Пример готовой курсовой работы по предмету: Банковское дело
Содержание
1.1. Сущность прибыли коммерческого банка и ее функции
Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. От надежности и качества функционирования коммерческих банков зависят многие процессы на финансовых рынках.
Коммерческие банки осуществляют расчеты между фирмами, кредитуют их, перераспределяют капиталы между ними. Тем самым они выступают в роли финансовых посредников, обеспечивающих устойчивое и стабильное развитие экономики. В ходе выполнения функций посредников банки привлекают временно свободные денежные средства населения, капиталы предприятий и другие, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, денежные ресурсы и предоставляют их во временное пользование другим участникам рынка, нуждающимся в дополнительном капитале, а также обеспечивают посреднические услуги при осуществлении денежных расчетов и платежей в народном хозяйстве, причем банки, в отличие от других небанковских финансовых структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.
В результате они создают "кровеносную систему" рыночной экономики, способствующую тому, чтобы деньги находились в нужный момент, в требуемом месте, в необходимом количестве у того хозяйствующего субъекта, который способен их наиболее рационально использовать.
В силу данных обстоятельств рыночная экономика оказывается под влиянием банков, так как в значительной степени от них зависит, будет она развиваться или нет.
Поскольку рыночная экономика — такая форма хозяйственных отношений, при которых деятельность каждой институциональной структуры должна быть рентабельной, банки тоже призваны этого добиваться, а именно получать доход, размеры которого превышают величину осуществляемых издержек. Разница принимает форму прибыли. И банки, как и другие сферы предпринимательства в рыночной экономике, ведут бизнес ради реализации собственных экономических интересов — получения прибыли.
Понятие прибыли существует достаточно давно, но в своем классическом, наиболее развитом и всеобщем виде прибыль предстала при капиталистической экономике, которая возвела ее в главный мотив своего развития. Однако тезис о том, что "целью капиталистического производства является не удовлетворение потребностей, а получение максимальной прибыли" не корректен. С таким же основанием можно утверждать, что целью рабочего или служащего является не участие в производственном процессе, а получение как можно более высокой заработной платы. С точки зрения экономической эффективности, главное не субъективная цель коммерческого предприятия или рабочего, а объективные последствия поведения, направленные на максимизацию любых видов дохода.
1.2. Роль прибыли в рыночной экономике
В условиях рыночных отношений главной целью осуществления предпринимательской деятельности выступает финансовый результат. Он обеспечивает экономическую устойчивость фирмы, гарантирует полноту ее финансовой независимости. От его уровня зависит эффективность работы предприятия, повышение и укрепление конкурентной позиции на рынке. Поэтому в настоящее время очень большое внимание уделяется формированию и использованию финансовых результатов деятельности хозяйствующего субъекта.
Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организации, образовавшийся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.
Прибыль — один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организаций.
За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по их научно-техническому и социально-экономическому развитию. Прибыль является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей организаций, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.
Прибыль — экономическая категория, выражающая конечные результаты хозяйственной деятельности отдельного предприятия, отрасли, народного хозяйства в целом, одна из форм чистого дохода.
Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Дело в том, что организация акционерной, арендной, частной или другой формы предпринимательства, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.
2.1. Доходы и расходы коммерческого банка как источники формирования прибыли
Финансовый результат деятельности кредитных организаций зависит от величины доходов, генерируемых направлениями банковского бизнеса, и объема произведенных расходов.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Порядок и принципы определения доходов и расходов кредитных организаций регулируются Положением Банка России № 302-П от 26.03.2007 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях».
Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме :
- притока активов;
- повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери;
- увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
- уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
Расходами кредитной организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением его распределения между акционерами или участниками) и происходящее в форме :
- выбытия активов;
- снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа;
- уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
- увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.
Правилами ведения бухгалтерского учета установлен определенный порядок классификации доходов и расходов кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов.
Во-первых, как доходы, так и расходы банка подразделяются на три большие группы, которые указаны в табл.1.
Таблица 1
Группировка доходов и расходов банка
Доходы банка Расходы банка
А. Доходы от банковских операций и других сделок
Б. Операционные доходы
В. Прочие доходы А. Расходы по банковским операциям и другим сделкам
Б. Операционные расходы
В. Прочие расходы
Совокупный доход Совокупный расход
Во-вторых, в разделах «А» доходов и расходов банка особо выделяются, соответственно, процентные доходы и процентные расходы, разница между которыми составляет процентную маржу, являющуюся одним из критериев оценки финансового результата деятельности кредитной организации. За счет процентной маржи покрываются издержки и риски банка, формируется прибыль (основная ее часть), уплачиваются налоги.
Все остальные доходы и расходы банка называются непроцентными, они в совокупности с процентными доходами и расходами банка образуют соответственно доходы банка и расходы банка.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли .
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:
- определение и оценка объема и структуры доходов;
- изучение динамики доходных составляющих;
- выявление направления деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;
- выявление резервов увеличения доходов.
Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (табл. 2).
