Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в РФ: комплексный анализ теоретических основ, мировой практики и перспектив развития

В условиях постоянно меняющейся глобальной экономики и усложнения государственных финансовых систем, бюджетный федерализм выступает как один из ключевых механизмов, определяющих устойчивость и эффективность функционирования любого федеративного государства. Он служит своего рода финансовым «скелетом», который формирует взаимоотношения между различными уровнями власти — федеральным центром, субъектами федерации и муниципальными образованиями, регулируя распределение финансовых ресурсов и расходных полномочий. От того, насколько сбалансирована и справедлива эта система, напрямую зависит качество жизни граждан, уровень предоставления государственных и муниципальных услуг, а также общий темп социально-экономического развития регионов.

Актуальность изучения бюджетного федерализма в современной России особенно высока. На протяжении последних десятилетий страна активно трансформировала свою бюджетную систему, стремясь адаптировать её к рыночным условиям и принципам федеративного устройства. Однако этот процесс сопряжен с многочисленными вызовами, такими как необходимость выравнивания бюджетной обеспеченности регионов, повышение самостоятельности местных бюджетов и стимулирование их налогового потенциала. Например, по итогам 2024 года, 67 российских регионов по-прежнему получали дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, что свидетельствует о сохраняющейся зависимости и значительных дисбалансах, требующих системного решения, ведь невыровненные регионы часто отстают в развитии и не могут обеспечить достойный уровень жизни населению.

Целью данной работы является проведение комплексного анализа бюджетного федерализма, включающего теоретическое обоснование его сущности и принципов, сравнительный обзор мировых моделей, детальное исследование становления и современного состояния российской практики, выявление ключевых проблем и вызовов, а также обозначение перспективных направлений совершенствования. Мы стремимся не только описать существующее положение дел, но и предложить обоснованные рекомендации, опираясь на актуальные статистические данные и экспертные оценки.

Структура работы последовательно раскрывает обозначенные задачи. Вначале мы погрузимся в теоретические основы, затем перейдем к анализу мирового опыта, после чего сфокусируемся на российской практике, подробно рассматривая межбюджетные трансферты. Завершающие разделы будут посвящены проблемам, путям их решения, а также влиянию бюджетного федерализма на развитие территорий и урокам, которые можно извлечь из зарубежного опыта.

Теоретические основы и сущность бюджетного федерализма

Сложность и многогранность бюджетного федерализма как явления требуют глубокого понимания его фундаментальных понятий, принципов и теоретических концепций. Это не просто набор правил распределения денег, а целая философия управления государственными финансами в условиях децентрализации.

Понятие и сущность бюджетного федерализма

Бюджетный федерализм – это, прежде всего, форма бюджетного устройства в федеративном государстве, где различные звенья бюджетной системы – федеральный центр, субъекты федерации и муниципальные образования – не просто сосуществуют, но и активно взаимодействуют в рамках единого бюджетного процесса. Его основная задача – обеспечить учет интересов каждого уровня власти, сохраняя при этом целостность и сбалансированность всей системы. Если попробовать выразить его суть метафорически, то бюджетный федерализм – это дирижер, управляющий сложным оркестром государственных финансов, где каждый инструмент (уровень бюджета) играет свою партию, но все они объединены общей гармонией.

Ключевым аспектом сущности бюджетного федерализма является поддержание оптимального равновесия между централизмом и децентрализмом. Это означает, что, с одной стороны, государство в целом должно сохранять возможность влиять на макроэкономические процессы и обеспечивать выполнение общенациональных функций, а с другой – регионы и муниципалитеты должны обладать достаточной финансовой автономией для удовлетворения потребностей своего населения в общественных благах.

Бюджетный федерализм проявляется в двух взаимосвязанных, но различных сферах:

• Внешняя сфера отражает предназначение бюджетных отношений, при которых государство в целом «обслуживает» общество. Это макроэкономический уровень, где бюджетная система направлена на решение общенациональных задач, таких как оборона, внешняя политика, крупные инфраструктурные проекты, социальная поддержка населения на федеральном уровне. Здесь бюджетный федерализм гарантирует, что финансовые потоки страны в целом направлены на достижение стратегических целей государства и удовлетворение общих потребностей граждан.
• Внутренняя сфера сосредоточена на функциях централизации, перераспределения и распределения средств бюджета между уровнями государственной власти. Это микроуровень, где определяются, какие доходы будут закреплены за федеральным, региональным и местным бюджетами, как будут распределяться расходные обязательства, и какие механизмы будут использоваться для выравнивания финансовой обеспеченности. Эта сфера обеспечивает эффективное взаимодействие между бюджетами, минимизируя конфликты и дублирование функций.

Итак, бюджетный федерализм – это не статичная конструкция, а динамичная система, которая выражается в нормативном и законодательном определении налогово-бюджетных отношений между разными уровнями бюджетов, между налогоплательщиками и бюджетами, а также в конкретизации прав и обязательств на всех стадиях бюджетного процесса. Это многоуровневая бюджетная система, где каждый уровень государственной власти обладает собственным бюджетом и действует в пределах закрепленных за ним бюджетных полномочий. Одним из главных условий его эффективного функционирования является необходимость «нижестоящих» бюджетов соблюдать условия равенства и независимости во взаимоотношениях с «вышестоящими».

Основные принципы бюджетного федерализма

Эффективность бюджетного федерализма напрямую зависит от следования четко определенным принципам, которые регулируют взаимодействие всех уровней бюджетной системы. В Российской Федерации эти принципы закреплены в Бюджетном кодексе РФ, в частности, в статье 28, которая является своего рода «конституцией» для отечественных межбюджетных отношений.

Рассмотрим эти принципы более детально:

1. Единство бюджетной системы Российской Федерации: Этот принцип означает, что все бюджеты (федеральный, региональные, местные) являются взаимосвязанными и функционируют на основе единых правовых норм, форм бюджетной документации, отчетности и бюджетной классификации. Это обеспечивает сопоставимость данных и прозрачность всей системы.
2. Разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: Возможно, самый фундаментальный принцип, который требует четкого законодательного закрепления за каждым уровнем бюджета собственных источников доходов и расходных обязательств. Это позволяет избежать дублирования и неопределенности, повышает ответственность каждого уровня власти за исполнение своих функций.
3. Самостоятельность бюджетов: Каждый бюджет в бюджетной системе РФ обладает правом на собственные источники доходов и самостоятельно определяет направления расходования средств в рамках установленных полномочий. Это ключевое условие для повышения ответственности и инициативы региональных и местных властей.
4. Равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований: Все субъекты РФ и муниципальные образования должны иметь равные возможности в формировании своих бюджетов и реализации бюджетных полномочий, независимо от их географического положения, численности населения или экономического потенциала. Этот принцип лежит в основе системы бюджетного выравнивания.
5. Полнота отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: Все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов должны быть в полном объеме отражены в соответствующих бюджетах. Это обеспечивает прозрачность и позволяет осуществлять полный контроль над государственными финансами.
6. Сбалансированность бюджета: Объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. Это фундаментальное требование для финансовой стабильности и предотвращения чрезмерного накопления долга.
7. Эффективность использования бюджетных средств: Означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
8. Общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов: Все расходы бюджета покрываются за счет всех доходов бюджета и источников финансирования его дефицита, за исключением доходов целевых бюджетных фондов.
9. Прозрачность (открытость): Принцип, требующий обязательной публикации утвержденных бюджетов, отчетов об их исполнении, а также информации о ходе исполнения бюджетов. Это способствует общественному контролю и повышает доверие к власти.
10. Участие граждан в бюджетном процессе: Включает в себя механизмы общественного обсуждения проектов бюджетов, публичных слушаний и других форм вовлечения граждан в процесс принятия бюджетных решений, что усиливает демократические основы бюджетного федерализма.
11. Достоверность бюджета: Бюджет формируется на основе реалистичных макроэкономических прогнозов и содержит достоверную информацию о доходах и расходах.
12. Адресность и целевой характер бюджетных средств: Бюджетные средства выделяются конкретным получателям на выполнение строго определенных функций или мероприятий.
13. Подведомственность расходов бюджетов: Получатели бюджетных средств несут ответственность за целевое и эффективное использование этих средств.
14. Единство кассы: Означает, что все доходы бюджетной системы зачисляются на единый счёт бюджета, а все расходы осуществляются с этого же счета. Этот принцип, закрепленный в статье 38² Бюджетного кодекса РФ, позволяет Федеральному казначейству эффективно управлять ликвидностью бюджетной системы.

Эти принципы являются каркасом, обеспечивающим функционирование бюджетного федерализма, позволяя достичь равновесия между централизмом, необходимым для реализации общенациональных задач, и децентрализмом, жизненно важным для удовлетворения специфических региональных и местных потребностей.

Теоретические концепции и подходы к изучению бюджетного федерализма

Научное осмысление бюджетного федерализма имеет долгую историю, начиная с классиков экономической мысли, которые заложили основы теории государственных финансов. Одним из основоположников современной теории бюджетного федерализма по праву считается выдающийся американский экономист Ричард Масгрейв. В его работах, в частности, в «Теории государственных финансов» (1959), он указывал, что основным объектом изучения бюджетного федерализма является определение функций различных уровней государственной власти и соответствующих им фискальных инструментов. Масгрейв предложил разделение государственных функций на три категории:

1. Аллокационная функция (функция размещения ресурсов): Определяет, какие общественные блага должны производиться и кем (федеральным центром, регионами или муниципалитетами). Например, национальная оборона – это функция федерального центра, а уличное освещение – муниципалитета.
2. Распределительная функция (функция перераспределения доходов): Связана с достижением социальной справедливости и выравниванием доходов. Часто это функция федерального уровня, так как попытки регионов проводить собственную перераспределительную политику могут привести к миграции населения и капитала.
3. Стабилизационная функция (функция стабилизации экономики): Направлена на поддержание макроэкономической стабильности (контроль инфляции, обеспечение занятости). В основном это прерогатива федерального правительства.

Масгрейв утверждал, что наиболее эффективно аллокационная функция может быть децентрализована, так как местные власти лучше понимают потребности своего населения. Распределительная и стабилизационная функции, напротив, более эффективно реализуются на центральном уровне. Эта концепция стала отправной точкой для дальнейших исследований в области оптимального разграничения фискальных полномочий.

Помимо Масгрейва, значительный вклад внесли такие учёные, как Чарльз Тибу, который в своей знаменитой статье «Чистая теория местных расходов» (1956) предложил модель «голосования ногами», согласно которой граждане могут выбирать муниципалитеты, предлагающие оптимальный набор общественных услуг при приемлемом уровне налогообложения. Это стало основой для развития концепции конкурентного федерализма.

Также важно отметить вклад Уильяма Оутса с его «теоремой децентрализации» (1972), которая постулирует, что децентрализованное предоставление общественных благ, при прочих равных условиях, является более эффективным, чем централизованное, поскольку позволяет лучше адаптироваться к местным предпочтениям.

Современные теоретические подходы к изучению бюджетного федерализма включают:

• Теорию оптимальных фискальных юрисдикций: Изучает идеальные размеры и границы территорий для предоставления различных общественных благ.
• Теорию общественного выбора: Анализирует поведение избирателей, политиков и бюрократов в контексте бюджетных решений.
• Новую институциональную экономику: Рассматривает бюджетный федерализм как совокупность институтов и правил, влияющих на экономические стимулы и результаты.

Важно подчеркнуть, что бюджетный федерализм является составной частью общего понятия федерализма. Его построение и развитие невозможно без решения основных проблем федерализма в государстве, таких как разграничение политических полномочий, вопросы суверенитета и интеграции различных территорий. Финансовая автономия и фискальная ответственность – это неотъемлемые атрибуты истинного федеративного устройства. В конечном итоге, теоретические концепции бюджетного федерализма призваны обеспечить не только экономическую эффективность, но и политическую стабильность, а также социальную справедливость в условиях многоуровневого управления.

Мировой опыт: Модели бюджетного федерализма и их характеристики

Разнообразие государственно-территориального устройства в мире привело к формированию множества моделей бюджетного федерализма. Не существует единого «идеального» решения, подходящего для всех стран, поскольку каждая модель является результатом сложного взаимодействия исторических, политических, экономических и культурных особенностей.

Классификация моделей бюджетного федерализма

Как уже было отмечено, универсальной «идеальной» модели бюджетного федерализма не существует. Это связано с тем, что на развитие бюджетных систем стран оказывают влияние уникальные исторические и политические особенности. Например, страна, пережившая длительный период централизованного управления, может иметь иную отправную точку для децентрализации, чем страна с исторически сильными региональными традициями.

При организации межбюджетных отношений в зарубежных странах обычно выделяют две основные теоретические концепции, которые лежат в основе формирования бюджетных моделей:

1. Бюджетный унитаризм (или централизованная модель): Эта концепция характеризуется высокой степенью влияния центральных органов управления. Принципы организации межбюджетных отношений здесь определяются «сверху», а нижестоящим уровням власти отводится пассивная роль. Они в значительной степени зависят от трансфертов из центрального бюджета и имеют ограниченные собственные фискальные полномочия. Такая модель часто встречается в унитарных государствах, но её элементы могут присутствовать и в федеративных системах, особенно на начальных этапах децентрализации или в кризисных ситуациях.
2. Бюджетный федерализм (или децентрализованная модель): В отличие от унитаризма, эта концепция предполагает значительную автономию и ответственность нижестоящих уровней власти. Здесь наблюдается более чёткое разграничение полномочий и источников доходов, а также развитая система межбюджетных отношений, направленная на выравнивание и стимулирование.

В рамках концепции бюджетного федерализма выделяют несколько основных моделей, наиболее известными из которых являются конкурентный и кооперативный федерализм. Идеальная модель бюджетного федерализма (в контексте этой концепции) предполагает, что объём доходных полномочий субъектов ��едерации должен полностью соответствовать объёму ответственности по расходам, закреплённым за данным уровнем государственной власти – принцип фискального соответствия. Однако на практике такое соответствие редко достигается полностью, что порождает вертикальные и горизонтальные дисбалансы.

Конкурентная модель бюджетного федерализма

Конкурентная модель бюджетного федерализма, также известная как децентрализованная, характеризуется высокой степенью финансовой самостоятельности региональных и местных властей. Её отличительная черта – это активные действия субфедеральных властей по наращиванию собственной налоговой базы и конкуренция регионов за привлечение инвестиций, квалифицированной рабочей силы и налогоплательщиков.

В такой модели:

• Значительная финансовая самостоятельность: Регионы имеют широкие полномочия по установлению собственных налогов (или надбавок к федеральным налогам) и определению порядка их взимания. Это даёт им гибкость в формировании доходной части бюджета и возможность адаптировать фискальную политику под свои нужды.
• Чёткое разделение налогов и доходов: Налоги чётко закреплены за определёнными уровнями бюджетной системы, что минимизирует конфликты интересов и дублирование.
• Ограниченный контроль центра и ответственность за долги: Центральное правительство, как правило, не осуществляет жёсткий контроль над бюджетной деятельностью региональных органов и, что крайне важно, не несёт ответственности по их долгам. Это стимулирует региональные власти к более ответственной финансовой политике и избеганию чрезмерных заимствований.
• «Голосование ногами»: Конкурентный федерализм подразумевает, что граждане и бизнес могут «голосовать ногами», переезжая в те регионы или муниципалитеты, которые предлагают более привлекательный пакет общественных услуг и налоговых условий. Это создаёт стимул для региональных властей к повышению эффективности и привлечению ресурсов.

В качестве примера наиболее полной реализации концепции конкурентного федерализма обычно приводят США и Швейцарию.

