Депозитные операции, их учет при работе с юридическими лицами

Содержание

Введение3

Глава 1 Сущность и виды депозитных операций5

1.1 Сущность депозитных операций5

1.2 Пассивные и активные депозитные операции 12

1.3 Сберегательные сертификаты17

Глава 2 Организация учета депозитных операций20

2.1 Работа по открытию депозитных счетов20

2.2 Учет банковских сертификатов21

2.3 Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам27

Практическое задание30

Заключение32

Список использованной литературы34

Выдержка из текста

Введение

Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках.

На сегодняшний день в условиях финансового кризиса и неопределенности дальнейшей экономической ситуации банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 – 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 13 – 15% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как «гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно».

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации – это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

Целью данной курсовой работы является исследование депозитных операций, их учета при работе с юридическими лицами.

Для выполнения поставленной цели был выявлен ряд задач:

— определить сущность депозитных операций;

— изучить пассивные и активные депозитные операции;

— охарактеризовать сберегательные сертификаты;

— изучить работу по открытию депозитных счетов;

— выявить особенности учета банковских сертификатов;

— определить порядок начисления и уплаты процентов по депозитам.

Список использованной литературы

1Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 2005. – 296с.

2Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471с.

3Банковские технологии №10 2000г. «Коммерческие банки и страховые компании: конкуренты или партнеры»

4Банковские услуги»№5-6 2007г.

5Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: «Роспотребрезерв», 2004. – 432с.

6Банковское дело 12/2007 №2 «Недепозитные способы привлечения денежных ресурсов банками»

7Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. – М.: 2004. – 627с.

8Гусева А.Е. 2000г. №1 и №5 «Зарубежный опыт страхования депозитов. Система защиты банковских депозитов»

9Деньги»№10 15 марта 2008г.

10Захаров В. С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. –2007. — №9. – с. 9-13.

11Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» 2005г.

12Костюк В. Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2007. — №11. – с. 20.

13Лаврушин «Банковское дело» 2004г.

14Положение о вкладах (действует с 1 апреля 1998г.)

15Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» №39-П от 26 июня 1993г. с изм. и дополн.

16Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П «о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных» сертификатов с изменениями и дополнениями.

17Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2005. – 320с.

18Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 03.02.96г. с изменениями и дополнениями.

19Положение №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007.

Похожие записи