Финансовая и налоговая среда для бизнеса в Российской Федерации: комплексный анализ и актуальные аспекты 2025-2026 гг.

В 2024 году российским компаниям не хватало 2,2 млн работников, что составляет 7,6% от общего числа в 27,2 млн человек, и этот дефицит кадров является рекордным с 2008 года. Это не просто цифра, а пульсирующий индикатор состояния экономики, отражающий глубокие структурные изменения и вызовы, с которыми сталкивается отечественный бизнес в динамичной и постоянно трансформирующейся финансовой и налоговой среде.

Введение

Предпринимательская деятельность в Российской Федерации функционирует в условиях сложной и многогранной финансовой и налоговой среды, которая подвергается постоянным изменениям под воздействием как внутренних, так и внешних факторов. Текущие экономические трансформации, обусловленные геополитическими сдвигами и активной адаптацией к новым реалиям, диктуют необходимость глубокого и системного анализа всех аспектов этой среды. Особую актуальность тема приобретает в свете законодательных нововведений 2025-2026 годов, которые обещают существенно переформатировать правила игры для бизнеса, и, как следствие, требуют от предпринимателей немедленной переоценки стратегий и тактик.

Настоящая курсовая работа ставит своей целью проведение всестороннего анализа содержания, особенностей и актуальных аспектов финансовой и налоговой среды для предпринимательства в РФ. Для достижения этой цели в работе последовательно решаются следующие задачи: раскрытие теоретических основ финансовой среды; детальное изучение налоговой системы России; анализ ключевых законодательных изменений, вступающих в силу в ближайшие годы; выявление основных рисков и возможностей для бизнеса; исследование проблем и перспектив развития малого и среднего предпринимательства; а также систематизация мер государственной поддержки.

Структура работы логически выстроена в соответствии с поставленными задачами. Методологической основой служат принципы системного подхода, сравнительного анализа, а также статистические методы исследования, позволяющие адекватно оценить масштабы и динамику происходящих процессов. Глубокое понимание этих аспектов критически важно для студентов экономических и юридических специальностей, поскольку оно формирует основу для принятия обоснованных управленческих решений и эффективного взаимодействия с государственными институтами в условиях быстро меняющегося экономического ландшафта.

Теоретические основы и общая характеристика финансовой среды предпринимательства в РФ

Финансовая среда предпринимательства – это сложный, динамичный механизм, в котором взаимодействуют экономические, правовые и социальные аспекты, формирующие условия для ведения бизнеса. Понимание ее структуры и функций является краеугольным камнем для любого субъекта хозяйствования.

Понятие и структура финансовой среды бизнеса

Для начала погружения в тему необходимо четко определить ключевые понятия. Бизнес – это экономическая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от производства и/или продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Предпринимательство – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, включающая в себя как сам процесс ведения бизнеса, так и инновационный поиск, создание новых предприятий и освоение новых рынков. Финансовая среда для бизнеса представляет собой совокупность экономических отношений, институтов, инструментов и нормативно-правовых актов, которые влияют на формирование, распределение и использование финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов.

Финансовая среда предпринимательства традиционно разделяется на микросреду и макросреду.

• Микросреда – это непосредственное окружение компании, оказывающее прямое влияние на ее финансовую деятельность и результаты. К ней относятся:
  • Поставщики: условия поставок, цены, кредитные условия, качество материалов.
  • Посредники: банки, страховые компании, инвестиционные фонды, лизинговые компании, брокеры, которые обеспечивают доступ к финансовым ресурсам и услугам.
  • Покупатели: их платежеспособность, спрос, предпочтения, влияющие на выручку и прибыль.
  • Конкуренты: их ценовая политика, финансовая устойчивость, стратегии, которые определяют долю рынка и прибыльность.
  • Контактные аудитории: общественные организации, СМИ, государственные органы, способные формировать общественное мнение и влиять на имидж и финансовое положение компании.
• Макросреда – это более широкие факторы, которые влияют на все субъекты предпринимательской деятельности и формируют общие условия для функционирования финансовой среды. К ним относятся:
  • Природные факторы: доступность природных ресурсов, их стоимость, экологические ограничения.
  • Технические факторы: уровень развития технологий, инновации, цифровизация, влияющие на производственные издержки и конкурентоспособность.
  • Политические факторы: стабильность политической системы, законодательство, государственное регулирование, внешнеполитические отношения.
  • Экономические факторы: уровень инфляции, процентные ставки, ВВП, доходы населения, валютный курс, инвестиционный климат.
  • Демографические факторы: численность и структура населения, трудовые ресурсы, их квалификация, потребительский потенциал.
  • Культурные факторы: ценности, традиции, нормы поведения, влияющие на потребительские предпочтения и деловую этику.

Отдельного внимания заслуживает фактор, который, к сожалению, остаётся значимым в российской финансовой среде – это коррупция. Неофициальные затраты, связанные с коррупционными проявлениями, могут достигать весьма существенных размеров, что подтверждается данными о неофициальных расходах, достигающих до половины всех затрат в строительной отрасли. Этот фактор не только увеличивает издержки ведения бизнеса, но и искажает конкурентную среду, создаёт дополнительные риски и подрывает доверие к государственным институтам, что в конечном итоге замедляет экономическое развитие.

Финансовая система Российской Федерации: состав и функции

Финансовая система Российской Федерации представляет собой сложный и многоуровневый механизм, который служит основой для регулирования финансовых потоков в экономике страны. Это не просто набор институтов, а совокупность различных сфер и норм финансовых отношений, характеризующихся уникальными особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств.

Центральным элементом этой системы является государственная бюджетная система, которая включает в себя:

1. Федеральный бюджет: основной финансовый план страны, через который осуществляется финансирование общенациональных программ, обороны, государственного управления.
2. Бюджеты субъектов РФ: финансовые планы регионов, направленные на решение региональных задач, развитие инфраструктуры и социальную поддержку.
3. Бюджеты местных органов самоуправления: финансовые ресурсы муниципалитетов, используемые для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и удовлетворения потребностей местного населения.

Помимо бюджетной системы, важную роль играют государственные внебюджетные фонды. Эти фонды имеют целевое назначение и формируются за счет обязательных отчислений. К ним относятся, например, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, которые обеспечивают социальную защиту населения.

Следующим компонентом является государственный и банковский кредит. Государственный кредит – это привлечение государством средств на возвратной основе, чаще всего через выпуск государственных ценных бумаг. Банковский кредит – это основной источник заемного финансирования для бизнеса, предоставляемый коммерческими банками.

Фонды страхования (имущественного и личного) играют роль в минимизации финансовых рисков как для населения, так и для хозяйствующих субъектов, обеспечивая защиту от непредвиденных потерь.

Наконец, неотъемлемой частью финансовой системы являются финансы хозяйствующих субъектов и отраслей. Это собственные и заемные средства предприятий, необходимые для их функционирования, развития, инвестиций и поддержания конкурентоспособности.

Функции финансов в этой системе многообразны и критически важны для экономики:

• Распределительная функция: Финансы выступают как экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода между различными секторами экономики, социальными группами и регионами. Это осуществляется через бюджетные трансферты, налоги, субсидии и другие финансовые механизмы.
• Контрольная функция: Финансы являются орудием контроля за образованием и использованием денежных фондов на всех уровнях – от государственных бюджетов до финансов отдельных предприятий. Через финансовые показатели можно отслеживать эффективность расходования средств, соблюдение финансовой дисциплины и выполнение плановых показателей.

Таким образом, финансовая система РФ – это не просто совокупность денежных потоков, а сложная инфраструктура, обеспечивающая жизнедеятельность экономики, регулирующая отношения между государством, бизнесом и гражданами, и направленная на стабильное развитие страны.

Государственная финансовая политика и ее направления

Государственная финансовая политика – это комплекс мер, инструментов и решений, которые правительство страны использует для управления финансовыми потоками в экономике с целью достижения макроэкономических целей, таких как экономический рост, стабильность цен, полная занятость и социальное благосостояние. В Российской Федерации эта политика имеет два взаимосвязанных, но различающихся по инструментарию направления: фискальную и бюджетную политику.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика ориентирована на управление государственными доходами и расходами. Она включает в себя:

• Налогообложение: определение видов налогов, их ставок, налоговой базы, порядка взимания. Налоги являются основным источником формирования государственных доходов и мощным инструментом регулирования деловой активности. Изменяя налоговые ставки, государство может стимулировать или сдерживать определенные виды экономической деятельности.
• Регулирование государственных расходов: планирование и реализация расходов государственного бюджета на различные сферы – оборону, образование, здравоохранение, социальную защиту, инфраструктурные проекты. Государственные расходы могут быть использованы для стимулирования спроса, поддержки определенных отраслей или решения социальных задач.

Бюджетная политика является составной частью фискальной и фокусируется непосредственно на формировании и исполнении государственного бюджета. Она определяет, как будут собираться и расходоваться государственные средства, обеспечивая баланс между доходами и расходами, а также управляя государственным долгом.

Важнейшим аспектом государственной финансовой политики, напрямую влияющим на бизнес-среду, является доступность финансовых услуг. Банк России активно работает над повышением финансовой доступности как для населения, так и для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Это включает в себя не только расширение географии банковских услуг, но и развитие современных финансовых технологий:

• Система быстрых платежей (СБП): позволяет совершать мгновенные переводы денежных средств между счетами в разных банках по номеру телефона, что значительно упрощает расчеты для бизнеса и граждан.
• Маркетплейс финансовых услуг: единая цифровая платформа, предоставляющая доступ к широкому спектру финансовых продуктов (вклады, кредиты, страхование) от различных поставщиков, что повышает конкуренцию и снижает стоимость услуг.
• Электронные страховые полисы: упрощают процесс оформления страхования, делая его более доступным и оперативным.

Результаты этой работы уже заметны. Например, уровень охвата кредитованием субъектов МСП демонстрирует положительную динамику. Если на начало 2024 года доля проникновения кредитования среди предприятий МСП составляла 9%, то уже на 1 июля 2024 года этот показатель достиг 9,8%, увеличившись на 1,1 процентных пункта по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. Этот рост, хоть и кажется небольшим, свидетельствует о постепенном расширении доступа МСП к заемному капиталу, что является критически важным для их развития и масштабирования. И что из этого следует? Для малого и среднего бизнеса это открывает новые горизонты в привлечении средств, позволяя инвестировать в расширение, модернизацию и повышение конкурентоспособности, чего ранее было крайне сложно добиться.