• США: Штаты и муниципалитеты обладают широкими полномочиями по установлению местных налогов (налог на имущество, налог с продаж) и самостоятельно определяют направления расходов. Межбюджетные трансферты от федерального правительства существуют, но их доля в доходах штатов относительно невелика. Штаты активно конкурируют за бизнес и население, предлагая различные налоговые льготы и инвестиционные программы.
• Канада, Великобритания, Япония также имеют элементы децентрализованной модели, хотя степень самостоятельности регионов может варьироваться. Например, в Канаде провинции обладают значительной автономией в налоговой и расходной политике.

Преимущества конкурентной модели заключаются в повышении эффективности предоставления общественных услуг, стимулировании регионального развития, инноваций и экономической конкуренции. Однако её недостатки включают потенциальное усиление межрегионального неравенства, так как богатые регионы могут становиться ещё богаче, а бедным регионам сложнее конкурировать и обеспечивать адекватный уровень услуг без значительной централизованной поддержки.

Кооперативная модель бюджетного федерализма

Кооперативная модель бюджетного федерализма представляет собой иной подход к организации межбюджетных отношений, основанный на тесном сотрудничестве и партнёрстве между различными уровнями власти. В отличие от конкурентной модели, здесь акцент делается на совместном участии в решении общенациональных задач и выравнивании социально-экономического развития регионов.

Ключевые характеристики кооперативной модели:

• Значительное вовлечение регионов в процесс налогового распределения: Региональные власти активно участвуют в принятии решений, касающихся общенациональных налогов, часто имеют долю в поступлениях от крупных федеральных налогов.
• Развитая система межбюджетных трансфертов: Характерной чертой является сложный и многоуровневый механизм вертикального (из центра регионам) и горизонтального (между регионами) выравнивания. Эти трансферты направлены на сокращение дисбалансов в бюджетной обеспеченности и гарантирование минимального уровня общественных услуг для всех граждан, независимо от места проживания.
• Повышенная ответственность центра: Центральное правительство несёт повышенную ответственность за состояние региональных бюджетов и готово оказывать им финансовую поддержку, чтобы предотвратить кризисы и обеспечить стабильность.
• Совместное планирование и реализация программ: Часто предполагается совместная разработка и финансирование крупных социальных, инфраструктурных и экономических программ.

Классическим примером страны с кооперативной моделью бюджетного федерализма является Германия. Здесь принципы кооперации закреплены в Конституции, а межбюджетные отношения строятся на основе сложного механизма выравнивания:

• Система «вертикального» и «горизонтального» выравнивания: Федеральное правительство (Bund) и земли (Länder) имеют общие налоги, доходы от которых распределяются по заранее установленным квотам. Далее осуществляется горизонтальное выравнивание между землями, когда более богатые земли перечисляют часть своих доходов в пользу менее обеспеченных.
• Совместное финансирование: Многие крупные проекты и программы (например, в сфере образования, науки, транспорта) финансируются совместно федеральным центром и землями.
• Взаимный контроль и координация: Существует множество механизмов координации и взаимного контроля, что позволяет избегать дублирования и обеспечивать согласованность политики.

Модель кооперативного федерализма часто связывается с политикой, заложенной Президентом Ф. Рузвельтом в США в ответ на Великую Депрессию. Хотя США в целом ассоциируются с конкурентной моделью, в период «Нового курса» были значительно усилены механизмы федеральной помощи штатам, что представляло собой временное смещение в сторону кооперации для преодоления кризиса.

Преимущества кооперативной модели заключаются в смягчении регионального неравенства, обеспечении единых стандартов предоставления общественных услуг по всей стране, а также в возможности реализации крупных общенациональных проектов. Недостатки могут включать снижение стимулов для регионов к наращиванию собственного налогового потенциала (эффект «иждивенчества»), бюрократизацию процессов координации и потенциальное ограничение региональной самостоятельности.

Сравнительный анализ моделей

Сравнивая конкурентную и кооперативную модели бюджетного федерализма, мы видим принципиальные различия в их философии, механизмах и ожидаемых результатах.

Критерий сравнения	Конкурентная модель	Кооперативная модель
Философия взаимодействия	Самостоятельность, конкуренция, минимальный контроль центра	Сотрудничество, партнёрство, совместная ответственность
Распределение полномочий	Чёткое разграничение, широкие фискальные полномочия у регионов	Совместное выполнение функций, общие налоги
Механизмы выравнивания	Ограничены, акцент на самообеспечение регионов	Развитая система вертикальных и горизонтальных трансфертов
Ответственность за долги	Регионы несут ответственность самостоятельно	Центр несёт повышенную ответственность
Роль центрального правительства	Координация, установление общих правил, минимальное вмешательство	Активное участие в перераспределении, софинансирование
Примеры стран	США, Швейцария, Канада	Германия, Австралия (с элементами кооперации)
Преимущества	Стимулирование эффективности, инноваций, экономического роста	Выравнивание неравенства, социальная справедливость, реализация крупных проектов
Недостатки	Усиление неравенства, риск «гонки на дно» в налогообложении	Снижение стимулов к саморазвитию, бюрократизация, потенциальное снижение самостоятельности

Выбор между этими моделями или их комбинацией зависит от множества факторов, включая исторический путь развития государства, степень социального согласия, уровень регионального неравенства и политические цели. Часто страны используют элементы обеих моделей, создавая гибридные формы, которые наилучшим образом отвечают их уникальным условиям. Понимание этих различий критически важно для оценки и совершенствования бюджетного федерализма в любой стране, включая Российскую Федерацию.

Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в Российской Федерации: становление и современное состояние

Российский бюджетный федерализм – это результат сложной и порой противоречивой эволюции, начавшейся с распада Советского Союза. Его становление было обусловлено необходимостью перехода от унитарной системы к федеративной, а современное состояние отражает баланс между стремлением к децентрализации и потребностью в сохранении единства и стабильности государства.

Исторические этапы формирования российского бюджетного федерализма

История формирования российского бюджетного федерализма неразрывно связана с процессом государственного строительства Российской Федерации после распада СССР. Россия унаследовала от Советского Союза бюджетную систему, которая по своей сути была высокоцентрализованным унитарным государством. В этой системе каждый вышестоящий бюджет фактически включал в себя нижестоящий, а бюджетные средства перераспределялись директивно, без какой-либо реальной финансовой автономии у регионов и муниципалитетов. Это было «вертикальное» управление финансами, где решения принимались исключительно в центре.

1990-1993 гг.: Зарождение федерализма. Переломный момент наступил в начале 1990-х годов. Декларация о государственном суверенитете РСФСР (1990 г.), а затем и Федеративный договор (1992 г.) стали первыми законодательными актами, закрепившими федеративное устройство России. Эти документы положили начало процессу разграничения предметов ведения и полномочий между федеральным центром и субъектами РФ, что, в свою очередь, потребовало пересмотра бюджетных отношений.

В конце 1991 года были приняты ключевые законы: «Об основах бюджетного процесса и бюджетного устройства в РСФСР» и «Об основах налоговой системы РСФСР». Эти законы ввели основополагающие понятия бюджетного федерализма и впервые предусматривали разграничение видов доходов по уровням бюджетной системы. Это был первый шаг к формированию собственных бюджетов у регионов и муниципалитетов, хотя и весьма робкий.

Принятие новой Конституции Российской Федерации в 1993 году стало окончательным законодательным закреплением России как федеративного государства. Конституция установила единство системы государственной власти, а также закрепила разграничение предметов ведения и компетенции между органами государственной власти РФ и субъектов РФ (статьи 11, 71, 72). Это создало правовую основу для дальнейшего развития бюджетного федерализма.

Последующие этапы: От Бюджетного кодекса до современности. Бюджетный кодекс Российской Федерации, принятый 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ, стал кульминацией этого этапа. Он детально урегулировал бюджетные правоотношения, закрепив развитие государственного федерализма, предполагающего широкий спектр прав субъектов Федерации во всех областях общественно-политической и экономической жизни. Бюджетный кодекс систематизировал принципы бюджетной системы, определил виды межбюджетных трансфертов и установил порядок их предоставления.

С тех пор российский бюджетный федерализм продолжает развиваться, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям и вызовам. Этот путь был отмечен как достижениями в стабилизации бюджетной системы, так и сохраняющимися проблемами, связанными с дисбалансами и недостаточной самостоятельностью региональных и местных бюджетов.

