Неналоговые доходы бюджета от использования государственного и муниципального имущества: концептуальные основы, региональная практика и пути увеличения (на примере Санкт-Петербурга)

В условиях постоянно меняющейся экономической конъюнктуры и растущих социальных обязательств государства, формирование стабильной и достаточной доходной части бюджетов всех уровней становится одним из ключевых приоритетов публичного управления. Особое место в этой системе занимают неналоговые доходы, источником которых является эффективное использование государственного и муниципального имущества. Эти доходы, не обременяя налогоплательщиков дополнительной фискальной нагрузкой, позволяют государству и муниципалитетам финансировать важные социальные, инфраструктурные и экономические проекты. Так, по итогам 2024 года доходы бюджета Санкт-Петербурга выросли на 17,4% по сравнению с 2023 годом, достигнув впечатляющей отметки в 1 триллион 347,5 миллиарда рублей, при этом неналоговые поступления продемонстрировали рост в 2,4 раза. Эти цифры убедительно свидетельствуют о потенциале и значимости данного источника, ведь они позволяют сократить дефицит бюджета и направить средства на развитие города без повышения налогов для граждан и бизнеса.

Настоящая работа ставит своей целью комплексное исследование концептуальных основ, текущего состояния и путей увеличения доходов бюджета, формирующихся за счет использования государственного и муниципального имущества. Особое внимание будет уделено региональной практике, на примере Санкт-Петербурга, как одного из ведущих субъектов Российской Федерации, демонстрирующего динамичное развитие и активное управление собственностью. Мы проанализируем не только правовые и экономические аспекты этого процесса, но и выявим существующие проблемы, а также предложим конкретные стратегии для повышения эффективности.

Структура работы охватывает следующие ключевые блоки:

• Теоретическое осмысление неналоговых доходов и их места в бюджетной системе.
• Детальный анализ государственного и муниципального имущества как источника доходов и соответствующих правовых основ.
• Изучение методов и механизмов управления имуществом, ориентированных на генерацию прибыли.
• Практический кейс: анализ объема и динамики поступлений от использования имущества в бюджет Санкт-Петербурга.
• Идентификация проблем и барьеров в управлении публичной собственностью.
• Разработка мер и стратегий для повышения эффективности использования имущества.
• Оценка роли приватизации в контексте формирования бюджетных доходов.

Таким образом, данное исследование призвано стать не только академическим вкладом в понимание сложной системы бюджетных доходов, но и предложить практические рекомендации для оптимизации процессов управления публичным имуществом.

Теоретические основы неналоговых доходов бюджета

Путешествие в мир государственных финансов начинается с понимания того, откуда черпаются средства для функционирования государства. Бюджетная система Российской Федерации, как сложный экономический организм, пополняется из различных источников, которые традиционно делятся на три большие группы: налоговые доходы, безвозмездные поступления и, наконец, неналоговые доходы. Последние, зачастую менее очевидные, но не менее значимые, являются предметом нашего детального рассмотрения.

Понятие и правовая природа неналоговых доходов

В широком смысле, неналоговые доходы — это все те поступления в бюджет, которые не классифицируются как налоги или безвозмездные трансферты. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) в пункте 3 статьи 41 четко указывает, что доходы бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений. Однако дать одно исчерпывающее определение неналоговым доходам достаточно сложно из-за их исключительной разнородности. Их объединяет лишь один ключевой признак: они не являются налогами в прямом смысле этого слова, то есть не взимаются в принудительном порядке в целях финансового обеспечения деятельности государства без встречного предоставления.

Правовая природа неналоговых доходов столь же многогранна, как и их состав. Часть этих поступлений основана на гражданско-правовых договорных обязательствах. Ярчайшим примером здесь выступают доходы от аренды государственного и муниципального имущества, где отношения регулируются нормами Гражданского кодекса РФ. Другая категория доходов возникает в результате применения мер юридической ответственности, таких как штрафы за административные правонарушения (регулируемые Административным кодексом РФ) или возмещение ущерба, а также конфискации, предусмотренные Уголовным кодексом РФ. Наконец, существуют законодательно установленные обязательные неналоговые платежи, которые, хотя и носят принудительный характер, но отличаются от налогов целевым назначением или наличием конкретного встречного предоставления. К ним относятся государственные пошлины и различные сборы, например, патентные или регистрационные сборы. Такое многообразие правовых оснований подчеркивает комплексный характер регулирования неналоговых доходов, что требует от государства постоянного мониторинга и адаптации законодательства для максимального использования этих источников.

Классификация неналоговых доходов и их место в бюджете

Бюджетный кодекс РФ не просто упоминает неналоговые доходы, но и предоставляет детализированную классификацию, которая позволяет систематизировать эти поступления. Согласно статье 41 БК РФ, помимо основных категорий, неналоговые доходы включают также доходы от внешнеэкономической деятельности, от реализации конфискованного и иного имущества, обращенного в собственность государства, а также средства самообложения граждан.

Детализация этой классификации осуществляется для бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации:

• Статья 42 БК РФ определяет доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
• Статья 46 БК РФ регламентирует поступления от реализации имущества.
• Статья 51 БК РФ устанавливает неналоговые доходы федерального бюджета.
• Статья 57 БК РФ конкретизирует неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.
• Статья 62 БК РФ посвящен неналоговым доходам местных бюджетов.