Таким образом, государственная финансовая политика в РФ представляет собой сложный комплекс взаимосвязанных мер, направленных как на макроэкономическое регулирование через фискальные и бюджетные инструменты, так и на создание благоприятных условий для функционирования и развития бизнеса через повышение доступности финансовых услуг и внедрение современных технологий.

Налоговая среда для предпринимательской деятельности: структура и ключевые элементы

Налоговая среда – это фундамент, на котором строится любая предпринимательская деятельность. Ее понимание критически важно для эффективного планирования, минимизации рисков и обеспечения устойчивого развития бизнеса. В Российской Федерации налоговая система характеризуется многоуровневостью и динамичностью, постоянно адаптируясь к меняющимся экономическим условиям и государственным задачам.

Законодательная база и общие принципы налоговой системы РФ

Налоговая система Российской Федерации является одним из наиболее регулируемых сегментов правовой и экономической жизни страны. Ее основополагающим документом выступает Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Этот обширный законодательный акт не просто перечисляет налоги, но и формирует комплексную рамку, в которой определяются все ключевые аспекты налоговых отношений.

НК РФ устанавливает:

• Систему налогов и сборов: четко разграничивает федеральные, региональные и местные налоги, а также регулирует порядок их введения и отмены.
• Общие принципы налогообложения: это краеугольные камни, на которых строится вся система. К ним относятся принципы всеобщности и равенства налогообложения (обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы), справедливости (налоги не должны носить дискриминационный характер), определенности (все элементы налогообложения должны быть четко определены), экономического обоснования (налоги должны иметь под собой экономическое содержание) и стабильности (налоговое законодательство должно быть достаточно устойчивым).
• Права и обязанности налогоплательщиков: детально регламентирует, что могут и должны делать как юридические, так и физические лица в процессе уплаты налогов. Это включает право на получение информации, на обжалование решений налоговых органов, а также обязанность по своевременной и полной уплате налогов.
• Права и обязанности налоговых органов: определяет полномочия Федеральной налоговой службы (ФНС России) и ее территориальных органов, а также их ответственность перед налогоплательщиками.
• Формы налогового контроля: описывает методы и процедуры, используемые налоговыми органами для проверки соблюдения налогового законодательства, включая камеральные и выездные проверки, допросы, экспертизы и другие инструменты.

Таким образом, НК РФ не просто юридический документ, а целая философия взаимодействия государства и бизнеса в сфере финансов, обеспечивающая прозрачность, предсказуемость и правовую защиту для всех участников налоговых отношений. Однако, несмотря на его стабильность, отдельные положения кодекса регулярно корректируются, что требует от предпринимателей постоянного мониторинга изменений.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговая система России построена по принципу многоуровневости, что означает существование федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Это позволяет государству более гибко управлять экономикой, учитывать особенности различных территорий и эффективно распределять финансовую нагрузку.

1. Федеральные налоги и сборы: являются основными источниками доходов федерального бюджета и имеют общенациональное значение. К ним относятся:
   • Налог на добавленную стоимость (НДС): косвенный налог, взимаемый на каждом этапе производства и реализации товаров (работ, услуг). Имеет три ставки: 0%, 10% и 20%.
   • Акцизы: косвенные налоги, взимаемые с производителей или импортеров определенных видов товаров (алкогольная продукция, табачные изделия, автомобили, бензин и др.).
   • Налог на дохо��ы физических лиц (НДФЛ): основной прямой налог, уплачиваемый физическими лицами с их доходов. С 1 января 2025 года вводится новая прогрессивная шкала.
   • Налог на прибыль организаций: прямой налог, уплачиваемый юридическими лицами с полученной прибыли. С 1 января 2025 года ставка повышается с 20% до 25%.
   • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): взимается с компаний, занимающихся добычей полезных ископаемых.
   • Водный налог: уплачивается за пользование водными объектами.
   • Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: уплачиваются за лицензии на добычу определенных видов животных и водных ресурсов.
   • Государственная пошлина: плата за совершение юридически значимых действий (например, регистрация юридического лица, выдача паспорта).
   • Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья: специфический налог для компаний, работающих в нефтегазовой отрасли.
   • Налог на сверхприбыль: разовый налог, введенный для крупных компаний, получивших значительную прибыль в предыдущие периоды.
2. Региональные налоги: устанавливаются и вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации и поступают в бюджеты этих субъектов.
   • Налог на имущество организаций: уплачивается юридическими лицами с остаточной стоимости основных средств, находящихся на их балансе. С 1 января 2025 года максимальная ставка для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей возрастёт с 2% до 2,5%.
   • Налог на игорный бизнес: специальный налог для организаторов азартных игр.
   • Транспортный налог: уплачивается владельцами транспортных средств.
3. Местные налоги: устанавливаются и вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и поступают в местные бюджеты.
   • Земельный налог: уплачивается собственниками земельных участков.
   • Налог на имущество физических лиц: уплачивается физическими лицами с принадлежащего им недвижимого имущества.

Предпринимателям, независимо от формы организации (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), необходимо учитывать все применимые виды налогов и сборов, а также следить за изменениями в законодательстве, поскольку ставки, льготы и порядок уплаты могут меняться. Это требует постоянного мониторинга и профессионального подхода к налоговому планированию.

Системы налогообложения для бизнеса: особенности и применение

В России для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций предусмотрено несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности, ограничения и ставки. Правильный выбор системы налогообложения — ключевой фактор для оптимизации налоговой нагрузки и повышения рентабельности бизнеса. Рассмотрим шесть основных режимов, акцентируя внимание на изменениях, вступивших в силу с 1 января 2025 года.

1. Общая система налогообложения (ОСНО):
   • Характеристика: Присваивается по умолчанию при регистрации бизнеса, если не выбран другой спецрежим. Является наиболее сложной и обременительной с точки зрения налоговой нагрузки и отчетности.
   • Налоги:
     • НДС: 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров/услуг.
     • НДФЛ для ИП: Прогрессивная шкала, аналогичная шкале для физических лиц, введенной с 1 января 2025 года (от 13% до 22%).
     • Налог на прибыль для организаций: С 1 января 2025 года ставка повышается с 20% до 25%.
     • Налог на имущество: для организаций.
   • Применение: Подходит для крупных компаний, работающих с НДС-плательщиками, или для тех, кто не подходит под критерии спецрежимов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН):
   • Характеристика: Наиболее популярный режим для малого и среднего бизнеса. Заменяет налог на прибыль (за исключением некоторых доходов), НДС (для большинства) и налог на имущество.
   • Изменения с 1 января 2025 года:
     • Новые лимиты: по доходам – 450 млн рублей, по остаточной стоимости основных средств – 200 млн рублей, по средней численности работников – 130 человек.
     • Отмена повышенных ставок: ранее действовавшие ставки 8% («Доходы») и 20% («Доходы минус расходы») отменены.
     • Основные ставки: 6% для налоговой базы «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы».
     • НДС: Плательщики УСН с доходом за прошлый год свыше 60 млн рублей или не являющиеся вновь созданными/зарегистрированными, с 1 января 2025 года признаются плательщиками НДС. Это значительное изменение, которое обяжет многих «упрощенцев» вести дополнительный учет и сдавать отчетность по НДС.
   • Применение: Идеален для МСП с относительно небольшими оборотами, которые хотят снизить налоговую и административную нагрузку.
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):
   • Характеристика: Экспериментальный режим, доступный в определенных регионах (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан). Расчет налогов производится ФНС автоматически, что упрощает ведение учета.
   • Условия применения:
     • Численность работников не более 5 человек.
     • Годовой доход не более 60 млн рублей.
     • Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей.
     • Расчетные счета только в уполномоченных банках.
     • Безналичная выплата зарплаты.
     • Отсутствие других спецрежимов.
   • Переход: Доступен с 1 июля 2022 года (для новых ИП/организаций) или с 1 января следующего года (для действующих). С 1 января 2025 года возможен переход с УСН или НПД с 1-го числа любого месяца.
   • Применение: Подходит для микробизнеса, стремящегося к максимальному упрощению налогового администрирования.
4. Патентная система налогообложения (ПСН):
   • Характеристика: Доступна только для ИП, предприниматель приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налог рассчитывается от потенциально возможного к получению годового дохода.
   • Ограничения: Не более 15 сотрудников, годовой доход не более 60 млн рублей.
   • Применение: Выгодна для определенных видов деятельности (розничная торговля, общепит, услуги населению), где доходы стабильны и предсказуемы.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):
   • Характеристика: Специальный режим для сельхозпроизводителей.
   • Условия: Доля дохода от сельхозпродукции должна быть не менее 70%.
   • Ставка: 6% от разницы между доходами и расходами.
   • Применение: Для компаний и ИП, занимающихся сельскохозяйственным производством.
6. Налог на профессиональный доход (НПД) – для самозанятых:
   • Характеристика: Предназначен для самозанятых граждан, не имеющих наемных сотрудников.
   • Ограничения: Годовой доход до 2,4 млн рублей.
   • Ставки: 4% с доходов от физических лиц, 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
   • Применение: Идеален для фрилансеров, репетиторов, частных мастеров и других категорий самозанятых, которые работают без штатных сотрудников.

Выбор оптимальной системы налогообложения требует тщательного анализа планируемых доходов, расходов, численности персонала и вида деятельности. С учетом последних изменений 2025 года, особенно в отношении НДС для УСН-плательщиков, этот выбор становится еще более ответственным и требует внимательного подхода.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей и МСП

Помимо основной системы налогообложения, важной составляющей финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей (ИП) и предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) являются страховые взносы. Эти платежи формируют фонды для социального обеспечения и медицинского страхования, а их размер и порядок уплаты также регулируются законодательством.