Нормативно-правовая база бюджетного федерализма в РФ

Основой, на которой строится вся система бюджетного федерализма и межбюджетных отношений в России, является обширная нормативно-правовая база. Её краеугольным камнем выступают Конституция Российской Федерации и Бюджетный кодекс РФ.

1. Конституция Российской Федерации:
   • Статья 11 закрепляет разграничение предметов ведения и полномочий между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации. Это основополагающая норма, которая определяет, кто и за что отвечает в стране.
   • Статья 71 устанавливает предметы исключительного ведения Российской Федерации. Сюда относятся, например, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, вопросы войны и мира, внешняя политика, оборона и безопасность. Это означает, что по этим вопросам решения принимает исключительно федеральный центр.
   • Статья 72 определяет предметы совместного ведения Российской Федерации и её субъектов. В эту категорию входят, например, вопросы обеспечения законности, правопорядка, координация вопросов здравоохранения, образования, социальной защиты, а также разграничение государственной собственности. По этим вопросам федеральный центр и субъекты РФ могут принимать совместные решения или субъекты могут принимать собственные законы, не противоречащие федеральным. Разграничение предметов ведения и полномочий осуществляется Конституцией РФ, а также Федеративным и иными договорами.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ: Является основным законодательным актом, детально регулирующим бюджетные правоотношения в РФ.
   • Статья 6 БК РФ даёт определение межбюджетных отношений как отношений между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, связанных с формированием и исполнением соответствующих бюджетов. Это определение подчёркивает многоуровневый характер и взаимную ответственность в системе.
   • Статья 10 БК РФ устанавливает структуру бюджетной системы России, которая состоит из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и местных бюджетов (муниципальных образований). Это трёхзвенная система, соответствующая федеративному устройству страны.
   • Глава 5 БК РФ, в частности статья 28, закрепляет принципы бюджетной системы Российской Федерации, которые мы уже подробно рассматривали. Среди них – единство бюджетной системы, разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, самостоятельность бюджетов, равенство бюджетных прав, сбалансированность, эффективность и прозрачность. Эти принципы являются методологической основой для построения и функционирования межбюджетных отношений.

Помимо этих ключевых документов, нормативно-правовую базу составляют федеральные законы, указы Президента, постановления Правительства, а также региональные нормативно-правовые акты, которые детализируют положения БК РФ и Конституции применительно к конкретным условиям субъектов РФ и муниципальных образований. Вся эта система призвана обеспечить правовую определённость и прозрачность в сфере государственных и муниципальных финансов, что является фундаментом для устойчивого развития бюджетного федерализма.

Современное состояние межбюджетных отношений и российская модель бюджетного федерализма

Современное состояние межбюджетных отношений в России характеризуется сложным переплетением централизованных и децентрализованных элементов, что позволяет отнести российскую модель бюджетного федерализма к преимущественно кооперативной. Её сущность состоит в обеспечении партнёрских взаимоотношений между федеральным центром и субъектами федерации, а также органами местного самоуправления. Однако, несмотря на декларируемые принципы, на практике наблюдается значительная концентрация бюджетных средств в федеральном бюджете.

Рассмотрим ключевые аспекты современной российской модели:

1. Концентрация бюджетных средств и роль федерального бюджета: Исторически Россия унаследовала от СССР систему, где федеральный бюджет функционировал фактически как централизованный бюджет унитарного государства. Эта тенденция сохраняется и по сей день. Федеральный центр аккумулирует значительную часть налоговых поступлений, особенно от крупных ресурсно-ориентированных отраслей, а затем перераспределяет эти средства между регионами через систему межбюджетных трансфертов.
2. Актуальная статистика по межбюджетным трансфертам: Доля межбюджетных трансфертов в структуре доходов региональных бюджетов является ключевым индикатором их финансовой самостоятельности.
   • По итогам 2024 года этот показатель составил 17,3%, что означает сокращение на 2,9 процентных пункта относительно 2023 года.
   • В 2023 году доля трансфертов была 18,1%, сократившись на 4,2 процентных пункта по сравнению с 2022 годом.
   • В 2022 году данный показатель составлял 22,3%.

   Эта динамика, представленная в таблице, показывает постепенное снижение зависимости региональных бюджетов от федеральных трансфертов, что является положительной тенденцией, свидетельствующей о росте собственных доходов регионов, но при этом доля всё ещё остаётся существенной.

   Таблица 1. Динамика доли межбюджетных трансфертов в доходах региональных бюджетов РФ (2022-2024 гг.)

   Год	Доля межбюджетных трансфертов в доходах региональных бюджетов	Изменение к предыдущему году (п.п.)
   2022	22,3%	—
   2023	18,1%	-4,2
   2024	17,3%	-2,9

   Источник: Расчёты на основе данных Министерства финансов РФ и аналитических агентств.

3. Принципы межбюджетных отношений в России: Помимо общих принципов бюджетной системы, закреплённых в статье 28 БК РФ, межбюджетные отношения в России строятся на следующих специфических принципах:
   • Распределение и закрепление расходов: Чёткое определение расходных обязательств каждого уровня власти.
   • Разграничение доходов: Закрепление за каждым уровнем бюджета соответствующих источников доходов.
   • Равенство бюджетных прав субъектов и муниципальных образований: Гарантия равных возможностей для всех территорий.
   • Выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности: Механизмы поддержки территорий, не способных самостоятельно обеспечить минимальные стандарты государственных и муниципальных услуг.

В целом, российская модель стремится к сочетанию централизованного управления макроэкономической стабильностью и равномерным развитием с элементами децентрализации и стимулирования региональной инициативы. Это постоянный поиск баланса, который требует адаптации и совершенствования в ответ на меняющиеся экономические и социальные условия. А что мешает регионам эффективно управлять собственными финансами, если федеральный центр предоставляет все больше возможностей?

Межбюджетные трансферты как инструмент регулирования межбюджетных отношений

Межбюджетные трансферты – это кровеносная система бюджетного федерализма, обеспечивающая циркуляцию финансовых ресурсов между различными уровнями бюджетной системы. Они являются не просто средством перераспределения, но и мощным инструментом регулирования, выравнивания и стимулирования социально-экономического развития территорий.

Понятие и формы межбюджетных трансфертов

Межбюджетные трансферты представляют собой средства одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. Ключевой характеристикой этих средств является то, что они предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе. Это означает, что получатель не обязан их возвращать и не платит за их использование.

Бюджетным кодексом Российской Федерации (БК РФ) определены следующие основные формы межбюджетных трансфертов:

1. Дотации
2. Субсидии
3. Субвенции
4. Бюджетные кредиты (хотя это, по сути, возвратные и платные средства, БК РФ относит их к межбюджетным трансфертам в широком смысле, но в контексте безвозмездности и безвозвратности чаще говорят о первых трёх формах).

Каждая из этих форм имеет свою специфику и предназначение, что позволяет федеральному центру и региональным властям гибко управлять финансовыми потоками и целенаправленно воздействовать на развитие территорий.

Дотации: назначение и порядок предоставления

Дотации являются наиболее универсальной формой межбюджетных трансфертов. Их сущность заключается в том, что это межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений их использования. То есть, получающий дотацию бюджет (например, региональный или местный) имеет полную свободу в расходовании этих средств на любые свои текущие нужды в рамках установленных полномочий.

Основное назначение дотаций – это выравнивание бюджетной обеспеченности. Они предоставляются из вышестоящего бюджета нижестоящему, если собственных налоговых и неналоговых доходов, а также регулирующих доходов (доходов от федеральных или региональных налогов, закреплённых за нижестоящим бюджетом по нормативам) недостаточно для сбалансированности последнего. Цель – обеспечить каждому региону или муниципалитету возможность финансировать минимально необходимые публичные услуги для своего населения.

Пример: Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ (ФФФП) является основным инструментом для предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности регионам. Распределение дотаций происходит по сложной методике, учитывающей налоговый потенциал и расходные обязательства каждого субъекта РФ.

