Бюджетное устройство Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы развития (Академический анализ), Экономика

На современном этапе развития, когда глобальная экономика переживает перманентные трансформации, а геополитическая ситуация диктует новые условия для национальных государств, бюджетное устройство Российской Федерации приобретает особое значение. Бюджетная система — это не просто совокупность финансовых планов, но и важнейший инструмент государственного регулирования, способный эффективно аккумулировать и перераспределять ресурсы для обеспечения социально-экономического развития и национальной безопасности. От ее эффективности зависит способность государства оперативно реагировать на вызовы, реализовывать масштабные проекты и поддерживать стабильность в обществе.

Данная работа посвящена всестороннему анализу бюджетного устройства Российской Федерации, его современного состояния, выявлению ключевых проблем и определению перспективных направлений развития. Целью исследования является глубокое изучение теоретических основ, исторической эволюции, специфики формирования и исполнения бюджетов различных уровней, а также критическая оценка эффективности программно-целевого бюджетирования. Особое внимание будет уделено актуальным законодательным изменениям, экономическим вызовам и современным инициативам, направленным на повышение прозрачности и результативности бюджетных расходов. Исследование охватывает как фундаментальные принципы, так и детализированные аспекты функционирования бюджетной системы, что позволит сформировать комплексное представление о ее роли в современном государстве.

Структура работы построена таким образом, чтобы последовательно раскрыть все заявленные аспекты: от теоретических основ и исторического контекста до анализа текущих проблем и предложений по совершенствованию. Это позволит не только обозначить текущее положение дел, но и предложить обоснованные рекомендации для дальнейшего развития бюджетного устройства РФ в соответствии с академическими стандартами.

Теоретические основы и принципы бюджетного устройства Российской Федерации

Понятие и конституционные основы бюджетного устройства

Бюджетное устройство Российской Федерации представляет собой сложную и многоуровневую систему, которая неразрывно связана с ее государственным устройством, закрепленным в высшем нормативном акте – Конституции РФ. По своей сути, бюджетное устройство – это законодательно установленная организация бюджетной системы, включающая принципы ее построения, структуру бюджетов и порядок их взаимодействия, а также бюджетную классификацию. В свою очередь, бюджетная система РФ – это совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права.

Фундаментальные основы бюджетного устройства заложены в Конституции РФ. Статья 1 характеризует Россию как демократическое федеративное правовое государство с республиканской формой правления, что предопределяет многоуровневый характер бюджетной системы. Статья 5 устанавливает федеративное устройство, включающее равноправные субъекты РФ, что логично приводит к необходимости разграничения бюджетных полномочий между федеральным центром и регионами. Статья 71 четко относит федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, а также федеральные фонды регионального развития к исключительному ведению Российской Федерации, подчеркивая централизованный характер определенных финансовых потоков. Статья 73 определяет предметы совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов, что требует координации усилий и совместного финансирования в ряде областей. Наконец, статья 132 описывает полномочия органов местного самоуправления, подтверждая их право на самостоятельное формирование и исполнение местных бюджетов, что является одним из столпов финансовой децентрализации. Таким образом, Конституция РФ выступает основополагающим документом, формирующим каркас для всего бюджетного законодательства, включая Бюджетный кодекс РФ.

Принципы бюджетной системы РФ

Действующая бюджетная система Российской Федерации функционирует на основе ряда принципов, которые детально регламентированы в статье 28 Бюджетного кодекса РФ. Эти принципы не просто декларативны, они формируют методологическую базу для всех стадий бюджетного процесса – от планирования и формирования до исполнения и контроля.

Рассмотрим ключевые из них:

Принцип единства бюджетной системы РФ. Этот принцип означает, что все уровни бюджетной системы действуют как единый, взаимосвязанный механизм. Он проявляется в единстве бюджетного законодательства, общих принципах организации и функционирования, стандартизированных формах бюджетной документации и отчетности, единой бюджетной классификации, унифицированных санкциях за нарушение бюджетного законодательства, а также в едином порядке установления и исполнения расходных обязательств, формирования доходов и осуществления расходов, обеспечивая тем самым сопоставимость бюджетных показателей и облегчая межбюджетное взаимодействие.
Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между уровнями бюджетной системы РФ. Данный принцип является краеугольным камнем федеративного бюджетного устройства. Он закрепляет за каждым уровнем бюджетной системы (федеральным, региональным, местным) определенные виды доходов, статьи расходов и источники финансирования дефицитов. Это позволяет четко определить зоны ответственности органов власти по формированию и исполнению расходных обязательств, а также предотвратить дублирование функций и неэффективное использование ресурсов. Например, федеральные налоги, такие как НДС, зачисляются в федеральный бюджет, тогда как земельный налог – в местные.
Принцип самостоятельности бюджетов. Он гарантирует право и обязанность органов государственной власти и местного самоуправления самостоятельно формировать, утверждать и исполнять соответствующие бюджеты. Это включает в себя право на определение источников доходов, направлений расходов и обеспечение сбалансированности бюджета. Самостоятельность не означает полную изоляцию, но дает возможность принимать решения, исходя из специфики и потребностей конкретной территории, при этом соблюдая общенациональные стандарты и правила.
Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований. Этот принцип обеспечивает равные условия для всех субъектов РФ и муниципальных образований в отношениях с вышестоящими бюджетами, в том числе при получении финансовой помощи. Он направлен на предотвращение дискриминации и создание справедливой системы распределения ресурсов, хотя на практике достижение полного равенства является сложной задачей из-за различий в экономическом потенциале регионов.
Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Этот принцип требует, чтобы в бюджете были отражены все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов, без исключений и скрытых статей. Это необходимо для обеспечения прозрачности и подотчетности бюджетного процесса.
Принцип сбалансированности бюджета. Означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. Достижение сбалансированности является одной из важнейших задач бюджетной политики, поскольку устойчивый дефицит может привести к росту государственного долга и финансовой нестабильности.
Принцип эффективности использования бюджетных средств. Требует, чтобы при составлении и исполнении бюджета участники бюджетного процесса исходили из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств. Этот принцип лежит в основе внедрения программно-целевого бюджетирования.
Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов. Все расходы бюджета должны покрываться всеми доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета без привязки конкретных доходов к конкретным расходам, за исключением случаев, предусмотренных законом (целевые фонды, гранты).
Принцип прозрачности (открытости). Предполагает обязательную публикацию бюджетной информации, доступность данных о формировании и исполнении бюджетов для граждан и институтов гражданского общества. Это повышает доверие к государственным финансам и способствует общественному контролю.
Принцип достоверности бюджета. Означает реалистичность показателей доходов и расходов бюджета, их обоснованность и соответствие макроэкономическим прогнозам и планам.
Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Бюджетные средства выделяются конкретным получателям с указанием конкретного направления их использования. Нецелевое использование бюджетных средств является серьезным нарушением бюджетного законодательства.
Принцип подведомственности расходов бюджетов. Получатели бюджетных средств имеют право расходовать их только по тем направлениям, которые предусмотрены утвержденной бюджетной росписью и доведенными лимитами бюджетных обязательств.
Принцип единства кассы. Все кассовые операции по исполнению бюджета (прием и выдача средств) осуществляются через единый счет бюджета, открытый в органах Федерального казначейства. Это позволяет централизованно управлять финансовыми потоками и повышает контроль.

Соблюдение этих принципов – залог стабильности, эффективности и устойчивости бюджетной системы Российской Федерации. Их реализация формирует основу для ответственного управления государственными финансами и обеспечения социально-экономического развития страны.

Структура бюджетной системы РФ

Бюджетная система Российской Федерации, как и подобает федеративному государству, имеет четкую трехуровневую структуру, отражающую административно-территориальное деление страны и распределение полномочий между различными уровнями власти.

Первый уровень – это фундамент всей системы, включающий в себя:

Федеральный бюджет. Он является центральным финансовым планом государства, консолидирующим доходы от федеральных налогов и сборов, а также обеспечивающим финансирование общегосударственных функций, национальной обороны, безопасности, федеральных программ и межбюджетных трансфертов субъектам РФ.
Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. Эти фонды созданы для целевого финансирования определенных социальных нужд и отделены от федерального бюджета для большей прозрачности и специализации. К ним относятся, например, Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (объединивший Пенсионный фонд и Фонд социального страхования), а также Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Второй уровень охватывает региональный срез и включает:

Бюджеты субъектов РФ. Это финансовые планы 89 регионов страны (республик, краев, областей, городов федерального значения, автономных областей и автономных округов). Они формируются за счет региональных налогов, части федеральных налогов и межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, направляются на финансирование региональных полномочий, таких как региональное образование, здравоохранение, социальная поддержка населения, дорожное хозяйство и т.д.
Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов. На региональном уровне это, прежде всего, территориальные фонды обязательного медицинского страхования, которые аккумулируют средства для финансирования здравоохранения на уровне субъектов РФ.

Третий уровень – это основа местного самоуправления, представленная:

Местными бюджетами. Это финансовые планы муниципальных образований (городских округов, муниципальных округов, городских и сельских поселений, внутригородских районов). Они формируются за счет местных налогов, отчислений от федеральных и региональных налогов, а также межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов РФ. Средства местных бюджетов направляются на решение вопросов местного значения, таких как жилищно-коммунальное хозяйство, благоустройство, дошкольное и школьное образование, местная культура и спорт.

Таким образом, трехуровневая структура бюджетной системы РФ отражает принципы федерализма и децентрализации, обеспечивая распределение финансовых ресурсов и ответственности между различными уровнями публичной власти, что позволяет максимально эффективно реагировать на потребности граждан на местах и реализовывать общегосударственные задачи.

Исторический контекст: этапы становления и развития бюджетной системы России

Формирование бюджетной системы в дореволюционный и советский периоды

История бюджетной системы России — это многовековой путь проб и ошибок, который начался задолго до современных представлений о государственных финансах. Первые попытки упорядочения финансового хозяйства страны, по сути, можно отнести к середине XVII века, когда в правление царя Алексея Михайловича в 1645 году был составлен первый в России прообраз бюджета – смета государственных доходов и расходов. Этот документ, хоть и был далек от современных стандартов, заложил основу для системного подхода к управлению казной.

Эпоха Петра Великого и последующие реформы значительно централизовали финансовую систему, однако институциональное оформление государственного бюджета как такового произошло значительно позже. Важным этапом стало учреждение Министерства финансов России 8 сентября 1802 года. На это ведомство, в рамках административной реформы Александра I, была возложена важнейшая обязанность ежегодного составления детальной росписи государственных расходов. Это стало первым шагом к профессионализации бюджетного планирования.