Для индивидуальных предпринимателей:
С 2025 года фиксированные страховые взносы для ИП составляют 53 658 рублей. Эта сумма является обязательной к уплате, независимо от наличия или отсутствия дохода. Помимо фиксированной части, ИП обязаны уплачивать дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей за календарный год. Однако и здесь существует ограничение: общая сумма страховых взносов (фиксированная часть + 1% с превышения) не должна превышать 354 546 рублей.

Пример расчета для ИП:
Предположим, годовой доход ИП в 2025 году составил 1 000 000 рублей.

1. Фиксированные взносы: 53 658 рублей.
2. Доход, превышающий 300 000 рублей: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 рублей.
3. 1% с превышения: 700 000 × 0,01 = 7 000 рублей.
4. Общая сумма взносов: 53 658 + 7 000 = 60 658 рублей.

Эта сумма не превышает максимального ограничения в 354 546 рублей, поэтому к уплате будет 60 658 рублей.

Для малого и среднего предпринимательства (МСП):
Для субъектов МСП предусмотрены особые условия уплаты страховых взносов за своих сотрудников. С 2025 года действует правило пониженных страховых взносов в размере 15%. Однако это пониженная ставка применяется не ко всей заработной плате сотрудника, а только к той ее части, которая превышает 1,5 минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Плановое значение МРОТ в 2025 году составляет 22 440 рублей.
Следовательно, 1,5 МРОТ составит 22 440 × 1,5 = 33 660 рублей.
Это означает, что с суммы заработной платы сотрудника до 33 660 рублей (включительно) работодатель — субъект МСП уплачивает страховые взносы по общему тарифу (30%), а с суммы, превышающей 33 660 рублей, применяется пониженная ставка в 15%.

Пример расчета для МСП:
Предположим, зарплата сотрудника МСП составляет 50 000 рублей.

1. Часть зарплаты до 1,5 МРОТ: 33 660 рублей. Страховые взносы по ней (по общему тарифу 30%): 33 660 × 0,30 = 10 098 рублей.
2. Часть зарплаты, превышающая 1,5 МРОТ: 50 000 – 33 660 = 16 340 рублей. Страховые взносы по ней (по пониженному тарифу 15%): 16 340 × 0,15 = 2 451 рублей.
3. Общая сумма страховых взносов за сотрудника: 10 098 + 2 451 = 12 549 рублей.

Такие меры направлены на снижение административной и финансовой нагрузки на МСП, стимулирование создания рабочих мест и повышение их конкурентоспособности. Однако, как и в случае с налогами, требуется внимательное ведение учета и постоянный мониторинг изменений в законодательстве.

Актуальные изменения в законодательстве и государственной политике (2025-2026 гг.)

Налоговое и финансовое законодательство России находится в состоянии постоянной эволюции, особенно в условиях текущих экономических вызовов. 2025-2026 годы обещают быть периодом значительных трансформаций, которые напрямую повлияют на операционную деятельность и стратегическое планирование бизнеса. Понимание этих изменений является критически важным для каждого предпринимателя.

Налоговая реформа 2025-2026 годов: ключевые изменения

Предстоящая налоговая реформа 2025-2026 годов является одним из самых ожидаемых событий, которое затронет практически все слои налогоплательщиков. Она призвана перенастроить фискальную систему под новые экономические реалии и социальные запросы.

1. Прогрессивная шкала НДФЛ:
   С 1 января 2025 года вводится новая, более детализированная прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что является существенным отступлением от долгое время действовавшей плоской шкалы. Теперь налоговая нагрузка будет зависеть от уровня дохода:
   • 13%: для годового дохода до 2,4 млн рублей.
   • 15%: для дохода от 2,4 до 5 млн рублей (повышенная ставка применяется к сумме превышения лимита).
   • 18%: для дохода от 5 до 20 млн рублей (повышенная ставка применяется к сумме превышения лимита).
   • 20%: для дохода от 20 до 50 млн рублей (повышенная ставка применяется к сумме превышения лимита).
   • 22%: для дохода свыше 50 млн рублей (повышенная ставка применяется к сумме превышения лимита).

   Важно отметить, что повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всему доходу, а лишь к сумме, превышающей соответствующий лимит. Это означает, что граждане с более высокими доходами будут платить больше, что, по замыслу законодателя, должно способствовать более справедливому распределению налоговой нагрузки и пополнению бюджета.

2. Повышение налога на прибыль организаций:
   С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций будет повышена с 20% до 25%. Это изменение затронет все юридические лица, работающие на общей системе налогообложения, и приведет к увеличению их налоговой нагрузки. Бизнесу придется пересматривать финансовые модели и стратегию ценообразования.
3. Особенности налогообложения IT-компаний:
   В целях поддержки развития отечественной IT-отрасли, с 2025 года для аккредитованных IT-компаний устанавливается пониженная ставка налога на прибыль в 5%, которая будет действовать до 2030 года. При этом вся сумма налога будет перечисляться исключительно в федеральный бюджет. Эта мера является продолжением политики по созданию благоприятных условий для IT-сектора, призванной стимулировать его рост и конкурентоспособность. Кроме того, для IT-компаний сохраняются и другие льготы, такие как сниженные страховые взносы и льготная ипотека для сотрудников.
4. Изменения в налоге на имущество организаций:
   С 1 января 2025 года максимальная ставка налога на имущество организаций, которую регионы вправе устанавливать для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, возрастёт с 2% до 2,5%. Это изменение может существенно повлиять на крупные предприятия, обладающие дорогостоящей недвижимостью, увеличивая их операционные расходы.

Эти изменения требуют от бизнеса не только адаптации, но и стратегического переосмысления подходов к налоговому планированию.

Инструменты стимулирования инвестиций и поддержки бизнеса

Государство не только пересматривает налоговые ставки, но и активно внедряет новые инструменты для стимулирования инвестиций и поддержки бизнеса, особенно в условиях необходимости структурной перестройки экономики.

1. Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ИНВ):
   Одним из ключевых нововведений является введение федерального инвестиционного налогового вычета. Его порядок и условия определены Постановлением Правительства РФ от 28 ноября 2024 г. № 1638 и Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Этот инструмент позволяет налогоплательщикам уменьшать сумму налога на прибыль за счет определенных инвестиционных расходов (например, на приобретение или модернизацию основных средств). Цель ИНВ – стимулировать компании к активному инвестированию в развитие производства и технологий, способствуя модернизации экономики.
2. Защита интересов малых и средних компаний:
   Законодательство последовательно расширяет возможности по защите интересов малых и средних компаний. Это включает упрощение административных процедур, усиление ответственности за нарушение прав предпринимателей, а также создание условий для поддержки общественных организаций предпринимателей, которые выступают в качестве адвокатов бизнеса на уровне взаимодействия с государством. Такие меры направлены на снижение административного давления и создание более справедливых условий конкуренции.
3. Национальный проект «Эффективная и конкурентная экономика»:
   С 2025 года проект «Повышение инвестиционной активности» входит в состав национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика». Этот нацпроект нацелен на создание понятных и предсказуемых условий для ведения бизнеса и на распределение рисков между государством и инвесторами. В его рамках реализуются мероприятия по улучшению инвестиционного климата, привлечению частного капитала, поддержке высокотехнологичных проектов и формированию долгосрочных инвестиционных горизонтов. Это включает в себя различные формы государственно-частного партнерства, субсидирование процентных ставок, гарантии и другие механизмы, снижающие риски для инвесторов.

Эти меры свидетельствуют о стремлении государства создать более привлекательную и стабильную среду для инвестиций, что, в свою очередь, должно привести к экономическому росту и развитию предпринимательства.

Изменения в администрировании и контроле со стороны ФНС

Помимо изменений в ставках и льготах, налоговая система России эволюционирует и в части администрирования и контроля. С 2026 года вступает в силу новый мощный инструмент, который кардинально изменит подход к проверке контрагентов и повысит прозрачность финансово-хозяйственной деятельности компаний.

Речь идет о Федеральном законе от 23.07.2025 № 254-ФЗ. Этот закон наделяет Федеральную налоговую службу (ФНС России) правом проводить глубокий анализ финансово-хозяйственной деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей. На основе этого анализа ФНС будет формировать специальные выписки с оценкой, которые будут отражать степень надежности и благонадежности того или иного субъекта бизнеса. Неужели это означает конец «серым схемам» и непрозрачным операциям, или же бизнес просто найдет новые пути для обхода государственного контроля?

Как это будет работать и зачем это нужно?

• Оценка благонадежности: ФНС будет анализировать такие параметры, как налоговая нагрузка, наличие задолженностей, соблюдение требований законодательства, своевременность и полнота предоставления отчетности, реальность операций, риски совершения налоговых правонарушений. На основании этого анализа будет присваиваться определенная категория или рейтинг надежности.
• Публичные выписки: Эти специальные выписки с оценкой смогут запрашивать как сами субъекты предпринимательской деятельности (для подтверждения своей благонадежности), так и их потенциальные партнеры. Это означает, что перед заключением договора или началом сотрудничества любой контрагент сможет получить официальную информацию от ФНС о потенциальном партнере, что позволит значительно снизить риски недобросовестного поведения.
• Проверка контрагентов на новом уровне: Сейчас проверка контрагентов зачастую сводится к анализу открытых источников, судебных решений и реестров. Новый инструмент ФНС предоставит гораздо более глубокий и официальный взгляд на финансовое состояние и налоговую дисциплину партнера. Это позволит принимать более взвешенные решения о сотрудничестве, минимизируя риски работы с «фирмами-однодневками» или компаниями, находящимися на грани банкротства.
• Стимулирование налоговой дисциплины: Для самих компаний и ИП это станет дополнительным стимулом к ведению максимально прозрачной деятельности, своевременной уплате налогов и соблюдению всех требований законодательства. Положительная оценка от ФНС станет важным конкурентным преимуществом на рынке.
• Упрощение работы для банков и финансовых институтов: Банки смогут использовать эти выписки для оценки кредитоспособности клиентов и снижения рисков при выдаче займов.

Введение такого инструмента – это серьезный шаг к цифровизации и повышению прозрачности деловой среды в России. Он направлен на борьбу с теневой экономикой, сокращение налоговых разрывов и создание более справедливых и предсказуемых условий для ведения бизнеса, где добросовестные игроки будут иметь явные преимущества.