Таблица 2
Классификация доходов и расходов коммерческого банка
Признак классификации
Доходы
Расходы
По форме получения Процентные
Непроцентные
Прочие Процентные
Непроцентные
Прочие
По экономическому содержанию Операционные
Неоперационные
(от побочной деятельности)
Прочие Операционные
Функциональные
Прочие
По периодичности возникновения Стабильные
Нестабильные Текущие
Единовременные
По видам деятельности От кредитования
От операций с ценными бумагами
От операций с инвалютой
От расчетно-кассового обслуживания
От участия в капитале и деятельности других экономических субъектов
От филиалов банка
От восстановления резервов
Прочие По привлеченным ресурсам
По операциям с цен. бумагами
По операциям с инвалютой
По расчетно-кассовым операциям
По филиалам банка
По созданию резерва
По обеспечению функционирования банка
Прочие
При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
Выдержка из текста
Современная банковская система — одна из важнейших сфер национального хозяйства любого государства.
Осуществляемые в нашей стране преобразования, направленные на развитие в России рыночной экономики, изменили функционирующую в ней банковскую систему. Если раньше, в условиях центрально-управляемого хозяйства, она в основном выполняла расчетно-кассовые операции, то теперь, приняв форму коммерческой структуры, банковская система должна решать задачи обеспечения наибольшей прибыли. Тем самым банковская прибыль становится обобщающим показателем, способным отразить результаты деятельности как всей банковской системы, так и отдельного банка.
Такая роль банковской прибыли потребовала изменения к ней отношения. Из величины, не оказывающей серьезного влияния на ход развития экономики, она превратилась в фактор, от которого зависит эффективность проводимых хозяйственных мероприятий. Обеспечить же получение высоких результатов можно, имея четкое представление о банковской прибыли как экономической категории, что предполагает познание ее базовых, сущностных и содержательных сторон, функциональных признаков, особых свойств и качеств, способов применения в хозяйственной практике.
Отсюда важной становится задача определения социально-экономических особенностей, заложенных в банковской прибыли, ее специфики как экономического понятия.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Анализ деятельности банков: учебное пособие / И.К. Козлова [и др.].
– М.: Высшая школа, 2003. – 240 с.
2. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки: учебник / Н. Г.Антонов, М. А.Пессель — М.: Финстатинформ, 2005. — 287 с.
3. Банки России: итоги первого полугодия 2008 года // Финансы и кредит. – 2008. — № 35 (323).
– С. 64-65
4. Рыкова И. Н., Фисенко Н.В. Оценка эффективности управления банковской системой: итоги 2007 года / И.Н. Рыкова, Н.В. Фисенко // Финансы и кредит. – 2008. — № 15 (303).
– С. 64-65
5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л.Г. Батракова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.Банковское дело: учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – СПб.: Питер, 2008. – 377с.
7. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А.Федорова. – М.: Экономика, 2005. – 294 с.
8. Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы / С.М.Борисов, П.А. Коротков // Деньги и кредит 2002.-№ 8. С.28
9. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев – М.: КНОРУС, 2004, 160с.
10. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
11. Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка / О.И. Гусарова // Аудиторские ведомости. — 2003. — № 8. — С. 57-60.
12. Егоров С.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики / С.Е. Егоров // Деньги и кредит. — 2005. — № 7. – С. 23
13. Ендовицкий Д.А., Бочаров И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно–практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров. – М.: КНОРУС, 2005. – 272с.
14. Иванов В.В. Надежность вашего банка / В.В. Иванов /. -М.: ФБК-ПРЕСС, 2003. – 126с.
15. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2006. –№ 2. – С.45– 48
16. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков/ М.В. Ключников // Финансы и кредит.-2003. –№ 20 (134).
–С.40– 51.
17. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков / М.В. Ключников // Финансы и кредит.-2004.-№ 3 (141).
- С.15-19.
18. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ / М.В.Ключников, Р.А. Шмойлов. – М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
19. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник / Г.Г. Коробова. – М.: Экономистъ, 2008. С.183
20. Куликов Л.В. Банки и их роль в экономике / Л.В. Куликов. — М.: Финансы и статистика, 2001. – 85с.
21. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 129 с.
22. Лапидус М. X. Банки и банковские операции в России / Букато В. И., Львов Ю. И. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 278 с.
23. Максютов А.А. Основы банковского дела / А.А. Максютов — М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.
24. Матовников М.Ю. Перспективы банковской системы России / М.Ю.Матовников // Финансист, № 5, 2003.с. 26-29
25. О банках и банковской деятельности: федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 (в ред. 27.07.2006 г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: Версия
26. О порядке регулирования деятельности банков (новая редакция Инструкции № 1 от 30.01.96 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций").
- Инструкция Банка России № 1 от 1.10.1997г.
27. О порядке составления и предоставления отчетности кредитным организациям в Центральный банк РФ: Указание ЦБ России от
2. октября 1997г.№ 7-у// Вестник Банка России. 2000.№ 33-34, 66-67; 2001.№ 2-4.
28. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение № 302-П от 26.03.2007 г.
29. Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 125с.
30. Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: учебник / А.М. Тавасиев. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416с.
31. Тагирбекова К.Р. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбекова — М.: ИНФРА-М, 2003. — 716 с.
32. Царьков В.А. Аналитическое исследование прибыли коммерческих банков / В.А. Царьков // Бизнес и банки. — 2004. — № 5. — С.7-8.
33. Шеремет А.Б., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ коммерческого банк / А.Б. Шеремет, Г.Н. Щербакова – М.: Финансы и статистика, 2002. — 256с.
34. Щербакова Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка/ М.М. Ямпольский //Деньги и кредит. — 2006. — № 2 . – С. 52
35. www.cbr.ru — официальный сайт Банка России.
36. www.minfin.ru — официальный сайт Министерства финансов РФ