Среди основных подвидов неналоговых доходов выделяются:

• Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Это одна из ключевых категорий, охватывающая арендную плату, проценты по остаткам бюджетных средств на счетах, плату за пользование бюджетными кредитами, доходы в виде прибыли или дивидендов по акциям, принадлежащим публично-правовым образованиям, а также часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий (ГУП и МУП).
• Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
• Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации).
• Доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями.
• Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Важно отметить, что некоторые поступления, хотя и связаны с государственным имуществом, не относятся к неналоговым доходам, а классифицируются как источники финансирования дефицита бюджетов. К ним относятся доходы от продажи акций и иных форм участия в капитале, а также доходы от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней. Это разграничение принципиально важно для корректного бюджетного планирования и анализа, поскольку путаница может привести к искажению финансовой отчетности и неверным управленческим решениям.

Общая классификация доходов бюджетов Российской Федерации, разработанная Министерством финансов, подразделяется на группы, подгруппы, статьи и подстатьи. В этой иерархии неналоговые доходы имеют код 2000000 и включают, в частности, такие важные категории, как доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, от продажи земли и нематериальных активов, а также административные платежи, штрафные санкции и возмещение ущерба. Таким образом, неналоговые доходы представляют собой сложный, но жизненно важный элемент бюджетной системы, требующий тщательного анализа и эффективного управления.

Государственное и муниципальное имущество как источник бюджетных доходов

На первый взгляд, казна государства и муниципалитетов пополняется преимущественно за счет налогов. Однако за этой привычной картиной скрывается колоссальный ресурс – государственное и муниципальное имущество. От обширных земельных участков до зданий, от долей в крупных корпорациях до специализированного оборудования – все это не просто пассивные активы, а потенциальные генераторы стабильных и значительных бюджетных доходов. Понимание правовых основ и механизмов использования этого имущества критически важно для обеспечения финансовой устойчивости публично-правовых образований.

Виды доходов от использования государственного и муниципального имущества

Доходы, получаемые бюджетами от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, отличаются разнообразием форм и механизмов поступления. Бюджетный кодекс РФ (статья 42) четко регламентирует эти виды, которые можно сгруппировать следующим образом:

1. Доходы от арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование имущества: Это наиболее распространенный вид дохода, когда объекты недвижимости (здания, сооружения, земельные участки), движимое имущество или их части передаются в аренду физическим или юридическим лицам. Сюда также относятся различные формы возмездного пользования, не классифицируемые строго как аренда, но предполагающие плату за временное владение или использование.
2. Средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в банках: Временное размещение свободных бюджетных средств на депозитах или иных финансовых инструментах приносит процентный доход, который также пополняет казну.
3. Средства, получаемые от передачи имущества в залог, в доверительное управление: Государство или муниципалитет могут использовать свое имущество как обеспечение при получении кредитов (залог), или передавать его в доверительное управление специализированным организациям для более эффективного хозяйствования, получая от этого соответствующее вознаграждение.
4. Плата за пользование бюджетными кредитами: Предоставление бюджетных кредитов другим уровням бюджета или юридическим лицам на возмездной основе генерирует процентный доход.
5. Доходы в виде прибыли или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам РФ или муниципальным образованиям: Государство и муниципалитеты часто являются акционерами различных коммерческих организаций. Часть прибыли этих компаний, распределяемая в виде дивидендов, поступает в соответствующие бюджеты.
6. Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий (ГУП и МУП): ГУПы и МУПы, действуя на основе права хозяйственного ведения или оперативного управления, обязаны перечислять часть своей чистой прибыли в бюджеты публично-правовых образований, которым они принадлежат.

Эти источники формируют стабильный поток неналоговых доходов, который может быть существенно увеличен при грамотном и эффективном управлении, что требует от органов власти постоянной работы по оптимизации использования активов.

Правовой статус государственного и муниципального имущества

Корни правового регулирования государственного и муниципального имущества уходят глубоко в гражданское и бюджетное законодательство, определяя не только формы собственности, но и механизмы их использования.

Государственная собственность в Российской Федерации, согласно статье 214 Гражданского кодекса РФ, подразделяется на:

• Федеральную собственность: Имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации.
• Собственность субъектов Российской Федерации: Имущество, принадлежащее на праве собственности республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономным областям и автономным округам.

От имени Российской Федерации и субъектов РФ права собственника осуществляют уполномоченные органы государственной власти и должностные лица, как это указано в статье 125 Гражданского кодекса РФ. Важной особенностью является то, что имущество, находящееся в государственной собственности, может быть закреплено за государственными предприятиями и учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. При этом средства соответствующего бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за предприятиями и учреждениями, составляют государственную казну Российской Федерации, казну республики, края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа. Казна является особой формой государственной собственности, не имеющей конкретного пользователя и находящейся в непосредственном распоряжении публично-правового образования.

Аналогичная структура характерна и для муниципальной собственности. В соответствии со статьей 215 Гражданского кодекса РФ, муниципальной собственностью является имущество, принадлежащее на праве собственности городским и сельским поселениям, а также другим муниципальным образованиям. От имени муниципального образования права собственника осуществляют органы местного самоуправления и уполномоченные лица (статья 125 ГК РФ). Муниципальное имущество также может быть закреплено за муниципальными предприятиями и учреждениями. Средства местного бюджета и иное муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляют муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

Правовая регламентация вопросов, возникающих до зачисления неналоговых доходов в бюджет, опирается на нормы различных отраслей права, что подчеркивает комплексный характер этого регулирования:

• Гражданский кодекс РФ: Регулирует отношения собственности (статьи 209-217) и договорные обязательства, являющиеся основанием для большинства доходов от использования имущества (например, главы об аренде, купле-продаже, доверительном управлении).
• Бюджетный кодекс РФ: Определяет классификацию доходов (статьи 41-42), порядок их зачисления в бюджеты различных уровней и основы бюджетного процесса.
• Административный и Уголовный кодексы РФ: Регулируют применение мер ответственности (штрафы, конфискации), в результате которых также могут формироваться неналоговые доходы.
• Федеральные законы и региональные нормативно-правовые акты: Конкретизируют процедуры управления и распоряжения публичным имуществом, устанавливают порядок формирования арендных ставок, правила приватизации и т.д. (например, законы Санкт-Петербурга об управлении государственной собственностью).