Подлинным «днем рождения государственного бюджета России» в современном понимании считается 1863 год, когда были введены «Сметные правила», утвержденные 22 мая 1862 года. Эти правила закрепили набор принципов составления государственной росписи доходов и расходов, включая гласность, единство и полноту бюджета, что явилось значительным прогрессом. До 1906 года проект бюджета утверждался единолично императором и не публиковался. Однако после революции 1905 года, с появлением Государственной Думы, утверждение бюджетной росписи вошло в ее компетенцию, что стало важным шагом к парламентскому контролю над государственными финансами.

В советский период бюджетная система претерпела кардинальные изменения, став полностью централизованной и интегрированной в плановую экономику. Бюджет рассматривался как основной инструмент распределения национального дохода, а его структура отражала задачи построения социализма. Вся бюджетная система была подчинена единому государственному плану, а самостоятельность региональных и местных бюджетов была номинальной. Этот период заложил основу для последующих реформ, но в то же время создал серьезные вызовы для перехода к рыночной экономике. Какое влияние оказало это на последующее развитие бюджетной системы, особенно в условиях перехода к федеративному устройству?

Развитие бюджетного законодательства в постсоветский период (1991-2008 гг.)

Распад Советского Союза в 1991 году ознаменовал начало нового этапа в формировании бюджетной системы России, который можно разделить на несколько ключевых фаз.

Первый этап (1991-1996 гг.) был связан с формированием основных начал правового регулирования новой бюджетной системы РФ в условиях перехода к рыночной экономике и федеративному устройству. Уже в октябре 1991 года был принят Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР». Этот документ стал краеугольным камнем, раскрывая понятия бюджета, бюджетного устройства, бюджетной системы и бюджетного процесса, а также обеспечивая финансовую независимость региональных и местных бюджетов путем закрепления за ними источников собственных доходов и прав по расходам. Параллельно с этим, в 1992-1993 годах происходило создание и развитие новых государственных институтов, включая перестройку налоговой службы. Если в 1990 году она была частью Минфина СССР, то уже в 1991 году, согласно Указу Президента РФ № 218, она стала самостоятельным ведомством в РСФСР, формируя полноценный федеральный орган, отвечающий за сбор налогов в условиях рыночной экономики. Было принято также и новое налоговое законодательство, в частности Закон РФ от 27 декабря 1991 года № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». В апреле 1993 года Закон РФ № 4807-1 «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов…» дополнительно закрепил понятия консолидированного бюджета, дотации, субвенции и общие принципы составления, рассмотрения и утверждения бюджетов.

Второй этап (1997-2002 гг.) характеризовался совершенствованием бюджетной системы и попытками стабилизации государственных финансов после периода гиперинфляции и экономических потрясений. В этот период был принят Бюджетный кодекс РФ (вступил в силу с 2000 года), который систематизировал и унифицировал бюджетное законодательство, установил единые правила и принципы для всех уровней бюджетной системы.

Третий этап (2004-2008 гг.) был посвящен реформированию бюджетного процесса в РФ, направленному на повышение его эффективности и прозрачности. В этот период реализовывалась «Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006 годах». Ключевые направления реформ включали:

Реформирование бюджетной классификации и учета, приближение их к международным стандартам.
Совершенствование среднесрочного финансового планирования и внедрение трехлетнего бюджетного цикла, что позволяло более стратегически подходить к распределению ресурсов.
Активное применение программно-целевых методов управления, что стало предвестником перехода к «программному бюджету».
Упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета, повышение их прозрачности.

Этот этап заложил основу для дальнейших качественных изменений, смещая акцент с управления затратами на управление результатами.

Современный этап развития бюджетного законодательства (с 2008 г. по настоящее время)

Четвертый этап развития бюджетного законодательства Российской Федерации, начавшийся с 2008 года и продолжающийся по сей день, отличается непрерывной адаптацией к меняющимся экономическим условиям и глобальным вызовам. Этот период характеризуется углублением реформ, направленных на повышение эффективности, прозрачности и устойчивости бюджетной системы.

Среди ключевых изменений и тенденций можно выделить:

Модернизация системы управления бюджетными доходами и развитие цифровых технологий. С 2020 года был установлен новый принцип зачисления доходов от административных штрафов, что позволило более рационально распределять эти средства. С 2021 года проводится поэтапная модернизация системы управления бюджетными доходами, активно внедряются цифровые технологии, направленные на автоматизацию процессов сбора, учета и анализа налоговых и неналоговых поступлений. Это способствует снижению административной нагрузки, повышению собираемости и прозрачности.
Совершенствование межбюджетных отношений. Особое внимание уделялось укреплению финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов. Введены ограничения на снижение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, что обеспечивает предсказуемость финансовой поддержки. Кроме того, стали заключаться соглашения с регионами-получателями дотаций, обязывающие их по достижению определенных показателей социально-экономического развития. С 2022 года закреплена ежегодная индексация дотации на выравнивание на прогнозный уровень инфляции, что позволяет поддерживать покупательную способность этих трансфертов в условиях инфляционных процессов.
Управление долговой политикой регионов. Была проведена масштабная работа по оптимизации долговой нагрузки субъектов РФ. Например, в 2015 году сроки бюджетных кредитов были продлены до пяти лет, а направления их предоставления расширены. Это позволило регионам более гибко управлять своими финансовыми обязательствами и использовать бюджетные кредиты для реализации приоритетных проектов.
Последние законодательные инициативы и изменения (Федеральный закон от 13 июля 2024 года № 177-ФЗ). Этот закон стал значимой вехой в развитии бюджетного законодательства, внеся ряд важных изменений:
- Расширение оснований для корректировки сводной бюджетной росписи. Это предоставляет больше гибкости в управлении бюджетом, позволяя оперативно реагировать на меняющиеся экономические условия и приоритеты.
- Возможность списания регионам 2/3 задолженностей по бюджетным кредитам. Это мощный стимул для регионов, которые смогут направить высвобожденные средства на инвестиции и инфраструктурные проекты, что способствует социально-экономическому развитию территорий.
- Возможность для муниципалитетов с 1 января 2025 года использовать экономию от межбюджетных трансфертов для финансирования муниципальных программ в рамках нацпроектов. Это повышает самостоятельность местных органов власти и стимулирует их к более эффективному расходованию средств.
- Зачисление 100% туристического налога в местные бюджеты. Данная мера направлена на стимулирование развития туристической инфраструктуры на местах и повышение заинтересованности муниципалитетов в привлечении туристов.

Таким образом, современный этап развития бюджетного законодательства РФ характеризуется комплексным подходом к реформированию, сочетающим централизованное регулирование с расширением финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов, активным внедрением цифровых технологий и гибкой адаптацией к новым вызовам, что позволяет системе оставаться динамичной и релевантной современным экономическим реалиям.

Особенности формирования и исполнения бюджетов различных уровней в современной России

Федеральный бюджет: формирование, доходы и расходы

Федеральный бюджет Российской Федерации является краеугольным камнем финансовой системы страны, выступая в роли основного финансового плана, посредством которого государство аккумулирует и перераспределяет значительные ресурсы. Он представляет собой центральное звено бюджетно-налоговой политики, с помощью которого Правительство сосредотачивает финансовые средства на решающих участках социального и экономического развития, а также обеспечения национальной безопасности. В соответствии со статьей 71 Конституции РФ, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, а также федеральные фонды регионального развития относятся к исключительному ведению Российской Федерации, что подчеркивает его стратегическое значение и централизованный характер управления.

Формирование федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ строго регламентируется Бюджетным кодексом РФ. Процесс его составления начинается задолго до начала нового финансового года, базируясь на макроэкономических прогнозах, стратегиях социально-экономического развития и приоритетах государственной политики.

Доходы федерального бюджета складываются из трех основных категорий:

Налоговые доходы. Это ключевой источник. К ним относятся федеральные налоги и сборы, такие как:
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из крупнейших источников.
- Акцизы на подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо и др.).
- Налог на прибыль организаций (в части, зачисляемой в федеральный бюджет).
- Таможенные пошлины и сборы.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), особенно от нефтегазового сектора, играющий значительную роль, но подверженный высокой волатильности из-за мировых цен на сырье.
Неналоговые доходы. Эта категория включает поступления, не связанные с налоговым законодательством:
- Доходы от использования и продажи имущества, находящегося в федеральной собственности (например, дивиденды от участия в капитале государственных компаний, доходы от приватизации).
- Доходы от внешнеэкономической деятельности.
- Административные платежи и сборы (например, государственные пошлины, сборы за выдачу лицензий).
- Штрафы и иные суммы принудительного изъятия.
- Часть прибыли государственных унитарных предприятий.
Безвозмездные поступления. В федеральном бюджете они представлены преимущественно межбюджетными трансфертами (хотя чаще федеральный бюджет является их донором) и поступлениями от негосударственных организаций и граждан (пожертвования, гранты), хотя их доля относительно невелика.

Расходы федерального бюджета охватывают широкий спектр направлений, отражающих ключевые функции государства:

Общегосударственные вопросы: содержание органов государственной власти, обеспечение деятельности президента, правительства, судебной системы.
Национальная оборона: финансирование Вооруженных Сил РФ, закупка вооружений и военной техники, проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в оборонной сфере. Например, в 2015 году расходы на национальную оборону составляли около 43% государственных расходов, что демонстрирует приоритетность данной статьи в определенных условиях.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность: содержание силовых структур, обеспечение общественного порядка, борьба с преступностью.
Национальная экономика: поддержка ключевых отраслей экономики (например, внутренний туризм, создание гражданских самолетов, развитие электронной промышленности), государственные инвестиции в инфраструктуру, субсидии предприятиям, обслуживание государственного долга. За последние 4 года (к 2025 году) расходы на национальную экономику показали рост на 53,6% по номиналу, что свидетельствует об активной государственной поддержке.
Социальная политика: пенсионное обеспечение, социальные выплаты, поддержка семей, инвалидов, безработных. Эта статья традиционно является одной из крупнейших; например, в 2019-2021 годах социальная политика была основным направлением расходов.
Образование: финансирование федеральных образовательных учреждений, поддержка образовательных программ.
Здравоохранение: обеспечение доступности и качества медицинской помощи, финансирование федеральных медицинских учреждений.
Культура, физическая культура и спорт: поддержка культурных учреждений, развитие спорта.
Обслуживание государственного долга: выплаты по внутренним и внешним обязательствам государства.

Исполнение федерального бюджета осуществляется Федеральным казначейством РФ через единый счет бюджета, что обеспечивает принцип единства кассы и централизованный контроль за финансовыми потоками.

Бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов

Бюджеты субъектов Российской Федерации играют ключевую роль в обеспечении социально-экономического развития регионов и являются вторым уровнем бюджетной системы страны. Их формирование и исполнение, как и федерального бюджета, регулируется Бюджетным кодексом РФ, а также региональными законами о бюджете.

