Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. НАЛОГИ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ 5
1.1. Понятие налогов и их роль в обществе 5
1.2. Классификация налогов 7
2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЯ В ОБЩЕСТВЕ 11
2.1. Налоговое бремя: сущность, принципы и методы исчисления 11
2.2. Пути оптимизации налогового бремени 17
2.3. Границы налоговой оптимизации 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 29
Выдержка из текста
Налогообложение занимает весомое место в системе финансового обеспечения страны. Налоги как экономическая категория являются действенным рычагом и регулятором экономических процессов. Именно это и вызывает повышенный интерес ученых и экономистов-практиков к рассмотрению содержания категорий «налоги», «налогообложения», «налоговая система» их влияния на финансовое состояние субъектов ведения хозяйства, формирования бюджета страны, регуляции экономических процессов в целом.
На сегодняшнее время в России остро ставятся вопросы относительно повышения эффективности системы налогообложения, определения влияния налогов на финансовое состояние хозяйничающих субъектов, оценки их места и значения в системе формирования доходов страны. Существование разных по значению, способами и объектами налогообложения налогов, приводит к сложности проведения анализа и оценки их влияния на формирование и распределение доходов субъектов ведения хозяйства, а недостаточность исследований проведенных в данном направлении, определяет актуальность данной темы дипломной работы.
Тема курсовой работы крайне актуальна, поскольку механизм налогообложения предприятий на современном этапе приобретают особую важность, так как с переходом нашей страны на рыночные отношения стало развиваться и предпринимательство, роль которого в экономическом и социальном плане с каждым годом возрастает.
Объектом исследования в курсовой работе является система налогообложения Российской Федерации.
Предмет исследования — финансовые отношения, которые возникают в процессе налогообложения.
Целью исследования в курсовой работе является раскрытие понятия налогов, их классификацию, а также выявление проблем распределения налогового бремени в обществе
Для достижения поставленной цели курсовой работы был поставлен ряд задач:
— раскрыть понятие, сущность налогов, а также их роль в обществе;
— рассмотреть классификацию налогов в России;
— раскрыть сущность, принципы и методы исчисления налогового бремени;
— рассмотреть пути оптимизации налогового бремени, а также определить ее границы.
Информационной базой курсовой работы послужили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налогообложения, нормативно-правовые акты Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также официальные статистические материалы.
Поставленные в работе цели и задачи обусловили логику изложения материала, а также структуру курсовой работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
2. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / Под ред. Д.В. Соловьевой. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. — 368 с
3. Бондарев Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н. С. Бондарев // Молодой ученый. — 2016. — №1. — С. 186
4. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров. – М.: Юрайт, 2014. – 639 с
5. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова,Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2012. — с.256.
6. Майбуров И.А Налоговая политика. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С. 40.
7. Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 215 с.
8. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. – М.: Ин-т Гайдара, 2013. — 340 с.
9. Манохина И. В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И. В. Манохина // Налоги и финансовое право. – 2015. — №4. – С. 35-41.
10. Михайлишина Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. – 2014. — №4. – С. 44-52.
11. Осетрова, Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2013. — № 8. – С. 32.
12. Самохвалов А. Об основных тенденциях и результатах налоговой политики Финансист. — № 3 – 2014 — С.51.
13. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
14. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Академия, 2012. – 448 с.
15. Урубкова И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. – 2014. — №6. – С.29-35.
16. Федеральное казначейство Российской Федерации — официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.roskazna.ru.
17. Федеральная налоговая служба — официальный сайт. [электронный ресурс]. Режим доступа: www.nalog.ru
18. Министерство финансов Российской Федерации — официальный сайт. [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru
19. Справочная правовая система Консультант плюс — официальный сайт.[электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru