Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 4
1.1 Роль и место налогов в экономике 4
1.2. Основные принципы правильной организации налоговой системы 6
2. ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ 13
2.1 Положительные и отрицательные стороны прямых и косвенных налогов 13
2.2 Влияние косвенных налогов на промышленность. 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 26
Выдержка из текста
В современных условиях велика степень ответственности каждого экономического субъекта за результаты своей деятельности, что связано в первую очередь с необходимостью выполнения обязательств перед государством, а также внешними и внутренними контрагентами. Помимо дополнительной информации для руководства предприятия процесс определения приоритетов в направлении улучшения результатов финансово-хозяйственной деятельности путем выбора линии оптимального налогообложения в наши дни помогает предприятию сократить размеры штрафных санкций, которые возможны при обнаружении ошибок в исчислении налогов при проверки налоговой инспекцией. Налоги и сборы являются ключевым признаком любого государства и вместе с тем необходимым условием его существования. В основе сложного процесса налогового администрирования лежит исполнение лицом возложенной на него обязанности по уплате налогов и сборов. Этим обусловлена тема данной работы.
Практическая значимость темы данной работы состоит в исследовании форм и методов повышения эффективности налогообложения в современных условиях. Основная цель данной работы — отразить систему налогов в рыночной экономике с целью выявления путей повышения эффективности налогообложения.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
— изучаются структура налоговой системы;
— рассматривается виды налогов и сборов;
— предлагаются возможные направления совершенствования эффективности налогообложения.
В работе использованы данные учебной литературы, периодической печати, а так же сведения о действующем налоговом законодательстве.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, (ред. от 19.07.2011), (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.08.2011)
3. Земельный кодекс РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 246-ФЗ).
4. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ.
5. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
6. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).
7. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 г. и на плановый период 2013 и 2014 гг. (одобрено Правительством РФ 07.07.2011). Доступ из справ.-правовой системы "КонсультантПлюс".
8. Об одобрении Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу: Приказ Минфина России от 01.07.2004 N 180.
9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2010): Приказ Минфина России от 08.11.2010 N 143н.
10. Антошина О.А. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень. 2009. N 11. 158 с.
11. Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011. 199 с.
12. Борисов А.Н. Новые принципы определения цен для целей налогообложения. Комментарий к главам 14.1 — 14.6 Налогового кодекса РФ (постатейный). М.: Деловой двор, 2012. 216 с.
13. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2010. — № 1. – С. 20 – 33.
14. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2010. — № 5. – С. 74 – 84.
15. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2010. — № 8. – С. 43 – 50.
16. Горбатова О. Снижаем налоговую нагрузку с помощью выплаты дивидендов // Налоговый учет для бухгалтера. 2010. N 7. С. 12 — 17.
17. Гусев А. Типовые ошибки, допускаемые при исчислении налога на прибыль организаций // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2012. N 10. С. 8 — 21.
18. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2010. — № 2. – С. 40 – 49.
19. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. – 2010. — № 2. – С. 24 – 31.
20. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2010. — № 12. – С. 30 – 35.
21. Киселева И.А. Разрабатываем налоговую политику компании // Налоговое планирование. 2010. N 4. С. 17 — 24.
22. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2011 год. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 552 с.
23. Красноперова О.А. УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций. М.: Налоговый вестник, 2011. 304 с.
24. Курилюк Ю.Е. Особенности определения налоговой базы по налогам, объектом которых является юридический факт-действие // Финансовое право. 2012. N 6. С. 31 — 36.
25. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2012. 160 с.
26. Либерман К.А., Горбулин В.Д. Типичные ошибки при расчете налогов: налоговый практикум. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 552 с.
27. Маслова Д.В. Проблема метода в теории и практике налогового учета // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 20. С. 11 — 16.
28. Международные стандарты финансовой отчетности: издание на русском языке. М.: Аскери-АССА, 2010.
29. Мазуркевич, В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. – 2010. — № 10. – С. 15 – 20.
30. Поздняков М. Налог на залог // ЭЖ-Юрист. 2012. N 35. С. 9.
31. Чхутиашвили Л.В. Налогообложение малого предпринимательства в условиях рынка // Налоги и налогообложение. 2010. N 8. С. 19 — 30.
32. Урман Н. Налоговая оптимизация. Эффективное налоговое планирование. М.: "Налоговый вестник", 2010.
33. Фадеев Д.Е. Экономика. Налоги. Бизнес. М.: Налоговый вестник, 2011. 288 с.
34. Шишкин Р.Н. Оптимизация налоговой базы по НДС. Премии (бонусы) за присутствие товара поставщика в магазине // Юрист. 2011. N 7. С. 8 — 12.
Интернет-ресурсы
1. www.podati.net – Налоговый портал
2. www.base.consultant.ru – Консультант Плюс
3. www.audit-it.ru/news — Портал: Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
4. www.nalvest.com – Журнал «Налоговый вестник»
5. www.minfin.ru — сайт Министерства финансов РФ;
6. www.nalog.ru — сайт Федеральной налоговой службы РФ;
7. www.cnfp.ru — Центр «Налоги и финансовое право»;
8. www.cbr.ru — сайт Центрального банка РФ;
9. www.pravitelstvo.gov.ru — сайт Правительства РФ;
10. www.gks.ru –Федеральная службы государственной статистики РФ;
11. www.fincontrol.ru – журнал «Финансовый контроль»
12. www.nalogkodeks.ru — Журнал «Налоговая политика и практика»
13. www.mosnalog.ru – ФНС по Московской области