Субсидии: целевое финансирование и условия предоставления

Субсидии, в отличие от дотаций, имеют строго целевой характер. Это предоставленные безвозмездно денежные средства из бюджетов на строго определённые цели. Они всегда связаны с софинансированием расходных обязательств, возникающих при выполнении государственных или муниципальных функций.

Ключевые особенности субсидий:

• Целевое назначение: Средства могут быть использованы только на конкретные программы, проекты или мероприятия, указанные при их предоставлении (например, на строительство дороги, модернизацию больницы, поддержку малого бизнеса).
• Условия предоставления: Обычно субсидии предоставляются на условиях долевого участия, то есть нижестоящий бюджет также должен внести свою часть средств. Это стимулирует регионы и муниципалитеты к соинвестированию и повышает их ответственность.
• Отчётность: Получатели субсидий обязаны предоставлять отчёты об их целевом использовании, и в случае нецелевого расходования средства могут быть возвращены.

Пример: Федеральные субсидии могут выделяться регионам на реализацию национальных проектов (например, «Демография», «Здравоохранение», «Образование»), на поддержку сельского хозяйства, развитие инфраструктуры или на софинансирование строительства социальных объектов.

Субвенции: финансирование переданных полномочий

Субвенции – это особая форма межбюджетных трансфертов, которая напрямую связана с передачей государственных полномочий. Это межбюджетные трансферты, предоставляемые в бюджет другого уровня для финансового обеспечения расходных обязательств по полномочиям Российской Федерации, переданных региональным или местным органам.

Основные отличия субвенций:

• Связь с передачей функций: Главное отличие субвенций от дотаций и субсидий заключается в их прямой связи с передачей функций. Если федеральный центр делегирует региону или муниципалитету выполнение определённой государственной задачи (например, полномочия по социальной поддержке отдельных категорий граждан, проведение выборов, осуществление государственного контроля в определённых сферах), он обязан обеспечить финансовые средства для её реализации.
• Целевой характер: Как и субсидии, субвенции имеют строго целевое назначение. Средства могут быть использованы только на выполнение конкретных переданных полномочий.
• Нормативно-правовое регулирование: Объём и порядок предоставления субвенций, как правило, детально прописываются в федеральных законах, регулирующих передачу соответствующих полномочий.

Пример: Субвенции могут выделяться регионам на осуществление полномочий по выплате социальных пособий, которые по федеральному законодательству должны предоставляться определённым категориям граждан, или на выполнение переданных государственных полномочий в сфере образования (например, на оплату труда учителей в школах).

Механизмы распределения межбюджетных трансфертов

Система распределения межбюджетных трансфертов в РФ является сложной и многоуровневой. Изначально, в ранние периоды, существовали различные фонды, но со временем их функции могли быть реорганизованы или интегрированы в текущий бюджетный процесс.

Основным инструментом для предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ является Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ (ФФФП). Этот фонд формируется в федеральном бюджете, и его средства распределяются между регионами по методике, утверждённой Правительством РФ, с учётом необходимости достижения равных возможностей для всех субъектов.

Другие межбюджетные трансферты, такие как субсидии и субвенции, распределяются в рамках различных федеральных программ и через федеральный бюджет. Например, средства на реализацию национальных проектов распределяются в форме субсидий, а финансирование переданных государственных полномочий – в форме субвенций.

Ранее существовали такие фонды, как Фонд регионального развития, Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов и Фонд компенсаций. В настоящее время их функции могли быть либо реорганизованы, либо осуществляются в рамках текущего бюджетного процесса и деятельности других фондов. Например, Фонд развития территорий, созданный в 2014 году, сосредоточен на поддержке социально-экономического развития регионов, а также на решении проблем в сфере жилищно-коммунального хозяйства и обманутых дольщиков. Таким образом, хотя названия фондов могут меняться, их целевое назначение – поддерживать регионы и муниципалитеты в реализации их функций – сохраняется.

Эффективность этих механизмов напрямую влияет на сбалансированность бюджетной системы и способность регионов и муниципалитетов выполнять свои обязательства перед населением.

Проблемы и вызовы российского бюджетного федерализма и направления его совершенствования

Несмотря на значительные достижения в формировании бюджетного федерализма в России, современная модель сталкивается с рядом системных проблем и вызовов, которые требуют комплексных и принципиальных решений. Эти проблемы не просто тормозят развитие отдельных территорий, но и создают риски для устойчивости всей бюджетной системы.

Основные проблемы и дисбалансы

1. Высокая концентрация бюджетных средств на федеральном уровне и недостаток собственных доходов региональных/местных бюджетов: Это корневая проблема, унаследованная от централизованной системы. Значительная часть налоговых поступлений аккумулируется в федеральном бюджете, оставляя региональным и местным бюджетам ограниченные собственные источники доходов.
   • Актуальная статистика: По итогам 2024 года налоговые и неналоговые доходы (ННД) составили около 81,5% от совокупных доходов неконсолидированных бюджетов субъектов РФ. Оставшиеся 17,3% – это межбюджетные трансферты. Несмотря на рост ННД, для многих регионов этого недостаточно. В 2023 году 55 регионов имели дефицитные бюджеты, а агрегированный дефицит региональных бюджетов составил 0,2 трлн рублей.
   • Недостаток налоговой базы формирования бюджетов регионального и местного уровней не позволяет им быть независимыми и стимулирует иждивенческие настроения.
2. «Нефинансируемые мандаты»: Это ситуация, когда на региональные или местные органы власти возлагаются расходные обязательства, но при этом не предоставляется достаточно финансовых ресурсов для их выполнения. Это создает хронический дефицит, вынуждает регионы либо сокращать другие важные расходы, либо увеличивать долговую нагрузку. Несовершенства бюджетного федерализма в РФ проявляются в сохраняющихся «нефинансируемых мандатах», что указывает на неоптимальное распределение бюджетных полномочий по формированию доходов и расходов.
3. Асимметрия социально-экономического развития субъектов федерации: Российская Федерация – огромная страна с колоссальными различиями в экономическом потенциале, географическом положении, климатических условиях и демографической ситуации. Эти различия приводят к значительной асимметрии в финансовой обеспеченности регионов.
   • Примеры дисбалансов: Разница в финансовой обеспеченности регионов до выравнивания составляет 5,7 раза. После предоставления бюджетных субсидий этот показатель сокращается до 2,8 раза. Это, безусловно, улучшение, но разрыв всё ещё значителен. К 2036 году ставится задача сократить этот показатель до 2,4 раза, что подчёркивает амбициозность и долгосрочность данной цели.
   • Большая доля «дотационных» субъектов федерации не позволяет эффективно совершенствовать бюджетные системы. По данным на 2024 год, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности получали 67 регионов. На 2025 год предусмотрено распределение дотаций для 63 регионов. В 2022 году этот показатель составлял 62 региона. Наблюдается тенденция к постепенному сокращению числа дотационных регионов, но их количество остаётся высоким.

   Таблица 2. Динамика числа дотационных регионов в РФ (2022-2025 гг.)

   Год	Число регионов, получающих дотации на выравнивание
   2022	62
   2023	67 (55 регионов имели дефицитные бюджеты)
   2024	67
   2025	63 (прогноз)

   Источник: Данные Министерства финансов РФ, Интерфакс, аналитические агентства.

4. Снижение ответственности за сбалансированность: Чрезмерная зависимость от трансфертов может приводить к снижению ответственности органов государственной власти за сбалансированность бюджетной системы на региональных и местных уровнях. Если регион знает, что в случае дефицита его поддержат из федерального центра, стимулы к эффективному управлению собственными доходами и расходами снижаются.
5. Недостаточная реализация принципов самостоятельности и соответствия: Несмотря на реформирование межбюджетных отношений, до сих пор не решена проблема, препятствующая реализации таких основополагающих принципов бюджетного федерализма, как самостоятельность бюджетов, соответствие объёма возложенных расходных обязательств доходным полномочиям, равномерность бюджетной обеспеченности различных территорий.

