Финансовая основа местного самоуправления в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы развития (с учетом изменений законодательства 2025 года)

В 2023 году межбюджетные трансферты составляли 67,2% доходов местных бюджетов, что отчетливо демонстрирует высокую степень зависимости муниципальных образований от финансовой помощи вышестоящих бюджетов. Эта цифра, казалось бы, сухая статистика, на самом деле является пульсом, отражающим состояние финансовой системы местного самоуправления в России. Она указывает на постоянную борьбу за финансовую самостоятельность и эффективность, которая становится особенно острой в условиях непрерывных реформ и динамичных экономических реалий. Что из этого следует для обычных граждан? Это напрямую влияет на качество дорог, образования и здравоохранения, так как муниципалитеты ограничены в своих возможностях.

Финансовая основа местного самоуправления (МСУ) — это кровеносная система, питающая жизнедеятельность городов, поселков и районов, обеспечивающая выполнение ими возложенных на них функций. Без достаточных и стабильных финансовых ресурсов невозможна ни эффективная реализация социальных программ, ни развитие инфраструктуры, ни поддержание комфортной среды для граждан. Последние годы, ознаменованные значительными законодательными изменениями, включая вступление в силу нового Федерального закона от 20 марта 2025 г. № 33-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти» и расширение перечня местных налогов, делают эту тему еще более актуальной и требующей глубокого осмысления.

Целью настоящей работы является всестороннее понимание, анализ и систематизация информации о финансовой основе местного самоуправления в Российской Федерации. Мы стремимся выявить как ее сильные стороны, так и ключевые проблемы, с которыми сталкиваются муниципалитеты, а также предложить перспективные направления для укрепления их финансовой устойчивости. В рамках исследования будут последовательно решены следующие задачи:

1. Определить современную нормативно-правовую базу, регулирующую финансовую основу МСУ, с учетом последних изменений.
2. Исследовать основные источники доходов местных бюджетов, их структуру, динамику и проблемы формирования.
3. Оценить роль межбюджетных отношений и муниципальной собственности в обеспечении финансовой самостоятельности.
4. Систематизировать актуальные вызовы и предложить пути их решения.
5. Проанализировать инновационные подходы и инструменты, способствующие укреплению финансовой базы.

Структура исследования построена таким образом, чтобы читатель мог последовательно погрузиться в тему: от теоретических и правовых основ до практических проблем и инновационных решений, что позволит сформировать комплексное представление о финансовом обеспечении местного самоуправления в Российской Федерации.

Теоретические и конституционно-правовые основы финансового обеспечения местного самоуправления

Финансовая основа местного самоуправления – это не просто набор статей дохода и расхода, это фундамент, на котором зиждется вся система муниципальной власти, определяющий способность органов местного самоуправления эффективно выполнять свои функции и удовлетворять насущные потребности населения. Чтобы глубоко понять эту основу, необходимо рассмотреть ее сущность, элементы и эволюцию нормативно-правового регулирования, особенно в свете последних законодательных изменений.

Понятие и принципы финансовой основы местного самоуправления

Что же такое «финансовая основа местного самоуправления»? Это совокупность финансовых ресурсов, которыми располагают муниципальные образования для осуществления своих полномочий, а также правовые нормы, регулирующие порядок их формирования, распределения и использования. Она включает в себя три ключевых элемента:

1. Местный бюджет: Основной финансовый план муниципального образования, отражающий доходы и расходы.
2. Муниципальная собственность: Имущество, принадлежащее муниципальному образованию (земля, здания, предприятия, иные активы), доходы от использования которого поступают в местный бюджет.
3. Местные налоги и сборы: Обязательные платежи, устанавливаемые муниципальными образованиями в соответствии с законодательством.

Эти элементы функционируют в рамках принципов, закрепленных в Конституции Российской Федерации и Бюджетном кодексе РФ, которые обеспечивают самостоятельность и устойчивость местного самоуправления. Среди них выделяются:

• Принцип самостоятельности местного самоуправления: Конституция РФ (Глава 8) признает и гарантирует местное самоуправление, которое в пределах своих полномочий самостоятельно и не входит в систему органов государственной власти. Это означает, что муниципалитеты имеют право самостоятельно формировать и исполнять свои бюджеты, а ведь именно это является залогом их эффективной работы.
• Принцип равноправия форм собственности: Муниципальная собственность признается и защищается государством равным образом с частной, государственной и иными формами собственности (Глава 1 Конституции РФ), что создает правовую основу для ее эффективного использования.
• Принцип бюджетной самостоятельности: Местные бюджеты формируются, утверждаются и исполняются органами местного самоуправления самостоятельно. Они также вправе устанавливать местные налоги и сборы.
• Принцип компенсации дополнительных расходов: Местное самоуправление гарантируется правом на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти (Статья 133 Конституции РФ).

Эти принципы служат своеобразными «красными линиями», определяющими границы и возможности финансовой деятельности муниципалитетов, обеспечивая их автономию в рамках единой публичной власти.

Нормативно-правовое регулирование: от истоков к современности (с акцентом на 2025 год)

Эволюция нормативно-правовой базы, регулирующей финансовую основу местного самоуправления, отражает постоянный поиск оптимального баланса между централизацией и децентрализацией, между федеральными стандартами и местной спецификой. Сегодня эта система представляет собой многоуровневую структуру, где каждый акт играет свою важную роль.

