Межбюджетные трансферты общего характера в Российской Федерации: комплексный анализ системы финансирования, проблем и перспектив совершенствования

На 1 января 2024 года государственный долг субъектов Российской Федерации составил 3,2 трлн рублей. Эта цифра, как яркий маяк в финансовом шторме, сразу же высвечивает одну из наиболее острых и системных проблем, присущих современной российской бюджетной системе: зависимость региональных и местных бюджетов от финансовой помощи вышестоящих уровней. В центре этой проблемы находится механизм межбюджетных трансфертов общего характера — сложный и многогранный инструмент, призванный обеспечить сбалансированность бюджетов и социально-экономическое развитие территорий, но одновременно несущий в себе риск укоренения дотационной зависимости, что, несомненно, требует глубокого переосмысления текущих подходов.

Бюджетная система Российской Федерации, будучи одной из основ государственности, постоянно сталкивается с вызовами, требующими гибких и эффективных решений в области межбюджетных отношений. Именно эти отношения, включающие в себя потоки финансовых средств между различными уровнями бюджетной системы, определяют жизнеспособность регионов и муниципалитетов, их способность выполнять возложенные на них полномочия и обеспечивать достойный уровень жизни граждан. Актуальность глубокого анализа системы финансирования расходов бюджетов по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера» обусловлена не только масштабом перераспределяемых ресурсов, но и постоянным поиском оптимального баланса между централизацией и децентрализацией бюджетных полномочий, фискальной самостоятельностью и необходимостью выравнивания бюджетной обеспеченности.

Настоящая работа представляет собой комплексное аналитическое исследование, цель которого — пролить свет на правовые основы, динамику, структуру, а также эффективность и существующие проблемы в системе межбюджетных трансфертов общего характера в Российской Федерации. Исследование выполнено в соответствии с академическими стандартами и адресовано студентам, аспирантам и специалистам, изучающим государственные и муниципальные финансы. Мы последовательно пройдем путь от теоретических основ и правового регулирования к анализу текущего состояния и прогнозов, завершив рассмотрение выявлением ключевых проблем и предложением конкретных путей совершенствования этой жизненно важной составляющей бюджетной системы страны.

Теоретические и правовые основы межбюджетных трансфертов общего характера

В основе любой сложной финансовой системы лежат четко определенные понятия и принципы. Прежде чем углубляться в динамику и проблемы, необходимо заложить прочный фундамент понимания того, что представляют собой межбюджетные трансферты, какова их экономическая сущность и на каких правовых столпах зиждется их функционирование в Российской Федерации. Лишь затем можно переходить к детальному анализу текущего положения дел.

Понятие, экономическая сущность и цели межбюджетных трансфертов

Путешествие в мир межбюджетных отношений начинается с базовых определений. Межбюджетные трансферты — это, по своей сути, финансовые артерии, по которым средства перемещаются между различными уровнями бюджетной системы Российской Федерации. Они представляют собой ассигнования, предоставляемые из одного бюджета другому бюджету бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе. Цель этого перераспределения гораздо глубже простого перемещения денег.

Экономическая сущность межбюджетных трансфертов заключается в их роли инструмента бюджетного выравнивания и финансового управления территориальным развитием. Российская Федерация, как федеративное государство, характеризуется значительной социально-экономической дифференциацией регионов и муниципалитетов. Эта дифференциация проявляется в различиях налогового потенциала, уровне развития экономики и, как следствие, в возможности обеспечения сопоставимого объема и качества государственных и муниципальных услуг.

Именно здесь проявляется ключевая цель межбюджетного регулирования: достижение вертикальной и горизонтальной сбалансированности всей бюджетной системы.

• Вертикальная сбалансированность предполагает, что каждый уровень бюджета (федеральный, региональный, местный) обладает достаточным объемом доходов для финансирования расходных обязательств, возложенных на соответствующие органы власти. Это означает, что федеральный центр, обладая более широкой налоговой базой, перераспределяет часть средств вниз по бюджетной лестнице.
• Горизонтальная сбалансированность нацелена на создание равных финансовых условий для всех субъектов РФ и муниципальных образований. Она призвана гарантировать, что уровень государственных и муниципальных услуг будет сопоставимым для граждан, независимо от того, насколько богат или беден их регион или муниципалитет. Это достигается путем предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, которые корректируют дисбалансы, обусловленные различиями в налоговом потенциале и бюджетных расходах.

Помимо дотаций, существуют и другие формы финансовой помощи, такие как субсидии (средства, предоставляемые на софинансирование целевых расходных обязательств) и субвенции (средства на исполнение переданных полномочий), которые также являются разновидностями межбюджетных трансфертов, но имеют целевой характер.

Принципы организации межбюджетных отношений и правовое регулирование

Фундаментом, на котором строится вся система межбюджетных отношений в России, является Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ). Именно этот нормативно-правовой акт устанавливает основные принципы, регламентирует формы и порядок предоставления межбюджетных трансфертов.

