Как написать курсовую по экономической эффективности коммерческого кредита пошаговое руководство

Введение. Актуальность и структура исследования эффективности коммерческого кредита

Кредитование является одной из ключевых функций современной рыночной экономики, обеспечивая непрерывность производственных циклов и удовлетворение потребительского спроса. В условиях высокой конкуренции, а также после периодов финансовых кризисов, российские банки сталкиваются с необходимостью не просто наращивать объемы, но и системно повышать эффективность своих кредитных продуктов. Это заставляет их пересматривать подходы к управлению кредитными портфелями и искать новые резервы для роста.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена именно этой потребностью в совершенствовании процессов кредитования на фоне постепенного насыщения рынка. Для банков стратегически важно не только выдавать кредиты, но и обеспечивать их возвратность, рентабельность и минимальные риски, что напрямую связано с понятием экономической эффективности.

Цель данной работы — изучить теоретические аспекты и провести оценку экономической эффективности коммерческого кредитования. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Изучить сущность, виды и правовую природу коммерческого кредита.
2. Определить методику анализа и ключевые показатели эффективности кредитных операций.
3. Проанализировать финансовую и кредитную деятельность объекта исследования — ПАО ВТБ.
4. Рассчитать и интерпретировать показатели эффективности на основе данных банка.
5. Сформулировать выводы о текущем состоянии и предложить возможные направления для улучшения.

Объектом исследования выступает деятельность ПАО ВТБ, а предметом — процессы коммерческого кредитования и их экономическая эффективность. Такой выбор позволяет на конкретном примере рассмотреть, как теоретические концепции применяются на практике одним из крупнейших участников финансового рынка.

Глава 1. Теоретические основы коммерческого кредита как экономического явления

1.1. Что представляет собой коммерческий кредит и какова его правовая природа

Прежде всего, необходимо дать четкое определение. Коммерческий кредит — это не самостоятельная финансовая сделка, а особое условие основного договора (например, купли-продажи или поставки), которое регламентирует порядок оплаты. По своей сути, он представляет собой предоставление одной стороной другой отсрочки или рассрочки платежа за товары, работы или услуги.

Ключевое отличие коммерческого кредита от банковского заключается в его форме и субъектах. Если банковский кредит почти всегда предоставляется деньгами специализированной финансовой организацией, то коммерческий заем чаще всего выдается товарами, сырьем или услугами. Это создает уникальную ситуацию, в которой кредитором может выступать не только продавец, но и покупатель.

• Когда кредитором является продавец (или исполнитель), он предоставляет отсрочку или рассрочку платежа, позволяя покупателю получить товар сейчас, а заплатить за него позже.
• Когда кредитором является покупатель (или заказчик), он предоставляет аванс или производит предоплату, фактически кредитуя продавца деньгами для производства или закупки товара.

Правовая природа коммерческого кредита подчеркивает его вспомогательный характер. Он не существует в отрыве от основного обязательства и полностью подчинен его условиям. Это важное уточнение, так как оно влияет на риски, учет и способы обеспечения таких сделок, делая их более гибким, но и более сложным инструментом в хозяйственной деятельности предприятий.

1.2. Как классифицируют коммерческие кредиты и какие риски они порождают

Многообразие хозяйственных операций порождает различные формы коммерческого кредитования. Их можно классифицировать по способу предоставления и форме расчетов. К основным видам относятся:

• Отсрочка платежа: Классическая форма, при которой оплата производится единовременно через определенный срок после поставки товара (обычно 30-90 дней).
• Рассрочка платежа: Оплата производится не единовременно, а частями по заранее согласованному графику.
• Аванс: Покупатель вносит часть суммы до получения товара, кредитуя продавца.
• Предварительная оплата: Покупатель вносит 100% суммы за товар или услугу, которые будут предоставлены в будущем.

На практике также распространены такие его разновидности, как вексель (долговое обязательство установленной формы), открытый счет (позволяет покупателю получать товары в пределах кредитного лимита и погашать задолженность периодически) и кредит до момента реализации товаров (консигнация).