Конституция Российской Федерации — это краеугольный камень, закрепляющий основные права и гарантии местного самоуправления. Она определяет местное самоуправление как самостоятельный уровень публичной власти, не входящий в систему органов государственной власти, и гарантирует ему право на самостоятельное решение вопросов местного значения, владение, пользование и распоряжение муниципальной собственностью, а также формирование, утверждение и исполнение местного бюджета.

Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) является основным документом, устанавливающим общие принципы бюджетного законодательства, правовые основы функционирования бюджетной системы, а также порядок регулирования межбюджетных отношений. Особое значение для местных бюджетов имеют:

• Глава 9 БК РФ, которая детально регулирует доходы местных бюджетов, включая налоговые и неналоговые доходы.
• Статья 92¹ БК РФ, определяющая дефицит бюджета субъекта РФ и местного бюджета, устанавливая предельные значения и условия его формирования.
• Статья 100 БК РФ, регламентирующая структуру муниципального долга, его виды и сроки.
• Статья 102 БК РФ, подчеркивающая полную и безусловную ответственность муниципального образования по своим долговым обязательствам, обеспеченным всем находящимся в муниципальной собственности имуществом.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) определяет систему налогов и сборов в РФ. Здесь особое внимание уделяется Статье 15 НК РФ, которая перечисляет местные налоги и сборы. Исторически этот перечень менялся, отражая экономические и социальные приоритеты государства. С 1 января 2025 года он пополнился туристическим налогом, что является важным нововведением для муниципалитетов, особенно тех, которые активно развивают туристическую отрасль. Это позволит местным бюджетам получать дополнительные доходы, напрямую связанные с туристической активностью на их территориях. В этом контексте местные власти получают реальный инструмент для развития туристической инфраструктуры и повышения привлекательности своих территорий, что означает прямую выгоду для местного населения и бизнеса.

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» долгое время оставался столпом муниципального права. Он заложил основы структуры местного самоуправления, его полномочий и финансово-экономической базы. Важным аспектом этого закона является Статья 50, регулирующая муниципальное имущество. Изначально этот закон содержал закрытый перечень имущества, которое могло находиться в муниципальной собственности. Однако изменения, внесенные Федеральным законом от 27.05.2014 № 136-ФЗ, сделали перечень имущества, которое может находиться в муниципальной собственности, открытым. Это значительно расширило возможности муниципалитетов по формированию своей материальной базы, позволяя включать в нее имущество, предназначенное для решения широкого круга вопросов местного значения (например, для электро-, тепло-, газо- и водоснабжения, водоотведения, освещения улиц), а также для осуществления переданных государственных полномочий.

Наконец, венцом современной законодательной архитектуры является Федеральный закон от 20 марта 2025 г. № 33-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти». Этот закон, вступивший в силу в 2025 году, знаменует собой новую веху в развитии местного самоуправления, интегрируя его в единую систему публичной власти. Он направлен на усиление координации между различными уровнями власти и стандартизацию подходов к управлению, что неизбежно отразится и на финансовом обеспечении муниципалитетов. Хотя конкретные детали его влияния на финансовую основу еще предстоит осмыслить в полной мере, уже очевидно, что новый закон будет способствовать более системному и, возможно, более централизованному подходу к распределению финансовых ресурсов и полномочий.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 215) также играет свою роль, определяя право муниципальной собственности и механизмы ее реализации. Это положение обеспечивает правовую защиту муниципальной собственности, что является критически важным для ее эффективного использования в качестве источника доходов.

Таким образом, нормативно-правовая база финансового обеспечения местного самоуправления — это динамичная система, постоянно адаптирующаяся к изменяющимся условиям. Понимание ее структуры и новейших изменений является ключом к анализу текущего состояния и перспектив развития муниципальных финансов.

Доходы местных бюджетов: структура, динамика и вызовы формирования

Финансовое благополучие любого муниципального образования, будь то мегаполис или небольшой сельский округ, напрямую зависит от стабильности и достаточности его доходной базы. Местные бюджеты в России формируются из различных источников, которые можно разделить на налоговые, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Однако за этими формальными категориями скрывается сложная динамика, вызовы и актуальные проблемы, напрямую влияющие на способность муниципалитетов выполнять свои обязанности.

Налоговые доходы местных бюджетов

Налоговые доходы являются одним из столпов финансовой основы местного самоуправления. Их состав определяется Налоговым кодексом РФ и включает в себя:

• Местные налоги и сборы: Это налоги, устанавливаемые и взимаемые представительными органами муниципальных образований. Согласно статье 15 НК РФ, к ним относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор. Важно отметить, что с 1 января 2025 года в этот перечень был включен туристический налог, что открывает новые возможности для развития доходной базы в регионах с высоким туристическим потенциалом. Решения о введении или отмене местных налогов принимаются на муниципальном уровне, что дает некоторую степень самостоятельности.
• Отчисления от федеральных и региональных налогов и сборов: Значительная часть налоговых доходов местных бюджетов формируется за счет отчислений от налогов, администрируемых на федеральном или региональном уровнях. Ключевым среди них является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Роль и проблемы собираемости налогов:

Анализ актуальных данных показывает, что НДФЛ является доминирующим источником налоговых доходов для местных бюджетов. Так, в 2022 году НДФЛ составил 64,2% всех налоговых доходов, что подчеркивает его критическую значимость. Зависимость от этого налога делает местные бюджеты уязвимыми к изменениям в занятости и уровне доходов населения. И что из этого следует? Это означает, что любое сокращение рабочих мест или снижение зарплат в регионе моментально отражается на финансовом состоянии муниципалитета, ограничивая его возможности по развитию.

