Методика решения типовых задач в курсовой работе по экономическому анализу

Что представляет собой курсовая работа по экономическому анализу

Многие студенты воспринимают курсовую работу по экономическому анализу как пугающий набор сложных расчетов. Однако ее главная цель — не просто посчитать цифры, а научиться видеть за ними реальные бизнес-процессы и принимать на их основе обоснованные управленческие решения. Курсовая работа — это, по сути, исследование, которое развивает вашу способность анализировать деятельность конкретного предприятия.

Стандартная структура такой работы хорошо знакома и логична:

• Введение: где вы формулируете актуальность, цели и задачи вашего исследования.
• Теоретическая глава: где вы описываете основные понятия и методики анализа, создавая научный фундамент.
• Практическая (или аналитическая) глава: сердце вашей работы, где вы применяете теорию для анализа данных конкретной компании.
• Заключение: где вы подводите итоги, делаете выводы и предлагаете рекомендации.

Именно практическая глава вызывает больше всего трудностей, ведь здесь теория встречается с реальностью. В этой статье мы сфокусируемся на ней: пошагово разберем решение типовых задач, чтобы превратить этот сложный этап в понятный и выполнимый алгоритм. Теперь, когда мы понимаем общую карту работы, давайте вооружимся ключевыми теоретическими понятиями, которые станут нашими инструментами в практической главе.

Теоретический фундамент, который необходим для практических расчетов

Чтобы практические расчеты не превратились в механическое подставление цифр в формулы, необходимо понимать суть анализируемых явлений. В экономическом анализе есть три «кита», на которых держится оценка здоровья любого предприятия. Давайте разберем их.

1. Финансовая устойчивость

   Простыми словами, это способность компании твердо «стоять на ногах». Она показывает, может ли предприятие бесперебойно платить по своим обязательствам (зарплаты, налоги, кредиты), сохраняя при этом потенциал для дальнейшего развития и оставаясь привлекательным для инвесторов. Это ключевой индикатор здоровья бизнеса, который показывает, насколько компания независима от заемных средств и защищена от финансовых рисков.

2. Основные средства

   Это «рабочий инструмент» компании, ее производственная мощь. К ним относятся здания, сооружения, станки, оборудование — все то, что многократно участвует в процессе производства и служит основой деятельности. От того, насколько эффективно используются эти активы, напрямую зависят финансовые результаты: объем выпуска продукции, ее себестоимость и, в конечном счете, прибыль предприятия. Анализ основных средств помогает понять, обновляется ли производственная база или ветшает.

3. Факторы производства

   Это три основных «ингредиента», из которых складывается любой производственный процесс: труд (работники и их квалификация), капитал (основные средства и финансы) и земля (в широком смысле — все природные ресурсы). Факторный анализ позволяет, как бы «разложить» итоговый результат (например, рост или падение объема производства) на составные части и понять, какой из «ингредиентов» внес наибольший вклад в этот результат. Это мощный инструмент для выявления скрытых резервов и точек роста.

Вооружившись этим понятийным аппаратом, мы готовы перейти к самому главному — к алгоритмам решения практических задач.

Практическая глава курсовой. Разбираем три типовые задачи шаг за шагом

Задача 1. Как провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса

Это одна из самых распространенных задач. На ее примере мы научимся оценивать общее финансовое «самочувствие» компании. Представим, что у нас есть следующие исходные данные, выраженные в процентах от валюты баланса:

Условие задачи: Проанализировать ликвидность баланса и финансовую устойчивость предприятия на начало и на конец периода по данным из таблицы.

Показатели	На начало периода, %	На конец периода, %
Внеоборотные активы	39	42
Запасы	22	26
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	28	18
Денежные средства	9	13
Краткосрочные финансовые вложения	2	1
Итого Активы	100	100
Уставный капитал	46	46
Нераспределенная прибыль	2	6
Долгосрочные кредиты и займы	5	4
Краткосрочные кредиты и займы	19	15
Кредиторская задолженность	28	29
Итого Пассивы	100	100

Методология и пошаговый расчет
Суть анализа ликвидности баланса заключается в сравнении активов, сгруппированных по степени их ликвидности (скорости превращения в деньги), с пассивами, сгруппированными по срочности их погашения. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

• А1 (наиболее ликвидные активы) ≥ П1 (наиболее срочные обязательства)
• А2 (быстро реализуемые активы) ≥ П2 (краткосрочные пассивы)
• А3 (медленно реализуемые активы) ≥ П3 (долгосрочные пассивы)
• А4 (труднореализуемые активы) ≤ П4 (постоянные пассивы)

Давайте сгруппируем наши данные и проверим эти условия (для удобства будем оперировать процентами как абсолютными значениями).

