерации. URL: http://council.gov.ru/events/news/162817/ (дата обращения: 01.11.2025).
30. Внесены изменения в закон о федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/74347 (дата обращения: 01.11.2025).
31. Корректировка бюджета укрепляет экономическую стабильность России в 2025 году // InvestFuture. URL: https://www.investfuture.ru/news/85257-korrektirovka-byudzheta-ukreplyaet-ekonomicheskuyu-stabilnost-rossii-v-2025-godu (дата обращения: 01.11.2025).
32. О проекте федерального бюджета на 2025–2027 гг. Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации. URL: https://ac.gov.ru/uploads/2024/materials/09-24/%D0%9E%20%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%B5%20%D1%84%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%B0%20%D0%BD%D0%B0%202025%E2%80%932027%20%D0%B3%D0%B3.pdf (дата обращения: 01.11.2025).
33. В Госдуму направлен проект федерального бюджета на 2025-2027 годы. Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=135003-v_gosdumu_napravlen_proekt_federalnogo_byudzheta_na_2025-2027_gody (дата обращения: 01.11.2025).
34. Правительство внесло в Госдуму проект трёхлетнего бюджета на 2025–2027 годы. Правительство России. URL: http://government.ru/news/52481/ (дата обращения: 01.11.2025).
35. Заседание Правительства (2025 год, №37). Правительство России. URL: http://government.ru/news/52671/ (дата обращения: 01.11.2025).
36. Экономический рост России: Минэкономразвития поделилось итогами за 9 месяцев 2025 года // BanksToday. URL: https://bankstoday.net/last-news/ekonomicheskij-rost-rossii-minekonomrazvitiya-podelilos-itogami-za-9-mesyatsev-2025-goda (дата обращения: 01.11.2025).
37. Подписан закон «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/75330 (дата обращения: 01.11.2025).
38. Цены растут, кошельки худеют: как россияне адаптируются к новой реальности // Runews24.ru. 2025. 30 октября. URL: https://runews24.ru/economics/30/10/2025/ceny-rastut-koshelki-hudeyut-kak-rossiyane-adaptiruyutsya-k-novoi-realnosti (дата обращения: 01.11.2025).
39. ЦБ РФ с 27 октября снижает ключевую ставку до 16,5% годовых // Интерфакс. 2025. 27 октября. URL: https://www.interfax.ru/business/989069 (дата обращения: 01.11.2025).
40. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (разработаны Минфином России). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».