Формирование бюджетов субъектов РФ основано на сочетании собственных доходов и финансовой помощи из федерального бюджета:

Налоговые доходы. К ним относятся региональные налоги, такие как налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес. Значительную часть налоговых доходов составляют отчисления от федеральных налогов, например, большая часть налога на прибыль организаций, а также часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Неналоговые доходы. Включают доходы от использования и продажи государственного имущества субъекта РФ (например, арендная плата за региональную собственность), доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями субъектов, штрафы, а также часть прибыли региональных государственных унитарных предприятий.
Безвозмездные поступления. Это критически важный источник для многих регионов, особенно для дотационных. Основная часть безвозмездных поступлений приходится на межбюджетные трансферты из федерального бюджета в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидий на софинансирование расходных обязательств (например, в рамках национальных проектов) и субвенций на выполнение отдельных государственных полномочий.

Расходные обязательства бюджетов субъектов РФ сосредоточены на обеспечении жизнедеятельности регионов и удовлетворении потребностей их населения:

Образование: финансирование региональных образовательных учреждений (школ, колледжей), поддержка высшего образования, реализация региональных образовательных программ.
Здравоохранение: содержание региональных медицинских учреждений (больниц, поликлиник), региональные программы здравоохранения, закупка оборудования.
Социальное обеспечение и социальная политика: региональные социальные выплаты, поддержка льготных категорий граждан, программы по поддержке семьи и детства.
Жилищно-коммунальное хозяйство: субсидии на ЖКХ, поддержка региональных программ развития коммунальной инфраструктуры.
Национальная экономика: региональные программы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, дорожное хозяйство.
Культура и спорт: финансирование региональных культурных учреждений, спортивных мероприятий.

Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, таких как территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), формируются за счет страховых взносов на обязательное медицинское страхование и межбюджетных трансфертов. Эти средства целевым образом направляются на оплату медицинских услуг, оказываемых застрахованным лицам в рамках территориальных программ обязательного медицинского страхования, обеспечивая доступность и качество медицинской помощи на региональном уровне.

Таким образом, бюджеты субъектов РФ и территориальных внебюджетных фондов являются неотъемлемой частью финансовой системы страны, обеспечивая реализацию региональных полномочий и оказание государственных услуг населению, а также отражают специфику социально-экономического развития каждого конкретного региона. Они служат важным индикатором региональной автономии и способности эффективно управлять ресурсами.

Местные бюджеты: проблемы и механизмы сбалансированности

Местный бюджет – это финансовый план муниципального образования, являющийся основой для реализации полномочий органов местного самоуправления. В соответствии с принципом самостоятельности бюджетов, закрепленным в Бюджетном кодексе РФ и Конституции РФ (статья 132), органы местного самоуправления имеют право и обязанность самостоятельно обеспечивать сбалансированность своих бюджетов. Однако на практике местные бюджеты часто сталкиваются с рядом финансовых проблем и вызовов.

Формирование местных бюджетов происходит за счет:

Налоговые доходы. К ним относятся местные налоги и сборы, такие как земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также часть федеральных и региональных налогов (например, значительная часть НДФЛ). Налог при патентной системе налогообложения и единый сельскохозяйственный налог также могут зачисляться в местные бюджеты.
Неналоговые доходы. Включают доходы от использования и продажи муниципального имущества (например, арендная плата за муниципальную землю, плата за размещение нестационарных торговых объектов), доходы от платных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями, штрафы.
Безвозмездные поступления. Для многих муниципальных образований, особенно небольших, это ключевой источник доходов. Они представлены межбюджетными трансфертами из бюджетов субъектов РФ в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидий на софинансирование муниципальных программ и субвенций на выполнение делегированных государственных полномочий.

Проблемы сбалансированности местных бюджетов:

Одной из главных проблем является недостаточность собственной доходной базы. Зачастую налоговый потенциал муниципальных образований ограничен, а закрепленные за ними налоговые источники не позволяют полностью покрыть возрастающие расходные обязательства. Это приводит к высокой зависимости от межбюджетных трансфертов из региональных бюджетов, делая многие муниципалитеты дотационными.

Расходные обязательства местных бюджетов ориентированы на решение вопросов местного значения:

Жилищно-коммунальное хозяйство (благоустройство территорий, содержание дорог местного значения, водоснабжение, водоотведение).
Дошкольное и школьное образование.
Организация досуга и развитие культуры.
Физическая культура и спорт на местном уровне.
Социальная поддержка отдельных категорий граждан.

Механизмы увеличения доходной базы и примеры:

Несмотря на вызовы, органы местного самоуправления активно ищут пути увеличения своих доходов и повышения финансовой устойчивости. Опыт Тамбовской области в 2025 году служит хорошим примером: доходы местного бюджета были увеличены за счет дополнительных межбюджетных трансфертов из областного бюджета. Однако не менее важно и наращивание собственных доходов. В Тамбовской области это было достигнуто, в частности, за счет роста поступлений, связанных с платой за размещение нестационарных торговых объектов и средств от продажи муниципального имущества. Эти меры демонстрируют потенциал для местных властей в активизации работы с муниципальной собственностью и эффективном управлении имеющимися ресурсами.

Кроме того, законодательные изменения, такие как Федеральный закон от 13 июля 2024 года № 177-ФЗ, который с 1 января 2025 года позволит муниципалитетам использовать экономию от межбюджетных трансфертов для финансирования муниципальных программ в рамках нацпроектов, а также зачислять 100% туристического налога в местные бюджеты, призваны повысить финансовую самостоятельность и стимулировать развитие территорий. Таким образом, несмотря на постоянные вызовы, местные бюджеты являются важным звеном в системе государственных финансов, требующим постоянного внимания и поиска новых механизмов обеспечения их сбалансированности.

Актуальные механизмы управления бюджетными обязательствами

Современная бюджетная политика в Российской Федерации постоянно совершенствуется, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям и стремясь к повышению эффективности использования государственных средств. Одним из ключевых направлений этой работы является оптимизация механизмов управления бюджетными обязательствами.

Проблема неисполненных обязательств и перенос остатков:

До недавнего времени одной из распространенных проблем было накопление значительных остатков неиспользованных средств по государственным контрактам и субсидиям к концу финансового года. Это могло быть вызвано различными причинами: от задержек в реализации проектов и бюрократических проволочек до неэффективного планирования и управления. Перенос этих остатков на следующий год, хотя и позволял сохранить средства для дальнейшей реализации проектов, часто снижал оперативность бюджетного процесса и затруднял контроль за целевым использованием.

Инициативы Минфина России:

В 2024 году Министерство финансов России выступило с рядом инициатив, направленных на ужесточение контроля и повышение эффективности управления бюджетными обязательствами:

Ограничение переноса остатков по госконтрактам и субсидиям на следующий год. Минфин предложил существенно ограничить возможность автоматического переноса неиспользованных средств. Теперь такой перенос будет разрешен только в строго определенных, исключительных случаях, таких как:
- Финансирование оборонного заказа. Учитывая стратегическую важность этой сферы, гибкость в финансировании оборонных контрактов сохраняется.
- Международные обязательства. Выполнение международных договоров и соглашений является безусловным приоритетом.
Отдельный механизм переноса с использованием резервного фонда правительства. Для остальных неисполненных бюджетных обязательств, которые не подпадают под вышеуказанные исключения, предложен новый, более строгий механизм переноса. Эти средства не будут автоматически переходить на следующий год в рамках тех же статей бюджета, а будут возвращаться в федеральный бюджет и, при необходимости, перераспределяться через резервный фонд правительства. Это означает, что для их повторного использования потребуется новое решение правительства, что повышает уровень контроля и обоснованности таких переносов.

Цель этих мер — дисциплинировать участников бюджетного процесса, стимулировать своевременное и эффективное расходование средств в рамках текущего финансового года, а также минимизировать практику «освоения» бюджета в конце года без должного контроля за результатами. Внедрение таких механизмов способствует повышению ответственности главных распорядителей бюджетных средств и общей результативности бюджетных расходов, что является одним из ключевых приоритетов современной бюджетной политики.

Проблемы и вызовы бюджетной системы Российской Федерации на современном этапе

Проблема сбалансированности и дефицита бюджета

Одной из наиболее острых и постоянно актуальных проблем бюджетной системы Российской Федерации является обеспечение ее сбалансированности. Сбалансированность бюджета означает соответствие объема расходов суммарному объему доходов и источников финансирования дефицита. В условиях динамичной мировой экономики, изменяющейся геополитической обстановки и внутренних структурных вызовов, поддержание этого баланса становится сложной задачей, проявляющейся на всех уровнях бюджетной системы.

Дефицит бюджета – это ситуация, когда расходы бюджета превышают его доходы. Для федерального бюджета РФ эта проблема является особенно актуальной. Согласно текущим прогнозам, дефицит федерального бюджета планируется на уровне 1,6% ВВП в 2026 году, с последующим снижением до 1,2–1,3% ВВП в 2027–2028 годах. Несмотря на ожидаемое сокращение, сам факт дефицита требует пристального внимания.

Причины возникновения дефицита многообразны и взаимосвязаны:

Зависимость от сырьевых доходов. Российский бюджет традиционно сильно зависит от нефтегазовых доходов. Колебания мировых цен на нефть и газ напрямую влияют на объем поступлений, что делает бюджет уязвимым к внешним шокам. Даже при наличии стабилизационных фондов, длительные периоды низких цен могут привести к значительному дефициту.
Ненефтегазовый дефицит. Этот показатель, отражающий дефицит бюджета без учета нефтегазовых доходов, демонстрирует структурную несбалансированность экономики. Ожидается, что неналоговый дефицит будет сокращен до 4,8% ВВП в 2027 году и останется стабильным в 2028 году. Его высокий уровень указывает на то, что даже при высоких ценах на сырье, без них доходы не покрывают все расходы, требуя активного привлечения заимствований или использования резервов.
Высокие социальные обязательства. Государство несет значительные расходы на социальную сферу (пенсии, пособия, здравоохранение, образование), которые имеют тенденцию к росту и не всегда могут быть сокращены без социальных последствий.
Финансовое обеспечение обороны и безопасности. В условиях текущей геополитической ситуации, расходы на национальную оборону и безопасность могут значительно возрастать, что оказывает дополнительное давление на бюджет.
Экономические кризисы и стагнация. Периоды замедления экономического роста или рецессии приводят к сокращению налоговой базы (меньше прибыли, меньше доходов населения, меньше оборотов), что автоматически снижает доходную часть бюджета.