Среди ключевых принципов, закрепленных в БК РФ, особо выделяются:

• Принцип самостоятельности бюджетов (статья 31 БК РФ): Этот принцип провозглашает право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно формировать, утверждать и исполнять соответствующие бюджеты. Он также подразумевает право самостоятельно обеспечивать сбалансированность этих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств. Это не означает абсолютную финансовую независимость, но подчеркивает определенную степень автономии в управлении местными и региональными финансами.
• Принцип сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ): Согласно этому принципу, объем предусмотренных бюджетом расходов должен быть равен или меньше суммарного объема доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. В условиях реальной экономики достижение этой сбалансированности часто требует привлечения межбюджетных трансфертов.

Помимо БК РФ, правовое регулирование межбюджетных трансфертов осуществляется посредством:

• Федеральных законов о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, которые ежегодно утверждают общий объем, распределение и условия предоставления межбюджетных трансфертов субъектам РФ.
• Постановлений Правительства РФ, детализирующих методики распределения трансфертов, порядок их предоставления и использования.
• Законов субъектов РФ о бюджете, определяющих межбюджетные отношения внутри региональной бюджетной системы.

Эти нормативные акты в своей совокупности формируют сложную, но относительно прозрачную систему, призванную обеспечить предсказуемость и правовую определенность в сфере межбюджетных отношений.

Классификация межбюджетных трансфертов: целевые и нецелевые

Мир межбюджетных трансфертов разнообразен, и его систематизация является важным шагом к пониманию. Основная классификация делит трансферты на целевые и нецелевые.

К целевым межбюджетным трансфертам относятся:

• Субсидии: Средства, предоставляемые на условиях софинансирования конкретных расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Их использование строго регламентировано и контролируется.
• Субвенции: Средства, выделяемые на финансирование расходных обязательств, связанных с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных на региональный или местный уровень. Субвенции также имеют строго целевое назначение.
• Иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение: Различные формы финансовой помощи, выделяемые на решение конкретных задач, определяемых федеральным или региональным законодательством.

В противоположность этому, нецелевые межбюджетные трансферты предоставляются без установления конкретных направлений и (или) условий их использования. Ярким примером являются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности. Эти средства поступают в бюджеты регионов или муниципалитетов, и получатель сам определяет, на какие первоочередные нужды их направить, исходя из своих бюджетных приоритетов.

Ключевые характеристики дотаций:

• Безвозмездность: Получатель не обязан возвращать полученные средства.
• Безвозвратность: Дотации не требуют платы в виде процентных платежей.

Экономическая сущность выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ реализуется через сложный механизм. Дотации на выравнивание распределяются между субъектами РФ, чья расчетная бюджетная обеспеченность консолидированных бюджетов не достигает установленного федеральным законодательством уровня. Расчетная бюджетная обеспеченность определяется по методике, учитывающей два ключевых показателя:

• Индекс налогового потенциала: Отражает способность региона собирать налоговые доходы, исходя из его экономической базы.
• Индекс бюджетных расходов: Отражает объективно необходимые расходы региона для выполнения своих полномочий, учитывая такие факторы, как численность населения, географические особенности, плотность населения и т.д.

Применение этих индексов позволяет обеспечить более справедливое распределение дотаций, направленное на сокращение диспропорций в бюджетной обеспеченности. Однако, как будет показано далее, эта система не лишена своих проблем.

Важно также упомянуть о строгом контроле за использованием бюджетных средств, в том числе целевых межбюджетных трансфертов. Нецелевое использование бюджетных средств является серьезным нарушением и определяется статьей 306⁴ БК РФ как направление средств бюджета или оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом о бюджете, бюджетной росписью, договором (соглашением) или правовым актом. Это подчеркивает важность соблюдения финансовой дисциплины на всех уровнях бюджетной системы.

Формы и механизмы предоставления межбюджетных трансфертов общего характера в Российской Федерации

Система межбюджетных трансфертов в России напоминает сложный механизм, где каждый уровень бюджета выполняет свою уникальную роль, направляя финансовые потоки для достижения общегосударственных целей. Разберем, какие именно формы и механизмы используются для этого перераспределения.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета субъектам РФ

Федеральный бюджет, как главный финансовый центр страны, является основным донором для субъектов Российской Федерации. Статья 129 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) четко регламентирует формы межбюджетных трансфертов, которые могут быть предоставлены из федеральной казны:

1. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации: Это, безусловно, наиболее значимый и распространенный вид трансфертов общего характера. Как уже отмечалось, они предоставляются без каких-либо условий по направлениям использования и служат основной цели — сокращению различий в уровне социально-экономического развития регионов и обеспечению сопоставимого уровня государственных услуг. Эти дотации — краеугольный камень политики горизонтального выравнивания.
2. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации: В отличие от дотаций, субсидии всегда имеют целевое назначение. Они предоставляются на условиях софинансирования конкретных расходных обязательств, которые возникают при выполнении субъектами РФ своих полномочий. Примерами могут служить субсидии на развитие сельского хозяйства, поддержку малого и среднего предпринимательства, модернизацию здравоохранения или образования.
3. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации: Эти трансферты также являются целевыми и выделяются для финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ, связанных с осуществлением переданных им полномочий Российской Федерации. Например, это могут быть субвенции на социальные выплаты, определенные федеральным законодательством, или на реализацию отдельных государственных программ.
4. Иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации: Эта категория включает широкий спектр финансовой помощи, которая может быть предоставлена на различные цели, не подпадающие под строгие определения дотаций, субсидий или субвенций, но также имеющие определенное целевое назначение. Примером могут служить трансферты на поддержку территорий, пострадавших от чрезвычайных ситуаций, или на реализацию инновационных проектов.
5. Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов: Отдельная категория, предназначенная для поддержки стабильности и выполнения функций таких фондов, как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности играют центральную роль в системе, поскольку они напрямую влияют на финансовую самостоятельность и свободу маневра региональных властей, позволяя им самостоятельно определять приоритеты расходования этих средств.

Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов РФ местным бюджетам

Аналогичная, но адаптированная система межбюджетных трансфертов существует и на региональном уровне, где бюджеты субъектов Российской Федерации выступают донорами для муниципальных образований. Статья 135 Бюджетного кодекса Российской Федерации регламентирует формы и порядок предоставления этой финансовой помощи:

1. Дотации местным бюджетам: Это основной инструмент выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований. Они предоставляются из регионального бюджета без установления направлений использования, позволяя местным властям гибко реагировать на свои нужды.
   • Средства от налога на доходы физических лиц (НДФЛ): Особый механизм предусматривает, что если муниципальное образование получает средства по дополнительному нормативу отчислений от НДФЛ сверх расчётного объёма дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, эти средства не подлежат изъятию в региональный бюджет и не учитываются при последующем распределении финансовой помощи. Это стимулирует муниципалитеты к развитию собственной налоговой базы.
   • Иные дотации для поощрения: Регионы могут предоставлять иные дотации местным бюджетам в целях поощрения муниципальных образований, достигших наилучших показателей социально-экономического развития. Такие дотации выделяются на основе методик, устанавливаемых субъектами РФ, и служат инструментом мотивации местных властей к эффективному управлению и развитию территорий.
   • Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов: Эти дотации становятся особенно актуальными в случаях, когда происходят изменения в разграничении расходных обязательств или доходных источников, которые по каким-либо причинам не были учтены при расчёте основного объёма дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Они позволяют оперативно реагировать на внезапно возникающие финансовые дисбалансы.
2. Субсидии местным бюджетам: Как и на федеральном уровне, субсидии предоставляются муниципалитетам на софинансирование целевых расходных обязательств, возникающих при выполнении ими своих полномочий. Это могут быть субсидии на благоустройство, развитие коммунальной инфраструктуры, поддержку образования или культуры на местном уровне.
3. Субвенции местным бюджетам: Предназначены для финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, связанных с осуществлением переданных им государственных полномочий (как федеральных, так и региональных).
4. Иные межбюджетные трансферты бюджетам бюджетной системы Российской Федерации: Эта категория охватывает прочие формы финансовой помощи, предоставляемой из региональных бюджетов, которые могут быть направлены на поддержку конкретных проектов или решение специфических задач на муниципальном уровне.

Таким образом, система межбюджетных трансфертов формирует сложную сеть финансовых потоков, где федеральный центр поддерживает регионы, а регионы, в свою очеред��, поддерживают муниципалитеты. Это обеспечивает не только выравнивание, но и возможность реализации единой государственной политики на всех уровнях власти.

Анализ динамики и структуры межбюджетных трансфертов общего характера (2022-2025 гг. и плановый период)

Понимание того, как межбюджетные трансферты проявляют себя в реальной экономике, требует анализа их динамики и структуры. В этом разделе мы погрузимся в статистические данные, отслеживая движения федерального бюджета и потоков трансфертов за последние годы, а также рассмотрим прогнозы на будущее.

Динамика и объёмы федерального бюджета: доходы, расходы, дефицит/профицит

Федеральный бюджет является финансовым барометром страны, отражающим ее экономическое состояние и приоритеты. Динамика его доходов, расходов и, как следствие, профицита или дефицита, оказывает прямое влияние на возможности по оказанию финансовой помощи регионам.

Согласно первоначальным прогнозам, федеральный бюджет демонстрировал следующую картину:

• 2022 год: Прогнозировался профицит в 1,32 трлн рублей (1% ВВП).
• 2023 год: Ожидался профицит в 299,1 млрд рублей (0,2% ВВП).
• 2024 год: Прогнозировался дефицит в 522,7 млрд рублей (0,3% ВВП).

Однако фактическое исполнение бюджета часто отличается от первоначальных планов. Реальность 2022 года превзошла ожидания: фактический профицит федерального бюджета РФ составил впечатляющие 3,1 трлн рублей, или 2,3% ВВП. Этот результат во многом был обусловлен благоприятной конъюнктурой на мировых сырьевых рынках.

В 2023 году ситуация изменилась: федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в размере 3,24 трлн рублей. Это стало следствием как снижения нефтегазовых доходов, так и значительного увеличения расходов, связанных с реализацией национальных проектов и поддержкой экономики в условиях геополитических вызовов.

На 2025 год Минфин России и Счетная палата РФ дали положительное заключение, подтвердив сбалансированность бюджета. Это обнадеживающий сигнал, указывающий на стабилизацию финансовых потоков и успешную адаптацию к новым экономическим реалиям. Тем не менее, общая стабильность расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу выглядит следующим образом: 29 055,6 млрд рублей в 2023 году (фактически 32 363,2 млрд рублей), 29 432,5 млрд рублей в 2024 году и 29 243,7 млрд рублей в 2025 году. Такая динамика свидетельствует о необходимости тщательного планирования и оптимизации всех статей бюджетных расходов, включая межбюджетные трансферты.