Риски и возможности для российского бизнеса в текущей финансовой и налоговой среде

Текущая финансовая и налоговая среда для российского бизнеса характеризуется высокой степенью неопределенности и динамичности, обусловленной как глобальными геополитическими сдвигами, так и внутренними структурными трансформациями. Этот период одновременно создает серьезные риски и открывает новые, ранее недоступные возможности.

Влияние внешних факторов и экономических шоков

Начиная с 2022 года, российская экономика столкнулась с беспрецедентными внешними шоками, которые оказали глубокое и многостороннее влияние на все сферы предпринимательской деятельности. Санкционное давление, уход значительного числа иностранных компаний, разрыв традиционных производственных и логистических цепочек, отток квалифицированных кадров, рост цен и стоимости заемного финансирования – все это сформировало новую реальность для бизнеса. Эти факторы не просто создали трудности, но и стали причиной глубоких структурных изменений в региональных экономиках.

Один из наиболее острых вызовов – это дефицит кадров. Согласно статистическим данным, в 2024 году российским компаниям не хватало 2,2 млн работников, что составляет 7,6% от общего числа занятых в 27,2 млн человек. Этот показатель является рекордным с 2008 года, когда началось систематическое наблюдение за рынком труда. Для сравнения, в 2022 году дефицит составлял 5,4%, а в 2020 году – 3,7%, что указывает на ускоряющуюся тенденцию. К концу III квартала 2024 года дефицит кадров достиг своего максимума, соотношение открытых вакансий к числу безработных россиян выросло до 5 к 1. Наиболее критическая ситуация наблюдается в таких регионах, как Амурская (29 вакансий на одного незанятого), Ленинградская (25 вакансий) и Нижегородская (22 вакансии) области. Почти половина опрошенных предпринимателей (48%) назвали дефицит кадров главной проблемой 2024 года, что подчеркивает системность и остроту этой проблемы.

Помимо кадрового голода, бизнес столкнулся с рядом других серьезных трудностей:

• Рост закупочных цен: 86,6% компаний назвали его основной проблемой в 2022 году. Это привело к увеличению издержек производства и снижению рентабельности.
• Снижение спроса и выручки: 62,1% компаний отметили падение спроса, что напрямую сказалось на их финансовом состоянии.
• Падение курса рубля: 60,9% предпринимателей столкнулись с негативными последствиями валютной волатильности, что удорожило импортные комплектующие и оборудование.
• Разрыв цепочек поставок: 39,6% компаний испытали трудности с логистикой и получением необходимых компонентов, что привело к задержкам производства и росту издержек.

Эти внешние шоки, действуя синергетически, создали беспрецедентное давление на российский бизнес, требуя от него немедленной адаптации и поиска новых стратегий выживания и развития.

Проблема импортозамещения и пути ее решения

Высокая зависимость российской экономики от импорта, особенно в сегменте промежуточной продукции и высоких технологий, стала ахиллесовой пятой в условиях санкций. Доля импорта в ВВП России составляла в среднем 20,5% в 2011-2021 годах, что свидетельствует о глубокой интеграции в глобальные цепочки поставок. Однако в 2022 году этот показатель резко снизился до 15,1% в связи с введенными ограничениями, что обнажило проблему недостаточной самодостаточности.

Наиболее высокая зависимость от импорта в конечном потреблении (более 50%) традиционно отмечается в таких стратегически важных отраслях, как текстильная промышленность, фармацевтика, электрооборудование, автомобилестроение и производство компьютеров. Несмотря на это, по другим оценкам, доля импорта из стран, объявивших санкции, составляет в среднем 8,1% в стоимости конечной продукции. За январь-июль 2024 года импорт товаров в Россию сократился на 7,8% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года, в том числе продукции химической промышленности на 17% и машин и оборудования на 5%, что подтверждает необходимость активного импортозамещения.

Тем не менее, этот вызов одновременно открыл значительные возможности для отечественного бизнеса. Российские компании получили уникальный шанс создавать продукты, не уступающие, а порой и превосходящие мировые аналоги. Среди успешных примеров импортозамещения можно выделить:

• Цифровая связь «борт-земля» для российских авиакомпаний, разработанная компанией «Ростех», что критически важно для безопасности и независимости авиаперевозок.
• Запуск производства твердых лекарственных форм на заводе «Велфарм-М», способствующий повышению лекарственной безопасности страны.
• Выпуск комбайнов на отечественном двигателе «Россельмашем», что снижает зависимость от зарубежных поставщиков в сельхозмашиностроении.
• Серийное производство винторулевых колонок для судопроизводства «МПО ВИНТ», укрепляющее позиции России в судостроении.
• В IT-сфере достигнуты значительные успехи:
  • «МойОфис» стал полноценной альтернативой Microsoft Office.
  • «Яндекс Диск» успешно замещает Google Drive как облачное хранилище.
  • Отечественный магазин приложений RuStore развивается как замена западным аналогам.
  • Операционные системы Astra Linux и «Аврора» активно внедряются в государственном секторе и крупных корпорациях.

К 2024 году Россия достигла примерно 50% импортозамещения в основных программных продуктах, а в IT-сфере уже 80% решений имеют российские аналоги. В госсекторе уровень импортозамещения в информационной безопасности достигает 70%. Государство активно поддерживает этот процесс, выделяя средства на софинансирование создания и внедрения новых IT-продуктов (37,1 млрд рублей до конца 2024 года).

Эти достижения демонстрируют, что, несмотря на сложности, российская промышленность и IT-сектор обладают значительным потенциалом для развития и преодоления импортозависимости, создавая новые точки роста для экономики.

Доступность финансирования и кредитование бизнеса

Доступность финансовых ресурсов является жизненно важным фактором для любого бизнеса, особенно для малого и среднего предпринимательства (МСП), которое часто испытывает трудности с привлечением капитала. В России уровень проникновения кредитования в сегмент МСП остается относительно низким, что, с одной стороны, представляет собой проблему, а с другой – открывает значительный потенциал для роста.

На начало 2024 года уровень проникновения кредитования в сегмент МСП составлял всего 9%. Это означает, что подавляющее большинство малых и средних предприятий либо не имеет доступа к заемному финансированию, либо не использует его. Хотя кредитный портфель МСП и демонстрирует рост, низкий уровень проникновения говорит о том, что рынок далек от насыщения и существуют огромные нереализованные возможности для расширения кредитования.

Однако на этом пути существуют серьезные препятствия. Декабрь 2024 года стал периодом, когда средневзвешенные ставки по кредитам для МСП достигли исторических рекордов:

• 24,21% для кредитов сроком до года.
• 19,92% для кредитов сроком свыше года.

Этот беспрецедентный рост стоимости заемных средств напрямую связан с повышением ключевой ставки Центрального банка РФ до 21%. Высокие процентные ставки значительно увеличивают финансовую нагрузку на бизнес, делая кредиты менее привлекательными и рентабельными. Это приводит к тому, что многие компании откладывают инвестиционные проекты, снижают объемы производства или вовсе отказываются от привлечения заемных средств. В конечном итоге, это замедляет развитие МСП, ограничивает их возможности для модернизации и расширения.

Таким образом, несмотря на высокий потенциал для роста кредитования МСП, текущая макроэкономическая ситуация с высокими процентными ставками создает серьезные барьеры для реализации этого потенциала. Государству и финансовым институтам предстоит найти механизмы, которые позволят снизить стоимость заемного финансирования для МСП, не подрывая при этом стабильность финансовой системы.

Перспективы роста и адаптации в новых условиях

Несмотря на многочисленные риски и вызовы, текущая экономическая ситуация в России открывает и новые, уникальные возможности для развития бизнеса, особенно для сегмента малого и среднего предпринимательства.

1. Перестройка логистических цепочек и замещение иностранных компаний: Уход иностранных игроков с российского рынка и необходимость переориентации поставок создали вакуум, который активно заполняют отечественные компании. МСП получили возможность интегрироваться в новые логистические схемы, стать поставщиками для крупных предприятий, ранее работавших с импортом, а также занять ниши, освободившиеся после ухода зарубежных брендов. Это стимулирует рост и диверсификацию российского производства.
2. Участие в импортозамещении: Как уже упоминалось, импортозамещение стало стратегическим приоритетом. МСП, благодаря своей гибкости и скорости принятия решений, способны оперативно реагировать на меняющийся спрос и разрабатывать аналоги зарубежных товаров и услуг. Государственная поддержка и фокус на внутреннем производстве создают благоприятные условия для развития отечественных брендов и технологий.
3. Адаптивность МСП: В кризисные периоды малый и средний бизнес традиционно демонстрирует большую адаптивность по сравнению с крупными корпорациями. МСП легче перестраивают производственные процессы, меняют ассортимент, осваивают новые рынки сбыта и внедряют инновации. Это позволяет им не только выживать, но и расти в условиях неопределенности.
4. Рост числа субъектов МСП: Несмотря на сложности, количество субъектов МСП в 2024 году превысило досанкционные и доковидные значения, демонстрируя рост на 3,8% в начале 2025 года. Этот факт свидетельствует о внутренней устойчивости сектора и его способности к восстановлению и развитию даже в неблагоприятных условиях. Это подтверждает, что предпринимательский дух в России остается сильным, и многие видят в текущих изменениях не только угрозы, но и возможности для старта и развития собственного дела.
5. Развитие внутреннего туризма: В условиях ограничения международных поездок и активной государственной программы «Развитие туризма» наблюдается бурный рост внутреннего туризма. Это создает благоприятные условия для развития малого бизнеса в сфере гостеприимства, общественного питания, организации досуга и производства сувенирной продукции.

Таким образом, хотя российскому бизнесу и приходится сталкиваться с серьезными вызовами, период трансформаций одновременно является временем новых возможностей. Успех будет зависеть от способности компаний быстро адаптироваться, эффективно использовать государственную поддержку и находить новые точки роста в изменяющейся экономической реальности.

Проблемы и перспективы развития малого и среднего бизнеса (МСП) в России

Малый и средний бизнес (МСП) является стержнем любой развитой экономики, выступая не только источником рабочих мест и инноваций, но и индикатором ее здоровья. В России, несмотря на значительный вклад в экономику, МСП сталкивается с рядом системных проблем, которые требуют целенаправленного решения для реализации всего его потенциала.