Последствия дефицита могут быть серьезными:

Рост государственного долга. Для финансирования дефицита государству приходится занимать средства на внутреннем и внешнем рынках, что приводит к увеличению государственного долга. Хотя уровень госдолга в России в трехлетнем периоде сохранится ниже 20% ВВП, что является относительно низким показателем по мировым меркам, его рост увеличивает расходы на обслуживание долга в будущем.
Инфляционное давление. Финансирование дефицита за счет эмиссии денег (хотя это редко практикуется напрямую) или значительного использования резервных фондов может способствовать инфляции.
Снижение инвестиционной активности. Нестабильность бюджетной системы и необходимость сокращения расходов могут негативно сказаться на государственных инвестициях в инфраструктуру и развитие, что, в свою очередь, замедляет экономический рост.

Таким образом, проблема сбалансированности и дефицита бюджета требует постоянного поиска эффективных решений, включающих диверсификацию экономики, оптимизацию расходов и повышение эффективности налоговой системы.

Вертикальная и горизонтальная разбалансированность межбюджетных отношений

Бюджетное устройство Российской Федерации, будучи федеративным, сталкивается с хронической проблемой разбалансированности межбюджетных отношений, которая проявляется как по вертикали, так и по горизонтали. Это явление существенно затрудняет эффективное функционирование всей бюджетной системы и приводит к неравномерному развитию территорий.

Вертикальная разбалансированность – это несоответствие между объемом расходных обязательств, возложенных на каждый уровень власти, и их собственным доходным потенциалом. Проще говоря, нижестоящие бюджеты (региональные и особенно местные) часто не могут самостоятельно покрыть все свои расходы из собственных доходов. Причины этого кроются в:

Недостаточности закрепленных доходных источников: За регионами и муниципалитетами могут быть закреплены недостаточно мощные или нестабильные налоговые источники.
Делегировании полномочий без адекватного финансирования: Федеральный центр или региональные власти могут передавать на нижестоящие уровни новые расходные обязательства (например, в сфере образования, здравоохранения, социальной защиты), не обеспечивая при этом достаточные финансовые ресурсы для их исполнения.
Высокой дотационности: Многие субъекты РФ и муниципалитеты становятся хронически дотационными, то есть значительная часть их бюджета формируется за счет межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов. Это снижает их финансовую самостоятельность и стимулирует иждивенческие настроения.

Горизонтальная разбалансированность проявляется в существенной дифференциации доходного потенциала и бюджетных возможностей различных регионов (или муниципалитетов) одного и того же уровня. Это обусловлено неравномерным размещением производительных сил, природных ресурсов, инвестиционной привлекательностью и, как следствие, различиями в налоговой базе.

Примеры горизонтальной разбалансированности:

Статистические данные наглядно демонстрируют эту проблему. Например, в период с 2016 по 2024 годы средний уровень бюджетной обеспеченности в трех самых богатых регионах — Москве, Ямало-Ненецком автономном округе (ЯНАО) и Тюменской области — составлял 2,742, 2,414 и 2,129 соответственно. Эти регионы обладают высоким экономическим потенциалом, значительными налоговыми поступлениями (особенно от добывающей промышленности и крупных финансовых центров), что позволяет им формировать профицитные бюджеты и активно развивать свою инфраструктуру.

В то же время, в трех самых бедных регионах — Республике Тыва, Ингушетии и Чеченской Республике — аналогичный показатель составлял 0,211, 0,232 и 0,266 соответственно. Эти регионы, как правило, имеют ограниченную индустриальную базу, низкий уровень развития предпринимательства и значительную долю населения, нуждающегося в социальной поддержке. Их собственные доходы недостаточны для обеспечения даже минимально необходимых расходных обязательств, и они критически зависят от федеральных дотаций.

Последствия разбалансированности:

Социальное неравенство: Различный уровень бюджетной обеспеченности приводит к существенной дифференциации в качестве и доступности государственных и муниципальных услуг (образование, здравоохранение, инфраструктура) для граждан в разных регионах.
Экономический дисбаланс: Неравномерное развитие тормозит экономический рост страны в целом, поскольку потенциал некоторых регионов остается нереализованным из-за нехватки финансовых ресурсов.
Снижение эффективности управления: Постоянная зависимость от трансфертов снижает мотивацию региональных и местных властей к наращиванию собственного доходного потенциала и более эффективному расходованию средств.
Напряженность в межбюджетных отношениях: Необходимость перераспределения средств от доноров к реципиентам может вызывать напряженность и дискуссии о справедливости распределения.

Решение проблем вертикальной и горизонтальной разбалансированности является одной из важнейших задач бюджетного федерализма, требующей системного подхода к распределению налоговых полномочий, нормативов отчислений и механизмов предоставления межбюджетных трансфертов.

Недостаточная прозрачность и эффективность бюджетного контроля

Прозрачность (или открытость) бюджета является одним из ключевых принципов бюджетной системы, закрепленных в статье 28 Бюджетного кодекса РФ. Предполагается, что информация о формировании, исполнении и контроле за бюджетом должна быть доступна обществу. Однако на практике в Российской Федерации существуют определенные недостатки в открытости и доступности информации о бюджете, что, в свою очередь, негативно сказывается на эффективности общественного контроля и возможности оценки результативности расходования средств.

Проблемы с прозрачностью:

Сложность и объем информации. Бюджетные документы, особенно федерального уровня, являются крайне объемными и сложными для понимания широкой публики. Отсутствие упрощенных, наглядных форматов представления данных (например, «бюджет для граждан» не всегда достаточно информативен и доступен) затрудняет анализ для неспециалистов.
Своевременность публикации. Не всегда информация публикуется оперативно, что затрудняет своевременную реакцию общества и экспертов на те или иные бюджетные решения.
Детализация данных. Несмотря на обилие информации, порой отсутствует необходимая детализация по отдельным статьям расходов, особенно по закрытым разделам бюджета, что препятствует глубокому анализу.

Проблемы с эффективностью бюджетного контроля:

Недостаточная прозрачность тесно связана с неэффективностью бюджетного контроля, который должен обеспечивать целевое и результативное расходование государственных средств.

Ограниченный общественный контроль. Отсутствие широкого доступа к понятной информации о бюджете препятствует эффективному гражданскому контролю. Граждане и общественные организации лишены возможности в полной мере оценить, насколько эффективно расходуются их налоги, и выявить потенциальные нарушения.
Формальный характер контроля. В некоторых случаях контроль со стороны государственных органов может носить формальный характер, ориентируясь на соблюдение процедур, а не на достижение реальных результатов.
Коррупционные риски. Недостаточная открытость создает благоприятную почву для коррупционных проявлений. Чем меньше информации доступно, тем сложнее выявить факты нецелевого использования средств, завышения стоимости работ или неэффективных закупок.
Слабость механизмов обратной связи. Не всегда предусмотрены эффективные механизмы обратной связи, позволяющие обществу влиять на бюджетный процесс или реагировать на выявленные нарушения.
Разнообразие подходов к оценке. Даже внутри одного уровня бюджетной системы, не говоря уже о разных уровнях, могут применяться различные подходы к проведению оценки эффективности расходов, что затрудняет сопоставление и унификацию данных.

Последствия недостаточной прозрачности и контроля:

Снижение доверия к государственным институтам. Общество, не имея возможности проверить эффективность использования бюджетных средств, утрачивает доверие к государственным органам.
Неэффективное распределение ресурсов. Отсутствие адекватного контроля может приводить к тому, что средства направляются на менее приоритетные или вовсе неэффективные проекты, в то время как более значимые остаются без должного финансирования.
Потери бюджетных средств. Нецелевое использование, хищения и неэффективные закупки приводят к прямым потерям для бюджета.

Для преодоления этих проблем необходимо комплексное внедрение инструментов «открытого бюджета», повышение детализации и доступности бюджетной информации, усиление роли внешнего и общественного контроля, а также разработка унифицированных и прозрачных методик оценки эффективности бюджетных расходов.

Проблемы эффективности государственных программ и использования бюджетных средств

Внедрение программно-целевого подхода в бюджетном процессе Российской Федерации, начавшееся активно с 2014 года, было призвано радикально повысить эффективность использования бюджетных средств. Однако, несмотря на прогресс, на современном этапе сохраняется ряд серьезных проблем в этой области, что ставит под сомнение результативность некоторых государственных программ.

Признание неэффективности государственных программ:

Одним из наиболее тревожных сигналов является официальное признание Правительством России того, что треть государственных программ являются неэффективными. Это означает, что значительные объемы бюджетных средств расходуются без достижения поставленных целей или с минимальным социально-экономическим эффектом. Такая ситуация напрямую противоречит принципу эффективности использования бюджетных средств, закрепленному в Бюджетном кодексе РФ, который требует достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или наилучшего результата с использованием определенного объема средств.

Влияние неэффективности на результативность бюджетных расходов:

Неэффективность государственных программ имеет прямые негативные последствия для всей бюджетной системы и социально-экономического развития страны:

Растрата ресурсов. Миллиарды рублей, выделяемые на неэффективные программы, по сути, «выбрасываются на ветер». Эти средства могли бы быть направлены на более приоритетные и результативные проекты.
Недостижение стратегических целей. Если программы, призванные решать конкретные задачи (например, развитие определенных отраслей экономики, улучшение демографической ситуации, повышение качества образования), не достигают своих целей, это тормозит общее развитие страны и не позволяет реализовать национальные приоритеты.
Смещение приоритетов. Как было отмечено, расходы бюджета РФ нередко ориентированы на поддержку определенных сфер, что не всегда оптимально для стимулирования экономического развития в целом. Ярким примером может служить значительное увеличение расходов на национальную оборону в 2015 году, которые составили 43% государственных расходов, сместив приоритет с социальной политики, являвшейся основным направлением годом ранее. Такая переориентация, если она не сопровождается адекватной оценкой эффективности и долгосрочных последствий, может отвлекать значительные ресурсы от инвестиций в инновации, критическую инфраструктуру или долгосрочное развитие человеческого капитала.
Снижение доверия общества. Неэффективное расходование бюджетных средств подрывает доверие граждан к государственной власти и ее способности управлять экономикой страны.
Отсутствие унифицированных подходов к оценке. Отдельной проблемой является отсутствие единых, унифицированных подходов к оценке эффективности реализации государственных программ в субъектах РФ. Более того, даже в рамках одного региона могут использоваться различные методологии, что затрудняет сравнительный анализ, выявление лучших практик и масштабирование успешных решений. Это создает информационные пробелы и не позволяет объективно судить о реальной результативности.

Для преодоления этих проблем необходимо не только ужесточение контроля за целевым расходованием средств, но и кардинальное совершенствование методологии планирования и оценки государственных программ, внедрение принципов проектного управления, повышение квалификации ответственных исполнителей и усиление прозрачности на всех этапах реализации. Только так можно добиться реального повышения эффективности бюджетных расходов.