Таким образом, государственное и муниципальное имущество является не просто материальной базой, но и мощным финансовым инструментом, правовое использование которого позволяет генерировать значительные доходы для бюджетов всех уровней. Эффективность этого процесса напрямую зависит от четкости законодательной базы и грамотности управленческих решений.

Методы и механизмы управления государственным и муниципальным имуществом, генерирующие доходы

Управление государственным и муниципальным имуществом — это не статичный процесс хранения активов, а динамичная система, призванная не только сохранять, но и приумножать их ценность, генерируя при этом доходы для бюджетов различных уровней. Это тонкое искусство балансирования между фискальными целями и широкими социально-экономическими задачами.

Цели и задачи эффективного управления имуществом

Эффективное управление государственным имуществом представляет собой многоцелевую задачу, выходящую далеко за рамки простого извлечения прибыли. Конечно, увеличение поступлений в бюджет является одной из ключевых финансовых целей, но она не единственная и не всегда приоритетная. Современный подход к управлению публичными активами включает в себя целый спектр социально-экономических задач:

• Оптимизация использования активов для развития инфраструктуры: Рациональное распределение и эксплуатация государственных земель, зданий и коммуникаций критически важны для строительства дорог, мостов, инженерных сетей, что напрямую способствует экономическому росту и улучшению качества жизни населения.
• Обеспечение социальных нужд населения: Имуществ�� может использоваться для строительства и содержания больниц, школ, детских садов, спортивных объектов, доступного жилья, обеспечивая тем самым реализацию конституционных прав граждан.
• Стимулирование инвестиционной активности: Государственное имущество (например, земельные участки или неиспользуемые производственные площади) может быть предоставлено инвесторам на льготных условиях или через механизмы государственно-частного партнерства, что привлекает капитал, создает рабочие места и развивает новые отрасли экономики.
• Поддержка малого и среднего предпринимательства: Предоставление в аренду по льготным ставкам помещений или оборудования может стать мощным стимулом для развития МСП, что, в свою очередь, ведет к росту налоговой базы и занятости.
• Повышение эффективности использования недвижимости: Это общая цель, которая подразумевает, что каждый объект должен использоваться максимально продуктивно, будь то для получения дохода, выполнения государственных функций или реализации социальных проектов.

Таким образом, совершенствование системы управления государственной собственностью направлено на повышение эффективности использования недвижимости и, как следствие, увеличение поступлений средств в бюджет, но в контексте более широкого спектра государственных задач, что требует стратегического планирования и гибкого подхода.

Современные методики оценки эффективности и их применение

Для того чтобы управление имуществом было по-настоящему эффективным, необходимы четкие инструменты оценки. Одним из объективных ключевых показателей эффективности, особенно применительно к государственным учреждениям, является удельный вес учреждений, выполнивших все расчетные и нормативные показатели при надлежащем качестве. Это подразумевает, что учреждение не только освоило выделенные средства, но и достигло запланированных результатов в объеме и качестве предоставляемых услуг, соблюдало нормативы расходов и не имело нарушений.

Для более структурированной и целенаправленной работы часто применяется методика SMART (Specific, Measurable, Achievable, Relevant, Time-bound), которая позволяет устанавливать цели, обладающие следующими характеристиками:

• S (Specific — Конкретные): Цели должны быть четко определены, избегая размытых формулировок. Например, вместо «увеличить доходы от имущества» – «увеличить доход от аренды федерального имущества на 10% к концу 2026 года».
• M (Measurable — Измеримые): Должна быть возможность количественно оценить результат. Например, «повысить долю вовлеченного в оборот имущества с 70% до 80%».
• A (Achievable — Достижимые): Цели должны быть реалистичными с учетом имеющихся ресурсов и условий.
• R (Relevant — Актуальные): Цели должны соответствовать стратегическим задачам государства или муниципалитета, быть значимыми для общего развития.
• T (Time-bound — Ограниченные по времени): Для каждой цели должен быть установлен конкретный срок выполнения.

В рамках методики SMART используются особые показатели эффективности, которые могут включать:

• Коэффициент доходности имущества: отношение полученных доходов к балансовой стоимости имущества.
• Удельный вес неиспользуемого имущества: доля активов, которые не приносят дохода и не используются для выполнения государственных функций.
• Объем инвестиций, привлеченных за счет государственного имущества: показатель эффективности использования имущества как инструмента развития.
• Удовлетворенность населения качеством государственных услуг: для имущества, используемого в социальной сфере.

Еще одним мощным инструментом является Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecard — BSC). Она позволяет рассматривать эффективность управления государственным имуществом с нескольких взаимосвязанных перспектив, предотвращая перекосы в сторону только финансовых показателей:

Перспектива	Описание применительно к госимуществу	Примеры показателей
Финансовая	Обеспечение финансовой устойчивости, рост доходов, снижение затрат.	Рост доходов от аренды/дивидендов, снижение расходов на содержание неэффективного имущества, рентабельность использования активов.
Клиентская (пользовательская)	Удовлетворенность граждан и бизнеса, использующих государственное/муниципальное имущество или получающих услуги.	Удовлетворенность арендаторов, доступность госуслуг, количество обращений/жалоб.
Внутренние бизнес-процессы	Оптимизация процедур, повышение эффективности внутренних операций.	Скорость инвентаризации, сокращение сроков оформления аренды, минимизация бюрократии.
Обучение и развитие	Развитие компетенций сотрудников, инновации, улучшение информационной системы.	Количество обученных сотрудников, внедрение новых ИТ-систем, обновление базы данных имущества.