Динамика и структура межбюджетных трансфертов субъектам РФ

Центральным звеном нашего анализа является, конечно, динамика самих межбюджетных трансфертов. Эти цифры показывают, как федеральный центр поддерживает регионы:

Год	Объём межбюджетных трансфертов субъектам РФ (млрд рублей)
2022	3 201 (фактический)
2023	3 338 (фактический, соответствует плану)
2024	3 387 (плановый)
2025	3 600 (утвержденный)

Источник: Минфин России, им.мос.ру

Как видно из таблицы, объем межбюджетных трансфертов субъектам РФ из федерального бюджета демонстрирует устойчивый рост. В 2022 году было предоставлено 3 201 млрд рублей, в 2023 году — 3 338 млрд рублей, что соответствует плановым показателям. На 2024 год планируется выделение 3 387 млрд рублей, а на 2025 год регионам утвердили 3,6 трлн рублей, распределенные заранее для более эффективного планирования расходов.

Однако, несмотря на номинальный рост, существуют и критические оценки. Например, проект бюджета на 2026 и плановый период 2027-2028 годов, по оценке КПРФ, демонстрирует сокращение реальных расходов на межбюджетные трансферты, то есть на поддержку регионов. Это означает, что при сохранении номинального объема в 3,6 трлн рублей ежегодно, инфляционные процессы могут нивелировать этот рост, приводя к фактическому уменьшению покупательной способности и финансовой поддержки субъектов. Что следует из этого для региональных бюджетов?

Структура этих трансфертов, как уже упоминалось, включает дотации, субсидии и субвенции. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности традиционно составляют существенную долю, поскольку они нацелены на решение системных проблем дисбаланса. Целевые трансферты (субсидии и субвенции) также играют важную роль, обеспечивая финансирование конкретных государственных программ и полномочий.

Влияние межбюджетных трансфертов на региональные и муниципальные бюджеты

Межбюджетные трансферты играют критически важную роль в функционировании региональных и муниципальных бюджетов, являясь для многих из них значимым, а порой и преобладающим источником доходов. Их влияние многогранно:

1. Выравнивание бюджетной обеспеченности: Для дотационных регионов и муниципалитетов трансферты являются спасательным кругом, позволяющим поддерживать минимально необходимый уровень государственных и муниципальных услуг. Без них многие территории столкнулись бы с серьезными финансовыми трудностями, неспособностью выполнять социальные обязательства и обеспечивать базовые потребности населения.
2. Финансирование переданных полномочий: Субвенции обеспечивают выполнение регионами и муниципалитетами федеральных и региональных мандатов, за которые они несут ответственность. Это гарантирует единообразие исполнения государственных функций на всей территории страны.
3. Стимулирование развития: Целевые субсидии позволяют софинансировать приоритетные проекты и программы, стимулируя развитие конкретных отраслей, инфраструктуры или социальных сфер. Например, субсидии на строительство дорог, модернизацию школ или поддержку агропромышленного комплекса.
4. Снижение фискальной автономии: С другой стороны, высокая зависимость от трансфертов может снижать заинтересованность региональных и местных властей в наращивании собственного налогового потенциала. Когда основной объем расходов покрывается за счет средств вышестоящего бюджета, стимулы к эффективному управлению экономикой и привлечению инвестиций могут ослабевать. Регионы и муниципалитеты могут стать своего рода «иждивенцами», ожидающими финансовой помощи, а не активно развивающими свои доходные источники.
5. Бюрократизация и контроль: Целевые трансферты, хотя и необходимы, часто сопровождаются жесткими условиями использования и строгим контролем. Это может приводить к излишней бюрократии, затрудняя оперативное и гибкое реагирование на местные потребности.

Анализ показывает, что несмотря на постоянный рост объема трансфертов, проблема их эффективного распределения и использования остается актуальной. Необходим баланс между обеспечением финансовой стабильности и стимулированием самостоятельности, чтобы трансферты способствовали не только выживанию, но и устойчивому развитию территорий.

Актуальные проблемы системы финансирования межбюджетных трансфертов общего характера

Система межбюджетных отношений, несмотря на ее жизненно важную роль в обеспечении функционирования государства, сталкивается с рядом хронических и острых проблем. Они препятствуют полной реализации потенциала трансфертов и требуют системных решений.

Низкая доля собственных доходов и зависимость регионов

Одной из фундаментальных проблем является недостаточная фискальная самостоятельность бюджетов субъектов Российской Федерации и особенно местных бюджетов. Исторически сложилось так, что значительная часть налоговых поступлений аккумулируется на федеральном уровне, оставляя регионам и муниципалитетам ограниченный набор собственных доходных источников.

Статистика красноречива:

• В 2023 году доля собственных доходов (без учета финансовой помощи) в консолидированных бюджетах субъектов РФ в среднем составляла около 70%. Однако этот средний показатель маскирует значительные региональные различия, и в ряде субъектов он был существенно ниже, что указывает на высокую зависимость от федеральных трансфертов.
• Ситуация еще более остра на муниципальном уровне. В 2022 году доля налоговых и неналоговых доходов в местных бюджетах России составила в среднем лишь 46,7%. Это означает, что более половины их финансовых ресурсов формируется за счет межбюджетных трансфертов.