В то же время, роль традиционных местных налогов, таких как земельный налог, демонстрирует тревожную тенденцию к снижению. Его доля в общей сумме доходов местных бюджетов сократилась с 3,9% в 2010 году до 2,55% в 2022 году. Это снижение происходит на фоне неоднородной динамики поступлений: вклад организаций по земельному налогу вырос лишь на 38% за тот же период, в то время как платежи от физических лиц увеличились в 3 раза.

Проблемы собираемости налогов остаются серьезным вызовом. Они могут быть связаны с:

• Недостоверной информацией о владельцах: Отсутствие или неактуальность данных в реестрах затрудняет начисление и взыскание налогов.
• Уклонением от уплаты: Недобросовестные налогоплательщики используют различные схемы, чтобы избежать обязательств.
• Предоставлением налоговых льгот: Хотя льготы могут быть социально значимыми, они также сокращают потенциальные доходы бюджета.
• Низкой эффективностью налогового администрирования: Недостаточные ресурсы или квалификация сотрудников местных налоговых органов могут препятствовать полной мобилизации доходов.

Неналоговые доходы и безвозмездные поступления

Помимо налогов, местные бюджеты пополняются за счет неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Неналоговые доходы включают:

• Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности: Это арендная плата за муниципальные земли и помещения, доходы от участия в капитале муниципальных предприятий, доходы от продажи муниципального имущества. Исключение составляют доходы от имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также муниципальных унитарных предприятий (включая казенные).
• Доходы от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями: Например, плата за услуги образовательных, культурных или спортивных учреждений.
• Штрафы, сборы и прочие неналоговые платежи.

Безвозмездные поступления (ассигнования) играют критически важную роль, особенно для муниципалитетов с ограниченной собственной доходной базой:

• Ассигнования на финансирование отдельных государственных полномочий: Если органы местного самоуправления наделяются государственными полномочиями, федеральный или региональный бюджеты обязаны передать необходимые материальные и финансовые средства для их осуществления.
• Ассигнования на финансирование реализации федеральных и региональных законов: Целевые средства, выделяемые на выполнение конкретных программ и проектов.
• Компенсация дополнительных расходов: Возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, что является важной конституционной гарантией.

Эти поступления, хотя и важны, часто носят целевой характер и не всегда способствуют повышению финансовой самостоятельности муниципалитетов.

Проблема дефицита местных бюджетов: причины и механизмы финансирования

Дефицит местного бюджета — одна из наиболее острых и хронических проблем в российской бюджетной практике. Он возникает, когда расходы бюджета превышают его доходы.

Статистика дефицита:
В 2023 году фактический суммарный дефицит дефицитных местных бюджетов составил 77,0 млрд рублей, хотя плановый показатель был значительно выше — 260,7 млрд рублей. Это может указывать как на некоторую оптимизацию расходов, так и на недостижение запланированных доходов. Однако сам факт наличия дефицита у многих муниципалитетов остается неизменным. Более того, в 2023 году в четырех регионах уровень бюджетного дефицита превысил 10%, что является критическим показателем финансовой нестабильности.

Причины возникновения дефицита многообразны:

• Несбалансированный рост расходов: Зачастую муниципальные обязательства и расходы растут без адекватного учета реальных финансовых возможностей.
• Недостаточная целе��ообразность и эффективность расходов: Неоптимальное распределение средств, коррупция или неэффективные управленческие решения могут приводить к «пустым» тратам.
• Низкая мобилизация доходов: Спад темпов производства, низкая производительность труда, а также другие экономические проблемы в регионе напрямую влияют на поступления налогов и сборов.
• Отсутствие заинтересованности в формировании достаточной доходной базы: Муниципалитеты, сильно зависящие от межбюджетных трансфертов, могут не проявлять достаточного рвения в поиске и мобилизации собственных доходов.
• Несоответствие финансовых ресурсов объему возлагаемых полномочий: Государство часто передает на муниципальный уровень новые полномочия, не обеспечивая их адекватным финансированием.
• Закрепление за местными бюджетами неэффективных налогов: Как было показано на примере земельного налога, некоторые закрепленные налоги имеют низкую собираемость или ограниченный потенциал роста.

Предельные значения дефицита:
Бюджетный кодекс РФ устанавливает ограничения на размер дефицита:

• Обычно дефицит местного бюджета не должен превышать 10% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета (без учета безвозмездных поступлений).
• Для муниципальных образований, в отношении которых применяются меры по пункту 4 статьи 136 БК РФ (например, финансовое оздоровление), этот порог снижается до 5%.
• Однако дефицит может превысить эти ограничения в пределах суммы поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, а также снижения остатков средств на счетах местного бюджета, что дает некоторую гибкость.

Источники финансирования дефицита:
Для покрытия дефицита местные бюджеты могут использовать следующие инструменты, перечисленные в БК РФ:

• Муниципальные ценные бумаги: Выпуск облигаций и других долговых инструментов.
• Кредиты кредитных организаций: Коммерческие займы у банков.
• Бюджетные кредиты от других бюджетов: Получение средств от вышестоящих бюджетов (регионального или федерального).
• Кредиты международных финансовых организаций: Привлечение средств от международных институтов (хотя для муниципалитетов это редкость).
• Изменение остатков средств на счетах: Использование накопленных ранее средств.

Проблема дефицита и несбалансированности бюджетов — это не просто финансовая аномалия, это системный вызов, который подрывает основы финансовой самостоятельности муниципалитетов и требует комплексного подхода к решению, включающего как структурные реформы, так и повышение эффективности управления на всех уровнях. Но разве не является отсутствие заинтересованности в формировании доходной базы ключевой проблемой, которую необходимо решать в первую очередь?

