Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства 5
1.2. Основные цели и принципы государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства, программы по поддержки малого бизнеса 9
1.3. Состояние развития малого и среднего предпринимательства в Томской области 13
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСН 18
2.1. Преимущества и недостатки УСН 18
2.2. Пути совершенствования УСН 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 34
ПРИЛОЖЕНИЯ 37
Содержание
Выдержка из текста
В качестве методологической и информационной базы исследования использованы нормативно-правовые источники, работы ведущих и отечественных авторов, статьи и аналитические обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященные данной тематике.
Роль малого бизнеса уже давно оценена мировой практикой. Также достоинством малых предприятий является отсутствие громоздкой системы управления.Таким образом, в малом бизнесе есть крупный потенциал, который необходимо учитывать в прогнозах относительно развития экономики нашей страны.
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.
2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования;
Малые предприятия это не организационно-правовая форма, термин «малое» характеризует лишь размер предприятия, а критериями отнесения предприятия к малым являются численность работающих и доля государственной, муниципальной собственности и собственности общественных объединений в уставном капитале этих предприятий, которая должна составлять не более 25%. Численность работающих на МП определяется по среднесписочной численности основного производственного персонала и сотрудников, работающих по договорам и совместительству. К малому бизнесу относятся предприятия с численностью работающих не более 100 человек и с выручкой не превышающей
40. млн. руб. в год .
Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.
Таким образом, основываясь на функциях налогов, можно с уверенностью отметить важную роль налогообложения, с помощью которого при разумном и рациональном управлении в стране создается справедливая, продуктивная и здоровая среда жизнедеятельности общества.
На сегодняшний день применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Методологической базой выполненной работы являются нормативно правовые акты Российской Федерации, специальная литература, исследования отечественных ученых, статистическая информация по теме исследования.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов (Л.В. Васюченковой, А.Г. Коршунова, Н.П. Ремизова, Л.Е. Манюкова, Ю.Н. Денисенко, Л.С., Корабельниковой, О.В. Рахматуллиной, Е.П. Зобовой, Д.С. Кочергова, В.Л., Осипова, Э.Д. Соколовой и других), в которых с разных сторон рассматривались вопросы управления налоговой системой, а также реализация налоговой политики, организация деятельности налоговых органов, методики формирования учетной и аналитической информации в налоговых органах. Изучено законодательство РФ в сфере налогообложения, зарубежный опыт функционирования налоговых систем.
Гипотеза: применение упрощенной системы налогообложения в малом бизнесе позволит снизить издержки; главной частью специального налогового режима является предоставление налоговых преимуществ малому бизнесу, путём замены уплаты ряда налогов уплатой единого налога.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред.04.10.2014) Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред.04.10.2014).
2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от
2. июля 2007 года № 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011 N 401-ФЗ).
3. Постановление Правительства РФ «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» от 09.02.2013 № 101.
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. – 344 с.
5. Азрилиян А., Азрилиян О, Калашникова Е, Квардакова О Большой экономический словарь. – М.: Издательство новой экономики, 2010. – 1472 с.
6. Гражданкина, Е.В. Экономика малого предприятия: учебное пособие. – М.: Изд-во Гросс Медиа, 2009. – 260 с.
7. Горфинкель В.Я. Поляк Г.Б Предпринимательство. Учебник для Вузов, 5-е изд.- М.: Юнити-Дана, 2010. – 304 с.
8. Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения — М.:ЭКСМО, 2012.-350 с.
9. Дуканич, Л.В. Налоги и налообложение. Серия «Учебники и учебные пособия» / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону: Феникс, 2011. – 433 с.
10. Дуканич, Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели / Под ред. В.Н. Овчинникова, О.С. Белокрыловой. – Ростов: Тодикс Папир, 2010. – 422 с.
11. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник.- 2012. — №.11. С. 3 — 7.
12. Изряднова, Е. Фомина, Д. Казанцев. Малое предпринимательство в России: состояние и проблемы. О. / Российская экономика: тенденции и перспективы.- № 7- 2013.- 95 с.
13. Кирилина В.Е. Особенности правового регулирования налогообложения малых и средних предприятий // Закон. — 2012.- № 9. — С. 150 — 156.
14. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2011. – 271 с.
15. Крутик А.Б. Основы предпринимательской деятельности: учебное пособие для вузов. – М.: Академия, 2011. – 320 с.
16. Лебедева Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. – 2013 — № 7. – С.57.
17. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 – 12.
18. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 270 с.
19. Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 215 с.
20. Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. (4-е изд., перераб.).
- М.: Статус-Кво 97, 2014. – 340с.
21. Максимова Т. Н. Налоговое планирование: учебное пособие /Т. Н. Максимова. – М.: РОСБУХ, 2011. – 162 с
22. Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Крутик А.Б. Предпринимательство. Учебник/А.И.Муравьев. – СПб.: Лань, 2011. – С.68
23. Мэнкью Н. Грегори, Тейлор Марк. – Микроэкономика. –Сп/б.: Питер, 2013 – 260 c.
24. О проблемах и перспективах развития малого и среднего бизнеса: налоговый аспект // Налоговая политика и практика. 2011. — № 11. С. 8.
25. Осетрова Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2013. — № 8. – С. 32.
26. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
27. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Академия, 2012. – 448 с.
28. Смолов С.Н. Изменения УСН в 2014 году: что ждет ИП и малый бизнес России в ближайшее время?//Налоговый вестник, 2013. — № 11. – С.14-15.
29. Официальный сайт администрации Томской области — URL: http://tomsk.gov.ru
30. Малый и средний бизнес Томской области — URL: http://mb.tomsk.ru/
список литературы
