Содержание
Оглавление
Введение 3
1 Теоретические аспекты сущности и понятия денежного оборота и
форм расчетов на предприятии
1.1 Понятие денежного оборота и его характеристика 6
1.2 Организация налично-денежного оборота 9
1.3 Организация безналичного денежного оборота 12
1.4 Методика анализа движения денежных средств на предприятии 22
2 Анализ движения денежных средств в ОАО «Альметьевский завод
железобетонных изделий» и направления по оптимизации денежных потоков на предприятии
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 29
2.2 Анализ движения денежных средств на предприятии 33
2.3 Управление и оптимизация денежных потоков предприятия 37
Заключение 43
Список использованной литературы 46
Приложение А 48
Приложение Б 49
Приложение В 50
Приложение Г 51
Приложение Д 52
Выдержка из текста
Введение
В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития.
Одним из основных условий финансового благополучия и реализации возможностей рыночного развития предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств, напротив, говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
Деньги должны оперативно направляться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или инвестирования в другие предприятия. В этой связи возникает необходимость оценить движение потоков денежных средств, изучить их структуру и динамику, определить уровень дефицита денежных средств либо сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования предприятия [13, C. 94].
Денежное обращение есть движение денег между участниками рынка. Раз деньги существуют в наличной и безналичной формах, то их перемещение возможно в наличной или безналичной формах.
Наличное перемещение денег означает их физическую передачу от одного участника рынка к другому. Наличное обращение имеет место преимущественно в сфере розничной торговли и оплаты личных услуг. Наличное обращение между юридическими лицами обычно не разрешается по закону.
Безналичное обращение не связано с физическим перемещением денег и сводится только к изменениям в записях на денежных счетах в банках.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах — денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, — обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Правильная организация денежного оборота — условие эффективного управления экономикой.
Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы настоящей работы, предопределяет ее цель и задачи.
Целью работы является изучение понятия и сущности денежный оборота на предприятии и системы расчетов.
Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач:
— Выявить сущность и понятие денежного оборота на предприятии;
— Изучить формы денежного оборота на предприятии;
— Провести анализ движения денежных средств на исследуемом предприятии;
— Изучить основные направления по увеличению денежного потока на предприятии.
Объектом исследования является ОАО «Альметьевский завод железобетонных изделий». Основным видом деятельности фирмы является: производство изделий из бетона для использования в строительстве, производство товарного бетона, производство сухих бетонных смесей (ОКВЭД -26.61, 26.63, 26.64).
Место нахождения предприятия: 423461, РТ, г.Альметьевск, ул. Монтажная д.1.
Вся продукция предприятия соответствует современным требованиям и нормативным документам. Предприятием выпускается железобетонные изделия, применяемые как в промышленном и гражданском строительстве, так и изделия, используемые для благоустройства (цветочницы, брусчатка, бордюры, поребрики) и для индивидуального строительства (пеноблоки, заборные плиты для ограждения территории).
Предметом исследования является денежный оборот и система расчетов на предприятии.
Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе изучаются теоретические аспекты сущности и понятия денежного оборота на предприятии, основных форм денежного обращения и систем расчетов.
Во второй главе проводится краткая экономическая характеристика исследуемого предприятия, проводится анализ движения денежных средств.
При написании курсовой работы в основном использовались материалы из нормативных актов по ведению кассовых операций; учебников следующих авторов: Фридмана А. М. « Финансы организации (предприятия)»; Галанова В. А. «Финансы, денежное обращение и кредит»; Володина А. А. «Управление финансами. Финансы предприятий» и других авторов.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. От 15 февраля 2010 г. №11-ФЗ)
3. Федеральный закон от 1 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. От 25 ноября 2009 г. № 281-ФЗ)
4. Положение Банка России от 3 марта 2003 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации
5. Абдукаримов И. Т., Финансово-экономический анализ хоз. деятельности коммерческих орг-ций (анализ дел. активности): Уч. пос. / И.Т. Абдукаримов и др. — М.: НИЦ Инфра-М, 2012. — 320 с.:126-130
6. Володин А. А., Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А. Володин, Н.Ф. —Самсонов, Л.А. Бурмистрова; Под ред. А.А. Володина. — 2-e изд. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 510 с. 58-63
7. Володин А. А., Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов и др.; Под ред. А.А.Володина — 3-e изд. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 364 с., 60-67 с.
8. Галанов В. А., Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/В.А. Галанов.– М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.– 416 с.
9. Галанов В. А., Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.А. Галанов. — 2-e изд. — М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 416 с.:109-111
10. Голодолва Ж. Г., Финансы и кредит: Учебное пособие / Ж.Г. Голодова; Российский университет дружбы народов. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 448 с 26-28
11. Екимова К. В., Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина; Российский экономический университет имени Г.В.Плеханова — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 375 с.
12. Лапуста М. Г., Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. — Изд. испр. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 575 с
13. Мазурина Т. Ю., Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 528 с. 94
14. Мазурина Т. Ю., Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина. — 2-e изд., испр. и доп. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 462 с.
15. Парушина Н. В., Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: учебное пособие / Н.В. Парушина, И.В. Бутенко, В.Е. Губин и др. — М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. — 432 с.
16. Плотникова В. В., Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова и др.; Под общ. ред. проф. В.И. Бариленко. — М.: Форум, 2012. — 464 с 311-312
17. Слепов В. А., Финансы организации (предприятий): Учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина; Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. — 352 с.
18. Трошин А.Н., Финансы и кредит: Учебник.– М.: ИНФРА-М, 2009.– 408 с.
19. Фридман, А. М. Финансы организации (предприятия) [Электронный ресурс] : Учебник / А. М. Фридман. — 2-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. — 488 с. 393-394
20. Денежный поток. Режим доступа: http://www.center-yf.ru/data/Buhgalteru/Denezhnyi-potok.php
21. Мягкова Т.Л. Финансы, денежное обращение и кредит. Режим доступа: http://www.be5.biz/ekonomika/f007/42.htm
22. Альметьевский завод железобетонных изделий, официальный сайт предприятия. Режим доступа: http://www.azgbi.ru/