Механизмы повышения доходов и прозрачности управления

Для практического повышения доходов и обеспечения прозрачности в управлении имуществом применяются следующие механизмы:

• Выявление и вовлечение излишнего или неэффективно используемого имущества: Если учреждение не достигает установленных учредителем показателей эффективности или выявлено излишнее имущество, не используемое для выполнения государственных задач, требуется изменить способ распоряжения таким имуществом. Это может включать:
  • Изъятие имущества: Для дальнейшей передачи другому государственному или муниципальному учреждению, которое сможет использовать его более эффективно.
  • Вовлечение в коммерческий оборот: Сдача в аренду, продажа (при условии целесообразности) для получения бюджетных доходов.
  • Снос: В случае ветхости, аварийности и экономической нецелесообразности восстановления.
• Система ежегодной отчетности и мониторинга: Для обеспечения прозрачности и контроля органы власти ежегодно, в срок до 15 июля года, следующего за отчетным, размещают отчетность об эффективности управления и распоряжения государственным (муниципальным) имуществом в государственной автоматизированной информационной системе «Управление». Мониторинг этой отчетности и ее анализ возложен на Росимущество, региональные органы власти и органы местного самоуправления, осуществляющие функции по управлению имуществом соответствующего уровня собственности. Эта система позволяет отслеживать динамику, выявлять проблемные зоны и принимать обоснованные управленческие решения.

Эти методы и механизмы в совокупности формируют основу для более рационального, доходного и прозрачного управления публичным имуществом, что, в конечном итоге, способствует укреплению бюджетной системы и достижению широкого круга социально-экономических целей. В конечном итоге, зачем государству содержать активы, которые не приносят ни дохода, ни пользы обществу?

Анализ региональной практики: поступления от использования имущества в бюджет Санкт-Петербурга

Санкт-Петербург, как один из крупнейших экономических и культурных центров России, является ярким примером региона, активно работающего над оптимизацией своих бюджетных доходов, в том числе за счет эффективного использования государственного и муниципального имущества. Анализ динамики и структуры поступлений в бюджет города за последние годы позволяет выявить ключевые тенденции и факторы, влияющие на этот процесс.

Динамика и структура неналоговых доходов Санкт-Петербурга

Последние годы демонстрируют впечатляющий рост доходов бюджета Санкт-Петербурга, что свидетельствует о благоприятной экономической ситуации и грамотной финансовой политике города.

Показатель	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год	9 месяцев 2025 года
Общие доходы бюджета (трлн руб.)	н/д	н/д	1,148	1,3475 (+17,4% к 2023)	1,0053 (+8% к аналогичному периоду 2024)
Неналоговые доходы (млрд руб.)	~41,7 (96/2,3)	76,2 (96/1,26)	96 (+26% к 2022)	134,6 (+2,4 раза к 2023)	н/д
Рост неналоговых доходов (2018-2023 гг.)			В 2,5 раза (на 153,7%)
Доля собственных налоговых и неналоговых поступлений (9 мес. 2025)					975,6 млрд руб. (97,0% от общего объема доходов)

Данные показывают устойчивый тренд к увеличению неналоговых доходов. Значительный рост в 2024 году (в 2,4 раза, до 134,6 млрд рублей) в основном объясняется увеличением доходов от размещения средств бюджета. Это свидетельствует о грамотном управлении финансовыми ресурсами и активном использовании инструментов монетарной политики для пополнения казны. Общая динамика за период 2018–2023 годов, когда неналоговые доходы выросли в 2,5 раза, или на 153,7%, подчеркивает их возрастающую роль в бюджетной системе города.

Доходы от использования имущества в Санкт-Петербурге: абсолютные и относительные показатели

Конкретизация данных по доходам от использования имущества демонстрирует прямой вклад этого источника в бюджет города.

Вид дохода	2023 год (млрд руб.)	6 месяцев 2024 года (млрд руб.)	2024 год (млрд руб.)
Доходы от аренды имущества	18,1	н/д	н/д
Доходы от продажи имущества	5,9	н/д	н/д
Общие доходы от использования имущества	24,0	+12,2613 (+22,3% к 6 мес. 2023)	79,2

В 2023 году доходы от использования имущества составили 24 млрд рублей, из которых 18,1 млрд рублей пришлось на аренду и 5,9 млрд рублей на продажу городского имущества. Эти цифры подчеркивают значимость арендных отношений как основного источника поступлений.

Особого внимания заслуживает 2024 год, по итогам которого доходы от использования имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга, достигли 79,2 млрд рублей. Это существенный прирост по сравнению с предыдущими периодами. Так, за первые 6 месяцев 2024 года эти доходы увеличились на 12 261,3 млн рублей, что составляет 22,3% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года.

Факторы, влияющие на эти показатели:

• Рост экономики: Общий экономический рост в регионе стимулирует спрос на коммерческую недвижимость и земельные участки, что позволяет увеличивать арендные ставки и успешно продавать имущество.
• Обеление малого бизнеса: Уход от «серых» схем и легализация деятельности малых предприятий приводят к увеличению официальных платежей, в том числе и арендных.
• Поступления от НДФЛ: Хотя это налоговый доход, он часто коррелирует с общей экономической активностью и уровнем занятости, косвенно влияя на спрос на государственное и муниципальное имущество.
• Эффективное управление портфелем активов: Активная инвентаризация, выявление неиспользуемого имущества, своевременная актуализация арендных ставок и использование конкурентных процедур при продаже способствуют максимизации доходов.
• Инвестиционная привлекательность города: Привлечение крупных инвесторов, которые заинтересованы в приобретении или аренде объектов недвижимости, также играет ключевую роль.