Направления совершенствования бюджетного федерализма в РФ

Для преодоления существующих проблем и обеспечения устойчивого развития российского бюджетного федерализма необходимы целенаправленные и многовекторные действия.

1. Децентрализация бюджетной системы РФ и повышение самостоятельности бюджетов:
   • Это ключевое направление. Необходимо пересмотреть разграничение доходных источников в пользу регионов и муниципалитетов. Это может быть сделано через закрепление за ними больших долей в федеральных налогах или передачу им новых налоговых полномочий.
   • Снижение дотационности региональных и местных бюджетов: Чем меньше регионов зависят от дотаций, тем выше их финансовая автономия и ответственность. Цель – не просто сократить число дотационных регионов, но и уменьшить долю трансфертов в доходах тех, кто их получает.
2. Повышение устойчивости и самостоятельности региональных и местных бюджетов через изменение правил формирования доходной части:
   • Активизация работы по проверке соответствия фактического использования земельных участков разрешённым видам использования: Несоответствие приводит к занижению кадастровой стоимости и, как следствие, к недополучению земельного налога.
   • Выявление неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения и земель, находящихся в собственности РФ, но не используемых субъектами РФ: Их вовлечение в оборот может принести дополнительные доходы.
   • Проведение предварительной оценки эффективности предлагаемых мер поддержки бизнеса (налоговые льготы, технопарки, бизнес-инкубаторы): Многие льготы не приносят ожидаемого экономического эффекта, но при этом снижают налоговую базу. Необходимо оценивать «цена-качество» таких мер.
   • Дальнейшее совершенствование мер по поддержке малого и среднего бизнеса: Развитие МСП создаёт новые рабочие места и расширяет налоговую базу.
   • Развитие регионального законодательства в части налогового стимулирования инвестиционной активности.
3. Совершенствование механизмов межбюджетных трансфертов:
   • Предложения Министерства финансов РФ: Министерство финансов активно запрашивает предложения по совершенствованию методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ. Цель – повысить прозрачность, предсказуемость и результативность предоставления межбюджетных субсидий. Это включает в себя более чёткие критерии, понятные алгоритмы и сокращение субъективного фактора.
   • Стимулирование налогового потенциала: Методики распределения трансфертов должны содержать стимулы для регионов к наращиванию собственного налогового потенциала, а не к сохранению статуса «дотационных».
4. Комплексный характер реформ:
   • Реформу межбюджетных отношений нельзя сводить только к изменению налогов и трансфертов. Следует вести речь о комплексных и принципиальных изменениях, затрагивающих всю систему государственного управления. Это включает:
     • Чёткое разграничение расходных полномочий и ответственности.
     • Повышение качества управления на региональном и муниципальном уровнях.
     • Развитие институтов общественного контроля за бюджетным процессом.
     • Развитие региональной экономики и инвестиционного климата.

Таким образом, совершенствование российского бюджетного федерализма – это долгосрочный процесс, требующий последовательных шагов по укреплению финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов, повышению эффективности использования бюджетных средств и сокращению межрегиональных дисбалансов.

Влияние бюджетного федерализма на финансовое выравнивание и социально-экономическое развитие регионов и муниципальных образований в РФ

Бюджетный федерализм, через свою систему межбюджетных отношений, оказывает фундаментальное влияние на финансовое выравнивание и социально-экономическое развитие регионов и муниципальных образований в России. Это влияние может быть как стимулирующим, так и, при определённых условиях, сдерживающим.

Цели и механизмы финансового выравнивания

Одной из центральных целей организации системы межбюджетных отношений в федеративном государстве является выравнивание бюджетной обеспеченности территорий. Эта функция однозначно возложена на Федерацию. Цель – гарантировать каждому гражданину, независимо от места его проживания, доступ к минимально необходимому набору государственных и муниципальных услуг (образование, здравоохранение, социальная защита, культура, благоустройство), финансируемых за счёт бюджета.

Помимо выравнивания, к целям межбюджетных отношений также относятся:

• Межбюджетные трансферты: Как основной инструмент для достижения вышеуказанных целей.
• Стимулирование роста налогового потенциала: Механизмы трансфертов должны содержать стимулы для регионов и муниципалитетов к развитию собственной экономики и наращиванию налоговой базы.
• Финансовое управление территориальным развитием: Использование бюджетных инструментов для реализации стратегических планов развития отдельных территорий.
• Снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне: Обеспечение финансовой стабильности и предотвращение кризисных ситуаций.

Механизмы финансового выравнивания призваны справляться с двумя основными видами дисбалансов:

1. Вертикальные дисбалансы: Связаны с высокой централизацией бюджетных средств в федеральном бюджете. Они возникают, когда расходные полномочия, закреплённые за нижестоящими уровнями власти, превышают их собственные доходные возможности. В России эти дисбалансы выравниваются преимущественно за счёт субсидий, дотаций, бюджетных ссуд и субвенций из федерального бюджета.
2. Горизонтальные дисбалансы: Связаны с межрегиональными различиями в бюджетной обеспеченности. Эти различия обусловлены неодинаковым экономическим потенциалом, плотностью населения, структурой экономики и другими факторами. Горизонтальное выравнивание в основном осуществляется через распределение дотаций из федерального бюджета, а также, в некоторых субъектах РФ, через механизмы внутрирегионального выравнивания между муниципалитетами.

Методики определения бюджетной обеспеченности

Для справедливого и прозрачного распределения финансовой помощи разрабатываются специальные методики определения потребности местных бюджетов в получении финансовой помощи. В Российской Федерации эти методики имеют ключевое значение для внутрирегионального выравнивания.

Определение уровня расчётной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) производится по единой методике, установленной субъектом Российской Федерации. Эта методика обязана обеспечивать сопоставимость показателей, характеризующих факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг в расчёте на одного жителя.

Ключевые элементы методики включают:

• Число жителей: Базовый показатель для определения нормативных расходов на душу населения.
• Корректирующие коэффициенты: Используются для учёта уникальных особенностей территорий, которые влияют на стоимость предоставления услуг. Это могут быть:
  • Социально-экономические особенности: Уровень безработицы, средняя заработная плата, структура населения.
  • Демографические особенности: Возрастная структура населения (доля детей, пенсионеров), плотность населения.
  • Климатические особенности: Суровые климатические условия, влияющие на затраты на отопление, транспорт, строительство.
  • Другие особенности: Например, наличие удалённых населённых пунктов, требующих дополнительных затрат на транспортную доступность и инфраструктуру.

Такой подход позволяет учитывать объективные факторы, которые приводят к различиям в бюджетной обеспеченности, и направлять финансовую помощь тем, кто в ней действительно нуждается, исходя из реальных расходных обязательств и налогового потенциала.

Результаты влияния на доходы регионов

Влияние бюджетного федерализма на доходы региональных бюджетов проявляется, в частности, в динамике числа субъектов РФ, получающих дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. Этот показатель является важным индикатором эффективности системы выравнивания и финансовой самостоятельности регионов.

• В 2014 году дотации получали 72 региона.
• В 2015 году их число сократилось до 71.
• В 2022 году дотационными были 62 региона.
• В 2024 году число субъектов РФ, получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, составило 67.
• На 2025 год прогнозируется дальнейшее сокращение до 63 регионов.

Таблица 3. Динамика числа субъектов РФ, получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (2014-2025 гг.)

Год	Число дотационных регионов
2014	72
2015	71
2022	62
2024	67
2025	63 (прогноз)

Источник: Данные Министерства финансов РФ, Вместе-РФ, TOP-RF.ru.

Наблюдается общая тенденция к постепенному сокращению количества дотационных регионов, что может свидетельствовать об определённой эффективности проводимой политики финансового выравнивания и, возможно, о росте собственного налогового потенциала ряда субъектов РФ. Однако колебания (например, рост в 2024 году) показывают, что процесс нелинеен и зависит от множества факторов, включая экономическую конъюнктуру и изменение методики распределения трансфертов.

