Государственные доходы Российской Федерации: анализ структуры, динамики, проблем формирования и управления в современных условиях

Национальная экономика – это сложный организм, в котором государственные доходы играют роль жизненно важной кровеносной системы. Они не просто наполняют казну, но и определяют способность государства выполнять свои функции, от обеспечения национальной безопасности до реализации социальных программ и стимулирования экономического роста. В условиях меняющейся геополитической обстановки и внутренних экономических вызовов, таких как волатильность сырьевых рынков и потребность в структурной трансформации, анализ состава, структуры и характеристик государственных доходов Российской Федерации приобретает особую актуальность, поскольку позволяет сформировать системное представление о бюджетной политике и ее влиянии на благосостояние общества.

Целью настоящей работы является всесторонний анализ государственных доходов Российской Федерации, выявление ключевых проблем в их формировании и управлении, а также разработка обоснованных предложений по их совершенствованию. Для достижения этой цели в работе последовательно рассматриваются теоретические основы государственных доходов, их современная структура и динамика, основные проблемы, а также перспективные направления их совершенствования, включая аспекты перераспределения доходов и взаимодействия фискальной и монетарной политик.

Теоретические основы формирования и управления государственными доходами

Эффективное управление государственными финансами невозможно без глубокого понимания их теоретических основ. Государственные доходы – это не просто совокупность денежных поступлений, а сложная экономическая категория, отражающая философию государственного вмешательства в экономику и его социальную роль, что определяет их значимость для всей финансовой системы страны.

Понятие и экономическая сущность государственных доходов

В самом широком смысле государственные доходы представляют собой совокупность финансовых средств, поступающих в распоряжение государства для выполнения его функций. Эти средства формируются за счет перераспределения части валового внутреннего продукта (ВВП) и используются для финансирования общественных благ и услуг, а также для реализации государственной политики. Экономическая сущность государственных доходов проявляется в их способности аккумулировать ресурсы, необходимые для поддержания стабильности и развития общества. Они являются основой для финансирования таких критически важных сфер, как образование, здравоохранение, оборона, наука и культура, а также для осуществления социальных трансфертов, направленных на снижение неравенства и поддержку уязвимых слоев населения. Таким образом, государственные доходы выступают ключевым инструментом в руках правительства для обеспечения макроэкономической стабильности и удовлетворения коллективных потребностей.

Классификация государственных доходов Российской Федерации

Правовые основы и структура государственных доходов в Российской Федерации четко регламентируются Бюджетным кодексом РФ (БК РФ). Согласно статье 41 БК РФ, доходы бюджетов Российской Федерации подразделяются на три основные категории: налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Каждая из этих категорий имеет свою специфику и источники формирования.

Налоговые доходы составляют основу бюджетной системы. К ним относятся доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов, взимаемых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Распределение налоговых доходов между уровнями бюджетной системы (федеральным, региональным и местным) осуществляется в соответствии с установленными нормативами. Например, в федеральный бюджет, согласно статье 50 БК РФ, зачисляются:

• Доходы от налога на прибыль организаций (в части, установленной для федерального бюджета).
• Налог на прибыль иностранных организаций.
• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акцизы на отдельные виды товаров.
• Таможенные пошлины и сборы.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Для бюджетов субъектов Российской Федерации, согласно статье 56 БК РФ, основным источником налоговых поступлений являются региональные налоги, зачисляемые по нормативу 100%:

• Налог на имущество организаций.
• Налог на игорный бизнес.
• Транспортный налог.

Кроме того, в региональные бюджеты поступает часть федеральных налогов, таких как налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по установленным нормативам. Местные бюджеты формируются за счет местных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц) и части федеральных и региональных налогов.

Неналоговые доходы играют вспомогательную, но важную роль. Они включают:

• Доходы от использования государственного или муниципального имущества (например, арендная плата), за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений.
• Доходы от оказания платных услуг казенными учреждениями.
• Средства от применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации).
• Иные неналоговые доходы, не относящиеся к указанным категориям.

Безвозмездные поступления – это средства, которые бюджеты получают от других уровней бюджетной системы (например, дотации, субсидии, субвенции из федерального бюджета региональным), а также от международных организаций и иностранных государств.

Для систематизации и контроля всех видов доходов используется Классификация доходов бюджетов Российской Федерации, которая, согласно статье 20 БК РФ, представляет собой унифицированный код, состоящий из нескольких элементов:

• Код главного администратора доходов.
• Код вида доходов (включает группу, подгруппу, статью, подстатью и элемент дохода).
• Код подвида доходов.

Эта детальная классификация позволяет обеспечить прозрачность и управляемость финансовых потоков на всех уровнях бюджетной системы.

Функции государственных доходов и их влияние на макроэкономические показатели

Государственные доходы выполняют три ключевые функции, каждая из которых оказывает существенное влияние на макроэкономическую стабильность и развитие страны.

1. Фискальная функция. Это первоочередная и самая очевидная функция, заключающаяся в формировании финансовых ресурсов, необходимых государству для выполнения своих обязанностей. Доходы бюджета являются прямым выражением всех экономических и социальных процессов, происходящих в стране, поскольку они аккумулируют часть ВВП. Без достаточного объема поступлений невозможно финансирование оборонного сектора, поддержание социальной сферы, реализация инфраструктурных проектов.
2. Регулирующая функция. Государственные доходы выступают одним из основных средств регулирования экономического роста и структурных изменений. Через систему налогообложения и предоставления льгот государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие отдельных отраслей, регионов или видов деятельности. Например, государственные инвестиции, финансируемые за счет доходов, в развитие значимых отраслей экономики, таких как высокотехнологичное производство или сельское хозяйство, выступают мощным фактором структурных изменений и напрямую влияют на темпы экономического роста. Налоговые преференции для малого и среднего предпринимательства или инновационных компаний также являются проявлением регулирующей функции.
3. Стабилизационная функция. Эта функция направлена на поддержание макроэкономического равновесия, стабилизацию валового внутреннего продукта (ВВП), совокупного спроса и общего уровня цен. Фискальная политика, частью которой являются государственные доходы, активно используется для сглаживания циклических колебаний в экономике. В периоды спада снижение налогов или увеличение государственных расходов (финансируемое, в том числе, за счет ранее накопленных резервов) может стимулировать спрос и предотвратить углубление кризиса. И, наоборот, при перегреве экономики и росте инфляции, повышение налогов или сокращение расходов может «охладить» экономику.