Такая структура доходов порождает несколько негативных последствий:

1. Снижение заинтересованности в наращивании налогового потенциала: Если регион или муниципалитет в значительной степени финансируется из вышестоящего бюджета, у его властей могут ослабевать стимулы к развитию собственной экономики, привлечению инвестиций и эффективному управлению налоговой базой. Зачем прилагать усилия, если недостаток средств будет компенсирован?
2. Эффект «бюджетного иждивенчества»: Постоянное ожидание финансовой помощи сверху может формировать модель поведения, при которой местные и региональные власти в первую очередь ориентируются на получение трансфертов, а не на самодостаточность.
3. Ограничение стратегического планирования: Низкий уровень собственных доходов сужает возможности для долгосрочного стратегического планирования и реализации масштабных проектов, не входящих в федеральные или региональные программы, финансируемые целевыми трансфертами.

«Закредитованность» региональных бюджетов и проблема дотационности

Проблема низкой доли собственных доходов тесно связана с другой системной бедой — «закредитованностью» региональных бюджетов. В условиях, когда собственных средств не хватает для покрытия расходных обязательств, а трансферты не всегда полностью компенсируют потребности, регионы вынуждены прибегать к заимствованиям.

• На 1 января 2024 года государственный долг субъектов РФ достиг 3,2 трлн рублей. Этот колоссальный объем создает серьезную нагрузку на региональные бюджеты в виде процентных платежей и необходимости рефинансирования.
• Особенно тревожен тот факт, что в 2023 году у 11 субъектов РФ объем государственного долга превысил 50% объема собственных доходов. Это свидетельствует о крайне высокой долговой нагрузке и потенциальных рисках финансовой стабильности.

Помимо закредитованности, сохраняется и проблема высокой дотационности регионов:

• В 2022 году только 23 субъекта Российской Федерации не являлись дотационными. В 2023 году количество недотационных субъектов осталось на том же уровне. Это означает, что подавляющее большинство регионов страны (более 60 из 85 субъектов) по-прежнему не могут самостоятельно сбалансировать свои бюджеты без внешней финансовой помощи.

Подобная ситуация не только создает риски для устойчивости региональных финансов, но и ограничивает возможности федерального центра по маневрированию бюджетными ресурсами.

Несовершенство нормативно-правовой базы и неэффективное использование средств

Несмотря на достаточно развитую законодательную базу, система межбюджетных отношений по-прежнему сталкивается с несовершенством нормативно-правовой базы и механизмов регулирования. Эти недостатки могут проявляться в:

• Сложности и непрозрачности методик распределения: Методики расчета дотаций и субсидий, хотя и призваны быть объективными, порой слишком сложны и не всегда полностью учитывают специфику отдельных территорий. Это может вызывать вопросы о справедливости распределения.
• Чрезмерная детализация целевых трансфертов: В некоторых случаях условия предоставления субсидий и субвенций настолько детализированы, что лишают региональные и местные власти необходимой гибкости в расходовании средств, заставляя их следовать жестким федеральным или региональным инструкциям, которые не всегда оптимальны для конкретных местных условий.

Особую озабоченность вызывает неэффективное использование бюджетных средств. Счетная палата РФ, как главный контрольный орган, регулярно выявляет серьезные нарушения:

• В 2023 году Счетная палата РФ выявила 3 993 нарушения бюджетного законодательства на общую сумму 706,4 млрд рублей. Эти нарушения включали не только прямое нецелевое использование, но и неэффективное расходование средств федерального бюджета, предоставленных в виде субсидий и грантов.

Такие цифры говорят о необходимости ужесточения контроля, повышения ответственности должностных лиц и совершенствования механизмов планирования и исполнения расходов на всех уровнях.

Сокращение объёмов трансфертов и вызовы современного этапа

Последние годы характеризовались серьезными экономическими вызовами, связанными как с глобальной нестабильностью, так и с внутренними структурными изменениями. В этих условиях вопрос объемов межбюджетных трансфертов становится особенно острым.

• В период с 2019 по 2021 год наблюдалось сокращение общего объема межбюджетных трансфертов (без учета субвенций) на 15,3%. Хотя в последующие годы был отмечен номинальный рост, реальное сокращение финансирования в условиях инфляции и растущих потребностей регионов может иметь негативные последствия.
• Уменьшение нефтегазовых доходов: Российская экономика по-прежнему в значительной степени зависит от экспорта углеводородов. Снижение мировых цен на нефть и газ, а также изменение структуры мировой торговли, напрямую влияют на доходную часть федерального бюджета, ограничивая возможности по оказанию финансовой помощи регионам.
• Сохранение высокой зависимости регионов от федеральных трансфертов: В условиях уменьшения «донорских» возможностей федерального центра, высокая зависимость регионов становится еще более уязвимой точкой. Это может привести к обострению финансовых проблем на субфедеральном уровне, замедлению реализации социальных программ и инфраструктурных проектов.

Все эти проблемы требуют комплексного подхода и стратегического планирования для совершенствования системы межбюджетных отношений, о чем пойдет речь в следующей главе.