Перспективные направления и меры по совершенствованию бюджетного устройства и эффективности бюджетных расходов

Совершенствование бюджетного федерализма и межбюджетных отношений

Оптимальное сочетание интересов всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – от федерального до муниципального – является основной задачей бюджетного федерализма. Достижение этой цели требует постоянного совершенствования системы межбюджетных отношений, направленного на укрепление финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов, а также на сокращение регионального неравенства.

Ключевые меры и направления:

Увеличение объема финансовой помощи регионам. Для обеспечения сбалансированности региональных и местных бюджетов, особенно для дотационных территорий, необходимо наращивание объема финансовой помощи из федерального бюджета. Это включает, прежде всего, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.
- Цель по сокращению различий. Минфин России ставит амбициозную цель по сокращению различий по уровню бюджетной обеспеченности между наиболее и наименее обеспеченными регионами до двух раз к 2036 году. Для достижения этой цели, по оценкам экспертов, объем дотаций на выравнивание необходимо увеличить примерно вдвое, до 2,5 трлн рублей.
- Индексация дотаций. С 2022 года дотации на выравнивание ежегодно индексируются на прогнозный уровень инфляции, что позволяет сохранить их реальную покупательную способность и обеспечить предсказуемость финансовой поддержки.
- Корректировка методики распределения. В методику распределения дотаций введены положения об учете расходной составляющей исполнения региональных бюджетов и скорректированы подходы к определению налогового потенциала. Это делает распределение более справедливым и адекватным реальным потребностям регионов.
Стимулирование инфраструктурного развития и эффективное участие регионов в национальных проектах. Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет, направленный на поддержание бюджетной устойчивости региональных бюджетов и стимулирование инфраструктурного развития. Это включает:
- Списание задолженностей по бюджетным кредитам. Федеральный закон от 13 июля 2024 года № 177-ФЗ предусмотрел возможность списания регионам до 2/3 задолженностей по бюджетным кредитам при условии направления высвобожденных средств на инвестиции и инфраструктурные проекты. Это дает регионам мощный стимул для развития.
- Расширение возможностей для муниципалитетов. С 1 января 2025 года муниципалитеты смогут использовать экономию от межбюджетных трансфертов для финансирования муниципальных программ в рамках национальных проектов, что повысит их гибкость и заинтересованность в эффективной реализации федеральных инициатив.
Повышение самостоятельности и ответственности регионов. Совершенствование межбюджетных отношений предполагает не только увеличение финансовой помощи, но и стимулирование регионов к наращиванию собственного доходного потенциала, более ответственному подходу к формированию расходных обязательств и эффективному управлению долгом.

Эти меры, направленные на сбалансированное развитие всех уровней бюджетной системы, призваны снизить зависимость регионов от федерального центра, сократить региональное неравенство и создать прочную финансовую основу для долгосрочного устойчивого развития всей страны.

Повышение эффективности использования бюджетных средств

Повышение эффективности использования бюджетных средств является одной из ключевых задач современной бюджетной политики Российской Федерации. Правительство и Министерство финансов России разрабатывают и внедряют комплексные меры, направленные на оптимизацию расходов, внедрение передовых управленческих практик и обеспечение максимальной отдачи от каждого рубля, потраченного из бюджета.

Основные направления и предложения:

Ограничение переноса остатков и использование резервного фонда.
- Как уже упоминалось, Минфин России предлагает существенное ограничение переноса остатков по госконтрактам и субсидиям на следующий финансовый год, разрешая его только для финансирования оборонного заказа или международных обязательств.
- Для остальных неисполненных бюджетных обязательств предложен новый механизм – их перенос с использованием резервного фонда правительства. Это повышает дисциплину и требует нового обоснования для использования этих средств, стимулируя своевременное и полное освоение бюджета.
Совершенствование системы государственных программ и проектного управления.
- Система госпрограмм. Дальнейшее совершенствование системы государственных программ остается приоритетом. Это включает уточнение целевых показателей, ужесточение требований к обоснованию расходов и повышение прозрачности отчетности.
- Внедрение принципов проектного управления. Активное использование подходов проектного управления позволяет более четко ставить цели, планировать ресурсы, контролировать сроки и оценивать результаты реализации как отдельных проектов, так и государственных программ в целом. Это обеспечивает большую гибкость и адаптивность к меняющимся условиям.
Улучшение системы управления налоговыми расходами.
- Налоговые расходы (предоставление налоговых льгот, вычетов, преференций) являются скрытой формой бюджетных расходов, поскольку приводят к недополучению доходов бюджетом. Необходимо внедрение более эффективных процедур анализа, оценки и контроля за предоставлением и использованием налоговых льгот, чтобы они действительно стимулировали экономический рост и инновации, а не приводили к необоснованным потерям бюджета.
Внедрение эффективных процедур планирования и современных технологий исполнения бюджета.
- Цифровизация бюджетного процесса. Активное внедрение цифровых технологий на всех этапах бюджетного процесса – от планирования до контроля – позволяет автоматизировать рутинные операции, снизить вероятность ошибок, повысить скорость обработки информации и усилить контроль.
- Электронное бюджетирование. Развитие систем электронного бюджетирования, единых информационных платформ для всех участников бюджетного процесса, способствует прозрачности и эффективности.
Повышение эффективности и качества оказания государственных услуг в социальной сфере.
- Ориентация на результат. Необходимо продолжать переход от затратного принципа финансирования к бюджетированию, ориентированному на результат, особенно в социальной сфере (образование, здравоохранение, социальная защита).
- Оценка качества услуг. Разработка и внедрение четких критериев оценки качества оказываемых государственных и муниципальных услуг позволяет повысить их результативность и удовлетворенность населения.
- Отчетность в рамках бюджетирования, ориентированного на результат. Уже сформирована система отчетности на уровне территориальных органов и федеральных государственных учреждений, что является важным шагом к повышению подотчетности и оценки результативности.

Ожидаемые эффекты от реформ:

Реализация основных мер, предусмотренных концепцией развития бюджетной системы РФ, по оценкам, позволит увеличить экономический рост на 1,5-2 пункта и достичь уровня инфляции не выше 4 процентов. Это подчеркивает стратегическую важность повышения эффективности бюджетных расходов не только для финансовой стабильности, но и для макроэкономического развития страны в целом.

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетов всех уровней является фундаментальной задачей государственной финансовой политики. В условиях волатильности мировых рынков, структурных изменений в экономике и демографических вызовов, стратегическое планирование становится жизненно важным. Проект бюджета на 2026-2028 годы, разработанный Министерством финансов России, отражает ключевые приоритеты, направленные на достижение этой цели.

Ключевые приоритеты проекта бюджета на 2026-2028 годы:

Выполнение всех социальных обязательств. Это является безусловным приоритетом государства. Обеспечение своевременной выплаты пенсий, пособий, социальных льгот, а также финансирование здравоохранения и образования остается на первом плане. Это фундамент социальной стабильности и доверия граждан к государству.
Финансовое обеспечение обороны и безопасности. В текущих геополитических условиях, адекватное финансирование национальной обороны и безопасности является стратегически важным для защиты суверенитета и территориальной целостности страны. Этот приоритет требует значительных, но обоснованных расходов.
Социальная поддержка семей участников СВО. Особое внимание уделяется поддержке семей военнослужащих, участвующих в специальной военной операции, что отражает социальную ответственность государства перед теми, кто защищает страну.
Достижение национальных целей развития. Бюджетные средства направляются на реализацию национальных проектов и государственных программ, призванных обеспечить прорывное научно-технологическое и социально-экономическое развитие, повысить качество жизни населения, укрепить суверенитет.

Поддержание бюджетной устойчивости региональных бюджетов:

Минфин России активно работает над поддержанием устойчивости региональных бюджетов. В правительство был внесен бюджетный пакет, нацеленный на:

Стимулирование инфраструктурного развития. Путем предоставления бюджетных кредитов и механизмов списания долгов, как это предусмотрено Федеральным законом от 13 июля 2024 года № 177-ФЗ, регионы получают дополнительные возможности для реализации крупных инфраструктурных проектов, что способствует росту их экономического потенциала.
Эффективное участие регионов в реализации национальных целей развития. Региональные бюджеты являются ключевыми для реализации национальных проектов на местах. Создание прозрачных и стимулирующих механизмов софинансирования и контроля позволяет повысить результативность совместных усилий.

Перспективы долгосрочной устойчивости:

Антон Силуанов, министр финансов РФ, подчеркивает, что подготовленный проект федерального бюджета на предстоящую трехлетку является сбалансированным и устойчивым. Это достигается за счет:

Консервативного макроэкономического прогноза. Основа для бюджета – это реалистичные и, по возможности, консервативные прогнозы по ценам на сырье, инфляции, курсу валют и темпам экономического роста.
Соблюдения бюджетных правил. Действующие бюджетные правила, в частности, механизм использования средств Фонда национального благосостояния, направлены на сглаживание влияния колебаний цен на сырье и обеспечение стабильности бюджета.
Постоянный мониторинг и адаптация. Бюджетная политика не является статичной. Постоянный мониторинг экономической ситуации и оперативная корректировка бюджетных параметров позволяют адаптироваться к изменяющимся условиям и сохранять устойчивость.

Таким образом, обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы РФ – это комплексная задача, требующая стратегического планирования, дисциплины в расходовании средств, активного взаимодействия между всеми уровнями власти и гибкости в реагировании на внутренние и внешние вызовы.

Система межбюджетных отношений в России: функционирование и пути оптимизации

Принципы и цели организации межбюджетных отношений

Система межбюджетных отношений представляет собой фундаментальный механизм взаимодействия между различными уровнями публичной власти в Российской Федерации: органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Это взаимодействие заключается в сложном процессе формирования и исполнения соответствующих бюджетов, а также в перераспределении финансовых ресурсов. Цель этой системы – не просто передача денег, а обеспечение сбалансированного развития всей страны.

Основные принципы, на которых базируются межбюджетные отношения в России:

Распределение и закрепление расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы РФ. Этот принцип означает четкое разграничение полномочий и соответствующих им расходных обязательств. Например, федеральный бюджет финансирует национальную оборону, региональные – региональное образование, местные – благоустройство.
Разграничение (закрепление) на постоянной основе доходов по уровням бюджетной системы РФ. Данный принцип предполагает, что за каждым уровнем бюджета закреплены определенные налоговые и неналоговые источники доходов на долгосрочной основе, обеспечивая предсказуемость финансовой базы.
Равенство бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований. Все субъекты и муниципалитеты имеют равные права во взаимоотношениях с вышестоящими бюджетами, особенно при получении финансовой помощи. Это исключает дискриминацию и обеспечивает равные условия для всех.
Выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований. Это один из важнейших принципов, направленный на сокращение регионального неравенства. Государство стремится обеспечить всем гражданам, независимо от места проживания, доступ к минимально необходимому объему государственных и муниципальных услуг, используя для этого механизм выравнивающих трансфертов.
Равенство всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Федерации. Этот принцип подчеркивает, что, несмотря на иерархичность бюджетной системы, взаимоотношения строятся на правовых основах и взаимном уважении полномочий.