Межбюджетные отношения и муниципальная собственность: роль в финансовой устойчивости МСУ

В современной системе публичных финансов Российской Федерации местные бюджеты редко существуют в полной изоляции. Они тесно вплетены в сложную сеть межбюджетных отношений, а их материальная база – муниципальная собственность – является еще одним важнейшим фактором финансовой устойчивости. Эти два аспекта, порой противоречивые, определяют степень самостоятельности и возможности развития муниципальных образований.

Межбюджетные отношения: принципы, формы и проблемы

Межбюджетные отношения – это комплексное взаимодействие между различными уровнями бюджетной системы: федеральным центром, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. Это взаимодействие проявляется в формировании и исполнении соответствующих бюджетов, а его ключевая цель – обеспечение сбалансированности и эффективности использования бюджетных средств на всех уровнях.

Система межбюджетных отношений в России строится на ряде основополагающих принципов, закрепленных в Бюджетном кодексе РФ:

• Принцип распределения и закрепления расходов и доходов по уровням бюджетной системы: Четкое разграничение полномочий и источников финансирования между различными уровнями власти.
• Принцип равенства бюджетных прав: Все муниципальные образования должны иметь равные возможности для формирования своих бюджетов, исходя из их функциональных особенностей.
• Принцип выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности: Государство стремится к тому, чтобы все граждане, независимо от места проживания, имели доступ к сопоставимому уровню базовых общественных услуг. Это достигается путем предоставления финансовой помощи менее обеспеченным муниципалитетам.

Формы межбюджетных трансфертов:
Финансовая помощь из вышестоящих бюджетов поступает в местные бюджеты в виде межбюджетных трансфертов, которые подразделяются на:

• Дотации: Безвозмездные и безвозвратные перечисления, предоставляемые без определения направлений их использования. Они призваны выравнивать бюджетную обеспеченность и дают муниципалитетам большую свободу в расходовании средств.
• Субсидии: Целевые средства, предоставляемые на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении государственных полномочий или решении вопросов местного значения. Их использование строго контролируется.
• Субвенции: Целевые средства, предоставляемые для финансового обеспечения расходных обязательств, возникающих при выполнении переданных государственных полномочий.

Динамика и структура межбюджетных трансфертов:
Практика последних лет показывает, что межбюджетные трансферты играют колоссальную роль в формировании местных бюджетов. В 2023 году они составляли 67,2% доходов местных бюджетов, что лишь на 0,5 процентных пункта меньше, чем в 2022 году. Эта цифра наглядно демонстрирует высокую зависимость муниципалитетов от внешней финансовой помощи.

Однако динамика объемов этих трансфертов также вызывает вопросы. Темпы прироста объемов межбюджетных трансфертов, направляемых в местные бюджеты, сократились с 19,6% в 2022 году до 9,4% в 2023 году. Это может свидетельствовать как о замедлении экономического роста, так и об изменении приоритетов в распределении бюджетных средств. Для отдельных регионов, например, Дальнего Востока, доля межбюджетных трансфертов в доходах местных бюджетов в 2023 году была еще выше – 72%, что подчеркивает региональные диспропорции в финансовой обеспеченности.

Структура трансфертов также важна:
В 2023 году наибольшую долю в структуре межбюджетных трансфертов занимали субвенции (43,8%) и субсидии (32,7%). При этом основной прирост был обеспечен за счет субсидий, чья доля выросла на 0,7 процентных пункта. Для регионов Дальнего Востока в 2023 году структура была следующей: субвенции – 37%, субсидии – 29%, дотации – 19%. Высокая доля целевых трансфертов (субвенций и субсидий) означает, что значительная часть поступающих средств имеет строго определенное назначение, что, с одной стороны, обеспечивает контроль за расходами, а с другой – ограничивает финансовую самостоятельность муниципалитетов. Бюджетный кодекс РФ стремится регулировать этот баланс, ограничивая долю иных межбюджетных трансфертов и дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности из регионального бюджета местным бюджетам 15% от общего объема межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) и (или) расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Проблемы зависимости:
Высокая зависимость от межбюджетных трансфертов является одной из главных проблем. Она снижает финансовую самостоятельность муниципальных образований, лишает их стимулов к развитию собственной доходной базы и может приводить к искажению приоритетов в местной бюджетной политике, когда муниципалитеты ориентируются на получение целевых средств, а не на решение наиболее актуальных для населения вопросов. В идеальной модели, согласно принципам лучшей практики, преобладание нецелевой финансовой помощи (дотаций) над целевыми трансфертами способствует большей самостоятельности муниципалитетов.

Муниципальная собственность как материальная основа местного самоуправления

Муниципальная собственность – это не просто набор активов, это материальная и финансовая основа местного самоуправления. Она представляет собой имущество, принадлежащее на праве собственности городским, сельским поселениям и другим муниципальным образованиям, и служит для решения вопросов местного значения.

Состав и правовой режим:
В состав муниципальной собственности входят:

• Средства местного бюджета и муниципальные внебюджетные фонды.
• Имущество органов местного самоуправления: Административные здания, оборудование, транспорт.
• Муниципальные земли и другие природные ресурсы: В пределах, установленных законодательством.
• Муниципальные предприятия и организации: Коммунальные службы, транспортные предприятия, объекты торговли и услуг.
• Жилищный фонд и нежилые помещения: Муниципальные квартиры, общежития, офисные и коммерческие помещения.
• Учреждения образования, здравоохранения, культуры и спорта: Школы, больницы, библиотеки, стадионы.
• Другое движимое и недвижимое имущество, необходимое для осуществления полномочий МСУ.