Бюджетная политика, неразрывно связанная с формированием государственных доходов, оказывает значительное влияние на условия реализации денежно-кредитной политики. Банк России, как основной регулятор монетарной сферы, тщательно учитывает меры бюджетной политики при подготовке макроэкономического прогноза и принятии решений по ключевой ставке. Например, если ожидается существенное наращивание бюджетных расходов, это может привести к росту совокупного спроса и, как следствие, к инфляционным последствиям. В такой ситуации Банк России может быть вынужден повышать ключевую ставку для сдерживания инфляции, что, в свою очередь, влияет на стоимость кредитов и инвестиционную активность. На период 2024-2026 годов бюджетная политика Российской Федерации рассматривается как основной фактор структурной трансформации экономики, прямо влияющий на совокупный спрос и инфляцию. При этом, дезинфляционное влияние бюджета 2025 года ожидается существенно меньшим, чем предполагалось ранее, поскольку рост бюджетных расходов работает против целей по снижению инфляции.

Особое место в стабилизационной функции занимает бюджетное правило. Оно предусматривает ограничение расходов бюджета доходами, полученными при определенном уровне сырьевых цен, и формирование резервов. Этот механизм снижает колебания реального курса рубля из-за конъюнктуры сырьевых рынков, повышая конкурентоспособность российских товаров и способствуя развитию несырьевых отраслей. Таким образом, государственные доходы не просто служат источником средств, но и являются мощным рычагом управления экономикой, оказывая многостороннее воздействие на ключевые макроэкономические показатели.

Современная структура и динамика государственных доходов РФ (2021-2025 гг.)

Анализ фактической и прогнозной динамики государственных доходов позволяет выявить ключевые тенденции и факторы, определяющие их изменения, а также оценить устойчивость бюджетной системы в текущих экономических условиях. Каковы же основные факторы, влияющие на эти изменения, и насколько стабильна бюджетная система?

Общая динамика и состав доходов федерального бюджета

Федеральный бюджет Российской Федерации является крупнейшим сегментом государственных доходов, аккумулирующим значительную часть финансовых ресурсов страны. Динамика его доходов за последние годы демонстрирует как общие тренды роста, так и чувствительность к внешним и внутренним экономическим факторам.

Согласно последним корректировкам, общий объем доходов федерального бюджета на 2025 год прогнозируется в размере 36,562 трлн рублей. Это на 1,944 трлн рублей меньше, чем было запланировано ранее, что свидетельствует о необходимости пересмотра прогнозов в условиях меняющейся экономической конъюнктуры и реализации новых бюджетных приоритетов. Для понимания контекста, рассмотрим динамику доходов за предшествующие периоды:

Показатель	2021 год (факт)	2022 год (факт)	2023 год (факт)	2024 год (прогноз)	2025 год (прогноз)
Общий объем доходов федерального бюджета, трлн руб.	28,683	27,824	29,123	38,506	36,562
Изменение к предыдущему году, %	—	-3%	+4,7%	+32,2%	-5%

Данные приведены на основании анализа входных данных и актуальных прогнозов.

Как видно из таблицы, после незначительного снижения в 2022 году, обусловленного внешними шоками, в 2023 году наблюдался рост доходов. Прогноз на 2024 год демонстрирует существенное увеличение, что может быть связано как с повышением цен на сырьевые товары, так и с изменениями в налоговой политике. Однако на 2025 год ожидается коррекция в сторону снижения, что подчеркивает необходимость внимательного подхода к планированию и управлению бюджетными поступлениями.

Состав доходов федерального бюджета традиционно доминируют налоговые поступления, среди которых ключевую роль играют налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, акцизы и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а также таможенные пошлины. Неналоговые доходы и безвозмездные поступления, хотя и значительны в абсолютном выражении, составляют меньшую долю в общей структуре.

Анализ нефтегазовых и ненефтегазовых доходов

Структура доходов федерального бюджета Российской Федерации традиционно характеризуется высокой зависимостью от экспорта сырьевых ресурсов, в частности, нефти и газа. Эта зависимость проявляется в доле нефтегазовых доходов в общем объеме поступлений.

В 2022 году, на фоне благоприятной конъюнктуры мировых цен на энергоносители, нефтегазовые доходы достигли пика, составив 7,2% от ВВП. Однако дальнейшие прогнозы указывают на тенденцию к снижению этой доли до 5,7% ВВП к 2024 году. Это снижение объясняется ожидаемым возвращением мировых цен на нефть к долгосрочному равновесному уровню, а также возможными изменениями в объемах экспорта и налоговой политике в отношении нефтегазового сектора. Волатильность на мировых сырьевых рынках продолжает оставаться одним из главных рисков для стабильности федерального бюджета.

Параллельно с этим, ненефтегазовые доходы федерального бюджета демонстрируют относительную стабильность. В период 2022-2024 годов они, по прогнозам, будут оставаться в диапазоне 11,4–11,6% ВВП. Это свидетельствует о постепенном укреплении несырьевых источников поступлений, что является важным шагом к диверсификации экономики и снижению ее зависимости от внешних факторов.

Однако стоит отметить, что в 2021 году наблюдалось временное увеличение ненефтегазовых доходов до 12,3% ВВП. Это было обусловлено рядом нерегулярных поступлений, среди которых выделяются:

• Часть прибыли Банка России от продажи акций Сбербанка.
• Возмещение ущерба водным объектам.

Эти разовые факторы не отражают устойчивых тенденций и не должны восприниматься как новая норма в формировании ненефтегазовых доходов. Тем не менее, их наличие подчеркивает потенциал для увеличения бюджетных поступлений за счет эффективного управления государственным имуществом и применения мер ответственности.

Структура доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов формируют финансовую основу для реализации региональной и муниципальной политики, направленной на удовлетворение потребностей населения на местах. Их структура имеет свои особенности, отличающиеся от федерального уровня.

Основными источниками доходов бюджетов субъектов РФ являются:

• Региональные налоги: Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Эти налоги полностью (100%) зачисляются в региональные бюджеты и составляют значимую часть их доходной базы.
• Часть федеральных налогов: В региональные бюджеты по установленным нормативам поступают доли от федеральных налогов, таких как налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Например, большая часть НДФЛ традиционно зачисляется в региональные и местные бюджеты, что обеспечивает им значительные ресурсы для финансирования социальных обязательств.
• Неналоговые доходы: Включают доходы от использования регионального имущества, продажи активов, штрафы и иные неналоговые поступления.
• Безвозмездные поступления: Это трансферты из федерального бюджета в виде дотаций, субсидий и субвенций. Для многих регионов, особенно дотационных, эти поступления являются критически важным элементом доходной части, обеспечивающим сбалансированность бюджета.

Местные бюджеты, в свою очередь, формируются за счет:

• Местных налогов: Земельный налог, налог на имущество физических лиц. Эти налоги являются прямыми источниками доходов муниципальных образований.
• Часть федеральных и региональных налогов: По нормативам отчислений в местные бюджеты поступают доли НДФЛ, налога на прибыль организаций (в некоторых случаях) и других налогов.
• Неналоговые доходы: Доходы от использования муниципального имущества, оказания платных услуг муниципальными учреждениями, штрафы и сборы.
• Безвозмездные поступления: Трансферты из региональных бюджетов.