В целом, бюджетный федерализм в России, несмотря на существующие проблемы, играет критически важную роль в поддержании социально-экономической стабильности, сокращении региональных дисбалансов и обеспечении минимальных стандартов жизни для граждан по всей стране.

Зарубежный опыт бюджетного федерализма: уроки для Российской Федерации

Изучение зарубежного опыта бюджетного федерализма является ценным источником знаний и идей для совершенствования российской модели. Поскольку не существует универсальной «идеальной» модели, каждая страна адаптирует общие принципы к своим уникальным условиям. Однако сравнительный анализ позволяет выявить лучшие практики и избежать ошибок.

Применимые аспекты зарубежных моделей

Для дальнейшего развития бюджетного федерализма в России требуется не просто копирование зарубежных моделей, а их адаптация к российским реалиям, что предполагает изменения в налоговом и бюджетном законодательстве. Какие же аспекты мирового опыта могут быть наиболее релевантны?

1. Опыт Индии в снижении формирования налоговых льгот для штатов при сокращении бюджетных ассигнований: Индия, будучи крупной федеративной страной с высоким уровнем регионального неравенства, столкнулась с проблемой чрезмерного использования налоговых льгот штатами для привлечения инвестиций. Это приводило к «гонке на дно», когда регионы конкурировали, предлагая всё большие льготы, что истощало их налоговую базу.
   • Урок для РФ: Индийский опыт демонстрирует благоприятную тенденцию к автономии субъектов федерации за счёт более рационального подхода к налоговым льготам. Для России это означает необходимость более тщательной оценки эффективности региональных налоговых льгот. Многие из них не приносят ожидаемого экономического эффекта, но при этом сокращают доходы региональных бюджетов, увеличивая их зависимость от центра. Систематизация и, возможно, сокращение неэффективных льгот, а также переход к более прозрачным и адресным мерам поддержки бизнеса (например, через субсидии, а не через налоговые вычеты) могут укрепить налоговый потенциал регионов.
2. Эффективные механизмы горизонтального выравнивания (на примере Германии): Как обсуждалось ранее, Германия имеет одну из самых развитых систем кооперативного федерализма с мощными механизмами горизонтального выравнивания, когда богатые земли перечисляют часть своих налоговых доходов в пользу менее обеспеченных.
   • Урок для РФ: Хотя прямая экстраполяция немецкой модели затруднительна из-за различий в истории и политической культуре, Россия могла бы изучить принципы и методологию горизонтального выравнивания. В РФ горизонтальное выравнивание в основном осуществляется через федеральный бюджет, который перераспределяет средства от регионов-доноров к регионам-реципиентам. Можно рассмотреть возможность усиления прямых межрегиональных механизмов или создание стимулов для регионов-доноров к участию в развитии менее обеспеченных соседей.
3. Принципы фискальной самостоятельности и ответственности (на примере США): Децентрализованная (конкурентная) модель, характерная для США, подчёркивает значительную финансовую самостоятельность региональных властей и их ответственность за собственные бюджеты. Отсутствие федеральной ответственности по долгам штатов стимулирует к более консервативной и эффективной фискальной политике.
   • Урок для РФ: Для российской модели, где до сих пор сильны централизованные тенденции, опыт США напоминает о важности расширения налоговых полномочий регионов и муниципалитетов. Передача им более широких прав по установлению местных налогов и сборов, а также чёткое определение их ответственности за финансовую дисциплину, может стать мощным стимулом для развития. Однако это должно сопровождаться адекватными механизмами выравнивания, чтобы избежать чрезмерного увеличения межрегионального неравенства.

Адаптация налогового и бюджетного законодательства

Сравнительный анализ моделей бюджетного федерализма позволяет новому реформированию межбюджетных отношений быть адекватным и принести положительные результаты. Однако успех адаптации зарубежного опыта напрямую зависит от готовности и способности России к глубокой ревизии и адаптации собственного налогового и бюджетного законодательства.

Ключевые направления адаптации:

• Пересмотр налоговых полномочий: Рассмотрение возможности передачи части федеральных налогов (или увеличения долей в них) на региональный и местный уровни, а также расширение перечня местных налогов.
• Уточнение расходных полномочий: Продолжение работы по чёткому разграничению расходных обязательств между уровнями власти, избегая «нефинансируемых мандатов».
• Совершенствование методик выравнивания: Разработка более прозрачных, предсказуемых и стимулирующих методик распределения межбюджетных трансфертов, которые учитывают не только потребность, но и усилия региона по развитию собственного потенциала.
• Повышение прозрачности и подотчётности: Внедрение лучших мировых практик в области бюджетной прозрачности, участия граждан в бюджетном процессе и контроля за расходованием средств.
• Институциональные изменения: Возможно, потребуются изменения в системе управления и координации между уровнями власти для более эффективной реализации принципов кооперации или конкуренции.

Таким образом, зарубежный опыт служит не готовым рецептом, а компасом, указывающим возможные пути развития. Российская Федерация, учитывая свои уникальные исторические и социально-экономические особенности, должна творчески подходить к его адаптации, формируя устойчивую и эффективную систему бюджетного федерализма, отвечающую вызовам XXI века.

Заключение

Бюджетный федерализм в Российской Федерации представляет собой сложную, динамично развивающуюся систему, которая находится в постоянном поиске оптимального баланса между централизованным управлением и децентрализованной ответственностью. Проведённый анализ позволил всесторонне рассмотреть его теоретические основы, эволюцию, современное состояние, а также сопоставить российскую практику с мировым опытом.

Исследование показало, что в своей сущности бюджетный федерализм – это не просто техническое распределение финансовых потоков, а философия бюджетного устройства, нацеленная на удовлетворение общественных потребностей через сбалансированное взаимодействие всех уровней власти. Принципы единства, разграничения доходов и расходов, самостоятельности и равенства бюджетных прав, закреплённые в Бюджетном кодексе РФ, формируют каркас этой системы. Теоретические концепции Ричарда Масгрейва и других экономистов подчёркивают важность оптимального распределения аллокационной, распределительной и стабилизационной функций между уровнями управления.

Мировой опыт демонстрирует разнообразие моделей бюджетного федерализма – от децентрализованной конкурентной (США, Швейцария) до кооперативной (Германия). Каждая из них имеет свои преимущества и недостатки, определяемые историческими, политическими и экономическими особенностями стран. Российская модель, унаследовав черты высокоцентрализованного унитарного государства, эволюционировала в сторону преимущественно кооперативной, хотя и с сохранением значительной концентрации бюджетных средств на федеральном уровне.

Исторический путь российского бюджетного федерализма, начавшийся с реформ 1990-х годов и закреплённый Конституцией и Бюджетным кодексом РФ, характеризовался стремлением к децентрализации. Однако современное состояние межбюджетных отношений по-прежнему сталкивается с рядом вызовов. Ключевые проблемы включают высокую концентрацию бюджетных средств в федеральном бюджете, недостаток собственных доходов у региональных и местных бюджетов, проблему «нефинансируемых мандатов», а также сохраняющуюся асимметрию социально-экономического развития субъектов Федерации. Актуальная статистика, такая как доля межбюджетных трансфертов в региональных бюджетах (17,3% в 2024 году) и значительное число дотационных регионов (67 в 2024 году), подтверждает эти дисбалансы.

Система межбюджетных трансфертов, включающая дотации, субсидии и субвенции, является основным инструментом регулирования и выравнивания в РФ. Она позволяет сглаживать вертикальные и горизонтальные дисбалансы, обеспечивая минимальные стандарты бюджетной обеспеченности. Однако её эффективность требует постоянного совершенствования методик распределения и повышения прозрачности.

Для дальнейшего развития российского бюджетного федерализма необходим комплексный подход, включающий:

• Децентрализацию бюджетной системы: Расширение доходных полномочий регионов и муниципалитетов, снижение их дотационности и повышение финансовой самостоятельности.
• Оптимизацию налоговой базы: Пересмотр правил формирования доходной части бюджетов, активизация работы по выявлению и вовлечению в оборот неиспользуемых активов, а также более тщательная оценка эффективности налоговых льгот.
• Совершенствование межбюджетных трансфертов: Разработка более стимулирующих, прозрачных и предсказуемых методик распределения дотаций и субсидий, с учётом предложений Министерства финансов РФ.
• Усиление ответственности: Повышение ответственности региональных и местных властей за сбалансированность своих бюджетов.

