Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 5
1.1. Налоги как основной элемент налоговой системы 5
1.2. Принципы и элементы налоговой системы 9
1.3.Эффективность налоговой системы 14
2.АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ВЛИЯНИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 16
2.1.Налоговое администрирование 16
2.2. Налоговые ставки, налоговые льготы, налоговые штрафы 19
2.3 Налоговый контроль 27
3. СОВРЕМЕННЫЕ ВЫЗОВЫ РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ И РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 40
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста
Одним из важнейших условий функционирования государства и развития общества являются налоги. Возникновение налогов, как взносов граждан на содержание власти, связано с тем временем, когда общество разделилось на классы и появилось государство.
В современных экономических системах налоги играют исключительно важную роль. Они являются составляющей частью всех звеньев финансовой системы, с помощью налогов формируются основная часть доходов бюджетов бюджетной системы и финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами. Эффективность деятельности основных звеньев экономики, развития предпринимательской активности и удовлетворения основных потребностей государства целиком зависят от продуманности и адекватности налоговой системы в рамках государственной экономической политики. Это обуславливает закономерность установления в российских условиях налогов и налоговой политики как важнейшего объекта и направления рыночных реформ.
Современная налоговая система Российской Федерации имеет достаточно недолгую историю, но в процессе своего становления начиная с 1991 года, неоднократно подвергалась различного рода изменениям. Целью таких изменений являлось упрощение налоговой системы и снижение налогового давления на экономических агентов в трех направлениях: снижение налоговых ставок; изменение правил исчисления и уплаты налогов; повышение эффективности процедур налогового администрирования. В Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2014–2016 гг.» поставлена задача создания эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в долгосрочной перспективе.
Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности. Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.
Проблемы эффективности системы налогообложения исследовались в трудах ведущих ученых-экономистов: Д.Г.Черника, А.В.Брызгалина, Р.С.Иншиной, Э. Мэнсфилда и др.
Вышеизложенное подтверждает актуальность выбранной темы.
Целью работы является характеристика эффективности современной системы налогообложения РФ. Задачами исследования являются:
-определить теоретические основы налоговой системы РФ;
-провести анализ налоговых инструментов, влияющих на эффективность системы налогообложения в РФ;
-охарактеризовать вызовы современной налоговой системы и определить перспективы повышения эффективности современной налоговой системы РФ.
Объектом исследования является налоговая система. Предмет исследования — эффективность системы налогообложения.
Теоретической основой исследования являются Законы и Законодательные акты РФ: Конституция Российской Федерации, Бюджетный, Налоговый и Гражданский кодексы Российской Федерации, федеральные и региональные законы о местном самоуправлении и другие нормативные и правовые документы, относящиеся к сфере исследования.
Методологической основой являются научные труды отечественных и зарубежных ученых в области бюджетного планирования, монографическая и периодическая литература в области финансов и муниципального управления.
При анализе применены методы экономико-статистического анализа, методы анализа экономической информации, метод сравнения.
Список использованной литературы
1. Барулин С.В. Барулина Е.В. Парадоксы Российской системы налогообложения/Барулин С.В.//Международный бухгалтерский учет. -2012.- № 22. -С. 48-57.
2. Бугаян, И. Р. Современная макроэкономика: учебник для студентов вузов / И. Р. Бугаян, И. П. Маличенко, Ю. А. Корчагин. – Ростов н/Д. : Феникс, 2009. – 508 с.
3. Бюджетное Послание Президента о бюджетной политике на 2015-2017 гг. //Финансы.-2014.-№7-С.3
4. Васильев, В. П. Государственное регулирование экономики: учеб. пособие / В. П. Васильев. – М. : Дело и Сервис, –2010. – 170 с.
5. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации./Гончаренко Л.И.-М: ЮРАЙТ, 2014.
6. Грачев М.С. Налог, сбор и налоговая система: экономические, исторические и правовые аспекты./Грачев М.С.// «Международный бухгалтерский учет». — 2012 — № 33.-С.22
7. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование./Дорофеева Н.А.-М: Издательство Дашков и Ко, 2014,С.325
8. Задера О.А. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности /Задера О.А.// Вопросы экономических наук. 2014. — № 1. — с. 58-59.
9. Иншина Р.С. Налоговая система России на современном этапе и основные направления налоговой политики РФ/Иншина Р.С. – (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, дата обращения 25.03.2015)
10. Куклина Е.А. Система налоговых льгот и стимулов и их эффективность /Куклина Е.А.//Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. 2014. Т. 6. № 1. С. 118-128.
11. Майбуров И.А. Реформирование налоговой системы России: современный контекст и среднесрочные перспективы /Майбуров И.А.// Вестник УГТУ-УПИ. -2010. -№ 6.-с.25-28
12. Малыгин Д.Е. Моделирование и оценка российской налоговой системы в России/Малыгин Д.Е.// Вопросы современной науки и практики. Университет им. В.И. Вернадского. 2011. № 6 (20). С. 180-184.
13. Местоев М.Б. Показатели эффективности российской налоговой системы /Местоев М.Б.//Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития-. 2013.- № 6.- С. 218-223.
14. Мишустин М.В.Налоговые итоги года/Мишустин М.В.//Бюджет.-2014.-№3.-с.15
15. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 06.10.2014).
16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.10.2014).
17. Налоговые системы : учеб. пособие / З. П. Кузнецова [и др.] ; ред. З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГУСЭ, 2013
18. Пансков В.Г. Налоговые льготы: целесообразность и эффективность/Пансков В.Г.// Финансы.-2012.-№10.-с.34
19. Пименов Н.А. Фискальные риски в системе налоговой безопасности предприятий и государства /Пименов Н.А.// Налоги. — 2013. -№ 12. -С. 10
20. Понемасов А.Д. Налоговая система Российской Федерации: пути совершенствования/Понемасов А.Д.// Вестник Омского университета. Серия «Экономика». -2014. -№ 1. -С. 168–172.
21. Постановление от 30.09.2004 г.№506 О налоговой службе России
22. Климанов В.В. Михайлова А.А. О формировании бюджетной стратегии на региональном и муниципальном уровне/Климанов В.В.//Финансы.-2011.-№2.-С.15
23. Слатвинская М. Критерии оценки эффективности функционирования альтернативных систем налогообложения Слатвинская М.// Научный вестник Одесского национального экономического университета. -2014. -№ 1 (209). -С. 128-144.
24. Турчина О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России/Турчина О.В.//Налоги.- 2012- N 4.-С.25
25. Филон И.Л. Налоговый контроль как специфическое направление финансового контроля /Филон И.Л.// Финансы и кредит. -2010. -№ 8-(392).-С.8-15
26. Хасанова Э.Р., Говако И.Б. Эффективность налоговой системы Российской Федерации на современном этапе/Хасанова Э.Р.//
Экономика и социум. -2014. -№ 2-4 (11). -С. 971-972.
27. Федеральный Закон от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004)
28. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Режим доступа : www. URL: http://www.nalog.ru/.