Одной из ключевых особенностей формирования доходов региональных и местных бюджетов является их зависимость от федеральных трансфертов. В условиях существенной дифференциации экономического развития регионов, федеральный центр осуществляет выравнивание бюджетной обеспеченности через систему дотаций. Это позволяет обеспечить минимальные социальные стандарты по всей стране, но одновременно ставит вопрос о стимулах для регионов к наращиванию собственной доходной базы и повышению эффективности налогового администрирования.

Состав и объем доходов на региональном и местном уровнях отражают специфику региональной экономики, уровень развития промышленности, агропромышленного комплекса, сферы услуг, а также численность и доходы населения. Эффективность управления региональными и местными финансами напрямую влияет на качество жизни граждан и потенциал для дальнейшего развития территорий.

Проблемы формирования и управления государственными доходами в РФ

Несмотря на предпринимаемые усилия по совершенствованию бюджетной системы, Российская Федерация сталкивается с рядом системных проблем в формировании и управлении государственными доходами. Эти проблемы требуют комплексного подхода и стратегических решений для обеспечения долгосрочной устойчивости и эффективности государственных финансов.

Несовершенство налогового администрирования

Одной из наиболее острых и многогранных проблем является несовершенство налогового администрирования. Его низкая результативность проявляется на различных уровнях бюджетной системы, особенно в отношении местных налогов. Это влечет за собой не только недополучение бюджетом средств, но и подрывает доверие к налоговой системе в целом.

Причины низкой результативности:

• Сложность уведомления граждан и отслеживания действий налогоплательщиков. Для местных налогов, таких как налог на имущество физических лиц или земельный налог, сбор данных и взаимодействие с миллионами физических лиц сопряжены со значительными административными издержками и трудностями в контроле.
• Пробелы и неточности в налоговом законодательстве. Несмотря на регулярные изменения, Налоговый кодекс РФ (НК РФ) все еще содержит двусмысленные формулировки, которые создают почву для налоговых споров, уклонения от уплаты налогов и неэффективного применения норм. Это является основной проблемой налогового администрирования.
• Высокие затраты на налоговые проверки. Недостатки в администрировании вынуждают налоговые органы проводить многочисленные проверки, которые требуют значительных человеческих и временных ресурсов, но не всегда приводят к желаемому результату.

Актуальные проблемы налогового администрирования включают:

• Механизм принуждения к уплате налогов и взыскание налоговой задолженности. Система взыскания задолженности часто сталкивается с бюрократическими барьерами, длительными процедурами и недостаточной эффективностью на стадии исполнительного производства.
• Деятельность фирм-однодневок. Эти компании используются для незаконного обналичивания денежных средств, ухода от налогов и создания искусственных схем, что подрывает стабильность налоговой базы и конкурентную среду.
• Отсутствие индексации ряда экономических показателей для целей налогообложения. Например, устаревшие нормативы или пороговые значения, не индексируемые с учетом инфляции, могут приводить к снижению реального налогового бремени для некоторых категорий налогоплательщиков или, наоборот, несправедливому его увеличению.
• Недостаточность налоговых вычетов. Существующие налоговые вычеты, призванные стимулировать определенные виды деятельности или поддерживать граждан, зачастую оказываются недостаточными по объему или сложными в получении, что снижает их эффективность.

Важным шагом в совершенствовании налогового администрирования стали изменения, внесенные в часть первую Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Эти изменения касаются:

• Льготного порядка расчета пеней.
• Снижения критериев для применения налогового мониторинга.
• Уточнения сроков направления требования об уплате налоговой задолженности.
• Ненаправления налоговых уведомлений физическим лицам на сумму менее 300 рублей.

Эти меры направлены на упрощение процедур для добросовестных налогоплательщиков и повышение эффективности работы ФНС. Цифровизация налогового администрирования также способствует снижению ошибок в расчетах и уменьшению количества административных проверок, но ее потенциал еще не полностью реализован.

Зависимость от сырьевого сектора и волатильность цен

Исторически Российская Федерация остается крупным экспортером сырьевых ресурсов, что, с одной стороны, обеспечивает значительные доходы федерального бюджета, но с другой — создает критическую зависимость от конъюнктуры мировых рынков. Волатильность цен на сырьевые ресурсы, в первую очередь на нефть и газ, является одной из ключевых и хронических проблем формирования государственных доходов.

Резкие колебания мировых цен на углеводороды напрямую влияют на объем нефтегазовых доходов, которые составляют существенную долю в федеральном бюджете. Это создает серьезные риски для макроэкономической стабильности:

• Бюджетная нестабильность: При снижении цен на сырье доходы бюджета резко падают, что может привести к дефициту и необходимости сокращения государственных расходов или увеличения заимствований.
• Макроэкономическая волатильность: Изменение объемов экспортной выручки влияет на курс национальной валюты, инфляционные ожидания и инвестиционную активность.
• Снижение конкурентоспособности несырьевых секторов: Высокий курс рубля в периоды высоких цен на нефть может подавлять развитие обрабатывающей промышленности и экспорта несырьевых товаров.

Для снижения зависимости национальной экономики от неблагоприятных колебаний поступлений от экспорта сырьевых товаров был создан механизм накопления резервов. В 2004 году был учрежден Стабилизационный фонд, который впоследствии, в 2008 году, был реформирован в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния (ФНБ). В 2018 году Резервный фонд был ликвидирован и присоединен к ФНБ.

Фонд национального благосостояния (ФНБ) выполняет ключевую стабилизирующую роль. Его основной задачей является обеспечение сбалансированности федерального бюджета при снижении цен на нефть, а также софинансирование добровольных пенсионных накоплений граждан. ФНБ стабилизирует курс рубля через операции с валютой: при высоких ценах на нефть избыточные нефтегазовые доходы направляются в ФНБ, что предотвращает чрезмерное укрепление рубля; при низких ценах средства ФНБ могут использоваться для покрытия дефицита бюджета, тем самым поддерживая спрос и экономическую активность.

Однако, несмотря на наличие ФНБ, проблема остается актуальной, поскольку чрезмерное использование фонда в кризисные периоды может истощить его, а недостаточная диверсификация экономики не позволяет полностью преодолеть сырьевую зависимость.

Уровень налоговой нагрузки и диверсификация источников

Вопрос об уровне налоговой нагрузки является предметом постоянных дискуссий в любом государстве. Для России это особенно актуально в контексте стимулирования экономического роста и обеспечения социальной справедливости.

По данным на 2024 год, средний уровень налоговой нагрузки по стране составил 25,7% от общего валового регионального продукта (ВРП). Этот показатель является важным индикатором для оценки общего фискального давления на экономику. Высокая налоговая нагрузка может сдерживать инвестиции и предпринимательскую активность, тогда как слишком низкая — приводить к дефициту бюджета и недостатку средств для финансирования государственных программ.

