Бюджетные отношения и бюджетный федерализм в Российской Федерации: статистический анализ динамики и пути совершенствования (2020–2025 гг.)

Введение

Бюджетная система Российской Федерации является ключевым финансовым инструментом реализации государственной политики и одновременно чувствительным индикатором макроэкономического здоровья страны. В период 2020–2025 годов система столкнулась с беспрецедентными вызовами: пандемией COVID-19, геополитической напряженностью и необходимостью масштабной структурной перестройки экономики. Эти факторы обусловили значительные изменения в динамике доходов, структуре расходов и, что особенно важно, в механизмах межбюджетного регулирования, которые требуют глубокого осмысления.

Актуальность темы обусловлена необходимостью всестороннего анализа современного состояния бюджетного федерализма в условиях адаптации к новым реалиям. Централизация финансовых потоков, дисбаланс бюджетной обеспеченности регионов и рост долговой нагрузки субъектов РФ остаются критическими проблемами, требующими научно обоснованных решений.

Целью настоящей работы является проведение всестороннего теоретического и актуального статистического анализа современного состояния и динамики бюджетных и межбюджетных отношений в Российской Федерации, оценка принципов и эффективности бюджетного федерализма, а также определение ключевых проблем и предложение научно обоснованных путей их совершенствования.

Предметом исследования выступают экономические и правовые отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов между разными уровнями бюджетной системы РФ.

Структура работы включает теоретико-правовой анализ основ бюджетного федерализма, детальный статистический разбор динамики консолидированного бюджета за период 2020–2024 гг., оценку эффективности межбюджетных трансфертов и критический анализ проблем, включая долговую устойчивость регионов и централизацию управления.

Теоретико-правовые основы и принципы бюджетного федерализма

Экономическая сущность и эволюция концепции бюджетного федерализма

Бюджетный федерализм представляет собой систему взаимоотношений между органами государственной власти разных уровней по поводу формирования и распределения финансовых ресурсов, обеспечивающую реализацию публичных функций на каждом уровне власти. Это экономико-правовой механизм, призванный совместить, с одной стороны, фискальную автономию субнациональных образований, а с другой — общенациональные интересы и задачу выравнивания социально-экономического развития, что является основой финансовой стабильности государства.

В мировой практике выделяют две основные модели: кооперативный федерализм (характерный для Германии, где высока роль горизонтального выравнивания и совместного администрирования налогов) и дуалистический федерализм (характерный для США, где уровни власти обладают более четко разграниченными источниками доходов и самостоятельностью).

Российская модель эволюционировала от децентрализованной системы 1990-х годов к централизованному федерализму пост-2000-х годов. Ключевой особенностью современной российской модели является высокая степень концентрации налоговых полномочий и доходов на федеральном уровне, что обусловливает доминирующую роль межбюджетных трансфертов как инструмента регулирования.

Институциональная и правовая основа бюджетной системы РФ

Институциональной основой функционирования бюджетной системы является Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ), который устанавливает общие принципы бюджетного законодательства, организации и функционирования бюджетной системы.

БК РФ, в соответствии со Статьей 10, определяет трехуровневую бюджетную систему Российской Федерации:

1. Первый уровень: Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и др.).
2. Второй уровень: Бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
3. Третий уровень: Местные бюджеты (муниципальных районов, городских округов, внутригородских территорий).

Фундаментальной, хотя и наиболее дискуссионной, основой российского бюджетного федерализма является Принцип самостоятельности бюджетов (Статья 31 БК РФ). Этот принцип, декларируя право и обязанность органов власти самостоятельно обеспечивать сбалансированность своих бюджетов и эффективно использовать средства, на практике часто вступает в противоречие с реальной степенью финансовой автономии регионов.