Таким образом, Санкт-Петербург демонстрирует положительную динамику в управлении своим имущественным комплексом, что трансформируется в значительные неналоговые доходы. Однако, как и в любой сложной системе, здесь существуют свои проблемы и барьеры, требующие дальнейшего анализа и стратегического подхода.

Проблемы и барьеры в управлении государственным и муниципальным имуществом

Несмотря на очевидный потенциал государственного и муниципального имущества как источника бюджетных доходов и достигнутые успехи, особенно в таких регионах, как Санкт-Петербург, действующая система управления далека от идеала. Множество проблем и барьеров препятствуют полной реализации этого потенциала, требуя целенаправленных управленческих решений.

Системные недостатки управления и контроля

Центральной проблемой является неэффективность действующей системы управления государственным и муниципальным имуществом, которая проявляется в нескольких ключевых аспектах:

• Значительная доля неэффективно используемого имущества: Нередко объекты публичной собственности простаивают, используются не по назначению или приносят минимальный доход, что является упущенной выгодой для бюджета. Это могут быть заброшенные здания, неиспользуемые земельные участки или устаревшее оборудование. Отсутствие актуализированных данных о полном объеме и состоянии имущества усугубляет эту проблему.
• Низкая собираемость арендной платы и других платежей: Проблема может быть связана как с недостаточным контролем за исполнением договорных обязательств, так и с неактуальными арендными ставками, которые не отражают рыночную стоимость.
• Недостаточная прозрачность процессов распоряжения имуществом: Сложность и закрытость процедур принятия решений о передаче, аренде или продаже имущества создают почву для коррупции и неэффективных сделок. Отсутствие четких критериев оценки эффективности управления лишь усугубляет ситуацию.
• Слабый контроль над процессами распоряжения государственным имуществом и распределением доходов: Этот недостаток проявляется в нескольких плоскостях:
  • Недостаточный мониторинг соблюдения условий договоров: Отсутствие систематических проверок использования имущества по назначению и соблюдения арендных условий.
  • Сложности выявления излишнего или неиспользуемого имущества: Несмотря на наличие ГАИС «Управление», не всегда удается оперативно идентифицировать объекты, которые могут быть вовлечены в оборот.
  • Человеческий фактор: На практике применение показателей эффективности, например, методики SMART, может не отражать истинного положения дел в учреждении. Это связано как со спецификой работы некоторых учреждений (выполнение уникальных функций, не поддающихся стандартизированной оценке), так и с недобросовестностью руководителей, которые могут искажать отчетность для достижения целевых показателей, создавая видимость эффективности при фактическом ее отсутствии.

И что из этого следует? Все эти системные недостатки в конечном итоге приводят к недополучению бюджетных доходов, создавая прямые потери для государства и ограничивая возможности для финансирования жизненно важных социальных и инфраструктурных проектов.

Конфликт экономических и социальных целей

Управление публичным имуществом по своей природе всегда находится на пересечении экономических и социальных интересов, что порождает внутренние конфликты и барьеры.

• Экономический эффект против социальной составляющей: Основной экономический эффект от использования публичного имущества заключается в получении доходов для бюджета. Однако государство и муниципалитеты не являются исключительно коммерческими структурами. Социальная составляющая государственного управления имуществом играет не менее важную роль и включает:
  • Обеспечение доступности социальных услуг (здравоохранение, образование).
  • Создание благоприятных условий для развития спорта и культуры.
  • Поддержание экологической безопасности.
  • Обеспечение жильем социально незащищенных слоев населения.

Эти социальные функции часто требуют использования имущества, которое не приносит прямой финансовой выгоды или даже требует значительных бюджетных расходов на содержание. Баланс между этими двумя целями – получение дохода и выполнение социальных обязательств – является сложной управленческой задачей, требующей постоянного поиска компромиссов и гибких подходов.

• Искажение показателей эффективности из-за арендных доходов: Существует парадоксальная ситуация, когда высокая доля дохода от сдачи имущества в аренду может негативно отражаться на показателях эффективности учреждения. Это происходит потому, что имущество, сданное в аренду, зачастую считается неиспользуемым для выполнения прямого государственного (муниципального) задания и, следовательно, излишним. Таким образом, учреждение, которое стремится максимизировать доходы от аренды, может быть оценено как неэффективное с точки зрения выполнения своей основной функции. Этот конфликт методологических подходов требует переосмысления системы оценки, чтобы стимулировать не просто получение дохода, а именно эффективное использование имущества для достижения комплексных государственных целей.

Таким образом, проблемы в управлении государственным и муниципальным имуществом носят системный характер и требуют не только технических решений, но и глубокой переработки методологических подходов, а также усиления контроля и прозрачности.

Меры и стратегии повышения эффективности использования государственного и муниципального и��ущества

Преодоление выявленных проблем и барьеров в управлении государственным и муниципальным имуществом требует комплексного подхода, сочетающего институциональные изменения, внедрение передовых методик и оптимизацию операционных процессов. Цель – максимизировать не только финансовые поступления, но и общую социально-экономическую отдачу от публичных активов.