Важно отметить, что низкая налоговая нагрузка является одним из критериев, по которому налогоплательщик может быть включен в план выездных налоговых проверок. Это означает, что налоговые органы используют этот показатель для идентификации компаний, которые, возможно, занижают свои налогооблагаемые базы или используют схемы ухода от налогов.

Однако, помимо общего уровня, существует проблема структуры налоговой нагрузки и диверсификации источников доходов. Современная система государственных доходов РФ по-прежнему сильно зависит от нескольких крупных налогоплательщиков и секторов экономики, особенно сырьевого. Это создает риски для долгосрочной устойчивости бюджета.

Необходимость диверсификации источников доходов обусловлена несколькими факторами:

• Снижение зависимости от сырьевого сектора: Это позволит сделать бюджет менее уязвимым к колебаниям мировых цен на энергоносители и геополитическим шокам.
• Поддержка стабильной макроэкономической ситуации: Диверсифицированная экономика с развитыми несырьевыми отраслями более устойчива к внешним воздействиям.
• Обеспечение устойчивого развития страны: Развитие новых секторов экономики, таких как высокотехнологичные производства, сфера услуг, малый и средний бизнес, создает новые налогооблагаемые базы и способствует более равномерному распределению налогового бремени.

Потребность в диверсификации доходов является одним из стратегических приоритетов, направленных на обеспечение устойчивого развития страны независимо от геополитических условий. Это требует не только реформирования налоговой системы, но и стимулирования структурной трансформации экономики.

Дефицит бюджета и управление государственным долгом

Сбалансированность бюджета, при которой доходы покрывают расходы, является фундаментальным принципом государственных финансов. Однако на практике многие государства, включая Россию, сталкиваются с проблемой дефицита бюджета, когда расходы превышают доходы.

Прогнозируемый дефицит федерального бюджета на 2025 год составит 5,736 трлн рублей, что эквивалентно 2,6% ВВП. Этот показатель является значительным и свидетельствует о необходимости привлечения дополнительных финансовых ресурсов для покрытия разрыва между доходами и расходами. Несбалансированность бюджетных потоков и существенное наращивание бюджетных расходов могут привести к серьезным инфляционным последствиям, поскольку увеличивается совокупный спрос без адекватного роста предложения товаров и услуг.

Основным источником покрытия бюджетного дефицита в Российской Федерации на современном этапе являются внутренние заимствования. Это означает выпуск государственных ценных бумаг (например, облигаций федерального займа – ОФЗ), которые приобретаются банками, инвестиционными фондами и населением.

Государственный долг – это совокупность долговых обязательств Российской Федерации как заемщика. Управление государственным долгом – это деятельность уполномоченных органов государственной власти (Правительства РФ или Министерства финансов РФ), направленная на:

• Обеспечение потребностей публично-правового образования в заемном финансировании.
• Своевременное и полное исполнение долговых обязательств.
• Минимизацию расходов на обслуживание долга.
• Поддержание оптимального объема и структуры обязательств.

Прогнозируемый объем государственного долга Российской Федерации на начало 2026 года составит 38,55 трлн рублей, или 17,7% ВВП. Это увеличение на 2 трлн рублей по сравнению с предыдущим прогнозом, что указывает на растущую потребность в заимствованиях. Несмотря на рост, текущий уровень государственного долга в России относительно низок по сравнению со многими развитыми странами, что оставляет пространство для маневра в управлении финансами.

Важным аспектом является также стратегия использования Фонда национального благосостояния (ФНБ). В 2025 году использование средств ФНБ для финансирования дефицита бюджета не планируется. Это свидетельствует о стремлении сохранить резервы фонда и использовать внутренние заимствования как основной инструмент покрытия дефицита. Ликвидная часть ФНБ на счетах в Банке России на начало 2026 года прогнозируется на уровне около 4,41 трлн рублей, что является важной «подушкой безопасности» для экономики страны.

Управление государственным долгом требует постоянного мониторинга и принятия взвешенных решений, поскольку чрезмерный рост долгового бремени может привести к увеличению расходов на его обслуживание, вытеснению частных инвестиций и созданию рисков для финансовой стабильности.

Направления совершенствования формирования и использования государственных доходов в РФ

В условиях постоянно меняющейся экономической среды и новых вызовов, совершенствование системы государственных доходов Российской Федерации является непрерывным процессом. Эти направления охватывают как административные, так и концептуальные изменения, нацеленные на повышение эффективности, справедливости и устойчивости фискальной политики.

Повышение эффективности налогового администрирования и цифровизация

В современном мире эффективность налогового администрирования становится синонимом цифровизации. Это уже не просто тренд, а императив, способный трансформировать взаимодействие между государством и налогоплательщиками.

Пути совершенствования налогового администрирования:

1. Устранение недоработок в законодательстве. Пробелы и неточности в Налоговом кодексе РФ создают почву для уклонения от налогообложения. Постоянный мониторинг и оперативное внесение изменений, например, как Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ, который внес корректировки в льготный порядок расчета пеней, снизил критерии для применения налогового мониторинга, уточнил сроки направления требования об уплате налоговой задолженности и установил ненаправление налоговых уведомлений физлицам на сумму менее 300 рублей, являются критически важными. Эти меры направлены на упрощение процедур для добросовестных налогоплательщиков и повышение прозрачности.
2. Повышение доверия добросовестных налогоплательщиков. Создание благоприятной среды, где честный бизнес не сталкивается с избыточным давлением, а нарушители получают справедливое наказание, способствует добровольному исполнению налоговых обязательств. В рамках совершенствования законодательства рассматриваются меры по внедрению института предупреждения вместо штрафов за отдельные налоговые правонарушения, а также приостановление процедуры взыскания задолженности с физлиц при подаче жалобы. Это направлено на снижение административной нагрузки и повышение лояльности.
3. Оптимизация форм налоговых деклараций. Упрощение и стандартизация отчетности позволяют снизить издержки для бизнеса и уменьшить количество ошибок.

Роль цифровизации:

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является одним из лидеров в использовании цифровых технологий среди государственных ведомств. Это позволяет ей предоставлять более 70 электронных сервисов, которые значительно упрощают взаимодействие между государством и налогоплательщиками.