Направления совершенствования и перспективы развития системы межбюджетных трансфертов

Система межбюджетных трансфертов, как сложный живой организм, нуждается в постоянной адаптации и совершенствовании. В условиях меняющейся экономической конъюнктуры и растущих потребностей территорий, поиск оптимальных решений становится стратегической задачей.

Повышение эффективности использования и мониторинга трансфертов

Ключевым направлением является не просто увеличение объемов трансфертов, а повышение эффективности их использования. Это требует многостороннего подхода:

1. Система мониторинга эффективности: Необходимо развивать и внедрять комплексные системы мониторинга использования всех видов межбюджетных трансфертов — субвенций, субсидий, дотаций и иных. Такой мониторинг должен включать не только финансовую отчетность, но и оценку достижения целевых показателей, социально-экономического эффекта от использования средств. Примером может служить методика оценки качества финансового менеджмента, разрабатываемая Министерством финансов РФ.
2. Повышение прозрачности и предсказуемости: Для регионов и муниципалитетов крайне важно иметь четкое понимание правил игры. Создание предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления финансовой помощи означает упрощение процедур получения и отчетности, а также стабильность методик распределения на среднесрочную перспективу. Это позволит регионам и муниципалитетам более качественно планировать свои бюджеты и инвестиционные программы.
3. Усиление контроля и ответственности: На основе данных мониторинга необходимо усилить меры контроля, как со стороны федеральных и региональных органов, так и со стороны Счетной палаты РФ. Выявленные нарушения, подобные тем, что были зафиксированы в 2023 году (3 993 нарушения на 706,4 млрд рублей), должны приводить к системным выводам и повышению персональной ответственности за неэффективное использование бюджетных средств.

Стимулирование наращивания собственной доходной базы и оптимизация законодательства

Чтобы снизить дотационную зависимость и повысить фискальную самостоятельность, необходимо не только предоставлять трансферты, но и стимулировать регионы и муниципалитеты к активному развитию собственных доходных источников. Это напрямую связано с проблемами, рассмотренными в главе 4.

1. Развитие экономики и новые источники доходов: Центральной задачей является создание условий для экономического роста на местах. Это включает:
   • Поиск новых источников доходов: Диверсификация региональных экономик, развитие несырьевых секторов, поддержка высокотехнологичных производств.
   • Развитие новых технологий: Инвестиции в инновации, цифровизация экономики, создание благоприятной среды для технологических стартапов.
   • Предоставление льгот для бизнеса: Целенаправленная поддержка предпринимательства через налоговые льготы, субсидии, упрощение административных процедур. Все это должно снижать зависимость от нефтегазовых доходов и делать местные экономики более устойчивыми.
2. Совершенствование законодательства о местных бюджетах: Это направление должно базироваться на:
   • Чётком разгранич��нии расходов и доходов: Дальнейшее уточнение полномочий и соответствующих им доходных источников между уровнями бюджетной системы, чтобы избежать ситуаций, когда на муниципалитеты возлагаются полномочия без адекватного финансового обеспечения.
   • Повышении заинтересованности органов местного самоуправления в собираемости налогов: Введение стимулирующих механизмов, которые позволят муниципалитетам оставлять большую долю собранных налогов или получать дополнительные трансферты за перевыполнение планов по доходам.
   • Оптимизации расходов: Внедрение современных методов управления государственными и муниципальными финансами, включая бюджетирование, ориентированное на результат, что позволит более эффективно использовать имеющиеся ресурсы.

Актуальные меры и перспективные инициативы в межбюджетных отношениях

На федеральном уровне уже предпринимаются и планируются конкретные шаги, направленные на совершенствование системы межбюджетных отношений:

1. Централизация 1% налога на прибыль организаций: Механизм централизации 1 процентного пункта налога на прибыль организаций в федеральном бюджете, направляемый на увеличение объемов дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, был продлен до 2024 года. Это позволяет аккумулировать средства для более эффективного горизонтального выравнивания.
2. Передача акцизов на нефтепродукты: Продолжается поэтапная передача в региональные бюджеты акцизов на нефтепродукты, с доведением норматива до 100% к 2024 году. Эта мера значительно увеличивает собственные доходы регионов, особенно тех, где развита дорожная инфраструктура.
3. Расширение прав субъектов по установлению дифференцированных нормативов отчислений: Предусмотрено расширение прав субъектов Российской Федерации по установлению дифференцированных нормативов отчислений от федеральных и (или) региональных налогов и сборов в бюджеты муниципальных образований. Это дает регионам больше инструментов для тонкой настройки межбюджетных отношений внутри своих территорий, учитывая специфику каждого муниципалитета.
4. Повышающий коэффициент для территорий северного завоза: Обсуждается возможность введения повышающего коэффициента для территорий северного завоза при распределении межбюджетных трансфертов на строительство и содержание автодорог. Это жизненно важная инициатива, которая поможет учесть уникальные логистические и климатические особенности северных регионов, где стоимость строительства и эксплуатации инфраструктуры значительно выше.
5. Оперативность финансирования через изменения в БК РФ: Важные изменения были внесены в Бюджетный кодекс РФ Федеральным законом от 29.11.2021 N 384-ФЗ. Они касаются возможности внесения изменений в сводную бюджетную роспись без изменения закона о бюджете при финансировании мероприятий, связанных с COVID-19 или получением дотаций. Это повышает оперативность реагирования на экстренные ситуации и упрощает процедуру использования нецелевых трансфертов.