Роль МСП в экономике и социальной сфере

Роль малого и среднего предпринимательства в российской экономике трудно переоценить. Этот сектор является не просто дополнением к крупному бизнесу, а жизненно важным элементом, способствующим устойчивому развитию и социальной стабильности.

По итогам 2023 года доля МСП в валовом внутреннем продукте (ВВП) России достигла 21,7%. Это не просто цифра, а рекордное значение за последние шесть лет, подтверждающее возрастающее значение сектора. В 2023 году вклад МСП в ВВП страны превысил 34,5 трлн рублей, демонстрируя значительный рост по сравнению с 21% в 2022 году.

МСП играет ключевую роль в:

• Создании рабочих мест: Сектор МСП является одним из крупнейших работодателей в стране. По итогам 2024 года численность занятых в секторе МСП составила 29,5 млн человек, что эквивалентно 39% от общего числа работающего населения страны. По другим данным, к концу 2024 года эта цифра составила 29,2 млн человек (40% от общего числа). В III квартале 2024 года количество работников в МСП достигло рекордных с 2019 года 19,7 млн человек. Это особенно важно в условиях демографических вызовов и необходимости обеспечения занятости населения.
• Развитии инноваций: Малые предприятия часто выступают первопроходцами в освоении новых технологий и рынков. Их гибкость, способность быстро адаптироваться и рисковать делает их идеальной платформой для апробации инновационных идей. МСП способствует росту экономической эффективности и производительности труда, внедряя новые подходы и решения.
• Повышении конкурентоспособности экономики: МСП создает здоровую конкурентную среду, стимулируя крупные компании к повышению эффективности и улучшению качества продукции и услуг.
• Удовлетворении локального спроса: Малый бизнес ориентирован на удовлетворение потребностей местного населения, обеспечивая широкий ассортимент товаров и услуг в регионах.
• Социальной стабильности: Расширение МСП способствует формированию среднего класса, сокращению социального неравенства и повышению уровня жизни населения.

Таким образом, МСП – это не просто совокупность мелких компаний, а динамично развивающийся сектор, который вносит существенный вклад в экономический рост, занятость и инновационное развитие России. Его поддержка и развитие являются стратегически важными задачами для государства.

Основные вызовы и проблемы МСП

Несмотря на свою значимость, малый и средний бизнес в России сталкивается с целым комплексом вызовов, которые сдерживают его развитие и требуют системных решений.

1. Дефицит кадров: Это одна из наиболее острых проблем. В 2024 году 48% опрошенных предпринимателей назвали дефицит кадров главной проблемой, что подтверждает общую тенденцию на рынке труда. Нехватка квалифицированных специалистов, особенно в производственной и IT-сферах, вынуждает компании либо переплачивать за персонал, либо отказываться от расширения.
2. Снижение платежеспособного спроса: 38% МСП отмечают снижение спроса со стороны потребителей, что напрямую ведет к уменьшению выручки и прибыли. Это может быть связано с инфляцией, снижением реальных доходов населения и общей экономической неопределенностью.
3. Волатильность валютных курсов: 25% предпринимателей страдают от нестабильности рубля, что усложняет планирование закупок импортного сырья и оборудования, а также влияет на ценообразование.
4. Ограничение возможности получения кредитов: 20% МСП испытывают трудности с доступом к заемному финансированию. Это обусловлено не только высокими процентными ставками, которые достигли исторических рекордов (24,21% для краткосрочных и 19,92% для долгосрочных кредитов в декабре 2024 года), но и ужесточением требований банков к заемщикам. Более того, доля МСП, не готовых брать кредит из-за высоких ставок, достигла 31%, что свидетельствует о существенном ограничении спроса на заемные средства.
5. Рост уровня конкуренции: 19% предпринимателей указывают на усиление конкурентной борьбы, что затрудняет выход на рынок и удержание позиций.

Финансовые трудности и кредитование:
Проблема доступа к финансированию проявляется не только в высоких ставках, но и в общей динамике кредитного портфеля. Темп прироста кредитного портфеля субъектов МСП замедлился: на 1 января 2025 года он составил 16,6% (по сравнению с 29,4% в 2023 году), хотя объем портфеля и достиг 14,5 трлн рублей. Более тревожная тенденция ��� рост количества предпринимателей с просроченными выплатами по кредитам. За 11 месяцев 2024 года их число выросло более чем на 55%, составив почти 96 тысяч субъектов МСП. Объем просроченных платежей по кредитам МСП достиг 766 млрд рублей в январе–мае 2025 года, увеличившись на 14% за этот период, а доля просрочки к 1 июля достигла 5%. Это указывает на возрастающее финансовое напряжение в секторе.

Несмотря на то, что в 2024 году выручка МСП выросла на 15%, опережая инфляцию, а число вновь открываемых предприятий превысило число ликвидированных на 250 тысяч, часть системных проблем остаются нерешенными и слабо поддаются нормализации. Эти вызовы требуют комплексного подхода со стороны государства и бизнеса, направленного на создание более благоприятных условий для развития МСП.

Отсутствие целевой поддержки и венчурной индустрии

Одной из критических проблем, сдерживающих развитие инновационного и высокотехнологичного малого и среднего предпринимательства (МСП) в России, является недостаточная развитость венчурной индустрии и отсутствие системной целевой государственной поддержки технологического развития.

Венчурное финансирование – это ключевой двигатель инноваций. Оно позволяет стартапам и молодым технологическим компаниям привлекать капитал на ранних стадиях, когда риски высоки, но потенциал роста огромен. В России, к сожалению, этот механизм развит значительно слабее по сравнению с ведущими экономиками мира. Отсутствие достаточного количества венчурных фондов, бизнес-ангелов и других институтов, готовых инвестировать в рискованные, но перспективные проекты, лишает многие инновационные МСП возможности для масштабирования и выхода на рынок.

Несмотря на то, что существуют отдельные программы поддержки, такие как запущенные в 2023 году Фондом развития промышленности России субсидии для технологических компаний (что привело к росту числа новых ООО на 28% в этой сфере), они носят скорее точечный, нежели системный характер. Отсутствие единой, долгосрочной и всеобъемлющей стратегии целевой государственной поддержки технологического развития МСП приводит к фрагментации усилий и не позволяет в полной мере раскрыть инновационный потенциал сектора.

Эта проблема особенно актуальна в контексте импортозамещения. Если государство стремится к технологическому суверенитету, оно должно не только стимулировать замещение готовой продукции, но и активно инвестировать в создание собственных передовых технологий и инновационных решений, а МСП часто являются их первичными разработчиками. Без развитой венчурной инфраструктуры и четкой целевой поддержки технологические прорывы МСП остаются изолированными случаями, а не устойчивой тенденцией.

Таким образом, для полноценного развития высокотехнологичного МСП в России необходимо не только расширять доступ к традиционному кредитованию, но и активно формировать экосистему венчурного финансирования, а также разрабатывать и внедрять комплексные программы государственной поддержки, ориентированные именно на технологическое развитие и инновации.

Гибкость и адаптивность МСП как фактор роста

В условиях постоянных экономических изменений и внешних шоков, способность бизнеса к быстрой адаптации становится не просто преимуществом, а жизненно важным качеством. Малый и средний бизнес (МСП) в России в полной мере продемонстрировал эту способность, став ключевым элементом устойчивости экономики.

Гибкость и мобильность МСП проявляются в нескольких аспектах:

1. Быстрая реакция на изменение рыночного спроса: В отличие от крупных корпораций, которые часто неповоротливы из-за сложной бюрократической структуры, МСП могут оперативно менять ассортимент продукции или услуг, переориентироваться на новые ниши и удовлетворять возникающие потребности потребителей. Эта способность позволяет им успешно функционировать даже в условиях высокой волатильности рынка.
2. Апробация инноваций: МСП часто выступает «полигоном» для тестирования новых идей, технологий и бизнес-моделей. Меньший масштаб позволяет им идти на риск, экспериментировать и внедрять инновации быстрее, чем крупным игрокам. Это не только способствует общему технологическому прогрессу, но и дает МСП конкурентные преимущества.
3. Адаптация к санкционному давлению: В условиях беспрецедентного санкционного давления, МСП проявил большую адаптивность по сравнению с крупными компаниями. Малый бизнес активно развивал импортозамещение, находил новых поставщиков и каналы сбыта, осваивал новые рынки. Это позволило им не только сохранить свои позиции, но и занять ниши, освободившиеся после ухода иностранных компаний. Например, многие предприятия МСП смогли перестроить логистические цепочки, начать производство ранее импортируемых товаров или предоставлять услуги, которые прежде оказывались иностранными игроками.
4. Развитие новых направлений: В условиях ограничений и изменений, МСП часто становится источником новых бизнес-идей и направлений. Это может быть связано с цифровизацией, экологическими инициативами, развитием сферы услуг или созданием уникальных локальных продуктов.

Таким образом, присущие МСП гибкость и мобильность являются не только защитным механизмом в условиях кризиса, но и мощным фактором роста. Способность быстро адаптироваться, принимать риски и внедрять инновации позволяет малому и среднему бизнесу не только выживать, но и процветать, активно участвуя в перестройке российской экономики и формировании ее нового облика.

Перспективы развития и направления поддержки

Несмотря на существующие вызовы, перспективы развития малого и среднего предпринимательства в России остаются значительными, особенно в контексте дальнейшей трансформации экономики. Для реализации этого потенциала необходима целенаправленная работа по нескольким ключевым направлениям.