Институциональные и методологические подходы

Государственная политика в области управления имуществом должна быть направлена на достижение нескольких взаимосвязанных целей: увеличение доходов федерального бюджета на основе эффективного управления, оптимизация структуры собственности, вовлечение максимального количества объектов в процесс совершенствования управления и использование государственных активов для привлечения инвестиций. Для реализации этих целей предлагается следующий комплекс институциональных и методологических мер:

1. Полная инвентаризация и создание единой системы учета объектов государственной собственности: Основой эффективного управления является знание того, что именно находится в распоряжении государства. Это включает не только учет всех объектов, но и актуализацию данных об их состоянии, рыночной стоимости, правовом статусе и текущем использовании. Создание единой цифровой платформы учета, доступной для всех уполномоченных органов, позволит устранить разрозненность информации и повысить прозрачность.
2. Оформление прав на имущество: Необходимо обеспечить полное и надлежащее оформление прав собственности на все объекты, что исключит правовые коллизии и обеспечит возможность полноценного распоряжения имуществом.
3. Определение и фиксация цели для каждого объекта управления: Каждый объект публичной собственности должен иметь четко определенную цель его использования, будь то получение дохода, выполнение государственной функции, обеспечение социальных нужд или привлечение инвестиций. Эта цель должна быть зафиксирована в соответствующих документах и служить основой для оценки эффективности.
4. Использование принципа сбалансированной системы показателей (Balanced Scorecard — BSC) для оценки эффективности управления: Как обсуждалось ранее, BSC позволяет отойти от односторонней финансовой оценки и охватить несколько ключевых перспектив:
   • Финансовая перспектива: Фокусировка на росте доходов от использования имущества (арендной платы, дивидендов), а также на снижении неэффективных расходов на содержание.
   • Клиентская (пользовательская) перспектива: Оценка удовлетворенности граждан и бизнеса качеством услуг, предоставляемых с использованием имущества, или условиями его аренды.
   • Перспектива внутренних бизнес-процессов: Оптимизация и стандартизация процедур учета, инвентаризации, сдачи в аренду или продажи имущества, сокращение сроков принятия решений.
   • Перспектива обучения и развития: Инвестиции в повышение квалификации сотрудников, внедрение новых технологий и информационных систем для управления имуществом.

Применение BSC позволит создать более полную и объективную картину эффективности, стимулируя менеджеров к достижению сбалансированных результатов, а не к погоне за сиюминутной выгодой, которая может противоречить долгосрочным государственным интересам.

Оптимизация процессов и стимулирование эффективности

Помимо институциональных изменений, необходимы конкретные операционные меры и механизмы стимулирования:

1. Вовлечение неиспользуемого и излишнего имущества в оборот:
   • Регулярный аудит и инвентаризация: Постоянный мониторинг использования имущества для выявления объектов, которые не приносят пользы или используются неэффективно.
   • Разработка прозрачных механизмов: Создание простых и понятных процедур для изъятия неэффективного имущества у одних учреждений и передачи его другим, либо для вовлечения его в коммерческий оборот через аукционы и конкурсы.
   • Формирование инвестиционных площадок: Создание каталогов свободного государственного и муниципального имущества, пригодного для реализации инвестиционных проектов, с предоставлением понятных условий для потенциальных инвесторов.
2. Стимулирование учреждений к направлению доходов от аренды на развитие собственной инфраструктуры: Если доход от сдачи имущества в аренду идет не на выплаты руководителям или общие нужды бюджета, а непосредственно на развитие инфраструктуры учреждения, это значительно повышает мотивацию к эффективному управлению. Например, средства от аренды спортивного зала могут быть направлены на его ремонт или приобретение нового оборудования, что улучшит качество предоставляемых услуг и в долгосрочной перспективе принесет больший социальный и экономический эффект. Этот механизм требует четкого нормативного регулирования и контроля за целевым использованием средств.
3. Усиление контроля и повышение прозрачности:
   • Автоматизация процессов: Дальнейшее развитие государственной автоматизированной информационной системы «Управление» для минимизации человеческого фактора и повышения достоверности отчетности.
   • Общественный контроль: Обеспечение доступа общественности к информации о публичном имуществе и его использовании, создание механизмов обратной связи и контроля.
   • Ужесточение ответственности: Ужесточение мер ответственности за неэффективное использование имущества или предоставление недостоверной отчетности.

Реализация этих мер и стратегий позволит не только увеличить неналоговые доходы бюджета от использования государственного и муниципального имущества, но и повысить общую эффективность публичного управления, обеспечивая более рациональное и ответственное отношение к национальным активам.

Роль приватизации в системе управления государственным и муниципальным имуществом

Приватизация, как процесс передачи государственного или муниципального имущества в частную собственность, является одним из наиболее радикальных и многогранных инструментов управления публичными активами. Её влияние на доходы бюджета неоднозначно, и важно рассмотреть как её преимущества, так и потенциальные риски.

Влияние приватизации на доходы бюджета: плюсы и минусы

Влияние приватизации на доходы бюджета можно охарактеризовать как двойственное.

Положительные аспекты:

1. Единовременное увеличение доходов бюджета: Основным и наиболее очевидным преимуществом приватизации является немедленное пополнение казны за счет средств, вырученных от продажи государственных активов. Эти средства могут быть направлены на финансирование дефицита бюджета, погашение государственного долга, реализацию приоритетных социальных или инфраструктурных проектов.
2. Потенциальный рост налоговых поступлений: Принято считать, что частный собственник, будучи ориентированным на максимизацию прибыли, управляет активами более эффективно. Это может привести к росту производственных показателей, расширению бизнеса, увеличению числа рабочих мест и, как следствие, к росту налоговых поступлений (налог на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественные налоги) в долгосрочной перспективе.
3. Привлечение инвестиций: Приватизация часто сопровождается обязательствами нового собственника по инвестициям в развитие предприятия или объекта, что способствует модернизации, внедрению новых технологий и повышению конкурентоспособности.
4. Снижение расходов на содержание: Передача объектов в частные руки освобождает государство от бремени их содержания, что снижает бюджетные расходы.