Цели организации системы межбюджетных отношений:

Организация межбюджетных отношений преследует несколько стратегических целей:

Выравнивание бюджетной обеспеченности. Как уже было сказано, это главная задача – сократить разрыв между регионами с высоким и низким налоговым потенциалом.
Стимулирование роста налогового потенциала. Система трансфертов должна не только поддерживать, но и мотивировать регионы и муниципалитеты к развитию собственной экономики, привлечению инвестиций и увеличению налоговой базы.
Финансовое управление территориальным развитием. Межбюджетные трансферты могут использоваться как инструмент для реализации стратегических планов развития отдельных территорий, финансирования приоритетных проектов и программ.
Снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне. Обеспечение стабильного финансирования базовых услуг (образование, здравоохранение, ЖКХ) на муниципальном уровне является критически важным для социальной стабильности.
Повышение эффективности использования бюджетных средств. Через механизмы контроля и стимулирования эффективности трансферты должны способствовать более рациональному и результативному расходованию средств.

В соответствии с эт��ми принципами, отдельные виды бюджетных расходов могут передаваться из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ, а из бюджетов субъектов РФ — в местные бюджеты, при этом используется единая методика расчета нормативов финансовых затрат на предоставление государственных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов.

Формы межбюджетных трансфертов: дотации, субвенции, субсидии

Межбюджетные трансферты являются основным инструментом регулирования межбюджетных отношений в России. Это средства, перечисляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету на безвозмездной и безвозвратной основе, призванные сбалансировать бюджеты нижестоящих уровней и обеспечить выполнение ими своих расходных обязательств. Бюджетный кодекс РФ выделяет три основные формы таких трансфертов: дотации, субвенции и субсидии. Каждая из них имеет свои цели, условия предоставления и механизм использования.

Для наглядности представим их ключевые отличия в таблице:

Признак	Дотация	Субвенция	Субсидия
Определение	Средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия дефицита или возмещения финансовых потерь.	Финансирование конкретных расходов или программ, предоставляемое на безвозмездной основе из бюджета одного уровня бюджету другого уровня или организации на выполнение делегированных полномочий.	Компенсация части затрат организации или частных лиц, которая может предоставляться на возвратной или безвозвратной основе в виде денежных средств, налоговых льгот или других форм поддержки на софинансирование расходных обязательств.
Основная цель	Выравнивание бюджетной обеспеченности, покрытие текущего дефицита бюджета.	Финансирование конкретных целевых расходов или программ, выполнение делегированных государственных полномочий.	Софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий по вопросам местного значения или вопросов государственного значения субъектов РФ/федерального уровня. Компенсация затрат.
Условия получения	Предоставляется безусловно, без указания конкретных направлений расходования. Распределяется по единым методикам.	Предоставляется на строго определенные цели, закрепленные в нормативно-правовых актах. Требует строгого целевого использования.	Предоставляется на условиях софинансирования (получатель также должен вложить свои средства). Требует софинансирования и соблюдения целевого назначения. Может быть возвратной в случае нецелевого использования или недостижения показателей.
Целевой характер	Нецелевой (бюджет свободно распределяет средства на любые нужды).	Строго целевой (на конкретные статьи расходов, программы).	Целевой (на конкретные мероприятия, проекты).
Возвратность	Безвозвратная.	Безвозвратная (при условии целевого использования).	Может быть возвратной (например, если средства не использованы или использованы не по назначению, или не достигнуты показатели результативности).
Пример	Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ.	Субвенции на финансирование выплаты федеральных пособий, реализацию полномочий по санитарно-эпидемиологическому надзору, обеспечение жильем ветеранов.	Субсидии на строительство дорог, софинансирование национальных проектов, поддержку сельского хозяйства, развитие инфраструктуры туризма.

Межбюджетные трансферты осуществляются через специально созданные фонды в составе федерального бюджета:

Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ – основной канал для дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Фонд регионального развития – предназначен для финансирования инвестиционных проектов и программ развития в регионах.
Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов – средства для поддержки реформ в управлении общественными финансами.
Фонд компенсаций – используется для предоставления субвенций на выполнение делегированных полномочий.

Четкое понимание различий между этими формами трансфертов критически важно для эффективного управления государственными финансами и обеспечения сбалансированности бюджетной системы на всех уровнях.

Направления оптимизации межбюджетных отношений

Оптимизация межбюджетных отношений является непрерывным процессом, направленным на преодоление системных проблем, таких как вертикальная и горизонтальная разбалансированность, высокая дотационность и недостаточная эффективность использования трансфертов. Современная государственная политика выделяет несколько ключевых направлений для совершенствования этой сферы.

Основные направления оптимизации:

Содействие сбалансированности бюджетов субъектов и местных бюджетов. Это краеугольный камень всей оптимизации. Мероприятия включают:
- Увеличение собственной доходной базы. Пересмотр нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в пользу нижестоящих бюджетов, а также расширение перечня собственных налоговых и неналоговых источников. Например, Федеральный закон от 13 июля 2024 года № 177-ФЗ, который с 1 января 2025 года установил зачисление 100% туристического налога в местные бюджеты, является шагом в этом направлении.
- Оптимизация расходных полномочий. Более четкое разграничение расходных обязательств между уровнями власти и исключение нефинансируемых мандатов, когда на нижестоящие бюджеты возлагаются обязанности без адекватного финансового обеспечения.
Снижение федерального регулирования налоговой базы регионов. Чрезмерное централизованное регулирование, порой ограничивающее возможности регионов по формированию собственной налоговой политики, снижает их стимулы к экономическому развитию. Оптимизация предполагает предоставление регионам большей гибкости в администрировании некоторых налогов и установлении налоговых льгот в пределах их компетенции.
Повышение эффективности бюджетных расходов и бюджетная консолидация.
- Стимулирование результативности. Механизмы предоставления межбюджетных трансфертов должны быть привязаны к показателям эффективности использования средств и достижения целевых результатов. Например, субсидии часто предоставляются на условиях софинансирования и достижения конкретных индикаторов.
- Внедрение программно-целевого подхода. Дальнейшее развитие и унификация государственных программ и проектов на региональном и муниципальном уровнях, а также повышение качества их оценки.
- Бюджетная консолидация. Упорядочение финансовых потоков, сокращение дублирующих функций и исключение необоснованных расходов.
Создание предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления финансовой помощи.
- Долгосрочные методики. Разработка и применение долгосрочных и стабильных методик распределения межбюджетных трансфертов, позволяющих регионам и муниципалитетам планировать свои бюджеты на среднесрочную перспективу.
- Прозрачность. Публикация всех данных о предоставленных трансфертах, условиях их получения и результатах использования.
- Снижение административной нагрузки. Упрощение процедур получения и отчетности по межбюджетным трансфертам.
Реструктуризация задолженности регионов по бюджетным кредитам. Это одно из наиболее действенных направлений. Накопленные регионами долги перед федеральным бюджетом являются серьезным бременем, ограничивающим их инвестиционные возможности.
- Продление сроков и списание долгов. Как показал опыт, продление сроков бюджетных кредитов (например, до пяти лет в 2015 году) и частичное списание задолженностей (2/3 задолженностей по бюджетным кредитам согласно ФЗ № 177-ФЗ от 2024 года) при условии направления средств на инвестиции и инфраструктурные проекты – это эффективные меры для оздоровления региональных финансов и стимулирования развития.

Реализация этих направлений оптимизации позволит не только снизить финансовую зависимость регионов и муниципалитетов, но и создаст более устойчивую, справедливую и эффективную систему управления государственными финансами, способствующую сбалансированному социально-экономическому развитию всей страны.

Роль и эффективность программно-целевого бюджетирования в РФ

Государственные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов

Современная бюджетная реформа в Российской Федерации, начиная с 2014 года, провозгласила курс на внедрение программного бюджета в качестве основного инструмента повышения эффективности бюджетных расходов. Это фундаментальный сдвиг от традиционного «затратного» бюджетирования к управлению, ориентированному на результат. Идея заключается в том, чтобы государственные расходы были не просто распределены по статьям, а сгруппированы вокруг конкретных целей и задач, реализация которых приведет к ожидаемым социально-экономическим эффектам.

В центре этой концепции находятся государственные программы. Согласно определению, государственная программа – это система мероприятий и положений, обеспечивающих достижение приоритетов и целей государственной политики в сфере социально-экономического развития. Они выступают наиболее приемлемым средством практического осуществления инвестиционных проектов, способствуют консолидации совокупного экономического потенциала регионов и муниципалитетов. Бюджет РФ и бюджеты большинства субъектов Федерации, начиная с 2014 года, формируются именно на основе таких государственных программ.

Структура государственных программ:

Государственные программы обычно имеют иерархическую структуру, которая позволяет детализировать цели и задачи:

Основная программа (Государственная программа РФ): Общая стратегическая цель, например, «Развитие образования», «Развитие здравоохранения», «Развитие сельского хозяйства».
Подпрограммы: Более детализированные направления внутри основной программы, например, в рамках «Развития образования» это может быть «Развитие дошкольного образования» или «Поддержка талантов».
Целевые программы (федеральные, региональные, ведомственные): Конкретные проекты и мероприятия с четко определенными сроками, бюджетом и ожидаемыми результатами.
- Ведомственные целевые программы: Разрабатываются и реализуются отдельными министерствами и ведомствами.
- Основные мероприятия: Наиболее детализированный уровень, представляющий собой совокупность конкретных действий, направленных на достижение целей подпрограмм и целевых программ.

Роль государственных программ в повышении эффективности:

Ориентация на результат: Главное преимущество – фокус на достижении конкретных, измеримых результатов, а не на освоении средств.
Прозрачность и подотчетность: Четкая структура программы позволяет проследить логику от стратегических целей до конкретных действий и затрат, что упрощает контроль.
Координация усилий: Программы позволяют интегрировать усилия различных ведомств и уровней власти для решения комплексных проблем.
Обоснованность расходов: Требуют более тщательного обоснования бюджетных ассигнований, исходя из ожидаемых результатов.

Важность перехода к программному бюджету неоднократно подчеркивалась на самом высоком уровне. В Бюджетном послании Президента РФ «О бюджетной политике на 2013–2015 гг.» отмечалось, что для достижения целей социально-экономической политики и обеспечения общественного контроля формирование и исполнение бюджета должно осуществляться на базе государственных программ. В послании прямо указывалось на необходимость осуществления перехода к «программному бюджету» в полном объеме, начиная с федерального бюджета на 2014 год. Этот переход стал одним из самых значимых преобразований в бюджетной системе России за последние десятилетия.