1. Совершенствование бизнес-инфраструктуры: Развитие физической и цифровой инфраструктуры является фундаментальным условием для роста МСП. Это включает:
   • Доступ к производственным площадям: Создание или модернизация промышленных парков, технопарков, бизнес-инкубаторов с льготной арендой и готовой инфраструктурой.
   • Транспортная и логистическая инфраструктура: Улучшение дорог, развитие транспортных узлов, доступ к современным логистическим центрам для снижения издержек и повышения эффективности поставок.
   • Цифровая инфраструктура: Обеспечение высокоскоростного интернета, доступ к облачным сервисам, внедрение государственных цифровых платформ для взаимодействия с бизнесом.
   • Финансовая инфраструктура: Развитие инструментов финансирования, таких как микрофинансирование, краудфандинг, а также расширение гарантийных механизмов.
2. Образование и обучение предпринимателей: Повышение компетенций предпринимателей и их сотрудников является критически важным. Это включает:
   • Программы бизнес-образования: Разработка и внедрение курсов по финансовому менеджменту, маркетингу, правовым основам бизнеса, цифровизации.
   • Обучение новым навыкам: Переподготовка и повышение квалификации персонала в соответствии с запросами рынка труда, особенно в сфере высоких технологий и импортозамещения.
   • Наставничество и менторство: Создание систем поддержки для начинающих предпринимателей, где опытные бизнесмены делятся своим опытом и знаниями.
3. Создание благоприятных условий для инноваций: Стимулирование инновационной активности МСП является залогом технологического развития страны. Для этого необходимо:
   • Развитие венчурного финансирования: Привлечение частных инвестиций в высокотехнологичные стартапы, создание государственных венчурных фондов.
   • Поддержка НИОКР: Субсидирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, гранты на разработку инновационных продуктов и технологий.
   • Защита интеллектуальной собственности: Создание эффективной системы защиты патентов и авторских прав для стимулирования изобретательской деятельности.
   • Налоговые стимулы для инноваторов: Предоставление налоговых льгот для компаний, инвестирующих в исследования и разработки.

Возрастающая роль МСП в социально-экономическом развитии:
В условиях продолжающегося санкционного давления на крупные российские компании, роль МСП в социально-экономическом развитии страны будет продолжать расти. Малый бизнес может быстрее адаптироваться к изменениям, заполнять ниши, освободившиеся после ухода иностранных компаний, и способствовать диверсификации экономики. Его способность генерировать новые рабочие места, развивать локальные экономики и внедрять инновации делает его незаменимым ресурсом для обеспечения устойчивости и роста России.

Таким образом, перспективы развития МСП тесно связаны с комплексным подходом к его поддержке, включающим развитие инфраструктуры, образование, стимулирование инноваций и создание благоприятной регуляторной среды.

Меры государственного регулирования и поддержки бизнеса в РФ

Государственная поддержка бизнеса в Российской Федерации – это комплексная система мер, направленных на стимулирование экономического роста, развитие предпринимательства и создание благоприятных условий для его функционирования. Эти меры реализуются на федеральном, региональном и муниципальном уровнях и охватывают широкий спектр направлений.

Классификация и виды государственной поддержки

Государственные меры поддержки бизнеса, особенно ориентированные на малое и среднее предпринимательство (МСП), могут быть классифицированы по нескольким основным типам, каждый из которых призван решить специфические задачи и облегчить ведение предпринимательской деятельности.

1. Финансовые меры поддержки: Эти инструменты направлены на прямое или косвенное снижение финансовой нагрузки на бизнес и повышение его доступности к капиталу.
   • Субсидии: Безвозмездные выплаты из бюджета, предназначенные для компенсации части затрат (например, на приобретение оборудования, участие в выставках, сертификацию продукции).
   • Гранты: Целевые безвозмездные средства, выделяемые на реализацию конкретных проектов (например, для социальных предпринимателей, инновационных стартапов).
   • Льготные кредиты: Предоставление займов по сниженным процентным ставкам или с особыми условиями погашения, часто с государственным субсидированием части ставки.
   • Налоговые льготы: Снижение налоговой нагрузки через предоставление налоговых вычетов, освобождений от уплаты определенных налогов, применение пониженных ставок или налоговых каникул.
2. Имущественные меры поддержки: Эти меры направлены на обеспечение бизнеса необходимыми ресурсами и инфраструктурой.
   • Лизинг: Предоставление оборудования, транспортных средств или недвижимости в долгосрочную аренду с возможностью последующего выкупа по льготным условиям.
   • Технопарки и бизнес-инкубаторы: Предоставление производственных, офисных помещений, оборудования, консультационных услуг и инфраструктуры для стартапов и инновационных компаний на льготных условиях.
   • Льготная аренда: Предоставление государственного или муниципального имущества в аренду по сниженным ставкам.
3. Информационные и образовательные меры поддержки: Эти меры способствуют повышению осведомленности, компетенций и конкурентоспособности предпринимателей.
   • Бесплатные консультации: По вопросам открытия и ведения бизнеса, юридическим, бухгалтерским, маркетинговым вопросам.
   • Обучающие программы и семинары: Повышение квалификации, освоение новых навыков, изучение актуальных изменений в законодательстве.
   • Доступ к базам данных и аналитическим материалам: Предоставление актуальной информации о рынках, тенденциях, возможностях.

Активная реализация этих мер осуществляется через федеральные, региональные и муниципальные программы, что позволяет учитывать специфику различных отраслей и географических территорий, а также масштабировать поддержку в соответствии с потребностями экономики. Цель такой комплексной системы – не только помочь бизнесу справиться с текущими трудностями, но и создать устойчивые условия для его долгосрочного развития.

Ключевые программы и платформы поддержки

Для эффективной реализации государственной политики поддержки бизнеса в России созданы и успешно функционируют специализированные институты и цифровые платформы, которые аккумулируют широкий спектр услуг и возможностей для предпринимателей.

1. Центры «Мой бизнес»:
   Эти центры являются одним из наиболее заметных и доступных инструментов поддержки на местах. Они функционируют как «единое окно» для предпринимателей и предоставляют широкий спектр бесплатных услуг:
   • Консультации: По вопросам открытия и ведения бизнеса, выбора системы налогообложения, составления бизнес-планов.
   • Юридическая поддержка: Помощь в оформлении документов, регистрации, составлении договоров.
   • Маркетинговые услуги: Разработка стратегий продвижения, исследования рынка, создание сайтов и рекламных материалов.
   • Обучение: Проведение семинаров, тренингов, мастер-классов по различным аспектам ведения бизнеса.
   • Доступ к коворкингам: Предоставление оборудованных рабочих мест для начинающих предпринимателей.
   • Льготная аренда офисов: Помощь в поиске и аренде помещений на выгодных условиях.

   Деятельность «Центров «Мой бизнес»» направлена на снижение административных барьеров и повышение компетенций предпринимателей.

2. Цифровая платформа МСП.РФ:
   Эта платформа представляет собой мощный цифровой агрегатор государственных услуг и мер поддержки для МСП. Она значительно упрощает взаимодействие бизнеса с государством, предлагая удобный онлайн-функционал:
   • Подача заявок: На кредиты, гранты, субсидии в одном окне.
   • Регистрация: В реестре субъектов МСП.
   • Обучение: Доступ к образовательным программам и вебинарам.
   • Отслеживание статуса документов: Прозрачный контроль за ходом рассмотрения обращений.

   Платформа МСП.РФ способствует цифровизации государственных услуг и повышению их доступности для предпринимателей по всей стране.

3. Программа льготного кредитования «1764»:
   Это одна из ключевых федеральных программ, направленных на расширение доступа МСП к заемному финансированию. Она предусматривает предоставление кредитов для субъектов малого и среднего предпринимательства по льготной ставке. Конкретная ставка формируется по формуле «ключевая ставка ЦБ РФ + 2,75%». Например, если ключевая ставка ЦБ составляет 16%, то льготная ставка по программе «1764» будет 18,75%. Это значительно ниже рыночных ставок, что делает кредиты более привлекательными и доступными для развития бизнеса. Программа позволяет МСП привлекать средства на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств и рефинансирование.

Таким образом, государство создает многоуровневую систему поддержки, объединяя физические центры помощи, цифровые платформы и финансовые инструменты, чтобы максимально упростить жизнь предпринимателям и стимулировать их развитие.

Финансовые инструменты и налоговые льготы

Государство активно использует финансовые инструменты и налоговые льготы для стимулирования развития бизнеса, особенно в приоритетных отраслях и для социально значимых проектов. Эти меры направлены на снижение издержек, привлечение инвестиций и повышение конкурентоспособности.

1. Гранты для социальных предпринимателей:
   Социальное предпринимательство, направленное на решение социальных проблем, получает особую поддержку. Для таких проектов предусмотрены гранты, которые могут достигать 1 млн рублей. Эти средства выделяются на безвозмездной основе для запуска или развития социально ориентированных бизнес-инициатив, что способствует решению актуальных проблем общества.
2. Компенсация расходов при размещении ценных бумаг:
   В рамках национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика» на 2025–2030 годы предусмотрены программы компенсации части расходов МСП, в том числе малым технологическим компаниям, при размещении ценных бумаг на бирже и акций на инвестиционных платформах. Эта мера призвана облегчить доступ к публичному капиталу и стимулировать привлечение инвестиций.
   • При размещении биржевых акций размер субсидии может составлять до 15 млн рублей для обычных субъектов МСП из приоритетных отраслей и до 30 млн рублей для малых технологических компаний.
   • При размещении акций на инвестиционных платформах компенсация может достигать 5 млн рублей.
   • При размещении биржевых облигаций – до 3 млн рублей за одно размещение.

   Эта программа нацелена на привлечение около 50 млрд рублей финансирования в течение трех лет, что значительно расширит инвестиционные возможности для перспективных компаний.

3. Налоговые каникулы для начинающих ИП:
   Для стимулирования создания новых предприятий и развития малого бизнеса в регионах предусмотрены налоговые каникулы. Это означает применение нулевой ставки налога на прибыль (для ИП, использующих УСН или ПСН) в течение двух лет.
   • Условия: Доступны для ИП, если их деятельность связана с производственной, социальной, научной сферами или оказанием бытовых услуг населению.
   • Региональное регулирование: Конкретные виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, определяются региональными законами. Примеры включают репетиторство, ремонт ювелирных изделий, производство хлебобулочных изделий, услуги по физической культуре и спорту, а также производство одежды, мебели и электромонтажные работы.
   • Ограничение по доходу: Доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода.

   Это мера значительно облегчает старт бизнеса, позволяя предпринимателям сосредоточиться на развитии, а не на налоговой нагрузке в первые годы.