Отрицательные аспекты и риски:

1. Потеря постоянных доходов: В отличие от дивидендов, арендной платы или части прибыли ГУП/МУП, которые являются постоянными источниками дохода от государственного имущества, доходы от приватизации носят чаще всего единовременный характер. После продажи государство теряет возможность получать регулярные поступления от данного актива.
2. Передача прав по извлечению прибыли частным собственникам: Вместе с имуществом частному сектору переходит право на получение всей прибыли, которая ранее частично или полностью могла поступать в бюджет.
3. Риски продажи по несправедливой цене: Особенно в кризисных условиях, когда инвестиционная активность снижена, существует высокий риск продажи государственных активов по цене ниже их реальной рыночной стоимости, что ведет к недополучению бюджетных доходов и потенциальным потерям для государства.
4. Снижение социальной ответственности: Частные компании, в отличие от государственных, могут быть менее мотивированы к исполнению социальных функций (например, поддержание занятости, экологическая ответственность, развитие социальной инфраструктуры), если это противоречит их основным коммерческим интересам.
5. Изменение налоговой политики и структуры собственности: Приватизация может привести к смене субъектов контроля над крупными российскими компаниями. Новые собственники могут изменить налоговую политику компаний (например, через оптимизацию налогообложения), что потенциально может снизить поступления в бюджет.

Распределение доходов от приватизации между бюджетами зависит от принадлежности приватизируемого имущества: от федерального имущества — в федеральный бюджет, от имущества субъекта РФ — в бюджет субъекта, от муниципального — в местный бюджет. Эти факторы необходимо тщательно взвешивать при принятии решений о приватизации.

Современные тенденции и перспективы приватизации

В последние годы приватизация рассматривается не только как способ пополнения бюджета, но и как инструмент повышения эффективности управления государственным имуществом. Однако текущие кризисные условия, такие как экономическая нестабильность и геополитические риски, вызывают сомнения относительно возможности продажи государственных активов по справедливой цене.

Актуальные данные и прогнозы:

• Доходы от приватизации федерального имущества: По итогам первого квартала 2025 года, доходы от приватизации федерального имущества составили свыше 9,5 млрд рублей, при этом основная часть средств пришлась на продажу корпоративных активов.
• Общие бюджетные доходы от приватизации: За девять месяцев 2024 года бюджетные доходы от приватизации составили 48 млрд рублей.
• Прогнозы Минфина России: План по доходам от приватизации на 2025 год составляет 2 млрд рублей, а на 2026 год — 3 млрд рублей. Эти сравнительно скромные цифры указывают на осторожный подход государства к крупномасштабной приватизации в ближайшие годы, возможно, в связи с вышеупомянутыми рисками и сомнениями относительно справедливой оценки активов.

Перспективы приватизации:

В условиях неопределенности государство, вероятно, будет подходить к приватизации избирательно, фокусируясь на объектах, которые являются неэффективными в государственной собственности или требуют значительных инвестиций, которые частный сектор может предоставить. При этом будет усиливаться контроль за условиями продажи, чтобы минимизировать риски для бюджета и национальной экономики, а также, по возможности, сохранить социальные функции стратегически важных предприятий. В долгосрочной перспективе, по мере стабилизации экономической ситуации, роль приватизации может снова возрасти как инструмента структурных преобразований и привлечения капитала.

Заключение

Исследование концептуальных основ, текущего состояния и путей увеличения доходов бюджета, формирующихся за счет использования государственного и муниципального имущества, позволило получить комплексное представление о данном сегменте бюджетной системы. Мы подтвердили, что неналоговые доходы, несмотря на свою разнородность, играют все более значимую роль в формировании доходной части бюджетов всех уровней Российской Федерации, являясь гибким инструментом пополнения казны без дополнительной налоговой нагрузки.

Ключевые выводы, подтверждающие исследовательские вопросы:

1. Сущность и роль неналоговых доходов: Неналоговые доходы представляют собой широкий спектр поступлений, не являющихся налогами, но имеющих различную правовую природу (гражданско-правовые, административные, уголовно-правовые). Бюджетный кодекс РФ детально регламентирует их состав (ст. 41, 42, 46, 51, 57, 62 БК РФ), подчеркивая их важное место в бюджетной системе.
2. Государственное и муниципальное имущество как источник доходов: Выявлено, что государственное и муниципальное имущество является многогранным источником бюджетных доходов, включающим арендную плату, дивиденды, проценты по бюджетным средствам и часть прибыли ГУП/МУП (ст. 42 БК РФ). Правовой статус этого имущества (государственная и муниципальная собственность, закрепленное имущество, казна) регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 214, 215) и имеет сложную правовую природу, затрагивающую нормы различных отраслей права.
3. Методы и механизмы управления: Современное управление имуществом не ограничивается получением доходов, но и стремится к достижению широких социально-экономических целей. Внедрение методик SMART-целей и Сбалансированной системы показателей (Balanced Scorecard) доказало свою эффективность для комплексной оценки и стимулирования. Механизмы выявления излишнего имущества и ежегодная отчетность в ГАИС «Управление» способствуют повышению прозрачности.
4. Региональная практика (на примере Санкт-Петербурга): Анализ показал устойчивый рост доходов бюджета Санкт-Петербурга, с существенным увеличением неналоговых поступлений (в 2,4 раза в 2024 году). Доходы от использования имущества также демонстрируют положительную динамику (79,2 млрд рублей в 2024 году), что обусловлено ростом экономики и грамотной управленческой политикой.
5. Проблемы и барьеры: Идентифицированы системные недостатки, такие как неэффективность управления, слабый контроль, недостаточная прозрачность и влияние человеческого фактора. Особо выделен конфликт между экономическими и социальными целями, а также методологические проблемы, при которых арендный доход может парадоксально считаться признаком неэффективности.
6. Меры и стратегии повышения эффективности: Предложены конкретные рекомендации: полная инвентаризация и создание единой системы учета, оформление прав, четкое определение целей для каждого объекта, применение BSC, а также стимулирование учреждений к реинвестированию арендных доходов в собственную инфраструктуру.
7. Роль приватизации: Приватизация оказывает двойственное влияние на бюджет: обеспечивает единовременные поступления и потенциальный рост налогов от эффективных частных собственников, но ведет к потере постоянных доходов и несет риски продажи по несправедливой цене, а также снижения социальной ответственности. Текущие прогнозы Минфина на 2025-2026 годы (2-3 млрд рублей) указывают на осторожный подход к приватизации в кризисных условиях.

Обобщение предложенных мер и стратегий:

Для увеличения неналоговых доходов от использования государственного и муниципального имущества необходима системная трансформация, включающая:

• Цифровизацию и централизацию данных: Создание единого, актуального реестра всего публичного имущества с открытым доступом к его статусу и использованию.
• Методологическое совершенствование: Переход к комплексной оценке эффективности, включающей финансовые, социальные и управленческие аспекты (например, через BSC), с четким определением целей для каждого актива.
• Усиление контроля и ответственности: Внедрение механизмов проактивного мониторинга, ужесточение требований к отчетности и ответственности за неэффективное использование имущества.
• Стимулирование реинвестирования: Создание правовых и экономических условий для направления доходов от использования имущества на развитие учреждений и улучшение инфраструктуры.
• Осторожный подход к приватизации: В условиях нестабильности приватизация должна быть исключительно адресной и обоснованной, с тщательной оценкой рисков и потенциальной выгоды, а также сохранением социальных функций стратегических объектов.

Перспективы дальнейших исследований:

Дальнейшие исследования могут быть сосредоточены на более глубоком анализе конкретных кейсов успешного (или неуспешного) управления имуществом в различных регионах РФ, разработке детализированных финансовых моделей оценки потенциала неиспользуемого имущества, а также изучении влияния новых цифровых технологий (например, блокчейн для учета прав собственности) на повышение прозрачности и эффективности управления публичными активами. Особое внимание следует уделить разработке механизмов оценки социальной эффективности использования имущества и интеграции этих показателей в общую систему управления.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации : официальный текст. М: Омега-Л, 2012.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: официальный текст. М.: Статут, 11.01.2013 (в ред. Федерального закона от 03.12.2012 №244-ФЗ).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 27.10.2025). Ст. 214.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 27.10.2025). Ст. 215.
5. Закон Санкт-Петербурга от 11 октября 2001 г. №679-82 «О порядке управления и распоряжения собственностью Санкт-Петербурга, передаваемой на праве хозяйственного ведения государственным унитарным предприятиям Санкт-Петербурга».
6. Закон Санкт-Петербурга «О бюджетном процессе в Санкт-Петербурге» от 04.07.2007 (в ред. от 30.01.2013 №3-4).
7. Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 26.12.94 № 36 «О концепции системы управления недвижимостью Санкт-Петербурга».
8. Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 15.03.2005 № 275 «О порядке перечисления инвесторами денежных средств по договорам, заключенным в соответствии с Законом Санкт-Петербурга «О порядке предоставления объектов недвижимости, находящихся в собственности Санкт-Петербурга, для строительства и реконструкции».
9. Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 14.12.2011 № 1704 «О мерах по реализации Закона Санкт-Петербурга «О порядке определения арендной платы за нежилые помещения, арендодателем которых является Санкт-Петербург».
10. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. 2-е изд. М.: Дашков и К, 2008. 486 с.
11. Борисенко С.П. Налоговые реформы мобилизации неналоговых доходов в бюджеты разных уровней // Бюджет. 2010. №3.
12. Бюджет и бюджетная система: учебник / под ред. М.П. Афанасьева, А.А. Беленчука, И.В. Кривогова. М.: Юрайт, 2009.
13. Бюджетная система России: учебник / под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ, 2009.
14. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / под ред. проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской. М: Велби, 2009.
15. Доходы бюджета Петербурга в 2024 году выросли на 17% // Ведомости. Северо-Запад. 2025. 28 янв.
16. Доходы и расходы бюджета Петербурга в 2024 году // ФОНТАНКА.ру. 2025. 28 янв.
17. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности // БК РФ. Статья 42 (действующая редакция с комментариями).
18. Доходы от приватизации за девять месяцев составили 48 млрд рублей. 2024. 4 окт.
19. Интервью директора Фонда имущества СПБ Андрея Степаненко. 2011.
20. Комитет по финансам Санкт-Петербурга. URL: www.fincom.spb.ru.
21. Неналоговые доходы бюджета: основные понятия и термины. Финам. 2023. 29 июня.
22. Петербург направил 8% дополнительных доходов бюджета на социальные нужды // Петербургский дневник. 2025. 20 окт.
23. Петербург направил дополнительные доходы бюджета на социальные и инфраструктурные проекты // Эксперт Северо-Запад. 2025. 21 окт.
24. Сергеев А.А. Разграничение налоговых и неналоговых платежей: конституционно-правовой аспект // Конституционное и муниципальное право. 2006. N 1. С. 44.
25. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. М., 2002. С. 443.
26. Финансы: Учебник / Родионова В.М., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. и др.; Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2008.