Права собственника от имени муниципального образования осуществляются органами местного самоуправления, а в некоторых случаях – непосредственно населением. Федеральный закон № 131-ФЗ, в частности его Статья 50, долгое время жестко регламентировал перечень такого имущества. Однако изменения, внесенные в 2014 году, сделали этот перечень открытым, что значительно расширило возможности муниципалитетов по формированию своей имущественной базы.

Роль в формировании бюджета:
Доходы от управления и приватизации муниципальной собственности являются важным источником неналоговых поступлений в местный бюджет. Это может быть арендная плата за использование муниципального имущества, дивиденды от участия в капитале предприятий, а также поступления от продажи неиспользуемых или неэффективных активов. Доходы от приватизации объектов муниципальной собственности, согласно законодательству, поступают в полном объеме в местный бюджет. Эффективное управление муниципальной собственностью, ее рациональное использование и своевременная актуализация позволяют генерировать значительные доходы, тем самым снижая зависимость от межбюджетных трансфертов и укрепляя финансовую самостоятельность.

Таким образом, межбюджетные отношения и муниципальная собственность – это две стороны одной медали, определяющие финансовую устойчивость местного самоуправления. С одной стороны, трансферты обеспечивают базовую поддержку и выравнивание, с другой – муниципальная собственность предоставляет ресурсную базу для собственного развития и генерации доходов. Поиск оптимального баланса между этими элементами является ключевой задачей для обеспечения полноценного функционирования и развития муниципальных образований.

Актуальные проблемы финансовой основы местного самоуправления и пути их решения

Финансовая основа местного самоуправления в России находится под постоянным давлением, сталкиваясь как с системными, так и с внешними вызовами. Несмотря на законодательные реформы и попытки оптимизации, ряд проблем продолжает препятствовать полноценному развитию муниципальных образований. Понимание этих проблем и выработка адекватных путей их решения являются критически важными для укрепления финансовой самостоятельности муниципалитетов.

Комплексный анализ актуальных проблем

1. Дефицит местных бюджетов и его хронический характер:
Одной из наиболее острых и подтвержденных проблем является дефицит местных бюджетов. В 2023 году фактический суммарный дефицит дефицитных местных бюджетов составил 77,0 млрд рублей. Это не просто статистическая цифра, а индикатор системной несбалансированности, когда расходы превышают собственные доходы. Причины этого дефицита многогранны: от неадекватной оценки финансовых возможностей при планировании расходов до спада экономической активности на местах.

2. Высокий уровень централизации доходов:
Централизация налоговых поступлений в федеральном и региональных бюджетах приводит к тому, что доля собственных налогов в муниципальных бюджетах остается крайне низкой. Это означает, что муниципалитеты имеют ограниченные возможности для самостоятельного формирования своей доходной базы, что подрывает принцип финансовой автономии. За местными бюджетами традиционно закрепляются самые неэффективные и трудно собираемые налоги, что дополнительно усугубляет ситуацию.

3. Недостаток финансовых ресурсов и несоответствие объемов возлагаемым полномочиям:
Одной из наиболее частых жалоб со стороны органов местного самоуправления является несоответствие объема финансовых ресурсов объему возложенных на них полномочий. Государство зачастую делегирует муниципалитетам новые функции, не обеспечивая при этом их адекватным финансированием. Это приводит к тому, что муниципалитеты вынуждены «выкручиваться», используя средства, предназначенные для других целей, или наращивать долговые обязательства.

4. Снижение доли налоговых доходов и возрастающая зависимость от трансфертов:
Наблюдается устойчивая тенденция к снижению доли собственных налоговых доходов местных бюджетов при одновременном росте доли безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня. В 2023 году доля межбюджетных трансфертов в доходах местных бюджетов достигла 67,2%. Эта высокая зависимость от «внешних» средств, особенно целевых (субсидий и субвенций), существенно снижает финансовую самостоятельность муниципалитетов, превращая их порой в исполнителей государственных программ, а не в полноценных субъектов местного самоуправления. Сокращение темпов прироста трансфертов (с 19,6% в 2022 году до 9,4% в 2023 году) дополнительно обостряет эту проблему.

5. Недостаточная заинтересованность в развитии налогооблагаемой базы:
В условиях высокой зависимости от межбюджетных трансфертов у муниципалитетов может ослабевать стимул к активному развитию собственной налогооблагаемой базы. Зачем вкладывать усилия в привлечение инвестиций, создание рабочих мест и повышение собираемости налогов, если основные доходы приходят сверху? Это создает своеобразную «ловушку зависимости», препятствующую местному экономическому развитию.

6. Влияние внешних факторов:
Современные геополитические вызовы и санкционное давление создают дополнительные трудности. Экономическая нестабильность на федеральном и региональном уровнях неизбежно транслируется и на муниципальный уровень, сокращая налоговые поступления и увеличивая социальные обязательства. Муниципалитеты, как правило, первыми ощущают на себе последствия кризисов, обладая при этом наименьшими ресурсами для их преодоления.

Пути укрепления финансовой основы и повышения эффективности

Решение обозначенных проблем требует комплексного подхода, включающего как системные реформы, так и точечные меры по повышению эффективности на местном уровне.