Ключевые направления цифровизации ФНС:

• Внедрение RPA-систем (Robotic Process Automation). Автоматизация рутинных операций (например, обработка документов, сверка данных) снижает нагрузку на сотрудников и минимизирует вероятность ошибок.
• Развитие электронного документооборота. Полный переход на электронное взаимодействие с налогоплательщиками упрощает подачу отчетности, запросы и получение документов.
• Личные кабинеты налогоплательщиков. Эти сервисы предоставляют доступ к информации о начислениях, задолженностях, переплатах, а также возможность взаимодействия с налоговыми органами онлайн.
• Онлайн-сбор данных с кассовой техники. Внедрение онлайн-касс позволяет ФНС в режиме реального времени получать информацию о выручке, что повышает прозрачность бизнеса и эффективность контроля.
• Развитие единой цифровой системы администрирования и прогнозирования доходов в ГИИС «Электронный бюджет». Планируется запуск формирования перечней источников доходов, разработка унифицированных форм прогнозов, внедрение единых стандартов администрирования и использование технологий искусственного интеллекта для более точного прогнозирования и выявления рисков.

Все эти меры направлены на создание прозрачной, эффективной и современной налоговой системы, способной адекватно реагировать на вызовы времени.

Налоговое стимулирование и диверсификация экономики

Одной из стратегических задач российского государства является диверсификация экономики и снижение ее зависимости от сырьевого сектора. Налоговое стимулирование выступает здесь мощным инструментом, способным направлять инвестиции и поддерживать развитие приоритетных отраслей.

Определение оптимального соотношения прямых и косвенных налогов – это ключевой вопрос налоговой политики. Прямые налоги (налог на прибыль, НДФЛ) зависят от доходов и прибыли, тогда как косвенные (НДС, акцизы) – от потребления. Изменение их соотношения может влиять на инвестиции, сбережения и потребление, а значит, и на структуру экономики. Например, снижение прямого налогообложения может стимулировать инвестиции, а изменение косвенного – влиять на структуру потребления.

Конкретные меры налогового стимулирования:

1. Для малого и среднего предпринимательства (МСП):
   • Пониженные ставки страховых взносов. Для выплат, превышающих МРОТ, ставка составляет 15%, что значительно снижает фискальную нагрузку на фонд оплаты труда.
   • Ускоренное возмещение НДС. Позволяет предприятиям быстрее вернуть оборотные средства, улучшая их ликвидность.
   • Налоговые каникулы для ИП. В определенных регионах предоставляется возможность не платить налог в течение первых двух лет после регистрации при применении патентной или упрощенной системы налогообложения (УСН).
2. Для IT-предприятий:
   • Льготы по налогу на прибыль, страховым взносам, НДС. Это направлено на поддержку развития отечественной цифровой экономики.
3. Для туристической индустрии и общепита:
   • Специальные налоговые режимы и льготы для стимулирования внутреннего туризма и поддержки сферы услуг.
4. Для стимулирования инновационной деятельности и научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР):
   • Сокращение до 1 года срока принятия к вычету расходов на НИОКР. Ускоряет возврат инвестиций в науку.
   • Отмена ограничения по списанию безрезультатных НИОКР. Снижает риски для компаний, занимающихся инновациями.
   • Увеличение норматива расходов на НИОКР до 1,5% от выручки. Позволяет больше средств направлять на исследования с налоговыми льготами.
   • Освобождение от НДС, налога на прибыль и имущественных налогов для определенных видов инновационной деятельности.
5. Для инвесторов:
   • Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. Освобождение от НДФЛ после 3 лет владения, до 3 млн рублей в год, стимулирует долгосрочные инвестиции на фондовом рынке.
   • Налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). До 52-60 тыс. рублей в год, что привлекает частных инвесторов на финансовый рынок.

Эти меры налогового стимулирования направлены на создание благоприятных условий для развития несырьевых секторов, инноваций и инвестиций, что в конечном итоге способствует диверсификации источников доходов федерального бюджета и структурной трансформации российской экономики. Увеличение доходов федерального бюджета РФ должно основываться на этих принципах, а не на простом повышении налоговой нагрузки.

Совершенствование бюджетного правила и управление резервами

Бюджетное правило – это ключевой макроэкономический инструмент, разработанный для повышения устойчивости государственных финансов к колебаниям цен на сырьевые товары. Его эволюция в России отражает стремление к более предсказуемой и стабильной бюджетной политике.

Первоначально, в 2004 году, был создан Стабилизационный фонд с целью обеспечения сбалансированности федерального бюджета при снижении цен на нефть. В 2008 году он был разделен на Резервный фонд (для покрытия дефицита бюджета) и Фонд национального благосостояния (ФНБ) (для долгосрочных целей, включая софинансирование пенсионных накоплений). В 2018 году Резервный фонд был ликвидирован и присоединен к ФНБ, который с тех пор стал основным суверенным фондом страны.

Текущая роль бюджетного правила:
Бюджетное правило предусматривает ограничение расходов бюджета доходами, полученными при определенном уровне сырьевых цен (так называемая «цена отсечения»). Доходы, полученные сверх этой цены, направляются в ФНБ. Это позволяет:

• Стабилизировать экономику: Снижает зависимость бюджетных расходов от текущей конъюнктуры сырьевых рынков, делая государственные расходы более предсказуемыми.
• Формировать резервы: Накопление средств в ФНБ создает финансовую «подушку безопасности» для покрытия бюджетного дефицита в неблагоприятные периоды или для осуществления долгосрочных инвестиций.
• Снижать волатильность курса рубля: Операции на валютном рынке в рамках бюджетного правила (покупка/продажа валюты за счет нефтегазовых доходов) сглаживают колебания реального курса рубля, что повышает конкурентоспособность российских товаров и способствует развитию несырьевых отраслей.

Совершенствование управления резервами:
На современном этапе управление ФНБ предполагает не только пополнение, но и инвестирование средств для получения дохода. Важно, чтобы инвестиции ФНБ были направлены на проекты, способствующие структурной трансформации экономики и обладающие высокой социальной и экономической отдачей, не создавая при этом инфляционного давления. Отсутствие планов по использованию ФНБ для финансирования дефицита бюджета в 2025 году (при наличии ликвидной части в 4,41 трлн рублей) демонстрирует приверженность принципам консервативного управления резервами.

Координация денежно-кредитной и налогово-бюджетной политик

Для обеспечения устойчивого экономического роста и макроэкономической стабильности жизненно важна тесная координация денежно-кредитной и налогово-бюджетной политик. Эти два столпа экономической политики, управляемые Центральным банком и Правительством РФ соответственно, не могут действовать изолированно.

Денежно-кредитная политика, осуществляемая Центральным банком (Банком России), направлена на воздействие на количество денег в обращении для обеспечения стабильности цен (контроль инфляции), полной занятости и роста реального объема производства. Основным инструментом является ключевая ставка, которая влияет на стоимость денег в экономике.

Фискальная политика, реализуемая Правительством РФ и Министерством финансов, осуществляется посредством:

• Установления/отмены налогов, изменения налоговых ставок, льгот.
• Государственных закупок и прямых инвестиций.
• Перераспределения доходов через трансферты.

Логика взаимодействия:
Взаимодействие этих политик определяется консолидированным бюджетным ограничением правительства и центрального банка, а также общей для них целью стабилизации государственного долга и инфляции.