На начало периода:

1. А1 = ДС + КФВ = 9 + 2 = 11%. П1 = Кредиторская задолженность = 28%.
   Соотношение: 11% < 28%. Условие не выполнено. У компании не хватает самых ликвидных активов для покрытия самых срочных долгов.
2. А2 = Дебиторская задолженность = 28%. П2 = Краткосрочные кредиты = 19%.
   Соотношение: 28% > 19%. Условие выполнено.
3. А3 = Запасы = 22%. П3 = Долгосрочные кредиты = 5%.
   Соотношение: 22% > 5%. Условие выполнено.
4. А4 = Внеоборотные активы = 39%. П4 = УК + НП = 46 + 2 = 48%.
   Соотношение: 39% < 48%. Условие выполнено.

На конец периода:

1. А1 = ДС + КФВ = 13 + 1 = 14%. П1 = Кредиторская задолженность = 29%.
   Соотношение: 14% < 29%. Условие не выполнено. Ситуация не улучшилась.
2. А2 = Дебиторская задолженность = 18%. П2 = Краткосрочные кредиты = 15%.
   Соотношение: 18% > 15%. Условие выполнено.
3. А3 = Запасы = 26%. П3 = Долгосрочные кредиты = 4%.
   Соотношение: 26% > 4%. Условие выполнено.
4. А4 = Внеоборотные активы = 42%. П4 = УК + НП = 46 + 6 = 52%.
   Соотношение: 42% < 52%. Условие выполнено.

Интерпретация и выводы
На начало периода баланс не является абсолютно ликвидным, так как наиболее ликвидные активы (11%) не покрывают наиболее срочные обязательства (28%). Это говорит о высоком риске неплатежеспособности в краткосрочной перспективе. К концу периода ситуация принципиально не изменилась: невыполнение первого, самого важного условия (14% < 29%) сохранилось. Рост доли запасов (с 22% до 26%) и внеоборотных активов (с 39% до 42%) при одновременном снижении доли дебиторской задолженности (с 28% до 18%) свидетельствует о снижении общей ликвидности активов. Финансовая устойчивость предприятия за период ухудшилась, несмотря на рост нераспределенной прибыли.

Мы оценили общее финансовое «самочувствие» компании. Теперь давайте углубимся и посмотрим, насколько эффективно она управляет своим главным производственным ресурсом — основными средствами.

Задача 2. Как выполнить анализ состояния и движения основных средств

Этот анализ показывает, обновляется ли производственная база предприятия или, наоборот, ветшает и сокращается. За основу возьмем типовое задание.

Условие задачи: Проанализировать состояние и движение основных средств по следующим данным (тыс. руб.):

• Стоимость основных средств (ОС) на начало года: 3479
• Стоимость поступивших в течение года ОС: 4296
• Стоимость выбывших в течение года ОС: 5385
• Амортизация ОС на начало года: 15664
• Амортизация ОС на конец года: 14882

Методология и пошаговый расчет
Для анализа нам понадобятся несколько ключевых показателей:

• Коэффициент поступления (обновления): Показывает долю новых ОС в общей их стоимости на конец периода.
• Коэффициент выбытия: Характеризует интенсивность выбытия ОС.
• Коэффициент износа: Показывает, какая часть стоимости ОС уже перенесена на продукцию (насколько они «стары»).
• Коэффициент годности: Обратный показатель к износу, показывает долю остаточной стоимости.