Такие финансовые инструменты и налоговые льготы демонстрируют гибкость государственной политики, направленную на точечную поддержку наиболее перспективных и социально значимых направлений бизнеса, а также на стимулирование притока инвестиций в экономику.

Специализированная поддержка IT-сектора и экспорта

В современном мире IT-сектор и экспорт являются стратегически важными направлениями для развития любой экономики. Российское государство осознает эту значимость, предоставляя этим областям специализированные и комплексные меры поддержки.

Поддержка IT-компаний:
IT-отрасль в России находится под пристальным вниманием государства, получая беспрецедентный пакет льгот, что обусловлено ее стратегической важностью для технологического суверенитета и цифровой трансформации.

1. Пониженная ставка налога на прибыль: С 1 января 2025 года для аккредитованных IT-компаний действует существенно пониженная ставка налога на прибыль в 5%, которая будет применяться до 2030 года. Этот налог полностью перечисляется в федеральный бюджет, что обеспечивает централизованное управление поступлениями. До 2025 года IT-компании вовсе были освобождены от налога на прибыль.
2. Сниженные страховые взносы для сотрудников: Это одна из наиболее значимых мер поддержки, направленная на снижение нагрузки на фонд оплаты труда IT-компаний и привлечение высококвалифицированных специалистов. С 1 января 2025 года для аккредитованных IT-компаний действует единый пониженный тариф страховых взносов в 7,6%. Этот тариф применяется ко всей заработной плате сотрудников, независимо от превышения предельной базы для начисления взносов. Для сравнения, для компаний без льготного тарифа единый тариф страховых взносов составляет 30% до предельной базы и 15,1% сверх нее. Таким образом, IT-компании получают существенную экономию на оплате труда.
3. Льготная ипотека для сотрудников: Программа льготной ипотеки с пониженной процентной ставкой (до 5%) для IT-специалистов призвана помочь им в приобретении жилья, снижая текучесть кадров и повышая привлекательность работы в российской IT-отрасли.

Поддержка экспорта:
Развитие экспорта является ключевым фактором для обеспечения притока валюты, повышения конкурентоспособности отечественных товаров на мировых рынках и интеграции России в мировую экономику. Государство реализует ряд программ для стимулирования экспортной деятельности:

1. Компенсация затрат: Предприниматели, занимающиеся экспортом, могут получить компенсацию до 80% своих затрат, связанных с внешнеэкономической деятельностью. Это могут быть расходы на сертификацию продукции, участие в международных выставках, логистику, адаптацию товаров под требования зарубежных рынков и другие.
2. Упрощение таможенного оформления: Государство стремится минимизировать административные барьеры для экспортеров, упрощая процедуры таможенного оформления, внедряя цифровые сервисы и снижая сроки прохождения контроля.
3. Государственные микрофинансовые организации (МФО): В дополнение к крупным банкам, государственные МФО предоставляют льготные микрозаймы микро- и малым предприятиям, которые не всегда имеют доступ к традиционному банковскому кредитованию. Это позволяет поддерживать небольшие экспортоориентированные компании.

Таким образом, государственная политика в отношении IT-сектора и экспорта является многовекторной, направленной на создание максимально благоприятных условий для их развития. Это включает как финансовые льготы, так и административные упрощения, призванные обеспечить устойчивый рост этих стратегически важных направлений.

Заключение

Финансовая и налоговая среда для бизнеса в Российской Федерации представляет собой сложный, динамичный и многофакторный организм, который в последние годы претерпевает значительные трансформации. Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что предпринимательская деятельность в России находится в фазе глубокой адаптации к новым экономическим реалиям, обусловленным как глобальными геополитическими сдвигами, так и масштабными законодательными изменениями, особенно в преддверии 2025-2026 годов.

Ключевые выводы работы подчеркивают комплексный характер этой среды. Финансовая система, включающая бюджетную систему, внебюджетные фонды, кредитные и страховые институты, наряду с фискальной и бюджетной политикой государства, формирует макроэкономический каркас для бизнеса. При этом такие факторы, как коррупция, все еще остаются существенными, увеличивая неофициальные издержки предпринимателей. Доступность финансовых услуг для МСП, хоть и демонстрирует небольшой рост (до 9,8% охвата кредитованием на 1 июля 2024 года), по-прежнему является областью для улучшения.

Налоговая среда, регулируемая Налоговым кодексом РФ, в 2025 году переживает серьезную реформу. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение налога на прибыль организаций до 25%, а также корректировка лимитов и условий для УСН, особенно введение НДС для ряда плательщиков, требуют от бизнеса немедленной перестройки налогового планирования. В то же время, сохраняются и расширяются льготы для IT-компаний (5% налог на прибыль до 2030 года, сниженные страховые взносы 7,6%), а также внедряется федеральный инвестиционный налоговый вычет. Новым мощным инструментом контроля станет Федеральный закон № 254-ФЗ с 2026 года, позволяющий ФНС формировать выписки с оценкой благонадежности компаний, что повысит прозрачность и снизит риски при выборе контрагентов.

Анализ рисков и возможностей показал, что российскому бизнесу приходится сталкиваться с серьезными вызовами, такими как рекордный дефицит кадров (2,2 млн работников в 2024 году, 48% предпринимателей назвали это главной проблемой), рост закупочных цен, снижение спроса и разрыв цепочек поставок. Высокая зависимость от импорта (20,5% в ВВП до 2022 года) потребовала активного импортозамещения, где уже есть успешные примеры в IT, машиностроении и фармацевтике. В то же время, МСП демонстрирует высокую гибкость и адаптивность, осваивая новые ниши и логистические цепочки, что позволило увеличить число субъектов МСП в 2024 году досанкционных значений. Однако доступность кредитования остается проблемой, о чем свидетельствуют исторически высокие процентные ставки (до 24,21% в декабре 2024 года) и рост просроченной задолженности.

Роль МСП в экономике страны значительна (21,7% ВВП в 2023 году, 39% занятых), но сектор сталкивается с проблемами финансирования, конкуренции, а также отсутствием развитой венчурной индустрии и целевой поддержки технологического развития. Тем не менее, перспективы связаны с совершенствованием бизнес-инфраструктуры, образованием и стимулированием инноваций.

Государство активно реагирует на эти вызовы, реализуя меры поддержки через «Центры «Мой бизнес»», цифровую платформу МСП.РФ, программу льготного кредитования «1764», гранты, компенсации за размещение ценных бумаг и налоговые каникулы для начинающих ИП. Специализированная поддержка IT-сектора и экспорта является ярким примером целенаправленной политики.