В целом, перспективы развития системы межбюджетных трансфертов связаны с дальнейшим поиском баланса между централизованным управлением и фискальной децентрализацией, между выравниванием и стимулированием роста. Цель — создать систему, которая не только обеспечивает финансовую стабильность, но и способствует устойчивому социально-экономическому развитию каждого региона и муниципалитета России.

Заключение

Система межбюджетных трансфертов общего характера в Российской Федерации представляет собой краеугольный камень бюджетного федерализма, призванный обеспечить финансовую стабильность и содействовать сбалансированному социально-экономическому развитию всех территорий страны. Проведенный анализ показал, что, несмотря на постоянную эволюцию и значительные объемы перераспределяемых средств (3,6 трлн рублей утверждено на 2025 год), система продолжает сталкиваться с рядом серьезных вызовов.

Мы детально рассмотрели правовые и экономические основы межбюджетных трансфертов, определив их сущность как инструмента выравнивания бюджетной обеспеченности и финансового управления территориальным развитием. Бюджетный кодекс РФ выступает главным регулятором, закрепляя принципы самостоятельности и сбалансированности бюджетов, а также классифицируя трансферты на целевые и нецелевые. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, будучи нецелевыми и безвозмездными, играют центральную роль в горизонтальном выравнивании, тогда как субсидии и субвенции обеспечивают целевое финансирование полномочий.

Анализ динамики федерального бюджета и объемов межбюджетных трансфертов за период 2022-2025 годов показал как периоды профицита (2022 год), так и дефицита (2023 год), что напрямую влияет на возможности федерального центра по поддержке регионов. Несмотря на номинальный рост объемов трансфертов, существуют опасения относительно сокращения реальных расходов на поддержку регионов в плановом периоде 2026-2028 годов, что подчеркивает необходимость более глубокого анализа эффективности этих средств.

Наиболее острые проблемы системы заключаются в хронической низкой доле собственных доходов в региональных и местных бюджетах (в среднем 70% для субъектов РФ и 46,7% для муниципалитетов), что порождает высокую дотационную зависимость и ослабляет стимулы к наращиванию налогового потенциала. Это усугубляется проблемой «закредитованности» региональных бюджетов (3,2 трлн рублей госдолга на 1 января 2024 года, превышение 50% объема собственных доходов у 11 субъектов РФ) и сохранением высокого числа дотационных регионов (23 недотационных в 2023 году). Выводы Счетной палаты РФ о 3 993 нарушениях бюджетного законодательства на 706,4 млрд рублей в 2023 году дополнительно указывают на неэффективное использование средств и несовершенство контрольных механизмов.

Перспективы совершенствования системы межбюджетных трансфертов лежат в плоскости комплексных преобразований. Ключевыми направлениями являются повышение эффективности использования и мониторинга трансфертов, стимулирование регионов и муниципалитетов к наращиванию собственной доходной базы через экономическое развитие и оптимизацию законодательства. Конкретные меры, такие как продление централизации 1% налога на прибыль, 100%-ная передача акцизов на нефтепродукты, расширение прав субъектов по установлению дифференцированных нормативов отчислений и возможность введения повышающего коэффициента для территорий северного завоза, являются важными шагами. Изменения в Бюджетном кодексе РФ, направленные на повышение оперативности финансирования, также способствуют большей гибкости системы.