Аналитический срез: Несмотря на законодательное закрепление принципа самостоятельности, фактическая фискальная автономия субъектов РФ ограничена. Причиной является высокий уровень централизации налоговых доходов (около 70% всех налоговых поступлений консолидируются на федеральном уровне) и обширное количество федеральных мандатов (нефинансируемых или частично финансируемых федеральным центром обязательств), которые ложатся на региональные и местные бюджеты. Какое же реальное следствие такой централизации? Это приводит к тому, что регионы становятся прежде всего исполнителями федеральных указаний, а не самостоятельными центрами развития.

Динамика и структурный анализ консолидированного бюджета Российской Федерации (2020–2024 гг.)

Для понимания современного состояния бюджетных отношений необходимо провести статистический анализ динамики исполнения бюджетов в последние годы, характеризующиеся высокой экономической волатильностью.

Анализ доходов и дефицита федерального бюджета

Исполнение федерального бюджета в 2024 году продемонстрировало высокую адаптивность бюджетной системы, несмотря на сохраняющийся дефицит. Рост доходов и расходов, а также снижение дефицита в процентах от ВВП, свидетельствуют о стабилизации финансовой системы.

Таблица 1. Динамика исполнения федерального бюджета РФ (2023–2024 гг.)

Показатель	2023 год (факт)	2024 год (предв. оценка)	Изменение, %
Доходы (трлн руб.)	29,13	36,707	+26,0%
Расходы (трлн руб.)	32,35	40,192	+24,2%
Дефицит (трлн руб.)	3,22	3,485	+8,2%
Дефицит (% ВВП)	1,9%	1,7%	-0,2 п.п.

Источник: Минфин России, на основе предварительной оценки исполнения бюджета за 2024 год.

Ключевой тенденцией 2024 года стал не просто рост доходов, а кардинальное изменение их структуры:

1. Рост ненефтегазовых доходов: Объем ненефтегазовых доходов достиг 25,58 трлн рублей, увеличившись на 26% год к году. Этот рост значительно превысил плановые оценки, что свидетельствует об успешном переносе налоговой нагрузки и росте экономической активности в несырьевом секторе.
2. Специфические источники роста: Значительную роль в приросте ненефтегазовых доходов сыграли:
   • Увеличение поступлений по оборотным налогам (НДС и налог на прибыль), что отражает инфляционное и номинальное увеличение ВВП.
   • Рекордные неналоговые поступления, включая 1,1 трлн рублей от управления ликвидностью Единого казначейского счета (ЕКС). Это поступление, будучи нетипичным, подчеркивает активное использование финансовых инструментов Казначейством для максимизации бюджетных доходов.

Нефтегазовые доходы также продемонстрировали рост (+26,2% до 11,13 трлн рублей), превысив базовый уровень, заложенный в бюджетном правиле. Тем не менее, их доля в общем объеме доходов сокращается, подтверждая тенденцию к снижению зависимости федерального бюджета от конъюнктуры мировых цен на углеводороды.

Тенденции исполнения бюджетов субъектов РФ

Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) продемонстрировали в 2024 году умеренный рост доходов и значительное увеличение дефицита. Совокупные доходы неконсолидированных бюджетов субъектов РФ в 2024 году составили 21,7 трлн рублей (+9% к 2023 году). При этом налоговые и неналоговые доходы (ННД), являющиеся основой финансовой самостоятельности регионов, выросли на 13% до 17,7 трлн рублей.

Однако рост расходов субъектов РФ, в первую очередь связанных с реализацией национальных проектов и индексацией социальных обязательств, опередил рост доходов, что привело к ухудшению баланса. Если федеральный центр умело балансирует доходы и расходы, почему же регионы демонстрируют обратную динамику?

Статистический факт: Совокупный бюджетный дефицит неконсолидированных бюджетов субъектов РФ в 2024 году составил 421,2 млрд рублей, что на 76% превысило показатель 2023 года.

Общий дефицит консолидированного бюджета РФ (включающего федеральный, региональные бюджеты и фонды) по предварительной оценке 2024 года составил 3,225 трлн рублей, что на 17,5% меньше, чем в 2023 году. Снижение консолидированного дефицита произошло благодаря эффективному управлению федеральным бюджетом и высоким доходам внебюджетных фондов, несмотря на рост дефицита на региональном уровне.

Механизмы межбюджетного регулирования и оценка бюджетной обеспеченности регионов

Структура и динамика межбюджетных трансфертов из федерального бюджета

Межбюджетные трансферты (МБТ) являются ключевым инструментом бюджетного федерализма в России, обеспечивающим выравнивание бюджетной обеспеченности и финансирование федеральных мандатов. Статья 129 БК РФ определяет четыре основные формы МБТ: дотации, субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты. В 2024 году была зафиксирована тенденция к сокращению общего объема МБТ и существенный структурный сдвиг внутри них.

Таблица 2. Структура межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектам РФ (2024 г.)

Вид трансферта	Объем, трлн руб.	Доля в общем объеме МБТ (%)	Динамика к 2023 г.	Целевой характер
Дотации	~1,35	35,7%	Сокращение (-14%)	Нецелевой (выравнивание)
Субсидии	~1,77	46,7%	Рост (+11%)	Целевой (софинансирование проектов)
Субвенции	~0,5	13,2%	Рост (+8%)	Целевой (исполнение федеральных полномочий)
Иные МБТ	~0,18	4,4%	Резкое сокращение (почти в 2 раза)	Целевой/Нецелевой
ИТОГО	3,8	100%	Сокращение (-6,8%)

Источник: На основе данных Минфина РФ за 2024 год.

Критический анализ структурного сдвига: Общий объем трансфертов сократился на 6,8% (до 3,8 трлн рублей), продолжая отрицательную динамику. Однако внутри структуры произошло значимое перераспределение. Доля субсидий (средств, предоставляемых на условиях софинансирования конкретных целевых расходов) выросла до 46,7%, что на 7,6 процентных пункта выше, чем годом ранее. Одновременно сократилась доля дотаций (нецелевых средств). Этот сдвиг свидетельствует об усилении адресного, целевого регулирования со стороны федерального центра. Увеличение доли субсидий позволяет Правительству РФ более жестко контролировать направление расходов регионов, стимулируя их к реализации приоритетных национальных проектов, но одновременно снижает их финансовую самостоятельность, поскольку средства выделяются под конкретные федеральные задачи.

В результате, доля межбюджетных трансфертов в структуре доходов региональных бюджетов по итогам 2024 года сократилась до 17,3%, что на 2,9 п.п. ниже, чем в 2023 году. Это снижение объясняется как абсолютным сокращением объема трансфертов, так и опережающим ростом собственных налоговых и неналоговых доходов регионов.

Анализ дотационности субъектов РФ

Несмотря на общее снижение доли трансфертов, проблема высокой бюджетной зависимости сохраняется для значительной группы регионов. Показатель дотационности (отношение безвозмездных поступлений к расходам консолидированного бюджета региона) является ключевым индикатором эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности. Высокая бюджетная зависимость, при которой межбюджетные трансферты формируют более 70–80% доходной части, сохраняется в ряде регионов Северного Кавказа и Сибири.

Таблица 3. Наиболее дотационные субъекты РФ в 2024 году

Субъект РФ	Доля безвозмездных поступлений (в % от расходов)
Республика Тыва	79,0%
Чеченская Республика	78,8%
Республика Ингушетия	78,0%
Республика Дагестан	~75%
Республика Алтай	~70%

Источник: На основе данных Минфина РФ и аналитических отчетов за 2024 год.

Наличие регионов с долей зависимости свыше 75% свидетельствует о сохранении глубокого структурного дисбаланса, где собственные налоговые базы недостаточны для обеспечения минимальных социальных стандартов. В таких условиях, механизм дотаций выполняет важнейшую социальную функцию, предотвращая дефолт региональных финансов, однако он же консервирует проблему недостаточной заинтересованности региональных властей в развитии собственной налоговой базы. Таким образом, совершенствование методик выравнивания должно стать приоритетом.