1. Укрепление собственных налоговых источников:

• Пересмотр нормативов отчислений: Необходимо увеличить долю отчислений от федеральных и региональных налогов, в частности, НДФЛ, в местные бюджеты. Закрепление единых и дополнительных нормативов отчислений на длительный срок может значительно усилить заинтересованность муниципалитетов в расширении налогооблагаемой базы, поскольку каждый новый инвестиционный проект или рабочее место будет напрямую конвертироваться в доход местного бюджета.
• Расширение перечня местных налогов и сборов: Введение туристического налога с 2025 года – это шаг в правильном направлении. Следует продолжить поиск новых, экономически обоснованных источников доходов, которые могут быть закреплены за местными бюджетами.
• Повышение эффективности налогового администрирования: Улучшение качества учета налогоплательщиков, борьба с уклонением от уплаты налогов, оптимизация процессов сбора.

2. Оптимизация расходов и повышение эффективности управления финансовым потенциалом:

• Внедрение программно-целевого подхода: Переход к бюджетированию, ориентированному на результат, позволяет более эффективно распределять средства, связывая их с конкретными целями и индикаторами. Это способствует прозрачности и ответственности.
• Повышение финансовой дисциплины: Строгий контроль за расходами, исключение нецелевого использования средств, внедрение современных методов финансового менеджмента.
• Оптимизация муниципальной собственности: Эффективное управление муниципальным имуществом, его рациональное использование, продажа неэффективных активов и привлечение инвестиций в муниципальные предприятия могут генерировать дополнительные неналоговые доходы.
• Развитие межмуниципального сотрудничества: Объединение усилий нескольких муниципалитетов для решения общих проблем (например, в сфере ЖКХ, транспорта) позволяет сократить расходы за счет эффекта масштаба.

3. Совершенствование межбюджетных отношений:

• Увеличение доли нецелевых дотаций: Для повышения финансовой самостоятельности муниципалитетов следует пересмотреть структуру межбюджетных трансфертов в сторону увеличения доли дотаций, предоставляемых без жесткого целевого назначения.
• Прозрачность и предсказуемость межбюджетной политики: Долгосрочные и понятные правила предоставления финансовой помощи позволяют муниципалитетам более эффективно планировать свои бюджеты.
• Учет финансового потенциала и эффективности его использования: При распределении межбюджетных трансфертов необходимо учитывать не только потребности, но и реальные возможности муниципалитетов по мобилизации собственных доходов и эффективности их использования.

4. Адаптация к внешним вызовам:

• Разработка региональных и муниципальных антикризисных программ: Создание резервных фондов, диверсификация экономики, поддержка местного предпринимательства для снижения зависимости от внешних шоков.
• Принятие законодательных норм: Региональным органам власти необходимо оперативно реагировать на изменения геополитической и экономической ситуации, принимая законы, направленные на сохранение устойчивости бюджетной системы на муниципальном уровне.

Укрепление финансовой основы местного самоуправления – это не просто задача экономического характера, это вопрос устойчивого развития всей страны. Только сильные, финансово самостоятельные муниципалитеты способны обеспечить достойное качество жизни для своих граждан и стать надежным звеном в единой системе публичной власти.

Инновационные подходы и инструменты укрепления финансовой базы местного самоуправления

В условиях постоянно меняющейся экономической и политической конъюнктуры, а также роста запросов населения на качественное управление, традиционных подходов к формированию и расходованию местных бюджетов становится недостаточно. Муниципальные образования вынуждены искать и внедрять инновационные инструменты, которые не только способствуют укреплению их финансовой базы, но и повышают эффективность управления, вовлекая в процесс принятия решений самих граждан. Среди таких подходов выделяются инициативное бюджетирование и программно-целевой подход.

Инициативное бюджетирование как инструмент развития

Инициативное бюджетирование (ИБ) — это не просто новый термин, это целая философия вовлечения граждан в бюджетный процесс. Оно представляет собой совокупность практик, объединенных общей идеологией гражданского участия, и сферу государственного и муниципального регулирования, позволяющую населению активно участвовать в определении, выборе и контроле за реализацией проектов, финансируемых за счет бюджетных средств.

Российская специфика и цели ИБ:
Отличительной чертой российской версии ИБ является так называемое «экстра-бюджетирование», предполагающее софинансирование проектов гражданами. Это не только способствует повышению чувства сопричастности и ответственности у населения, но и позволяет привлечь дополнительные внебюджетные средства для решения местных проблем. Главная цель ИБ – способствовать решению вопросов местного значения при непосредственном участии граждан, тем самым повышая прозрачность бюджетного процесса и доверие к местной власти.

Динамика развития и результаты:
Инициативное бюджетирование демонстрирует впечатляющую динамику в России. Число российских регионов, активно развивающих эту практику, увеличилось с 76 до 78 в 2023 году по сравнению с 2022 годом. Это свидетельствует о растущем признании эффективности ИБ на всех уровнях власти.

Количество реализованных проектов также постоянно растет, достигнув 33 640 единиц в 2023 году, что превысило показатели 2022 года на 14,6%. Еще более впечатляющей является динамика общей стоимости реализованных проектов: она существенно возросла в 2023 году, достигнув 58,48 млрд рублей, что на 24% больше показателей 2022 года (44,46 млрд рублей). При этом доля финансирования со стороны муниципалитетов в 2023 году составила 14 млрд рублей (24% от общей стоимости), тогда как в 2022 году этот показатель был 7,5 млрд рублей (17%). Это говорит о том, что муниципалитеты все активнее инвестируют в проекты, инициированные гражданами.