В заключение, финансовая и налоговая среда в РФ характеризуется высокой степенью динамизма. Текущие экономические трансформации создают как значительные риски, так и беспрецедентные возможности для бизнеса. Для студентов экономических и юридических специальностей глубокое понимание этих аспектов является фундаментом для формирования профессиональных компетенций и успешной адаптации в условиях меняющегося рынка. Дальнейшие исследования могли бы быть сосредоточены на оценке эффективности новых законодательных инициатив, их долгосрочных последствий для различных сегментов бизнеса, а также на разработке более точечных механизмов поддержки, учитывающих региональные особенности и специфику отраслей. Практические рекомендации для бизнеса включают необходимость постоянного мониторинга законодательства, адаптации бизнес-моделей, активного использования мер государственной поддержки и инвестирования в технологическое развитие и обучение персонала для повышения конкурентоспособности в новой экономической реальности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202407120038 (дата обращения: 27.10.2025).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2012. – 1012 с.
3. Абалкин Л.И. Экономическая энциклопедия. – М.: Экономика, 2009.
4. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Богатырёв Р.А. Взаимосвязь налогообложения и деятельности предприятий // Финансовая экономика. – 2009. – № 2.
6. Богатырёв Р.А. Налоговая нагрузка как фактор модернизации производства // Финансовая экономика. – 2009. – № 4.
7. Богатырёв Р.А. Формирование налоговой среды модернизации экономики России // Финансовая экономика. – 2011. – № 1-2.
8. Богатырёв Р.А. Эволюция приоритетов налоговой среды // Научное обозрение. Серия 1. Экономика и право. – 2011. – № 3.
9. Богатырёв Р.А., Цурелин А.В. О налоговом потенциале и инвестициях в производство // Финансовая экономика. – 2010. – № 5-6.
10. Карлик А.Е., Шухгальтер М.Л. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011. – С. 80.
11. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2010.
12. Ковалев В.В. Финансы: Учеб. – М.: ТК Велби, 2011.
13. Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие. – М.: Изд-во МГУК, 2009.
14. Нешитой А.С. Финансы: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко, 2009.
15. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.
16. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. – М.: ИНФРА-М, 2010.
17. Сбербанк: Налоги для ИП [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/wiki/nalogi-dlya-ip/ (дата обращения: 27.10.2025).
18. Газпромбанк: Государственная поддержка малого бизнеса [Электронный ресурс]. URL: https://www.gazprombank.ru/sme/blog/gosudarstvennaya-podderzhka-malogo-biznesa/ (дата обращения: 27.10.2025).
19. Альфа-Банк: Источники финансирования [Электронный ресурс]. URL: https://alfabank.ru/corporate/blog/istochniki-finansirovaniya/ (дата обращения: 27.10.2025).
20. Контур.Эльба: Гос. поддержка ИП малого бизнеса 2025 [Электронный ресурс]. URL: https://e-kontur.ru/enba/lp/gos-podderzhka-ip-malogo-biznesa-2025 (дата обращения: 27.10.2025).
21. Калуга Астрал: Налоги [Электронный ресурс]. URL: https://astral.ru/articles/nalogi/34726/ (дата обращения: 27.10.2025).
22. Saby (СБИС): Налоги 2025: октябрьские поправки в НК РФ [Электронный ресурс]. URL: https://saby.ru/na/nalogi-2025-oktyabrskie-popravki-v-nk-rf/ (дата обращения: 27.10.2025).
23. СберБизнес Live: Государственная поддержка малого бизнеса в 2025 году [Электронный ресурс]. URL: https://sber.business/go/blog/gosudarstvennaya-podderzhka-malogo-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 27.10.2025).
24. Skillbox Media: Системы налогообложения для ИП в 2025 году [Электронный ресурс]. URL: https://skillbox.ru/media/bukhgalteriya/sistemy_nalogooblozheniya_dlya_ip_v_2025_godu/ (дата обращения: 27.10.2025).
25. Точка Банк: Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2025 году? [Электронный ресурс]. URL: https://tochka.com/modes/ip/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-ip-v-2025-godu/ (дата обращения: 27.10.2025).
26. Финансовая культура: Какие налоги платит ИП: все системы налогообложения [Электронный ресурс]. URL: https://fincult.info/article/kakie-nalogi-platit-ip-vse-sistemy-nalogooblozheniya/ (дата обращения: 27.10.2025).
27. Рег.ру: Какую систему налогообложения выбрать [Электронный ресурс]. URL: https://www.reg.ru/blog/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat/ (дата обращения: 27.10.2025).
28. Госуслуги: Поддержка бизнеса [Электронный ресурс]. URL: https://www.gosuslugi.ru/biznes/podderzhka_biznesa (дата обращения: 27.10.2025).
29. ФНС России: АУСН [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/rusn/ausn/ (дата обращения: 27.10.2025).
30. ФНС России: УСН [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/rusn/usn/ (дата обращения: 27.10.2025).
31. ФНС России: Налоги 2025 [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes_2025/ (дата обращения: 27.10.2025).
32. КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 27.10.2025).
33. Гарант.ру: Отдельные вопросы поддержки малого и среднего бизнеса в условиях санкций [Электронный ресурс]. URL: https://www.garant.ru/article/1532029/ (дата обращения: 27.10.2025).
34. Локо-Банк: Налоговая система ИП, ООО [Электронный ресурс]. URL: https://www.lockobank.ru/business/informatsiya/nalogovaya-sistema-ip-ooo/ (дата обращения: 27.10.2025).
35. АПНИ: Структура финансовой системы в РФ [Электронный ресурс]. URL: https://apni.ru/article/241-struktura-finansovoj- Sistemy-v-rf (дата обращения: 27.10.2025).
36. Мой бизнес: Федеральные меры поддержки МСП в текущих условиях [Электронный ресурс]. URL: https://мойбизнес.рф/measures-of-support/federalnye-mery-podderzhki-msp-v-tekushchikh-usloviyakh (дата обращения: 27.10.2025).
37. Моё дело: Налоговая система в России [Электронный ресурс]. URL: https://www.moedelo.org/club/nalogovaja-sistema-v-rossii (дата обращения: 27.10.2025).
38. ФНС России: Налог на профессиональный доход [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/spec_tax/npd/ (дата обращения: 27.10.2025).
39. Союз промышленников и предпринимателей Санкт-Петербурга: О качестве предпринимательской среды в России [Электронный ресурс]. URL: http://spp.spb.ru/deyatelnost/analitika/o_kachestve_predprinimatelskoy_sredy_v_rossii/ (дата обращения: 27.10.2025).
40. Ананидзе М.Г. Основные факторы, определяющие финансовую среду предпринимательства на рубеже XX-XXI вв. [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-faktory-opredelyayuschie-finansovuyu-sredu-predprinimatelstva-na-rubezhe-xx-xxi-vv (дата обращения: 27.10.2025).
41. Ананидзе М.Г. Значение финансовой среды предпринимательства в деятельности организации. Ее характеристика и классификация [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/znachenie-finansovoy-sredy-predprinimatelstva-v-deyatelnosti-organizatsii-ee-harakteristika-i-klassifikatsiya (дата обращения: 27.10.2025).
42. Гаджиева Р.Б. Финансовой среде предпринимательства и предпринимательские риски [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovoy-srede-predprinimatelstva-i-predprinimatelskie-riski (дата обращения: 27.10.2025).
43. Васильев В.А. Финансовая система Российской Федерации: структура, сущность и современное состояние [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-sistema-rossiyskoy-federatsii-struktura-suschnost-i-sovremennoe-sostoyanie (дата обращения: 27.10.2025).
44. Левченко К.А., Епанчинцев В.Ю. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennaya-podderzhka-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 27.10.2025).
45. Савельева Н.В. Перспективы развития малого и среднего предпринимательства в России [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 27.10.2025).
46. Фонд Росконгресс: Кредитование МСБ в 2023-2024 годах на правах драйвера рынка [Электронный ресурс]. URL: https://roscongress.org/materials/kreditovanie-msb-v-2023-2024-godakh-na-pravakh-drayvera-rynka/ (дата обращения: 27.10.2025).
47. Банк России: Доступность финансовых услуг [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/finmarket/fin_доступность/ (дата обращения: 27.10.2025).
48. Довтаев Ш.А. Развитие малого и среднего бизнеса в России: вызовы и перспективы [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-malogo-i-srednego-biznesa-v-rossii-vyzovy-i-perspektivy (дата обращения: 27.10.2025).
49. Эксперт РА: Обзор рынка кредитования малого и среднего бизнеса по итогам 2024 года и прогнозы на 2025-й [Электронный ресурс]. URL: https://raexpert.ru/researches/banks/msb_2024/ (дата обращения: 27.10.2025).
50. Журнал «Эксперт»: Кредиты для малого и среднего бизнеса резко подорожали и делают его осторожнее [Электронный ресурс]. URL: https://expert.ru/2025/02/22/kredity-dlya-malogo-i-srednego-biznesa-rezko-podorozhali-i-delayut-ego-ostorozhnee/ (дата обращения: 27.10.2025).
51. Комитет экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области: Государственная поддержка экспорта [Электронный ресурс]. URL: https://economy.lenobl.ru/ru/deiatelnost/podderzhka-i-razvitie-predprinimatelstva/gosudarstvennaya-podderzhka-eksporta/ (дата обращения: 27.10.2025).
52. Контур: Статьи [Электронный ресурс]. URL: https://kontur.ru/articles/7187 (дата обращения: 27.10.2025).
53. Мухутдинова А.Р. Потенциал малого и среднего бизнеса в модернизации экономики России [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/potentsial-malogo-i-srednego-biznesa-v-modernizatsii-ekonomiki-rossii (дата обращения: 27.10.2025).
54. Мальцева Е.С. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в России [Электронный ресурс] // Бизнес и дизайн ревю. 2016. № 1(4). С. 4. URL: http://business-design.esie.ru/2016_1_4_4/2016_1_4_4_maltseva.pdf (дата обращения: 27.10.2025).
55. НАФИ: Уровень доступности финансовых услуг в Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: https://nafi.ru/analytics/uroven-dostupnosti-finansovykh-uslug-v-rossiyskoy-federatsii/ (дата обращения: 27.10.2025).
56. Банк России: Кредитование МСП [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/finmarket/supervision/activity/support_msp/ (дата обращения: 27.10.2025).
57. Капша Е.С. Проблемы развития малого бизнеса в России в 2025 году [Электронный ресурс] // Молодой ученый. 2025. № 548. С. 119925. URL: https://moluch.ru/archive/548/119925/ (дата обращения: 27.10.2025).
58. НИУ ВШЭ: Новости [Электронный ресурс]. URL: https://www.hse.ru/news/2022/10/27/760596395.html (дата обращения: 27.10.2025).
59. ВладВнешСервис: Наиболее заметные отрасли импортозамещения в России [Электронный ресурс]. URL: https://www.vvsinfo.ru/articles/naibolee-zametnye-otrasli-importozamescheniya-v-rossii (дата обращения: 27.10.2025).
60. Первый БИТ: Импортозамещение в России: стратегия и перспективы развития [Электронный ресурс]. URL: https://www.firstbit.ru/articles/importozameshchenie-v-rossii-strategiya-i-perspektivy-razvitiya/ (дата обращения: 27.10.2025).
61. TAdviser: Импортозамещение ПО в России (оценки ситуации и перспективы) [Электронный ресурс]. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%98%D0%BC%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BE%D0%B7%D0%B0%D0%BC%D0%B5%D1%89%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%9F%D0%9E_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8_(%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D0%BA%D0%B8_%D1%81%D0%B8%D1%82%D1%83%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8_%D0%B8_%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D1%8B) (дата обращения: 27.10.2025).
62. Forbes.ru: Эксперты оценили устойчивость малого бизнеса в России к внешним шокам [Электронный ресурс]. URL: https://www.forbes.ru/biznes/506815-eksperty-ocenili-ustojcivost-malogo-biznesa-v-rossii-k-vnesnim-sokam (дата обращения: 27.10.2025).
63. Хойхина С.И., Версоцкий Р.Р. Российское предпринимательство: текущее состояние и перспективы развития в условиях санкций [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rossiyskoe-predprinimatelstvo-tekuschee-sostoyanie-i-perspektivy-razvitiya-v-usloviyah-sanktsiy (дата обращения: 27.10.2025).
64. Быкова О.Н., Смирнова А.А. Перспективы развития российского малого бизнеса в сфере услуг в кризисный период [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-rossiyskogo-malogo-biznesa-v-sfere-uslug-v-krizisnyy-period (дата обращения: 27.10.2025).
65. НИУ ВШЭ: Импортозамещение [Электронный ресурс]. URL: https://www.hse.ru/news/2023/02/15/786446765.html (дата обращения: 27.10.2025).
66. Банк России: Статистика кредитования ЮЛ и ИП [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/statistics/bank_sector/msb_lending/ (дата обращения: 27.10.2025).
67. Гарант.ру: Повышение доступности финансовых услуг в РФ [Электронный ресурс]. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405527183/ (дата обращения: 27.10.2025).
68. Нагоева З.А., Карашаева А.И. Роль малого и среднего бизнеса в современной экономике России и создание условий для роста [Электронный ресурс] // Научно-исследовательский журнал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-malogo-i-srednego-biznesa-v-sovremennoy-ekonomike-rossii-i-sozdanie-usloviy-dlya-rosta (дата обращения: 27.10.2025).
69. Минфин России: Открытые данные [Электронный ресурс]. URL: https://minfin.gov.ru/ru/opendata/ (дата обращения: 27.10.2025).
70. Яркова Т.М. Проблемы и перспективы малого и среднего предпринимательства в России [Электронный ресурс] // Креативная экономика. URL: https://creativeconomy.ru/articles/123136 (дата обращения: 27.10.2025).