Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
Глава
1. Теоретические аспекты налогового планирования
1.1. Теоретические вопросы налогового планирования в работе предприятия
1.2. Принципы налогового планирования
Глава
2. Этапы налогового планирования
2.1. Методы налогового планирования
2.2. Последовательность проведения налогового планирования
Глава
3. Направления налогового планирования
3.1. Виды налогового планирования
3.2. Направления налогового планирования на предприятии
Глава
4. Практическая часть на примере предприятия
4.1. Краткая характеристика ООО «Аргут Инвест»
4.2. Оценка налоговой нагрузки и налогового бремени
4.3. Предложения по переходу на упрощенную систему налогообложения
4.4. Прочие направления налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Этапы и направления налогового планирования
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках иной стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. При этом в понятие будущего финансового состояния, кроме общепринятых в настоящее время показателей, целесообразно также включать уровень налогового бремени и налогового потенциала.
Теоретическое и практическое значение исследования. Теоретическое значение состоит в обобщении опубликованных материалов по теме исследования и изучении теоретических основ налогового планировании. Практическая значимость — в обосновании особой значимости налогового планирования на предприятиях и в организациях и выявлении путей законного обхода налогов.
Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства.В настоящее время процесс формирования в России эффективной, отвечающей требованиям рыночной экономики, системы налогообложения объективно привел к пониманию необходимости согласования достаточно противоречивых интересов государства и налогоплательщиков.
Именно поэтому в современных условиях так важно всестороннее изучение теоретических и практических аспектов налогового планирования, прежде всего в системе управления финансами предприятий.
Отличия методик определения налогового бремени отражаются в основном в использовании количества налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также в способе определения интегрального показателя, с которым сравнивается общая сумма налогов за расчетный период.
Проблема налогового планирования — одна из ключевых проблем современной финансовой науки, в решении которой практика опережает разработку теоретической и методологической базы. Следствием этого выступило отсутствие единого подхода к пониманию сущности налогового планирования, определению его важнейших моментов и элементов, оценке возможностей налоговой политики предприятия, методов оптимизации налогов, что отражается на эффективности принимаемых управленческих решений предприятием в целом.
В связи с этим существует понятие налогового планирования, с помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста в области налогового планирования. Теоретическое значение состоит в обобщении опубликованных материалов по теме исследования и изучении теоретических основ налогового планирования. Практическая значимость — в обосновании особой значимости налогового планирования на предприятиях и в организациях и выявлении путей законного обхода налогов.
Первая глава посвящена изучению налогового учета. Также в первой главе рассматривается налоговая отчётность, её понятие, сущность, принципы ведения. Во второй части работы рассматривается вопрос налогового планирования на предприятии.
Цель курсовой работы: представить этапы и направления реформирования российского бухгалтерского учета в соответствии с МСФО.
Принципиальные основы налоговой политики РФ, изложенные в НК РФ, прямо влияют на понимание основных начал российского налогового законодательства и права. Налоговое право России является частью российского финансового права, поскольку регулирует только часть государственной финансовой политики, а именно налоговую политику с точки зрения ее доходной составляющей .
Список источников информации
1.Конституция РФ // Правовая система «Гарант» в ред. обновления от 01.12.2010г.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от
3. ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от
2. января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от
2. ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от
1. декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 21, 24 февраля, 8 мая,
2. июля, 4 октября 2010 г.) // Правовая система «Гарант» в ред. обновления от 01.12.2010г.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27,
2. ноября 2010 г.) // Правовая система «Гарант» в ред. обновления от 01.12.2010г.
4.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н)
5.Приказ Минфина РФ от
2. июля 2004 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями от
3. декабря 2005 г.) // Правовая система «Гарант» в ред. обновления от 01.12.2010г.
6.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством Российской Федерации
2. мая 2009 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.12.2010г.
7.Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. — 2010. — N 10. — С. 131.
8.Антошина О.А. Тематический выпуск: Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень. — 2009. — N 11. – С. 54-62.
9.Букач Е. «Курс на реформирование, упрощение, стимулирование» (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем — заместителем министра финансов РФ, доктором экономических наук) // Налоговый вестник, N
5. май 2010 г. — с. 5-7.
10.Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. — М.: Банки и биржи, 2005. – 367 с.
11.Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / А.М. Шестоперов. — М., 2010. — 38 с.
12.Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. — 2009. — N 8. – С. 22-25.
13.Иванов Ю.Б., Карпова В.В., Карпов Л.Н. Налоговое планирование: принципы, методы, инструментарий: Монография. — М.: ИД «ИНЖЭК», 2011.
14.Карасев А.В. Новые организационные формы управления предприятием в рыночных условиях. — М.: ЮНИТИ, 2009. – 364 с.
15.Киселева И. Основные направления налогового планирования в организациях // Финансовая газета, N 7, февраль 2011 г. – С. 9-11.
16.Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. — М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
17.Невешкина Е.В. Управление финансовыми потоками. – М.: Проспект, 2010. – 515 с.
18.Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2010. — 420 с.
19.Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия // Налоги (журнал).
- 2009. — N 5. – С. 7-10.
20.Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? – М.: Проспект, 2010. – 403 с.
21.Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. — 2011. — N 2. — С. 123.
22.Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2009. – 544 с.
23.Феоктистов И.А. Способ перейти на «упрощенку» // Главбух, N
16. август 2009 г. – с. 7-10.
24.Филобокова Л., Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N
28. июль 2009. – с. 9-11.
25.Фролова М. Непростой путь к «упрощенке» // Расчет, N
10. октябрь 2009 г. – с. 9-14.
26.Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2010. — N 3. – С. 24-29.
27.Обзор динамики рынка услуг России. Доступ: http://www.astera.ru/rusnews/?id=73794
28.Обзор налогового бремени малого бизнеса. Доступ: http://www.nta-nn.ru, http://www.rcsme.ru
список литературы