Успешные практики и международное признание:

• Опыт Екатеринбурга: Город с 2019 года успешно развивает инициативное бюджетирование за счет собственных средств, без софинансирования из областного бюджета. Это демонстрирует возможности муниципальной автономии в реализации подобных проектов.
• Международное признание российского опыта: Значимость ИБ в России подтверждается его включением в международную публикацию «Надежда на демократию. 30 лет партисипаторного бюджетирования в мире» (Hope for Democracy: 30 Years of Participatory Budgeting Worldwide), изданную в 2018 году. Это подчеркивает, что российская модель представляет интерес для мирового сообщества.
• Республика Саха (Якутия): Проект по поддержке местных инициатив вышел в финал международного конкурса проектов партисипаторного бюджетирования среди 65 стран мира в 2018 году и вошел в пятерку лучших мировых практик, получив диплом «Special Mention» за «Лучшую практику вовлечения граждан».

Проблемы и перспективы:
Несмотря на успехи, в российской научной литературе пока не сложилось единого подхода к оценке эффективности инициативного бюджетирования. Это затрудняет систематизацию опыта и выработку универсальных рекомендаций. Для дальнейшего развития ИБ необходимо создавать четкие институциональные, правовые и организационные основы на региональном и муниципальном уровнях.

Программно-целевой подход и стимулирующие механизмы

Помимо ИБ, существуют и другие инновационные подходы, направленные на укрепление финансовой базы и повышение эффективности управления.

Программно-целевой подход в межбюджетных отношениях:
Внедрение программно-целевого подхода в системе межбюджетных отношений является одним из ключевых инструментов совершенствования. Этот подход направлен на повышение эффективности использования бюджетных средств путем увязки их с конкретными программами, целями и задачами, а также на стимулирование экономического развития муниципальных образований. Он способствует более прозрачному планированию и контролю, а также выравниванию экономического развития территорий за счет целевого финансирования приоритетных направлений.

Стимулирующие механизмы:
Для повышения заинтересованности муниципалитетов в формировании собственной доходной базы и снижения зависимости от трансфертов активно внедряются механизмы стимулирующего (поощрительного) характера:

• Закрепление нормативов отчислений от налогов и неналоговых доходов на длительный срок: Это дает муниципалитетам предсказуемость и мотивирует их развивать свою экономику, поскольку рост налогооблагаемой базы будет напрямую приводить к увеличению собственных доходов.
• Гранты и премии за достижение высоких показателей: Региональные власти могут устанавливать систему поощрений для муниципалитетов, которые демонстрируют успехи в мобилизации доходов, эффективном управлении или реализации инвестиционных проектов.
• Бюджетные кредиты на льготных условиях: Предоставление бюджетных кредитов под низкий процент или с отсрочкой платежа для финансирования проектов развития.

Эти инновационные подходы и инструменты не просто меняют методы управления муниципальными финансами, они трансформируют отношения между властью и населением, между различными уровнями бюджетной системы. Они открывают новые возможности для укрепления финансовой самостоятельности местного самоуправления, делая его более гибким, эффективным и ориентированным на потребности граждан.

Заключение

Финансовая основа местного самоуправления в Российской Федерации – это сложный, динамичный организм, жизнедеятельность которого определяется множеством факторов: от конституционных гарантий до экономических реалий и инновационных практик. Проведенное исследование позволило не только систематизировать теоретические и нормативно-правовые аспекты этой основы, но и выявить ключевые проблемы, с которыми сталкиваются муниципалитеты, а также обозначить перспективные направления их решения в контексте современных вызовов.

Мы увидели, что правовое поле, регулирующее местное самоуправление, находится в постоянном развитии. Вступление в силу Федерального закона от 20 марта 2025 г. № 33-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти» и включение туристического налога в перечень местных налогов с 2025 года являются яркими примерами этой динамики. Эти изменения направлены на усиление координации в системе публичной власти и расширение доходной базы муниципалитетов, но их полное влияние еще предстоит оценить.

Анализ структуры доходов местных бюджетов выявил хроническую проблему – высокую зависимость от межбюджетных трансфертов. В 2023 году 67,2% доходов местных бюджетов формировались за счет этих поступлений, что, несмотря на снижение темпов их прироста, по-прежнему свидетельствует об ограниченной финансовой самостоятельности. Доля собственных налоговых доходов, таких как земельный налог, демонстрирует снижение, в то время как НДФЛ остается доминирующим, но не всегда стабильным источником. Дефицит местных бюджетов, составивший 77,0 млрд рублей в 2023 году, подтверждает актуальность проблемы несбалансированности и необходимость поиска новых механизмов его преодоления.

Межбюджетные отношения, хоть и способствуют выравниванию бюджетной обеспеченности, зачастую ограничивают автономность муниципалитетов из-за преобладания целевых трансфертов. В то же время, муниципальная собственность, как показало исследование, остается мощной, но не всегда эффективно используемой материальной основой, доходы от которой могли бы значительно укрепить местные бюджеты.

Среди актуальных проблем выделяются не только финансовый дефицит и зависимость от внешних поступлений, но и недостаточная заинтересованность органов местного самоуправления в развитии собственной налогооблагаемой базы, а также влияние внешних факторов, таких как санкционное давление.

Однако, несмотря на все сложности, существуют и активно внедряются инновационные подходы. Инициативное бюджетирование, демонстрирующее впечатляющий рост (более 33 640 реализованных проектов на общую сумму 58,48 млрд рублей в 2023 году), является ярким примером вовлечения граждан и привлечения дополнительных средств. Опыт Екатеринбурга и Республики Саха (Якутия) показывает, что эти практики не только работают, но и получают международное признание. Программно-целевой подход и стимулирующие механизмы в межбюджетных отношениях также способны повысить эффективность управления и мотивировать муниципалитеты к развитию.