Основной риск коммерческого кредитования для поставщика — это риск неплатежа. Покупатель может оказаться недобросовестным, столкнуться с финансовыми трудностями или объявить о банкротстве, что приведет к прямым убыткам для кредитора. В свою очередь, платой за использование такого кредита могут выступать проценты, начисляемые на сумму долга. Эти проценты являются доходом для кредитора, однако их ставка, как правило, оказывается ниже средней ставки по банковским кредитам, что и делает данную форму расчетов привлекательной для покупателей.

Глава 2. Методология анализа и финансовое состояние объекта исследования

2.1. Какие критерии и показатели используют для оценки эффективности кредитных операций

Чтобы перейти от теории к практике, необходимо определить инструментарий для анализа. В широком смысле, эффективность банковской деятельности — это комплексная характеристика, отражающая способность банка стабильно выполнять свои функции и достигать стратегических целей, сохраняя при этом финансовую устойчивость. Применительно к кредитным операциям на первый план выходит их финансовая эффективность.

Для оценки эффективности коммерческого кредитования в рамках курсовой работы можно использовать набор следующих ключевых показателей:

1. Рентабельность кредитных операций. Рассчитывается как отношение чистых процентных доходов от кредитования к среднему объему кредитного портфеля. Этот показатель демонстрирует, какую прибыль генерирует каждый рубль, вложенный в кредиты.
2. Уровень просроченной задолженности (NPL — Non-Performing Loans). Определяется как доля кредитов с просрочкой платежей (обычно свыше 90 дней) в общем кредитном портфеле. Является прямым индикатором качества кредитного портфеля и эффективности системы управления рисками.
3. Оборачиваемость кредитного портфеля. Показывает, сколько раз за период (например, год) выданные кредитные ресурсы «оборачиваются», то есть возвращаются банку и могут быть выданы снова. Рассчитывается как отношение объема погашенных за период кредитов к среднему размеру портфеля. Высокая оборачиваемость свидетельствует об активной кредитной политике и востребованности продуктов.

Эти показатели в совокупности позволяют сформировать объективное представление об экономической эффективности кредитной деятельности: насколько она прибыльна, качественна и интенсивна.

2.2. Анализ кредитной деятельности ПАО ВТБ как база для практических расчетов

Для проведения практических расчетов необходимо проанализировать финансовые показатели объекта исследования — группы ВТБ. Это один из лидеров банковского сектора России, чьи масштабы деятельности позволяют оценить общерыночные тенденции. По состоянию на конец июля 2024 года ключевые показатели группы демонстрировали уверенный рост.

Совокупный кредитный портфель группы до вычета резервов достиг внушительной отметки в 23,4 трлн рублей. Его структура показывает фокус как на корпоративном, так и на розничном сегментах. Кредиты юридическим лицам за семь месяцев 2024 года увеличились на 11,8%, составив 15,7 трлн рублей. Портфель кредитов физическим лицам за тот же период вырос на 10,0% и достиг 7,7 трлн рублей. Такая динамика свидетельствует об активной кредитной политике банка.

Пассивная база банка также демонстрирует стабильность. Совокупные средства клиентов выросли на 7,8% до 24,1 трлн рублей, что говорит о высоком уровне доверия к банку со стороны вкладчиков и корпоративных клиентов. Итоговый финансовый результат подтверждает эффективность бизнес-модели: за 2024 год группа ВТБ получила чистую прибыль в размере 551,4 млрд рублей. Эти данные формируют прочную основу для дальнейшего анализа и расчета показателей эффективности кредитования.

2.3. Расчет и интерпретация ключевых показателей эффективности кредитования в ВТБ

Применение методики, описанной в разделе 2.1, к финансовым данным ПАО ВТБ из раздела 2.2 позволяет провести оценку эффективности его кредитной деятельности. Хотя для точных расчетов требуются детализированные данные из внутренней отчетности, на основе публичной информации можно сделать обоснованные выводы.

Этот раздел демонстрирует применение методики на практике. Реальные расчеты в курсовой работе потребовали бы более детальных данных (например, чистый процентный доход отдельно по кредитам, точный объем погашений), но общая логика анализа сохраняется.

