Содержание
Содержание
Введение 2
Глава 1 Теоретическая часть. Действующий механизм исчисления и взимания НДС 4
1.1 Общая характеристика НДС и его роль в налоговой системе РФ 4
1.2 Действующая система исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость 7
1.3 Перспективы развития действующей системы исчисления и уплаты НДС 16
Глава 2 Практическая часть. Налоговое планирование на примере предприятия ООО «ЛидерТехно» 20
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «ЛидерТехно» 20
2.2 Организация налогового учета в ООО «ЛидерТехно» 23
2.3 Анализ налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки ООО «ЛидерТехно» 26
2.4 Оптимизация налога на добавленную стоимость в ООО «ЛидерТехно» 34
Заключение 37
Список используемых источников 39
Приложение 1 Момент определения налоговой базы в особых случаях ………41
Приложение 2 Порядок и особенности подтверждения обоснованности применения ставки 0%………………………………………………………………………………….42
Приложение 3 Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах……………………………………………………………………………47
Приложение 4 Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах…………………………………………………………………………..50
Выдержка из текста
Введение
Одним из самых важных федеральных налогов в настоящее время является налог на добавленную стоимость. Его поступление в части формирования бюджета государства занимает важнейшее место. За последние годы в общих налоговых доходах государства возрастает доля поступлений от НДС. Этот вид налога действует в России с 1992 года, и на сегодняшний его доля от всех налоговых доходов бюджета достигает 48%.
Он относится к категории косвенных налогов, то есть тех налогов, которые взимаются через цену товара в виде своеобразных надбавок. НДС определяется разницей между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Одной из особенностью рассматриваемого вида налога является то, что он ложиться на плечи конечного потребителя.
С точки зрения исчисления и уплаты НДС считается сложным налогом, на практике его применения вызывает постоянные вопросы, вынуждая государственные органы, наделенные полномочиями в области финансов, издавать большое количество письменных рекомендаций и разъяснений, а споры по налогу на добавленную стоимость составляют значительную долю судебной практики в сфере налогообложения.
Актуальность темы обусловлена тем, что налог на добавленную стоимость считается одним из самых сложных налогов, существующих в налоговой системе нашего государства. Однако он является весьма важным налогом для государства.
Суть заключается в том, что методика взимания НДС предполагает исчисление как НДС, подлежащего уплате в бюджет, так и НДС, возмещаемого из бюджета.
Цель данной работы – рассмотреть действующую систему в Российской Федерации исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере торговой организации ООО «ЛидерТехно». Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:
1. Рассмотреть общую характеристику порядка взимания налога на добавленную стоимость.
2. Изучить экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль и место в действующей системе налогообложения.
3. Выявить пути совершенствования налога на добавленную стоимость.
4. Рассмотреть налоговый учет расчетов по НДС в ООО «ЛидерТехно».
Список использованной литературы
Список используемых источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 1.07.1998 № 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5.08.2000 № 117-ФЗ.
3. «Консультант Плюс» — законодательство РФ: кодексы, законы, указы, постановления, нормативные акты. [электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: www.consultant.ru.
4. Сибиряткина И. В., Кондусова Е. В. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РФ // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-2. – С. 303-304;
5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие/ С.П. Колчин.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 271с.
6. Правовые основы системы правового регулирования бухгалтерского учета и аудита в Российской Федерации: Учеб. пособие / Е.М. Ашмарина, А.Б. Быля, Е.В. Терехова; под ред. Е.М. Ашмариной. М.: КНОРУС, 2011.- 232 с.
7. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова; под ред. Ю.А. Бабаева. М.: Проспект, 2011.- 432 с.
8. Лексин И.В. Основы теории права: Учеб. пособие. М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2011.- 272 с.
9. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник/ Н.Л. Вещунова.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, 2011.- 848с.
10. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно- практическое пособие/ Р.З. Тамасян.- 10-е изд., перераб. и доп.- М.: Омега-Л, 2010.- 883с.
11. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, О.Н. Скворцова – М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 250с.
12. Рассолова М.М. Налоговое право: Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2011. — 413 с.
13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение – М.: ИНФРА-М, 2013.
14. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2011.
15. Самсонова Л.И. Налог на добавленную стоимость: возможные пути совершенствования // Аудит и финансовый анализ. 2010. №4. С.52-56
16. Бутрин Д., Нетреба П. Минфин готовит на-лог на выборы // Коммерсантъ. 14.09.2011. № 171.
17. Зубкова М. НДС – 2011 на практике // НДС. 2011. № 7.
18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: подготовлены в рамках составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний период от 29.08.2011.
19. Агабекян О.В. Актуальный НДС//"Экономико-правовой бюллетень", N 8, август 2013 г.
20. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение , учебник/ В. Р. Захарьин.— М.: Инфра-М, 2011 — 320 с.
21. Соловьева Н.Е., Лисицкий Д.С. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ // Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. XII междунар. науч.-практ. конф. – Новосибирск: СибАК, 2012.