Методы и проблемы оценки эффективности государственных программ

Переход к программно-целевому бюджетированию подразумевает не только новое планирование, но и обязательную, систематическую оценку эффективности реализуемых программ. Оценка эффективности реализации программ традиционно определяется как соотношение достигнутых результатов и затраченных на их достижение ресурсов. Это позволяет понять, насколько рационально были использованы бюджетные средства и достигнуты ли поставленные цели.

Методы оценки эффективности:

Оценка результативности проекта. Этот метод фокусируется на измерении степени достижения количественных и качественных показателей, заложенных в программе. Например, если целью программы было снижение смертности от определенного заболевания, оценивается динамика этого показателя.
Оценка необходимости и целесообразности. До начала реализации программы проводится анализ, подтверждающий актуальность проблемы, которую программа призвана решить, а также обосновывающий выбор именно этой программы как наиболее оптимального пути решения.
Оценка применимости данных для расчета стоимости. Анализируется, насколько точно и полно можно рассчитать стоимость реализации программы и ее отдельных мероприятий, а также оценить экономическую эффективность инвестиций.
Предварительная оценка эффективности реализации мероприятий федеральных целевых программ и расходования бюджетных средств по направлению «капитальные вложения» проводится по упомянутым выше критериям – необходимости и целесообразности, результативности проекта, а также применимости данных для расчета стоимости. Это позволяет отсеять неперспективные проекты еще на стадии планирования.
Мониторинг и промежуточная оценка. В течение срока реализации программы проводится регулярный мониторинг выполнения мероприятий и достижения промежуточных показателей.

Проблемы оценки эффективности государственных программ:

Несмотря на важность и разработанные методики, в процессе оценки эффективности государственных программ в РФ существует ряд серьезных проблем, которые снижают объективность и полезность таких оценок:

Отсутствие унифицированного подхода к оценке эффективности реализации государственных программ в субъектах РФ. Эта проблема является одной из наиболее острых. Каждый субъект Федерации может разрабатывать собственные методики оценки, что приводит к значительным различиям в критериях, показателях и процедурах. Как следствие, сравнивать эффективность однотипных программ в разных регионах становится крайне сложно, а иногда и невозможно. Это препятствует обмену лучшими практиками и масштабированию успешных решений.
Различные подходы к проведению оценки эффективности даже в рамках одного субъекта России. Более того, даже внутри одного региона разные ведомства или муниципальные образования могут использовать свои, не всегда согласованные методики. Это создает внутренние информационные барьеры и затрудняет консолидированный анализ на уровне региона.
Сложность определения реальных результатов. Многие результаты государственных программ носят отложенный или трудноизмеримый характер (например, повышение качества жизни, развитие человеческого капитала). Измерение таких показателей требует сложных социологических и экономических исследований, что не всегда реализуется в полной мере.
Формальный характер оценки. Иногда оценка сводится к формальному достижению количественных показателей без глубокого анализа их реального влияния на социально-экономическую ситуацию. Это может приводить к «припискам» и созданию видимости эффективности.
Недостаток квалифицированных кадров. Проведение качественной оценки требует высокой квалификации специалистов в области статистики, экономики, социологии и проектного управления. Не всегда в региональных и муниципальных органах власти имеется достаточный кадровый потенциал.
Отсутствие механизмов ответственности за неэффективность. В некоторых случаях механизмы привлечения к ответственности за недостижение показателей или неэффективное расходование средств не работают должным образом.

Для повышения эффективности программно-целевого бюджетирования необходимо разработать и внедрить единую, унифицированную методологию оценки эффективности государственных программ для всех уровней бюджетной системы, усилить независимый экспертный контроль, а также стимулировать органы власти к реальному достижению заявленных результатов.

Заключение

Бюджетное устройство Российской Федерации представляет собой динамичную и сложную систему, которая за последние десятилетия прошла путь от централизованного планового механизма до федеративной модели, стремящейся к эффективности и прозрачности. Основанное на конституционных прин��ипах и регламентированное Бюджетным кодексом РФ, оно формирует трехуровневую структуру, включающую федеральный, региональные и местные бюджеты, а также внебюджетные фонды. Эта структура призвана обеспечивать рациональное распределение финансовых ресурсов и реализацию государственных функций на всех уровнях управления.

Исторический анализ показал, что современная бюджетная система является результатом многовековой эволюции, начиная с первых финансовых смет XVII века и заканчивая комплексными реформами постсоветского периода. Ключевые этапы, такие как учреждение Министерства финансов, введение «Сметных правил», а затем принятие Бюджетного кодекса РФ и внедрение программно-целевого бюджетирования, сформировали текущий облик системы. Новейшие законодательные изменения, включая Федеральный закон от 13 июля 2024 года № 177-ФЗ, свидетельствуют о продолжающейся адаптации к экономическим реалиям и вызовам.

Однако, несмотря на достигнутый прогресс, бюджетная система РФ сталкивается с рядом существенных проблем. Прежде всего, это проблема сбалансированности и дефицита бюджета, обусловленная зависимостью от сырьевых доходов и возрастающими социальными обязательствами. Критически важной остается вертикальная и горизонтальная разбалансированность межбюджетных отношений, выражающаяся в несоответствии доходного потенциала и расходных обязательств разных уровней, а также в значительной дифференциации бюджетной обеспеченности регионов. Недостаточная прозрачность и эффективность бюджетного контроля, наряду с признанием неэффективности значительной части государственных программ, подрывают доверие к государственным финансам и приводят к нерациональному использованию ресурсов.

Перспективы развития бюджетного устройства РФ неразрывно связаны с преодолением этих вызовов. Ключевыми направлениями совершенствования являются:

Развитие бюджетного федерализма и межбюджетных отношений: это включает увеличение объема и предсказуемости финансовой помощи регионам (особенно дотаций на выравнивание), снижение разрыва в бюджетной обеспеченности регионов, а также реструктуризацию задолженности по бюджетным кредитам для стимулирования инфраструктурного развития.
Повышение эффективности использования бюджетных средств: необходимо ужесточение контроля за переносом неисполненных обязательств, дальнейшее совершенствование системы государственных программ через проектное управление и улучшение управления налоговыми расходами.
Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости: это предполагает строгое следование бюджетным правилам, приоритетное выполнение социальных обязательств, адекватное финансирование национальной безопасности и достижение национальных целей развития.
Усиление прозрачности и общественного контроля: внедрение унифицированных методик оценки эффективности программ и открытость бюджетной информации будут способствовать более ответственному расходованию средств.

Таким образом, дальнейшее совершенствование бюджетного устройства Российской Федерации требует комплексного подхода, сочетающего гибкость в адаптации к меняющимся условиям с принципиальным соблюдением финансовой дисциплины, ориентацией на результат и повышением подотчетности всех участников бюджетного процесса. Только такой подход позволит обеспечить долгосрочную стабильность, эффективность и устойчивое социально-экономическое развитие страны.