Рентабельность кредитных операций. Для ее расчета необходимо соотнести прибыль от кредитования с размером портфеля. Используя чистую прибыль всей группы (551,4 млрд руб.) как косвенный показатель и совокупный кредитный портфель (23,4 трлн руб.), можно сделать вывод о высокой прибыльности операций. Каждый рубль, вложенный в кредиты, генерирует положительный финансовый результат, что подтверждает общую эффективность бизнес-модели ВТБ.

Уровень просроченной задолженности. Банк ВТБ, как и другие системно значимые банки, поддерживает качество кредитного портфеля на приемлемом уровне. Рост кредитования как юридических (+11,8%), так и физических лиц (+10,0%) при сохранении финансовой устойчивости говорит о том, что система управления рисками работает эффективно, не допуская критического роста невозвратных долгов.

Оборачиваемость кредитного портфеля. Устойчивый рост портфеля и средств клиентов свидетельствует о высокой деловой активности. Новые кредиты выдаются, старые погашаются, ресурсы постоянно находятся в движении. Это указывает на хорошую оборачиваемость и востребованность кредитных продуктов банка ВТБ как у населения, так и у бизнеса. В совокупности анализ показывает, что кредитная деятельность ВТБ является масштабной, прибыльной и достаточно качественной.

Заключение. Итоги исследования и практическое значение анализа

Проведенное исследование позволило комплексно рассмотреть тему экономической эффективности коммерческого кредита. В теоретической части было установлено, что коммерческий кредит является не самостоятельной сделкой, а гибким условием основного договора, принимающим различные формы — от отсрочки платежа до авансирования.

Практический анализ на примере ПАО ВТБ показал, что банк ведет масштабную и прибыльную кредитную деятельность. Значительный рост кредитного портфеля как в корпоративном, так и в розничном сегментах на фоне высокой чистой прибыли свидетельствует об эффективности его бизнес-модели и системы управления рисками. Таким образом, цель работы — изучить и оценить эффективность коммерческого кредитования — была достигнута.

Практическое значение работы заключается в демонстрации методики анализа, которую студенты и аналитики могут применять для оценки любого коммерческого банка. Выводы подтверждают, что постоянный мониторинг и управление эффективностью кредитных операций являются залогом финансовой устойчивости и конкурентоспособности на современном банковском рынке.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. В силу с 09.02.2016)
2. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 04.08.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N 7741)
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104)
4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Институт права и экономики, 2014. – 225 с.
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2012 – 200 с.
6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка.- М.: Высшее образование, Юрайт, 2014-236с.
7. Белозеров С.А. Мотовилов О.В. Банковское дело. Уч.-М.: Проспект, 2015. – 300 с.
8. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – М.: КноРус, 2013. – 300 с.
9. Волков Б.Д. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Практическое пособие – М.: Лаборатория Книги, 2013.
10. Глушков Н.Б. Банковское дело. – М.: Альфа Матер, 2014 – 142 с.
11. Джозеф Д. Синки. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.- М.: Альпина-Паблишер, 2016. C.12.
12. Звонова. Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник/По ред. Е.А. Звоновой. – ИНФРА-М, 2012. С. 256.
13. Кузнецова В.В. Ларина О.И. Банковское дело. – М.: КНОРУС, 2016. С. 203.
14. Ковалева Т.М. Финансы и кредит. – М.: КНОРУС, 2016. С, 275.
15. Лаврушин О.И. Новые модели банковской деятельности в современной экономике. –М.: Кнорус, 2017. С. 27.
16. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике .- М.: КНОРУС, 2016. С. 100.
17. Лефтизин Г.Р. Теория организации. –М.: Юрайт, 2016
18. Максимов Л.М. Деньги, кредит, банки. – М.: ЮНИТИ, 2014 – 365 с.
19. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент. –М.: Юрайт, 2017. С. 34.
20. Тавасиев А.М. Банковское дело. –М.: Юрайт, 2016. С. 30.
21. Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. – М.: КНОРУС, 2016. С. 68
22. Официальный сайт ПАО «ВТБ 24» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.vtb24.ru/cards/docs/
23. Портал банковского аналитика. ПАО «ВТБ 24» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=vtb-24-1623&BankMenu=nadezhnost