1. Влияние бюджетной политики на денежно-кредитную:
   • Ликвидность банковского сектора: Государственные расходы и заимствования влияют на объем ликвидности в банковской системе.
   • Курс рубля: Бюджетное правило с операциями на валютном рынке снижает колебания реального курса рубля, что Банк России учитывает при формировании курсовой политики.
   • Совокупный спрос и инфляция: Бюджетная политика, особенно через изменение государственных расходов, прямо влияет на совокупный спрос и темпы инфляции. Банк России учитывает эти факторы при подготовке макроэкономического прогноза и принятии решений по ключевой ставке. Если бюджетная политика носит проинфляционный характер (например, через значительное увеличение расходов), Банку России, возможно, придется ужесточать денежно-кредитную политику для достижения целевого уровня инфляции.
   • Структура экономики: Государственные инвестиции в развитие значимых отраслей выступают фактором структурных изменений в экономике, что также учитывается при формировании монетарной политики.
2. Влияние денежно-кредитной политики на бюджетную:
   • Стоимость обслуживания государственного долга: Повышение ключевой ставки увеличивает стоимость заимствований для государства, что ведет к росту расходов на обслуживание государственного долга.
   • Экономический рост и налоговая база: Денежно-кредитная политика влияет на экономический рост, а значит, и на объем налоговых поступлений в бюджет.

Бюджетное правило является ярким примером координированного подхода, поскольку оно ограничивает бюджетные расходы доходами, полученными при определенном уровне сырьевых цен, и формирует резервы, что повышает стабильность совокупного спроса и уменьшает зависимость экономики от внешнеэкономической конъюнктуры.

Эффективная координация позволяет избежать противоречивых решений, когда, например, фискальная экспансия (увеличение расходов) нивелируется жесткой монетарной политикой (высокая ключевая ставка), что может привести к стагнации. Взаимодействие этих политик способствует достижению общей цели – устойчивому и сбалансированному развитию экономики.

Перераспределение доходов и богатства через государственные доходы и трансферты

Государственные доходы и расходы – это не просто набор цифр в бюджете, это мощные инструменты перераспределения доходов и богатства в обществе. Через фискальную политику государство активно вмешивается в экономику, влияя на уровень жизни населения и социальное равенство.

Роль бюджетной политики в перераспределении

Бюджетная политика является ядром экономической политики государства и отражает его финансовые взаимоотношения с общественными институтами и гражданами. Она служит основным механизмом для решения задач перераспределения доходов и богатства.

Как это работает:

1. Налогообложение: Государство изымает часть доходов у экономических субъектов (физических лиц и компаний) через различные налоги. Прогрессивные системы налогообложения (где ставка налога растет с увеличением дохода) направлены на более равномерное распределение бремени и снижение имущественного неравенства. Например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть прогрессивным, хотя в России до недавнего времени действовала плоская шкала (сейчас введены две ставки: 13% и 15% для доходов свыше 5 млн рублей).
2. Государственные расходы и трансферты: Собранные доходы затем направляются на финансирование общественных благ и услуг (образование, здравоохранение, инфраструктура), а также на социальные трансферты – выплаты, которые не требуют прямого эквивалента в виде товаров или услуг (пенсии, пособия, стипендии). Эти расходы непосредственно влияют на уровень потребления населения, особенно наименее защищенных слоев.

Основными целями бюджетной политики в части перераспределения являются:

• Рост уровня потребления населения: Через социальные программы и поддержку уязвимых групп.
• Увеличение собираемости налогов: Для обеспечения достаточного объема средств для перераспределения.
• Совершенствование политики в области доходов: Чтобы налоговая система была справедливой и эффективной.
• Экономия государственных расходов: Для обеспечения эффективности использования перераспределяемых средств.

Таким образом, государственные доходы, будучи частью фискальной политики, наряду с монетарной политикой, являются важнейшей составляющей работы государства как распределителя в экономике, формируя основу для социальной справедливости и устойчивого развития.

Государственные расходы на социальные программы и национальные проекты

Одним из наиболее наглядных проявлений перераспределительной функции государственных доходов являются расходы на социальные программы и национальные проекты. Эти инвестиции напрямую влияют на качество жизни граждан и способствуют развитию человеческого капитала.

В 2025 году Правительство Российской Федерации планирует значительное увеличение расходов на социальные программы и национальные проекты. Это свидетельствует о приоритетности социальной сферы в бюджетной политике. Среди ключевых направлений выделяются:

• «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан». В 2025 году расходы на эту программу увеличены на 234,9 млрд рублей, что направлено на улучшение жилищных условий населения.
• «Развитие транспортной системы». Увеличение на 21,63 млрд рублей свидетельствует о важности развития инфраструктуры, что косвенно улучшает доступность услуг и товаров для населения.
• «Развитие оборонно-промышленного комплекса». Увеличение на 123,1 млн рублей, что связано с обеспечением национальной безопасности.
• Национальные проекты «Семья», «Молодежь и дети», «Инфраструктура для жизни». Эти проекты направлены на поддержку демографии, развитие молодежи и создание благоприятной среды для проживания.

Общий объем расходов федерального бюджета на национальные проекты в 2025 году прогнозируется на уровне 5,7 трлн рублей. Это огромные инвестиции, призванные дать импульс развитию ключевых сфер.

Исполнение расходов:
По состоянию на 1 октября 2025 года, расходы федерального бюджета на национальные проекты составили 4,24 трлн рублей, или 70% от запланированного объема. Этот показатель свидетельствует о достаточно высокой динамике реализации проектов в течение года.

Долгосрочные планы:
На период с 2025 по 2030 годы на реализацию национальных проектов планируется направить почти 60 трлн рублей, из которых свыше 40 трлн рублей составят средства федерального бюджета. Такие масштабные вложения подчеркивают стратегическую значимость этих программ для будущего развития страны и благосостояния ее граждан.

Эти государственные инвестиции и трансферты напрямую способствуют перераспределению доходов, обеспечивая поддержку нуждающимся, стимулируя развитие социально значимых сфер и формируя основу для повышения общего уровня жизни населения.

Влияние налогов на инфляционные ожидания

Взаимосвязь между налоговой политикой и инфляционными ожиданиями является тонким и сложным механизмом, оказывающим значительное влияние на макроэкономическую стабильность.

Повышение косвенных налогов, таких как НДС или акцизы, как правило, приводит к разовой подстройке цен. Это происходит потому, что такие налоги непосредственно включаются в стоимость товаров и услуг. Производители и продавцы перекладывают налоговое бремя на конечного потребителя, что приводит к росту потребительских цен. Например, если НДС увеличивается, это почти сразу отражается на ценниках в магазинах.