Зарубежный опыт, например, подход Индии к налоговым льготам или немецкая модель горизонтального выравнивания, может служить ориентиром для адаптации российского законодательства и управленческих практик. Однако любое заимствование должно быть критически осмыслено и адаптировано к уникальным условиям России.

В заключение, эффективный бюджетный федерализм – это не только залог финансовой стабильности, но и фундамент для устойчивого социально-экономического развития всех регионов и муниципальных образований Российской Федерации. Дальнейшее совершенствование межбюджетных отношений требует смелых, но взвешенных решений, направленных на укрепление финансовой автономии территорий и повышение качества жизни граждан.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 19.10.2025).
2. Алиев А.Б. Финансы. Книга 2. Москва: Ади-ЛАТ, 2005. 399 с.
3. Галицкая С.В. Теория и практика бюджетного федерализма. М.: Экзамен, 2002. С. 17.
4. Зиберт Х. Эффект Кобры: Как можно избежать заблуждений в экономической политике. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003. 349 с.
5. Васильева Л.А. Доходы Федерального бюджета в 2008-2010 годах // Финансы. 2007. № 9. С. 8-9.
6. Назаров В., Трунин И. Межбюджетные отношения и субнациональные финансы в 2005 г. // Российская экономика в 2005 г.: тенденции и перспективы. М.: ИЭПП, 2006. 519 с.
7. Типенко Н. Бюджетный Федерализм и трансфертная политика // Экономика образования. 2007. 31 мая.
8. Портнов А. На развалинах — бюджет России [о проблемах российской экономики] // Молодая гвардия. 2006. № 11/12. С. 198-199.
9. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2006. 602 с.
10. Родионова В.М. Бюджетный федерализм: содержание, правовые основы и перспективы развития в России // Материалы научно-практической конференции «Бюджетный федерализм: современные проблемы и тенденции развития». Москва, 2005. С. 14.
11. Трунин И., Катамадзе А., Назаров В. Межбюджетные отношения и субнациональные финансы в 2004 г. // Российская экономика в 2004 г.: Тенденции и перспективы. М.: ИЭПП, 2005.
12. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы. М.: Дело, 2002. С. 7.
13. Швецов Ю. Эволюция российского бюджетного Федерализма // Вопросы экономики. 2005. №8.
14. Экономика переходного периода: Очерки экономической политики посткоммунистической России. 1998—2002. М.: Дело, 2003. 499 с.
15. Доклад всемирного банка об экономике России (июнь 2007) // ОбществоИЭ. 2007. №5-6. С. 74-103.
16. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-byudzhetnogo-federalizma-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 19.10.2025).
17. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=49439686 (дата обращения: 19.10.2025).
18. Характеристика межбюджетных отношений // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48473062 (дата обращения: 19.10.2025).
19. Межбюджетные отношения. Открытый бюджет Краснодарского края. URL: https://openbudget.krasnodar.ru/documents/mezhbyudzhetnye-otnosheniya/ (дата обращения: 19.10.2025).
20. Федерализм бюджетный. Финансовый словарь. АРБ — Ассоциация российских банков. URL: https://arb.ru/b2b/glossary/federalizm_byudzhetnyy-10023675/ (дата обращения: 19.10.2025).
21. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения // Таможня.Ру. URL: http://www.tamognia.ru/text/110903/24074/index.html (дата обращения: 19.10.2025).
22. Что такое бюджетный федерализм? // Бизнес-портал AUP.Ru. URL: https://www.aup.ru/books/m204/3_1_2.htm (дата обращения: 19.10.2025).
23. Колодий С.Ю. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ СКВОЗЬ ПРИЗМУ КОНЦЕПЦИИ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА // CORE. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/19728362.pdf (дата обращения: 19.10.2025).
24. Бюджетный федерализм // Бизнес-портал AUP.Ru. URL: https://www.aup.ru/books/m204/1_1_2.htm (дата обращения: 19.10.2025).
25. Межбюджетные отношения с участием субъекта Российской Федерации. URL: https://center-yf.ru/data/economy/Mezhbyudzhetnye-otnosheniya-s-uchastiem-subekta-Rossiiskoi-Federacii.php (дата обращения: 19.10.2025).
26. Дотации, субсидии и субвенции: разбираемся в терминах // Финам. URL: https://www.finam.ru/publications/item/dotacii-subsidii-i-subvencii-razbiraemsya-v-terminax-20241021-1250/ (дата обращения: 19.10.2025).
27. Субвенция: что это такое и чем отличается от дотации и субсидии // Т-Банк. URL: https://www.tinkoff.ru/journal/glossary/subventsiya/ (дата обращения: 19.10.2025).
28. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты. URL: https://www.uchebnikirus.com/finansyi/mezhbyudzhetnyie_otnosheniya_mezhbyudzhetnyie_transfertyi/ (дата обращения: 19.10.2025).
29. Конкурентный бюджетный федерализм и его роль в экономическом развитии страны // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=25061616 (дата обращения: 19.10.2025).
30. Современные проблемы развития бюджетного федерализма в РФ // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=38138760 (дата обращения: 19.10.2025).
31. БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ // Юр-ВАК. URL: https://jur-vak.ru/images/pdf/2021/1/22/4.pdf (дата обращения: 19.10.2025).
32. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-byudzhetnogo-federalizma-v-sovremennoy-rossii (дата обращения: 19.10.2025).
33. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44171207 (дата обращения: 19.10.2025).
34. БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ И МОДЕЛИ // Elibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=35528343 (дата обращения: 19.10.2025).
35. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 19.10.2025).
36. БК РФ 2025. Действующая редакция // Бюджетный кодекс РФ. URL: https://xn--h1ahb.xn--p1ai/bk/ (дата обращения: 19.10.2025).
37. Дотации, субвенции, субсидии в межбюджетных отношениях: понятие, особенности. URL: https://studfile.net/preview/8796841/page:24/ (дата обращения: 19.10.2025).
38. Бюджетный федерализм является составной частью общего понятия // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=35035272 (дата обращения: 19.10.2025).
39. Российская модель бюджетного федерализма: конкуренция или кооперация? URL: https://ecsocman.hse.ru/data/2013/12/12/1251020059/17.pdf (дата обращения: 19.10.2025).
40. ПРОБЛЕМЫ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ // Вестник Удмуртского университета. Серия Экономика и право. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-byudzhetnogo-federalizma-v-sovremennoy-rossii (дата обращения: 19.10.2025).
41. Особенности бюджетного федерализма и межбюджетных отношений в России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-byudzhetnogo-federalizma-i-mezhbyudzhetnyh-otnosheniy-v-rossii (дата обращения: 19.10.2025).
42. БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ: — Открытый бюджет. Регионы России. URL: https://openbudget.regions.ru/info/budget-federalism/ (дата обращения: 19.10.2025).
43. В чем отличие трансфертов от субсидий и субвенций? // Яндекс Нейро. URL: https://yandex.ru/q/question/v_chem_otlichie_transfertov_ot_subsidii_i_0f24e930/ (дата обращения: 19.10.2025).
44. Проблематика федеративной композиции бюджетно-финансового суверенитета России // Воронежский государственный университет. URL: http://www.vestnik.vsu.ru/pdf/pravo/2021/02/2021-02-37.pdf (дата обращения: 19.10.2025).
45. Современные особенности проявления бюджетного федерализма в РФ // Эдиторум. URL: https://www.editorum.ru/art/41666/ (дата обращения: 19.10.2025).
46. Особенности бюджетного федерализма в России и зарубежных странах // Economic-journal.ru. URL: https://economic-journal.ru/jour/article/view/2822 (дата обращения: 19.10.2025).
47. Конкурентный федерализм как инструмент интеграции России в процессы глобализации // eLibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=16584288 (дата обращения: 19.10.2025).