Актуальные проблемы бюджетного федерализма и пути его совершенствования

Проблема централизации бюджетного управления и эффективности расходов

Одной из наиболее острых проблем российского бюджетного федерализма остается чрезмерная централизация государственного бюджетного управления.

Проблема измеряется через соотношение расходов федерального бюджета и совокупных расходов консолидированных бюджетов субъектов РФ. Статистика 2024 года подтверждает доминирование федерального центра:

Уровень централизации = Расходы федерального бюджета / (Расходы федерального бюджета + Расходы консолидированных бюджетов субъектов)

По предварительной оценке, расходы федерального бюджета (40,192 трлн руб.) в 2024 году превысили расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ (примерно 24,92 трлн руб.).

Уровень централизации ≈ 40,192 / (40,192 + 24,92) ≈ 61,7%

Доля расходов федерального бюджета составляет приблизительно 61,7% от совокупных расходов. Такая высокая степень централизации, противоречащая принципам бюджетного федерализма, приводит к следующим негативным последствиям:

1. Ослабление фискальной ответственности регионов: Регионы лишены значительной части полномочий по формированию доходов, что снижает их заинтересованность в развитии местных налоговых баз и экономическом росте.
2. Неэффективность расходов: Решения о расходах принимаются на федеральном уровне, что часто не учитывает специфические региональные особенности и приоритеты, снижая общую эффективность использования бюджетных средств.
3. Бюджетная зависимость: Усиление централизации доходов неизбежно ведет к росту трансфертной зависимости, описанной в предыдущем разделе.

Управление государственным долгом субъектов РФ

Проблема долговой нагрузки регионов является второй по значимости проблемой бюджетного федерализма. С одной стороны, федеральный центр проводит политику, направленную на замещение коммерческого долга бюджетными кредитами. С другой стороны, финансовые ограничения регионов вынуждают их наращивать заимствования.

По итогам первого полугодия 2025 года, общий государственный долг субъектов РФ вырос на 3,9% и составил 3,27 трлн рублей.

Структура долга: Доминирующее положение занимают бюджетные кредиты, доля которых в 2023 году выросла до 77,3%. Доли банковских кредитов и государственных ценных бумаг, являющихся более дорогими источниками заимствования, сократились. Это позитивная тенденция, поскольку бюджетные кредиты предоставляются по минимальным ставкам и на длительные сроки, что снижает стоимость обслуживания долга.

Долговая устойчивость: Средний показатель долговой нагрузки регионов (отношение госдолга к налоговым и неналоговым доходам) по итогам 2024 года снизился до 15,7%, что является исторически низким показателем.

В соответствии с БК РФ (Статья 107¹) и Постановлением Правительства РФ от 04.03.2020 № 227, Минфин России осуществляет ежегодную классификацию субъектов РФ по группам долговой устойчивости: высокий, средний и низкий уровень. Такая классификация позволяет дифференцировать условия предоставления финансовой помощи и устанавливать ограничения на заимствования, стимулируя регионы к ответственной долговой политике.

Приоритетные направления совершенствования: законодательные инициативы

Для повышения долговой устойчивости и финансовой самостоятельности регионов Правительством РФ были приняты беспрецедентные меры, которые станут ключевыми направлениями совершенствования бюджетного федерализма в ближайшие годы.

Механизм списания бюджетных кредитов:

Ключевой инициативой, анонсированной Президентом РФ и законодательно оформленной Постановлением Правительства РФ от 26 сентября 2024 года №1307, стало списание двух третей задолженности субъектов РФ по бюджетным кредитам.

1. Суть меры: Списание касается задолженности, накопленной субъектами РФ на 1 марта 2024 года (за исключением инвестиционных бюджетных кредитов).
2. Экономический эффект: Эта мера позволит регионам ежегодно высвобождать около 200 млрд рублей в период с 2025 по 2028 год.
3. Целевое использование: Высвобожденные средства не могут быть направлены на текущие расходы. Они должны быть целевым образом использованы на развитие региональной инфраструктуры, инвестиционные проекты и создание рабочих мест.