В заключение, укрепление финансовой основы местного самоуправления в Российской Федерации требует комплексного, системного подхода. Это не только пересмотр нормативов отчислений и расширение собственной доходной базы, но и совершенствование межбюджетных отношений, повышение эффективности управления муниципальной собственностью, а также активное внедрение инновационных практик, способствующих вовлечению граждан и повышению прозрачности. Только через эти меры возможно достижение истинной финансовой самостоятельности муниципалитетов, что, в свою очередь, обеспечит устойчивое развитие территорий и повысит качество жизни населения в условиях современных вызовов. Дальнейшие исследования в этой области должны быть направлены на детализацию влияния нового законодательства, анализ региональной специфики и оценку долгосрочной эффективности применяемых инструментов.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 04.08.2023).
3. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (ред. от 04.08.2023).
4. Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» (утратил силу с 01.01.2006).
5. Федеральный закон от 04.07.2003 № 95-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации».
6. Распоряжение Правительства РФ от 03.04.2006 № 467-р «Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006–2008 годах».
7. Василенко И.А. Государственное и муниципальное управление: Учебник. М.: Гардарики, 2005.
8. Воронин А.Г. Основы управления муниципальным хозяйством / А.Г. Воронин, В.А. Лапин, А.Н. Широков. М., 1997. С. 47.
9. Захарченко А.А. Реформирование муниципальных финансов: итоги первого этапа // Финансы. 2007. № 6.
10. Нестеренко Т.Г. Этапы бюджетной реформы // Финансы. 2008. № 1. С. 3.
11. Финансовые проблемы муниципалитетов // Финансы. 2007. № 8. С. 28.
12. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / [Сенчагов В.К. и др.]. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби, Проспект, 2007. 719 с.
13. Устав Октябрьского района. Утв. Собранием депутатов Октябрьского района 19 ноября 1996 года. Зарегистрирован Управлением юстиции области 14 февраля 1997 года.
14. Решение Собрания депутатов Октябрьского района «О бюджете Октябрьского района на 2007 год» № 118 от 27.12.2006 г.
15. Решение Собрания депутатов Октябрьского района «О бюджете Октябрьского района на 2008 год» № 159 от 21.12.2007 г.
16. Решение Собрания депутатов Октябрьского района «О бюджете Октябрьского района на 2009 год» № 136 от 23.12.2008 г.
17. Опубликован Доклад о лучших практиках развития инициативного бюджетирования в 2023 году // Официальный сайт «Инициативное бюджетирование». URL: https://xn--80apaapf4e.xn--p1ai/article/opublikovan-doklad-o-luchshih-praktikah-razvitiya-initsiativnogo-byudzhetirovaniya-v-2023-godu/ (дата обращения: 15.10.2025).
18. Статья 133 Конституции РФ (действующая редакция с комментариями) // Гарант. URL: https://base.garant.ru/10100000/17/#block_133 (дата обращения: 15.10.2025).
19. Дефицит местного бюджета // Научный лидер. 2022. URL: https://www.nauchniy-lider.ru/assets/files/archive/2022/11/sbornik_16_11_2022_final.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
20. Законодательство Российской Федерации о местном самоуправлении // Славянский исследовательский центр. URL: https://src-h.slav.hokudai.ac.jp/publictn/acta/2/shirokov/Shirokov_text.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
21. Статья 56. Муниципальная собственность Поселения // mo-siverskoe.ru. URL: https://mo-siverskoe.ru/upload/iblock/c3a/c3a1190539ed3013898687a6c9d81648.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
22. Проблемы и перспективы укрепления финансовых основ местного самоуправления // РАЕ. URL: https://www.rae.ru/fs/?section=content&op=show_article&id=10006276 (дата обращения: 15.10.2025).
23. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // Вестник науки. 2020. URL: https://vestnik-nauki.ru/uploads/2020/02/1.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
24. Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях // Министерство финансов РФ. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=129524-metodicheskie_rekomendatsii_organam_gosudarstvennoi_vlasti_subektov_rossiiskoi_federatsii_i_organam_mestnogo_samoupravleniya_po_regulirovaniyu_mezhbyudzhetnykh_otnoshenii_na_regionalnom_i_munitsipalnom_urovnyakh (дата обращения: 15.10.2025).
25. Актуальные проблемы формирования местных бюджетов и пути их решения // eLIBRARY. 2018. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38195825 (дата обращения: 15.10.2025).
26. Проблемы обеспечения сбалансированности местных бюджетов // SCIUP. 2020. URL: https://sciup.org/140241923 (дата обращения: 15.10.2025).
27. Дефицит бюджета и источники его финансирования // gcheb.cap.ru. 2023. URL: https://gcheb.cap.ru/press/2023/06/05/deficit-byudzheta-i-istochniki-ego-finansirovaniya (дата обращения: 15.10.2025).
28. Обеспечение финансовой основы местного самоуправления в Российской Федерации // eLIBRARY. 2018. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35129649 (дата обращения: 15.10.2025).
29. Развитие инициативного бюджетирования в регионах РФ (на примере Свердловской области) // Финансовый журнал. 2020. URL: https://nifi.ru/images/FILES/nifi/Journals/Financial_Journal/Archive/2020/journal-3-2020/fm_2020_3_120-131.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
30. О роли межбюджетных трансфертов в обеспечении продовольственной безопасности регионов // Фундаментальные исследования. 2014. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=35391 (дата обращения: 15.10.2025).