Приступим к расчетам:

1. Определим стоимость ОС на конец года:
   Стоимость на начало + Поступление — Выбытие = 3479 + 4296 — 5385 = 2390 тыс. руб.
2. Рассчитаем коэффициент поступления (К_пост):
   К_пост = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец года = 4296 / 2390 ≈ 1.8 или 180%.
3. Рассчитаем коэффициент выбытия (К_выб):
   К_выб = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года = 5385 / 3479 ≈ 1.55 или 155%.
4. Рассчитаем коэффициент износа на конец года (К_изн):
   К_изн = Сумма амортизации на конец года / Первоначальная стоимость ОС на конец года = 14882 / 2390 ≈ 6.23 или 623%.
   (Примечание: значение амортизации выглядит аномально высоким по сравнению со стоимостью ОС, что часто встречается в учебных задачах. Мы проводим расчет по имеющимся данным.)
5. Рассчитаем коэффициент годности на конец года (К_годн):
   К_годн = 1 — К_изн. Поскольку К_изн > 1, это говорит о полной амортизации фондов и является тревожным сигналом.

Интерпретация и выводы
Стоимость основных средств за год резко сократилась с 3479 до 2390 тыс. руб. Это произошло потому, что стоимость выбывших активов (5385 тыс. руб.) значительно превысила стоимость поступивших (4296 тыс. руб.). Это свидетельствует о сокращении производственной базы предприятия.

Очень высокие коэффициенты поступления (180%) и выбытия (155%) говорят о крайне интенсивном обновлении парка оборудования. Однако преобладание выбытия над поступлением является негативным фактором. Аномально высокий коэффициент износа указывает на то, что оставшиеся на балансе основные средства практически полностью изношены. Вероятно, предприятие избавляется от старого оборудования, но новое поступление не компенсирует выбытие в стоимостном выражении, что ведет к сокращению производственного потенциала.

Мы проанализировали финансовое состояние и эффективность использования капитала. Финальный шаг — понять, как все факторы производства в совокупности влияют на главный результат — объем выпускаемой продукции.

Задача 3. Как освоить факторный анализ влияния на объем производства

Факторный анализ — это мощный инструмент, который позволяет «разложить» итоговый результат (например, изменение объема производства) на его составные части. Мы можем точно определить, что именно и в какой степени повлияло на результат: изменение численности работников, рост производительности, колебания цен или сдвиги в ассортименте. Самым распространенным методом для этого является метод цепных подстановок. Разберем его на двух примерах.

Пример А (простой): Влияние численности и выработки

Условие задачи: Определить влияние экстенсивного (численность рабочих) и интенсивного (выработка) факторов на изменение объема производства.
Плановый объем: 94500 тыс. руб., плановая численность: 125 чел.
Фактический объем: 105200 тыс. руб., фактическая численность: 122 чел.

Расчет:

1. Определим плановую и фактическую выработку на одного рабочего:
   — Выработка плановая (В_пл) = 94500 / 125 = 756 тыс. руб./чел.
   — Выработка фактическая (В_ф) = 105200 / 122 ≈ 862.3 тыс. руб./чел.
2. Рассчитаем влияние факторов:
   — Влияние численности (экстенсивный фактор): (Численность_ф — Численность_пл) × Выработка_пл = (122 — 125) × 756 = -2268 тыс. руб.
   — Влияние выработки (интенсивный фактор): (Выработка_ф — Выработка_пл) × Численность_ф = (862.3 — 756) × 122 ≈ +12969 тыс. руб.
3. Проверка: Общее изменение = -2268 + 12969 = +10701 тыс. руб. (что практически равно фактическому изменению 105200 — 94500 = 10700 тыс. руб.).

Вывод: Снижение численности рабочих привело к условному уменьшению объема производства на 2268 тыс. руб. Однако этот негативный эффект был с лихвой компенсирован значительным ростом производительности труда, который обеспечил прирост на 12969 тыс. руб.

Пример Б (сложный): Влияние объема, структуры и цен

Условие задачи: Определить численное влияние общего объема производства, структурных сдвигов и цен на изменение товарной продукции, используя метод цепной подстановки.

Этот тип задачи требует максимальной внимательности. Метод цепной подстановки заключается в последовательной замене плановых показателей на фактические в формуле расчета товарной продукции (ТП). Расчеты для этой задачи громоздки, поэтому мы сфокусируемся на логике метода.