Данная мера выполняет двойную функцию: она снижает долговое бремя, улучшая финансовое здоровье регионов, и одновременно стимулирует инвестиционную активность, что соответствует принципам развития бюджетного федерализма и повышения самостоятельности регионов в выборе приоритетов развития. Разве не это является наиболее эффективным путем выхода из долговой ловушки?

Другие направления совершенствования:

• Расширение доходной базы регионов: Передача регионам дополнительных полномочий по администрированию налогов или увеличение нормативов отчислений по крупным федеральным налогам (например, НДФЛ, налог на прибыль).
• Совершенствование методик выравнивания: Повышение прозрачности и объективности распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности с целью стимулирования экономического роста, а не просто «закрытия дыр» в бюджете.
• Повышение эффективности расходов: Внедрение механизмов проектного управления и оценки результативности государственных программ на региональном уровне.

Заключение

Бюджетные отношения и бюджетный федерализм в Российской Федерации в период 2020–2025 годов характеризовались высокой динамикой и необходимостью адаптации к макроэкономическим шокам. Тем не менее, глубокие структурные проблемы, которые накапливались годами, остаются актуальными, требуя системных реформ.

Основные выводы:

1. Институциональная база: Бюджетный кодекс РФ закрепляет трехуровневую систему и Принцип самостоятельности бюджетов (Статья 31), однако этот принцип ослаблен чрезмерной централизацией доходов и расходов.
2. Динамика бюджета: Федеральный бюджет в 2024 году исполнен с умеренным дефицитом (1,7% ВВП), при этом ключевой тенденцией стал значительный и устойчивый рост ненефтегазовых доходов (25,58 трлн руб.), обеспеченный, в том числе, нетипичными поступлениями от управления ликвидностью ЕКС. Региональные бюджеты демонстрируют рост собственного дефицита (421,2 млрд руб.), несмотря на рост ННД.
3. Межбюджетное регулирование: В 2024 году общий объем межбюджетных трансфертов сократился, но произошел структурный сдвиг в сторону целевого финансирования: доля субсидий выросла до 46,7%. Это усиливает федеральный контроль над расходами регионов. Проблема высокой дотационности сохраняется в ряде субъектов (например, Республика Тыва — 79,0%).
4. Проблемы и решения: Ключевыми проблемами остаются высокая централизация (доля расходов федерального бюджета около 61,7%) и долговая нагрузка. В ответ на последнюю, Правительством РФ принято стратегическое решение о списании двух третей задолженности по бюджетным кредитам (Постановление № 1307 от 26.09.2024), что позволит регионам высвобождать около 200 млрд рублей ежегодно на развитие инфраструктуры.

Авторские рекомендации по совершенствованию:

Для повышения эффективности бюджетного федерализма необходимо сместить акцент от контрольно-распределительной функции к функции стимулирования регионального экономического роста. Реализация этих мер позволит сбалансировать принципы федерализма и централизации, обеспечив устойчивость бюджетной системы и повысив качество жизни населения в регионах.