Список использованной литературы

Конституция Российской Федерации: офиц. текст. Москва: Омега-Л, 2012.
Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. Москва: Статут, 2013. (в ред. Федер. закона от 03.12.2012 №244-ФЗ).
Распоряжение Правительства РФ от 30.07.2010 № 1101-р «Программа Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов до 2012 г.».
Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 г.
Распоряжение Правительства РФ от 08.08.2009 № 1123-р «О Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 г.».
Федеральный Закон от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2013-2015 г.г. // Финансы. 2012. № 7. С. 3.
Бюджет и бюджетная система: учебник / под ред. М.П. Афанасьева, А.А. Беленчука, И.В. Кривогова. Москва: Юрайт, 2009.
Кудрин А.Л. Бюджет — основа обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости страны // Финансы. 2008. № 12. С. 6.
Лапушинская Г.К. Финансовое обеспечение государственных и муниципальных учреждений новых типов // Нормативные документы образовательного учреждения. 2010. № 9. С. 26-35.
Меркулин Н.И. Совершенствование межбюджетных отношений // Финансы. 2010. № 11. С. 7.
Нестеренко Т.Г. Бюджетная реформа: альтернативы поступательному движению вперед нет // Финансы. 2011. № 4.
Обсуждаются проблемы региональных и местных бюджетов // Финансы. 2010. № 7. С. 10.
Пронина Л.И. Федеральный бюджет на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов // Бюджет. 2012. № 1.
Финансы: учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко [и др.]; под ред. В.М. Родионовой. Москва: Финансы и статистика, 2008.
Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / В.К. Сенчагов [и др.]. 2-е изд., перераб. и доп. Москва: ТК Велби: Проспект, 2009. 719 с.
Глава 5. Принципы бюджетной системы Российской Федерации (ст. 28-38.2) // Гарант. URL: https://www.garant.ru/doc/budget/10001000/29/ (дата обращения: 28.10.2025).
Развитие бюджетной системы в Российской Федерации и роль Департамента межбюджетных отношений // Журнал «Бюджет». URL: https://bujet.ru/article/260799.php (дата обращения: 28.10.2025).
Минфин предложил способы повысить эффективность расходования бюджета // РБК. 2024. 6 мая. URL: https://www.rbc.ru/finances/06/05/2024/6638cf389a79471101e48f7f (дата обращения: 28.10.2025).
Исторический аспект становления и развития бюджетного федерализма в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoricheskiy-aspekt-stanovleniya-i-razvitiya-byudzhetnogo-federalizma-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
Таблица 2. Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169275/d8677c7b5f54129b20b224e75459b76c8c50e181/ (дата обращения: 28.10.2025).
БК РФ, Статья 28. Перечень принципов бюджетной системы Российской Федерации // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/f8769399ef796f7c813583d7395ee5d947118080/ (дата обращения: 28.10.2025).
БК РФ Глава 5. ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/a334b54e38e833f4864c8d5c219582d9735d8863/ (дата обращения: 28.10.2025).
Межбюджетные отношения // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9C%D0%B5%D0%B6%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F (дата обращения: 28.10.2025).
Способы повышения эффективности бюджетных расходов – совершенствование управления, приоритезация и формирование обзоров // Гарант. 2019. 15 февраля. URL: https://www.garant.ru/news/1297921/ (дата обращения: 28.10.2025).
История бюджетной системы России // Library.fa.ru. URL: https://library.fa.ru/page.asp?id=1255 (дата обращения: 28.10.2025).
ГЛ 5 БК РФ. Глава 5. Принципы бюджетной системы Российской Федерации. URL: https://glava-5-bk-rf.ru/ (дата обращения: 28.10.2025).
Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019–2024 годах // Правительство России. URL: http://government.ru/docs/35532/ (дата обращения: 28.10.2025).
Межбюджетные отношения: принципы и методы // Studme.org. URL: https://studme.org/226065/finansy/mezhbyudzhetnye_otnosheniya_printsipy_metody (дата обращения: 28.10.2025).
Министерство финансов Российской Федерации. Доклад Об основных направлениях повышения эффективности расходов федерального бюджета. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2015/10/main/doklad_ob_osnovnyh_napravleniyah_povysheniya_effektivnosti_rashodov_federalnogo_byudzheta_na_2015_god_i_na_planovyy_period_2016_i_2017_godov.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
Принципы и классификация бюджетной системы // Открытый бюджет. URL: https://openbudget.ru/budget/principles-and-classification/ (дата обращения: 28.10.2025).
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РФ // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-v-sfere-byudzhetnoy-politiki-rf (дата обращения: 28.10.2025).
ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ: СОВЕТСКИЙ ПЕРИОД // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/etapy-stanovleniya-byudzhetnoy-sistemy-rf-sovetskiy-period (дата обращения: 28.10.2025).
Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhbyudzhetnye-otnosheniya-i-printsipy-ih-organizatsii-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
Этапы трансформации системы бюджетного планирования // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/12/1443/ (дата обращения: 28.10.2025).
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ ПРИ ПЕРЕХОДЕ К «ПРОГРАММНОМУ БЮДЖЕТУ» // Фундаментальные исследования. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=30218 (дата обращения: 28.10.2025).
Проблемы и направления совершенствования бюджетной системы Российской Федерации // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/122/33495/ (дата обращения: 28.10.2025).
Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет // Министерство финансов Российской Федерации. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press_center/?id_4=39097 (дата обращения: 28.10.2025).
ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Editorum. URL: https://editorium.ru/ru/article/problemy-i-perspektivy-razvitiya-byudzhetnoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
Характеристика межбюджетных отношений // Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/9253406/page:2/ (дата обращения: 28.10.2025).
Бюджетная система Российской Федерации, ее построение, проблемы и // Тверской государственный университет. URL: https://elibrary.tversu.ru/images/documents/2018/Oseenkova.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
Оценка эффективности государственных программ: проблемы и перспективы // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-gosudarstvennyh-programm-problemy-i-perspektivy (дата обращения: 28.10.2025).
Становление и развитие бюджетного законодательства Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/stanovlenie-i-razvitie-byudzhetnogo-zakonodatelstva-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
Порядок проведения предварительной оценки эффективности реализации мероприятий федеральных целевых программ и расходования бюджетных средств по направлению «капитальные вложения» // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169275/e1a3d9068067f920f2694b8e390c2a796e95d2c2/ (дата обращения: 28.10.2025).
Межбюджетные отношения в России на современном этапе // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhbyudzhetnye-otnosheniya-v-rossii-na-sovremennom-etape (дата обращения: 28.10.2025).
БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnoe-ustroystvo-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
Модернизация Межбюджетных Отношений В Российской Федерации // IDEAS/RePEc. URL: https://ideas.repec.org/a/scn/031255/13961107.html (дата обращения: 28.10.2025).
«Бюджетная система Российской Федерации» // Камчатский государственный технический университет. URL: https://www.kamchatgtu.ru/upload/iblock/c38/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D0%B0%D1%8F%20%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0%20%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9%20%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
Бюджетная система РФ: структура и тенденции развития // YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=XW98gN3s0jE (дата обращения: 28.10.2025).
Статья 71 // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/6221448b301f98d08c5c11060938497d91e3e7f4/ (дата обращения: 28.10.2025).
Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%A1%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%A1%D0%BE%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%A0%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%83%D0%B1%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%B0 (дата обращения: 28.10.2025).
Голикова, Татьяна Алексеевна // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%93%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B0,_%D0%A2%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F%D0%BD%D0%B0_%D0%90%D0%BB%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%B5%D0%B2%D0%BD%D0%B0 (дата обращения: 28.10.2025).
Денис Мантуров, Дмитрий Чернышенко и Валерий Фальков выступили на конференции «Приоритет – технологическое лидерство» // Правительство России. URL: http://government.ru/news/53415/ (дата обращения: 28.10.2025).
В Тамбовской гордуме рассмотрели бюджет на 2025 год и приняли решение о реорганизации администрации города // Онлайн Тамбов. URL: https://onlinetambov.ru/news/society/v-tambovskoy-gordume-rassmotreli-byudzhet-na-2025-god-i-prinyali-reshenie-o-reorganizatsii-administratsii-goroda/ (дата обращения: 28.10.2025).
kursovaya_1_kurs._nafiset.doc // КубГУ. URL: https://elib.kubsu.ru/upload/iblock/c00/kursovaya_1_kurs._nafiset.doc (дата обращения: 28.10.2025).
БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО И БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС // Высшая школа экономики и управления ЮУрГУ. URL: https://www.susu.ru/sites/default/files/metodichki/budget_ustr_proc.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
Раздел I Бюджетный кодекс РФ — последняя редакция // База НПА. URL: https://npalib.ru/doc/byudzhetnyy-kodeks-rf/razdel-i-byudzhetnyy-kodeks-rf/ (дата обращения: 28.10.2025).
Оценка эффективности бюджетных целевых программ в реализации госуда // Финансовый журнал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-byudzhetnyh-tselevyh-programm-v-realizatsii-gosudar (дата обращения: 28.10.2025).
Проблемы формирования бюджетной системы // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/498/109038/ (дата обращения: 28.10.2025).
Бюджетная система РФ на современном этапе: анализ, проблемы и пути совершенствования // ResearchGate. URL: https://www.researchgate.net/publication/356524962_Budzetnaa_sistema_RF_na_sovremennom_etape_analiz_problemy_i_puti_soversenstvovania (дата обращения: 28.10.2025).
Этапы бюджетного реформирования // Studme.org. URL: https://studme.org/137604/finansy/etapy_byudzhetnogo_reformirovaniya (дата обращения: 28.10.2025).
Об утверждении Порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ от 14 ноября 2008 // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/460333069 (дата обращения: 28.10.2025).
Совершенствование межбюджетных отношений в России. Google Books. URL: https://books.google.ru/books?id=b4MJEAAAQBAJ&pg=PA24&lpg=PA24&dq=%D0%B4%D0%B8%D1%81%D0%B1%D0%B0%D0%BB%D0%B0%D0%BD%D1%81+%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D1%85+%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%87%D0%B8%D0%B9+%D0%B8+%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D1%85+%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2+%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D1%85+%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B2&source=bl&ots=wB8eY8K91e&sig=ACfU3U3r1vP46Ie-w7Wk5W_u_8U_P7eW4Q&hl=ru&sa=X&ved=2ahUKEwjI9478s8f5AhWpQvEDHdbvCPMQ6AF6BAgREAM#v=onepage&q=%D0%B4%D0%B8%D1%81%D0%B1%D0%B0%D0%BB%D0%B0%D0%BD%D1%81%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D1%85%20%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%87%D0%B8%D0%B9%20%D0%B8%20%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D1%85%20%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%20%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D1%85%20%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B2&f=false (дата обращения: 28.10.2025).

Бюджетное устройство Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы развития (Академический анализ)

Теоретические основы и принципы бюджетного устройства Российской Федерации

Понятие и конституционные основы бюджетного устройства

Принципы бюджетной системы РФ

Структура бюджетной системы РФ

Исторический контекст: этапы становления и развития бюджетной системы России

Формирование бюджетной системы в дореволюционный и советский периоды

Развитие бюджетного законодательства в постсоветский период (1991-2008 гг.)

Современный этап развития бюджетного законодательства (с 2008 г. по настоящее время)

Особенности формирования и исполнения бюджетов различных уровней в современной России

Федеральный бюджет: формирование, доходы и расходы

Бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов

Местные бюджеты: проблемы и механизмы сбалансированности

Актуальные механизмы управления бюджетными обязательствами

Проблемы и вызовы бюджетной системы Российской Федерации на современном этапе

Проблема сбалансированности и дефицита бюджета

Вертикальная и горизонтальная разбалансированность межбюджетных отношений

Недостаточная прозрачность и эффективность бюджетного контроля

Проблемы эффективности государственных программ и использования бюджетных средств

Перспективные направления и меры по совершенствованию бюджетного устройства и эффективности бюджетных расходов

Совершенствование бюджетного федерализма и межбюджетных отношений

Повышение эффективности использования бюджетных средств

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости

Система межбюджетных отношений в России: функционирование и пути оптимизации

Принципы и цели организации межбюджетных отношений

Формы межбюджетных трансфертов: дотации, субвенции, субсидии

Направления оптимизации межбюджетных отношений

Роль и эффективность программно-целевого бюджетирования в РФ

Государственные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов

Методы и проблемы оценки эффективности государственных программ

Заключение

Список использованной литературы

Рыночные индексы: комплексный анализ экономической сущности, методов расчета и прогностической ценности в условиях глобализации

Деятельность и развитие наукоградов в Российской Федерации: комплексный анализ.

Таможенные платежи при условном выпуске товара 3

Таинство Причастия – есть установление вечное.

Производственные факторы

Теоретические основы и принципы бюджетного устройства Российской Федерации

Понятие и конституционные основы бюджетного устройства

Принципы бюджетной системы РФ

Структура бюджетной системы РФ

Исторический контекст: этапы становления и развития бюджетной системы России

Формирование бюджетной системы в дореволюционный и советский периоды

Развитие бюджетного законодательства в постсоветский период (1991-2008 гг.)

Современный этап развития бюджетного законодательства (с 2008 г. по настоящее время)

Особенности формирования и исполнения бюджетов различных уровней в современной России

Федеральный бюджет: формирование, доходы и расходы

Бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов

Местные бюджеты: проблемы и механизмы сбалансированности

Актуальные механизмы управления бюджетными обязательствами

Проблемы и вызовы бюджетной системы Российской Федерации на современном этапе

Проблема сбалансированности и дефицита бюджета

Вертикальная и горизонтальная разбалансированность межбюджетных отношений

Недостаточная прозрачность и эффективность бюджетного контроля

Проблемы эффективности государственных программ и использования бюджетных средств

Перспективные направления и меры по совершенствованию бюджетного устройства и эффективности бюджетных расходов

Совершенствование бюджетного федерализма и межбюджетных отношений

Повышение эффективности использования бюджетных средств

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости

Система межбюджетных отношений в России: функционирование и пути оптимизации

Принципы и цели организации межбюджетных отношений

Формы межбюджетных трансфертов: дотации, субвенции, субсидии

Направления оптимизации межбюджетных отношений

Роль и эффективность программно-целевого бюджетирования в РФ

Государственные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов

Методы и проблемы оценки эффективности государственных программ

Заключение

Список использованной литературы

С этим материалом также изучают

Похожие записи