Алгоритм действий:

1. Расчет планового показателя ТП: Используются все плановые данные (объем, цена, структура).
   ТП_пл = Объем_пл × Σ(Доля_пл × Цена_пл)
2. Первая подстановка (влияние общего объема): Заменяем плановый общий объем на фактический.
   ТП_усл1 = Объем_ф × Σ(Доля_пл × Цена_пл)
   Изменение за счет объема = ТП_усл1 — ТП_пл
3. Вторая подстановка (влияние структуры): В предыдущей формуле заменяем плановую структуру (доли) на фактическую.
   ТП_усл2 = Объем_ф × Σ(Доля_ф × Цена_пл)
   Изменение за счет структуры = ТП_усл2 — ТП_усл1
4. Третья подстановка (влияние цен): В последней формуле заменяем плановые цены на фактические. Получаем фактический показатель ТП.
   ТП_ф = Объем_ф × Σ(Доля_ф × Цена_ф)
   Изменение за счет цен = ТП_ф — ТП_усл2

Интерпретация: По итогам этих расчетов мы получим три конкретные цифры, каждая из которых покажет, на сколько тысяч рублей изменилась товарная продукция исключительно за счет одного фактора. Например, мы можем увидеть, что основной прирост был обеспечен за счет роста цен, в то время как структурные сдвиги (увеличение доли более дешевой продукции) оказали негативное влияние. Это позволяет сделать глубокие и обоснованные управленческие выводы.

После того как все расчеты выполнены и по каждой задаче сделаны промежуточные выводы, наступает самый важный этап — синтез этих данных в единую картину.

Как сформулировать грамотные выводы по результатам анализа

Заключение курсовой работы — это не просто перечисление полученных коэффициентов и сумм. Это синтез, где вы связываете разрозненные результаты в единую логическую картину и на ее основе предлагаете рекомендации. Ваша задача — показать, что вы видите не отдельные деревья, а весь лес целиком.

Главная ценность вашей работы — в поиске причинно-следственных связей между показателями из разных задач. Постройте логическую цепочку, например:

«Снижение финансовой устойчивости и ликвидности, выявленное в задаче 1, может быть напрямую связано с проблемами в управлении основными средствами (задача 2), где мы увидели значительное сокращение производственной базы и высокий износ оборудования. Это, в свою очередь, ограничивает возможности для роста выпуска продукции за счет интенсивных факторов (задача 3) и заставляет компанию полагаться на менее эффективные экстенсивные методы или рост цен.»

Такой подход демонстрирует глубину вашего понимания предмета. На основе этой цепочки вы уже можете давать конкретные рекомендации, например, «разработать программу модернизации оборудования для повышения производительности труда и улучшения финансовых показателей». Именно такие аргументированные выводы и превращают студенческую работу в настоящее исследование.

Теперь, когда аналитическая часть работы полностью готова, осталось лишь правильно ее «упаковать».

Финальные штрихи. Оформляем введение, заключение и список литературы

Когда все расчеты позади, а выводы сформулированы, не забудьте про важные формальные элементы, которые создают целостное впечатление о работе.

• Введение: Еще раз проверьте, что в нем четко сформулированы цель, задачи, объект и предмет исследования. Оно должно давать ясное представление о том, что и зачем вы анализировали.
• Заключение: Кратко, но емко повторите основные выводы, сделанные в предыдущем разделе. Обязательно укажите, что поставленные во введении цели и задачи были полностью достигнуты в ходе исследования.
• Список литературы и приложения: Убедитесь, что все использованные источники корректно оформлены в соответствии с методическими указаниями. Все громоздкие таблицы и расчеты лучше вынести в приложения, чтобы не загромождать основной текст.

Аккуратное оформление этих разделов — признак академической культуры и уважения к проделанной работе.

Список использованной литературы

1. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М: «Бухгалтерский учёт», 2008г.
2. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. М: «Приор», 2007г.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчётности. М: «Дис», 2008г.
4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М: «ИНФРА-М», 2001г.
5. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. М: «Финансы и статистика», 2008г.