1. Децентрализация доходной базы: Пересмотр нормативов отчислений по федеральным налогам (например, НДФЛ, налог на прибыль) в пользу субъектов РФ, чтобы обеспечить большую корреляцию между усилиями региональных властей и их финансовыми возможностями.
2. Повышение качества трансфертов: Сокращение доли целевых субсидий и субвенций (их общее сокращение на 6,8% в 2024 году — позитивный шаг) с одновременным увеличением нецелевых дотаций, предоставляемых по объективным и прозрачным формулам, что повысит самостоятельность регионов в определении приоритетов.
3. Жесткий контроль за целевым использованием высвобожденных средств: Обеспечение строжайшего мониторинга использования 200 млрд рублей, высвобождаемых благодаря списанию бюджетных кредитов, исключительно на инвестиционные цели, что должно стать катализатором регионального развития.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года). Москва: Омега-Л, 2008. 64 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в редакции на 2024-2025 год).
3. Федеральный закон от 08 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
4. Распоряжение Правительства РФ от 30 июня 2010 года № 1101-р «Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года».
5. Приказ Минфина России от 29.12.2011 г. № 190-н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
6. Ахинов Г., Калашников С. Социальная политика: учебное пособие. Москва: Юрайт, 2010. 652 с.
7. Батина И.Н., Тульская А.Ю. Бор как инструмент повышения эффективности бюджетных услуг // Финансы. 2008. № 8.
8. Барулин С.В., Кусмарцева В.С. Оценка результативности и эффективности долгосрочных целевых программ // Финансы. 2010. № 5. С. 18.
9. Бюджет и бюджетная система: учебник / под ред. М.П. Афанасьев, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов. Москва: Юрайт, 2009. 784 с.
10. Бюджетная политика – важный инструмент в борьбе с кризисом // Финансы. 2010. № 4.
11. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2011–2013 г.г. // Финансы. 2011. № 7. С. 3.
12. Кудрин А.Л. Бюджет – основа обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости страны // Финансы. 2010. № 12.
13. Левина В.В. Межбюджетные трансферты как инструмент бюджетного регулирования социально-экономического регулирования муниципальных образований // Материалы Восьмой научно-практической конференции (16–18 июня 2008 г.). Петрозаводск: ПетрГУ, 2008.
14. Нестеренко Т.Г. Бюджетная реформа: альтернативы поступательному движению вперед нет // Финансы. 2011. № 4. С. 3.
15. Общая теория финансов: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Дробозиной Л.А. Москва: ЮНИТИ, 2009.
16. Пронина Л.И. Федеральный бюджет на 2012 и плановый период 2013–2014 гг. // Бюджет. 2012. № 1.
17. Расходы федерального бюджета в 2012–2014 г.г. // Институт комплексных стратегических исследований. 2012. Вып. 37 (73).
18. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. Москва: ЮРАЙТ, 2007. 543 с.
19. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Санкт-Петербург: Питер ЮГ, 2008. 528 с.
20. Самсонов Н.Ф. (ред.) Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник: Краткий курс. Москва: ИНФРА-М, 2007. 302 с.
21. Сенчагов В.К., Архипов А.И. и др. Финансы, денежное обращение и кредит. Москва: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008.
22. Силуанов А.Г. О проблемах обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов РФ // Бюджет. 2011. № 8.
23. Социальная политика Российской Федерации и правовой механизм ее реализации: учеб. пособие / Т.М. Апостолова, Н.Р. Косевич. Москва: ВЛАДОС, 2008.
24. Швецов Ю.Г., Миркина И.В. Целевые программы как инструмент управления государственными расходами // Финансы. 2009. № 4.
25. Яговкина В.А. Вопросы совершенствования функционирования государственных и муниципальных учреждений // Финансы. 2012. № 1. С. 15.
26. Бюджет России в 2024 году исполнен с дефицитом 1,7% ВВП // Forbes.ru.
27. Госдолг регионов снизился на 2,3% в 2024 году // myeconomy.ru.
28. Долговая нагрузка регионов РФ: позитивные итоги 2024 года // bujet.ru.
29. Межбюджетные трансферты сократились в 57 регионах // bujet.ru.
30. Обзор региональных бюджетов по итогам 2024 года // acra-ratings.ru.
31. О классификации субъектов Российской Федерации по группам долговой устойчивости в 2024 году // minfin.gov.ru.
32. Особенности бюджетного федерализма в России и зарубежных странах // 1economic.ru.
33. Официальный сайт Минфина // www.minfin.ru.
34. Официальный сайт Приоритетных национальных проектов // www.rost.ru.
35. Рейтинг субъектов РФ по уровню долговой нагрузки – итоги 2024 года // arb.ru.
36. Региональные бюджеты и экономика в условиях нестабильности: итоги 2024 года // raexpert.ru.