Для обеспечения устойчивого социально-экономического развития Российской Федерации крайне важно продолжить работу по повышению самостоятельности и ответственности региональных и муниципальных бюджетов, одновременно сохраняя механизмы выравнивания. Только сбалансированный подход, сочетающий финансовую поддержку с мощными стимулами к самодостаточности, позволит системе межбюджетных отношений эффективно справляться с задачами, стоящими перед страной.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями на 01.01.2012 г.).
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года № 670 «Методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации».
3. Федеральный закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
4. Федеральный закон от 30.11.2011 г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012г. и на плановый период 2013г. и 2014г.г.».
5. Федеральный закон от 03.12.2012 г. № 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
6. Закон Брянской области «О Межбюджетных отношениях в Брянской области» от 31.07.2007 г. (с изменениями от 02.11.2012 г. № 70-ОЗ).
7. Закон Брянской области от 28.06.2012 г. «Об исполнении областного бюджета за 2011 год».
8. Решение Совета депутатов Суражского района Брянской области от 28.12.2012 г. № 296 «О бюджете на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг».
9. Решение Совета депутатов Суражского района Брянской области «Об исполнении бюджета района в 2011 году».
10. Бюджет и бюджетная система: учебник / под ред. М.П. Афанасьев, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов. – М.: Юрайт, 2009.
11. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина. — М.: Дашков и К, 2008. 568 с.
12. Ермакова Е.А., Болякина О.В. Подходы к определению финансовой самостоятельности местных бюджетов // Финансы и кредит. 2012. № 12. С. 2.
13. Пронина Л.И. Федеральный бюджет на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов // Бюджет. 2012. № 1.
14. Шлыгина Е.В. Межбюджетные отношения в системе «регион-муниципалитет» // Финансы. 2010. № 9. С. 69–71.
15. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. В.К. Сенчагов, И.И. Архипов. — М.: ТК Велби, 2008.
16. Что такое межбюджетные трансферты? URL: https://budget.mos.ru/fin_gramota/uchebnik/byudzhet-rossiiskoi-federatsii/urok-6 (дата обращения: 26.10.2025).
17. Статья 135. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов субъектов Российской Федерации // Бюджетный кодекс Российской Федерации. URL: https://base.garant.ru/12112604/6b54a72d1645367617d727b172a690e0/ (дата обращения: 26.10.2025).
18. БК РФ Статья 129. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19758/e17e0892c90c37c2a71f786d5e754d9292a81832/ (дата обращения: 26.10.2025).
19. Основные направления совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации на 2021-2023 годы. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=131010-osnovnye_napravleniya_sovershenstvovaniya_mezhbyudzhetnykh_otnoshenii_v_rossiiskoi_federatsii_na_2021-2023_gody (дата обращения: 26.10.2025).
20. Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=194380-metodicheskie_rekomendatsii_organam_gosudarstvennoi_vlasti_subektov_rossiiskoi_federatsii_i_organam_mestnogo_samoupravleniya_po_regulirovaniyu_mezhbyudzhetnykh_otnoshenii_na_regionalnom_i_munitsipalnom_urovnyakh (дата обращения: 26.10.2025).
21. Характеристика межбюджетных отношений. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/budget_system/interbudget/charac/?id_4=59762-kharakteristika_mezhbyudzhetnykh_otnoshenii (дата обращения: 26.10.2025).
22. Межбюджетные трансферты. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/budget_system/interbudget/?id_4=59761-mezhbyudzhetnye_transferty (дата обращения: 26.10.2025).
23. Письмо Минфина России от 29.12.2023 № 11-16-16/125. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/minfin/125-29122023 (дата обращения: 26.10.2025).
24. Приложение N 1. Отчет об использовании межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам закрытых административно-территориальных образований. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_60011/5c5c9945037d2f9d37536417537b98d27fb2e5d7/ (дата обращения: 26.10.2025).
25. БК РФ, Статья 130. Условия предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19758/5766291a13e896677f37475d4a6f7b9c9fb605a5/ (дата обращения: 26.10.2025).
26. Цели предоставления и получатели дотаций. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_100366/092e07eb4237198a2879555df3fb3b194f4c2813/ (дата обращения: 26.10.2025).
27. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов. URL: https://stud.go.mos.ru/finance-base/26/ (дата обращения: 26.10.2025).
28. Государственные дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов. Формы и виды дотаций. URL: https://www.banki.ru/wikibank/gosudarstvennye_dotatsii_na_vyravnivanie_byudzhetnoy_obespechennosti_subektov/ (дата обращения: 26.10.2025).
29. БК РФ Глава 16. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19758/c2d22f872f2d90a969f6e1f021e16d47cfc16641/ (дата обращения: 26.10.2025).
30. БК РФ Статья 135. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов субъектов Российской Федерации. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19758/6b54a72d1645367617d727b172a690e0/ (дата обращения: 26.10.2025).
31. Письмо Минфина России от 25 июня 2018 г. № 06-04-12/01/43357. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71921312/ (дата обращения: 26.10.2025).
32. Статья 132¹. Иные межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (БК РФ) (с изменениями и дополнениями). URL: https://base.garant.ru/12112604/b87834277717011d102e1c93774880ed/ (дата обращения: 26.10.2025).
33. 3.3. Развитие межбюджетных отношений. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_196307/ff18d948301138dd687313045618451f158d6265/ (дата обращения: 26.10.2025).
34. Предоставление межбюджетных трансфертов — Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/budget_process/execution/interbudgetary/ (дата обращения: 26.10.2025).
35. Федеральный бюджет на 2022–2024 годы в цифрах. URL: https://duma.gov.ru/news/53338/ (дата обращения: 26.10.2025).
36. Об отчете о работе Счетной палаты Российской Федерации в 2023 году. URL: http://council.gov.ru/activity/documents/2024/07/03/post_20240703_121226/ (дата обращения: 26.10.2025).
37. Проект бюджета на 2026 и плановый период 2027-2028 гг. 12 тезисов Председателя ЦК КПРФ Г.А. Зюганова. URL: https://kprf.ru/party_live/regnews/222396.html (дата обращения: 26.10.2025).
38. Межбюджетные трансферты субъектам РФ из федерального бюджета. URL: https://im.mos.ru/monitoring/budget/dochody/transferty (дата обращения: 26.10.2025).
39. О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов — Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/federal_budget/budget_2022_2024 (дата обращения: 26.10.2025).
40. Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_402096/d874d284e3df530ff04928e3309a96f1d8f50431/ (дата обращения: 26.10.2025).
41. О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/12/main/FZ_390_ot_06.12.2021.pdf (дата обращения: 26.10.2025).
42. Бюджет для граждан 2023-2025 — Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/budget_for_citizens/2023-2025/ (дата обращения: 26.10.2025).
43. О представлении Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф.0503324) по состоянию на 1 февраля 2016 года от 27 января 2016. URL: https://docs.cntd.ru/document/420336681 (дата обращения: 26.10.2025).
44. Отчет о расходах бюджетов субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=284988 (дата обращения: 26.10.2025).