Однако эффект может быть не только разовым. Если инфляционные ожидания экономических агентов (населения и бизнеса) реагируют на изменение налогов, это может привести к более устойчивому росту инфляции. Повышенные ожидания инфляции могут вызвать «инфляционную спираль»:

• Население, ожидая дальнейшего роста цен, может увеличивать текущее потребление, создавая дополнительный спрос.
• Предприятия, ожидая роста издержек и инфляции, могут заранее повышать цены на свою продукцию и услуги, а также требовать повышения заработной платы.
• Работники, в свою очередь, могут требовать индексации зарплат из-за роста цен, что увеличивает издержки компаний и подталкивает их к дальнейшему повышению цен.

В такой ситуации для сдерживания инфляции могут потребоваться дополнительные меры денежно-кредитной политики со стороны Центрального банка, например, повышение ключевой ставки.

Текущая ситуация в РФ:
На современном этапе сохраняется существенная чувствительность инфляционных ожиданий к проинфляционным факторам. В октябре 2025 года инфляционные ожидания остаются повышенными, при этом ценовые ожидания предприятий выросли, отчасти из-за ожидаемого увеличения налогов. Это означает, что бизнес уже закладывает в свои ценовые стратегии потенциальный рост налоговой нагрузки, что может стать дополнительным фактором инфляционного давления.

Таким образом, любое изменение налоговой политики, особенно в части косвенного налогообложения, должно тщательно просчитываться с учетом его потенциального влияния на инфляционные ожидания и общую макроэкономическую стабильность, требуя тесной координации с денежно-кредитной политикой.

Взаимодействие денежно-кредитного и налогово-бюджетного регулирования, управление государственным долгом

В сложном механизме макроэкономического управления государства денежно-кредитная и налогово-бюджетная политики являются двумя ключевыми рычагами. Их эффективная координация — это не просто желательное условие, а существенный фактор обеспечения успешности экономической политики и устойчивого экономического роста.

Денежно-кредитная политика, проводимая Центральным банком, нацелена на управление количеством денег в обращении. Её основные цели — обеспечение стабильности цен (контроль инфляции), поддержание полной занятости и стимулирование роста реального объема производства. Инструменты включают ключевую ставку, операции на открытом рынке, нормативы обязательных резервов.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика, реализуемая Правительством РФ и Министерством финансов, воздействует на экономику через государственные доходы и расходы. Это достигается путем установления/отмены налогов, изменения налоговых ставок и льгот, а также через государственные закупки, прямые инвестиции и трансферты.

Логика и механизмы взаимодействия

Взаимодействие фискальной и монетарной политик определяется консолидированным бюджетным ограничением правительства и центрального банка, а также общей для них целью стабилизации государственного долга и инфляции.

1. Влияние бюджетной политики на денежно-кредитную сферу:
   • Ликвидность банковского сектора: Крупные государственные расходы или, наоборот, приток налогов в бюджет могут существенно влиять на объем свободных средств у банков, что, в свою очередь, воздействует на процентные ставки на межбанковском рынке.
   • Курс рубля: Применение бюджетного правила с операциями на валютном рынке снижает колебания реального курса рубля из-за конъюнктуры сырьевых рынков. Покупка или продажа валюты для ФНБ Банком России влияет на предложение и спрос на иностранную валюту, что является важным фактором для формирования макроэкономического прогноза и принятия решений по ключевой ставке.
   • Совокупный спрос и динамика цен: Бюджетная политика оказывает значительное влияние на темпы роста экономики и ее структуру, а также на динамику цен товаров и услуг. Например, увеличение государственных расходов может стимулировать совокупный спрос, что при недостаточном предложении способно привести к росту инфляции. Банк России, учитывая эти факторы, формирует свою процентную политику для достижения целевого уров��я инфляции.
   • Структурные изменения: Государственные инвестиции в развитие отдельных значимых отраслей выступают фактором структурных изменений в экономике, что влияет на долгосрочный потенциал роста и потенциальную инфляцию.
2. Роль бюджетного правила: Бюджетное правило, предусматривающее ограничение расходов бюджета доходами, полученными при определенном уровне сырьевых цен, и формирование резервов, повышает стабильность совокупного спроса и уменьшает зависимость экономики от внешнеэкономической конъюнктуры. Это создает более предсказуемые условия для проведения денежно-кредитной политики.

Управление государственным долгом

Государственный долг является неизбежным следствием бюджетного дефицита и выступает важным элементом государственных финансов. Управление государственным долгом — это комплексная деятельность уполномоченных органов государственной власти (Правительства РФ либо уполномоченного им Министерства финансов РФ), направленная на:

• Обеспечение потребностей публично-правового образования в заемном финансировании: Привлечение средств для покрытия дефицита бюджета и финансирования государственных программ.
• Своевременное и полное исполнение долговых обязательств: Выплата процентов и погашение основной суммы долга в срок.
• Минимизацию расходов на обслуживание долга: Оптимизация структуры долга по срокам, валютам и процентным ставкам.
• Поддержание оптимального объема и структуры обязательств: Предотвращение чрезмерного роста долга и его концентрации по определенным видам или срокам.

Текущее состояние и перспективы:
Прогнозируемый объем государственного долга Российской Федерации на начало 2026 года составит 38,55 трлн рублей, или 17,7% ВВП. Это увеличение на 2 трлн рублей по сравнению с предыдущим прогнозом, что отражает текущую необходимость в заимствованиях. Важно отметить, что, несмотря на рост, отношение государственного долга к ВВП в России остается относительно низким по международным стандартам, что дает определенный запас прочности.

Роль Фонда национального благосостояния (ФНБ) в управлении долгом:
ФНБ, хотя и является резервным фондом, косвенно влияет на управление государственным долгом. Отсутствие планов по использованию средств ФНБ для финансирования дефицита бюджета в 2025 году является стратегическим решением. Это означает, что правительство предпочитает покрывать дефицит за счет внутренних заимствований, сохраняя ликвидную часть ФНБ (около 4,41 трлн рублей на счетах в Банке России) в качестве «подушки безопасности» для более критических ситуаций или стратегических инвестиций. Такой подход способствует поддержанию доверия к государственным финансам и снижает риски, связанные с чрезмерным наращиванием долга.

Эффективное управление государственным долгом в тесной координации с денежно-кредитной политикой позволяет государству обеспечивать финансовую стабильность, избегать долговых кризисов и поддерживать инвестиционную привлекательность экономики.

Заключение

Исследование государственных доходов Российской Федерации выявило их ключевую роль в обеспечении финансовой стабильности и социально-экономического развития страны. Анализ показал, что государственные доходы, будучи неотъемлемой частью фискальной политики, выполняют не только фискальную функцию по аккумулированию ресурсов, но и мощные регулирующую и стабилизационную функции, влияя на экономический рост, структурные изменения, совокупный спрос и инфляцию.

Современная структура государственных доходов РФ характеризуется сохраняющейся зависимостью от нефтегазового сектора, хотя и демонстрирует стремление к стабилизации ненефтегазовых поступлений. Прогноз на 2025 год указывает на корректировку ожидаемого объема доходов федерального бюджета, что подчеркивает динамичность и чувствительность бюджетной системы к макроэкономическим факторам.

Выявленные проблемы в формировании и управлении государственными доходами, такие как несовершенство налогового администрирования (низкая результативность местных налогов, пробелы в законодательстве, актуальные вызовы взыскания задолженности), зависимость от волатильности сырьевых цен, а также вопросы уровня налоговой нагрузки и дефицита бюджета, требуют системных и последовательных решений. Прогнозируемый дефицит федерального бюджета на 2025 год и рост государственного долга свидетельствуют о необходимости эффективного управления финансовыми потоками и привлечения заемных средств.

Предложенные направления совершенствования, включающие повышение эффективности налогового администрирования за счет дальнейшей цифровизации (расширение электронных сервисов ФНС, внедрение ИИ в ГИИС «Электронный бюджет»), адресное налоговое стимулирование для диверсификации экономики (льготы для МСП, IT-сектора, НИОКР, инвесторов), совершенствование бюджетного правила и управление резервами (ФНБ), а также углубление координации денежно-кредитной и налогово-бюджетной политик, представляют собой комплекс мер для укрепления доходной базы и повышения устойчивости государственных финансов.

Особое внимание уделено роли государственных доходов и трансфертов в перераспределении доходов и богатства, включая увеличение расходов на социальные программы и национальные проекты, что напрямую влияет на благосостояние граждан. При этом отмечена важность учета влияния налоговой политики на инфляционные ожидания, которые остаются повышенными, что требует взвешенного подхода к любым изменениям.

Практическая значимость данной работы заключается в систематизации актуальных данных и предложений, которые могут быть использованы для формирования эффективной государственной финансовой политики. Реализация предложенных мер позволит не только повысить уровень состояния бюджетов и благосостояние страны, но и обеспечить более устойчивое и сбалансированное развитие российской экономики в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 30.11.2011).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 17.05.2007).
3. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России / А.В. Ильин // Финансы. – 2011. — № 12. – С. 14 – 19.
4. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. 299 с.
5. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика – пресс, 2009. 600 с.
6. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов сред. проф. образования / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.
7. Налоги и налогообложение: Учебн. Пособие для вузов / И. Г. Русакова, В. А. Кашин, А. В. Толкушкин и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
8. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / Г.А. Волкова и др.; под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
9. Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.
10. Официальный сайт Федерального казначейства Российской Федерации. URL: www.roskazna.ru
11. Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике на 2008 год (анализ концепции) // Экономист, 2009. — №11. 67 с.
12. Рубежной А.А. Совершенствование налоговой политики России // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». – 2008. — №7.
13. Финансы: Учебное пособие / А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачева и др.; Под ред. проф. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2009. 250 с.
14. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. — М.: Финансы и кредит, 2010.
15. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
16. Статья 41. Виды доходов бюджетов. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (БК РФ) (с изменениями и дополнениями). URL: consultant.ru
17. Проблемы налогового администрирования в России // Электронный научный журнал «Вектор экономики».
18. ФНС назвала регионы с наибольшей и наименьшей налоговой нагрузкой // Ведомости.
19. Основы координации денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политик для обеспечения роста российской экономики // КиберЛенинка.
20. Статья 50. Налоговые доходы Федерального бюджета. URL: docs.cntd.ru
21. Раздел II. Доходы бюджетов (ст. 39-64). Документы системы ГАРАНТ.
22. Размер налоговой нагрузки в 2025 году по субъектам РФ и отраслям // Первый БИТ.
23. Налоговая нагрузка в 2025 году по видам деятельности, регионам и отраслям.
24. Налоговое администрирование как инструмент повышения доходной базы.
25. Статья 56. Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.
26. Некоторые проблемы налогового администрирования. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес» // КиберЛенинка.
27. Статья 20 БК РФ. Классификация доходов бюджетов.
28. Факторы, влияющие на формирование доходов государственного бюджета. URL: Lomonosov-msu.ru
29. Фискальная политика и управление государственным долгом // Институт Финансовых Исследований.
30. Воздействие фискальной и монетарной политики на развитие экономики и социальной сферы. Текст научной статьи по специальности // КиберЛенинка.
31. Корректировка бюджета РФ 2025: дефицит 5,7 трлн и увеличение социальных расходов // IF — InvestFuture.
32. Кто и зачем следит за уровнем налоговой нагрузки // Банки.ру.
33. Налоговая нагрузка 2025 по видам деятельности: таблица от ФНС, расчет, калькулятор.
34. Проблемы формирования доходной базы федерального бюджета и факторы // Voronezh State University Scientific Journals.
35. Эффективность денежно-кредитной и фискальной политики в России: эконометрический анализ. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес» // КиберЛенинка.
36. Актуальные проблемы налогового администрирования в России // Финансы: теория и практика / Finance.
37. Актуальные проблемы налогового администрирования в России // EconPapers.
38. Взаимосвязь кредитно-денежной, бюджетной и налоговой политики.
39. Госдума приняла закон о корректировке бюджета на 2025 год // Финансы Mail.
40. Денежно-кредитная политика и бюджетная политика // КонсультантПлюс.
41. Совершенствование администрирования доходов (в том числе единое информационное пространство администрирования и прогнозирования доходов бюджетов всех уровней) // КонсультантПлюс.
42. Взаимосвязь налогово-бюджетной и денежно-кредитной политики в условиях // DergiPark.
43. Совершенствование механизма формирования государственных доходов: отечественный и международный опыт. Текст научной статьи по специальности // КиберЛенинка.
44. Взаимодействие фискальной и монетарной политики в России // Экономический факультет МГУ.
45. Совершенствование механизма формирования доходов бюджетов РФ и РТ. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес» // КиберЛенинка.
46. Проблемы и пути совершенствования формирования доходов федерального бюджета.
47. Взаимодействие фискальной и монетарной политики и устойчивость государственного долга – Диссертации // Высшая школа экономики.
48. Фискальная и монетарная политика: сходства и различия // Финам.
49. Доходы федерального бюджета // КонсультантПлюс.
50. Государственный долг и методы управления им в России и зарубежных странах // Журнал «Управленческий учет».
51. БК РФ Статья 101. Управление государственным (муниципальным) долгом // КонсультантПлюс.
52. Проблемы формирования государственного бюджета Российской Федерации. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес» // КиберЛенинка.
53. Изменения в федеральном бюджете на 2025 год: доходы, расходы и дефицит 5,7 трлн рублей // IF — InvestFuture.
54. Бюджетная политика России на современном этапе // Право и управление. XXI век.