Финансовые правоотношения в современной России: актуальные проблемы правового регулирования и перспективы развития

В условиях беспрецедентной трансформации мировой и национальной экономики, усиления геополитической напряженности и стремительного развития цифровых технологий, финансовые правоотношения в Российской Федерации переживают период глубоких изменений. Понимание их сущности, особенностей, а также механизмов возникновения, изменения и прекращения становится не просто академическим интересом, но и критически важным элементом для обеспечения стабильности и суверенитета государства. Актуальность данного исследования обусловлена необходимостью осмысления новых вызовов, таких как цифровизация финансовых рынков, появление уникальных субъектов и коллизий в правоприменительной практике, которые требуют системного пересмотра подходов к правовому регулированию.

Настоящая работа ставит своей целью не только актуализировать доктринальные трактовки понятия «финансовые правоотношения», но и глубоко проанализировать их трансформацию под влиянием современных реалий. Основные исследовательские вопросы, лежащие в основе данного материала, охватывают актуальную доктринальную трактовку, особенности новых видов финансовых правоотношений в условиях цифровизации, коллизии в правоприменительной практике, классификацию субъектов с учетом их меняющегося статуса, эффективность механизмов защиты прав, влияние международного финансового права, а также современные проблемы и тенденции, требующие законодательного вмешательства.

Данное исследование имеет высокую академическую и практическую значимость для студентов и аспирантов юридических и экономических вузов, специализирующихся на финансовом праве. Оно призвано предоставить глубокий аналитический обзор текущего состояния финансовых правоотношений, обозначить наиболее острые проблемы и предложить возможные пути их решения, тем самым способствуя формированию комплексного понимания этой динамично развивающейся области права.

Структура работы выстроена таким образом, чтобы последовательно раскрыть заявленные темы: от теоретических основ до анализа текущих проблем и перспектив. Начиная с понятийного аппарата и конституционных принципов, мы перейдем к детализации субъектов, динамике правоотношений, влиянию цифровизации, вопросам защиты прав, международному контексту и завершимся обзором ключевых вызовов и тенденций.

Теоретические основы финансовых правоотношений

Изучение финансового права традиционно начинается с определения его фундаментальных категорий. Однако в условиях современного мира, когда границы между экономикой, технологиями и правом становятся всё более размытыми, доктринальная трактовка финансовых правоотношений требует постоянного переосмысления, поскольку они представляют собой не просто формальные юридические конструкции, но и живой организм, реагирующий на экономические, социальные и политические изменения.

Понятие, сущность и особенности финансовых правоотношений

В основе российского финансового права лежит понимание финансовых правоотношений как особой категории общественных связей. Это властные денежные отношения, которые в юриспруденции часто характеризуются как sui generis – то есть единственные в своем роде. Их уникальность определяется объектом регулирования: публичные (государственные и муниципальные) финансы. Эти правоотношения возникают, изменяются и прекращаются в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств, необходимых для реализации функций и задач государства и муниципальных образований.

Финансовое право как отрасль регулирует обширную сферу общественных отношений, которые всегда связаны с фондами денежных средств и финансовыми ресурсами. В рамках этого регулирования финансово-правовые нормы выступают не просто как свод правил, но как мощный инструмент реализации интересов всего общества и государства в целом. От эффективности этих норм напрямую зависит способность государства обеспечить социальную стабильность, экономический рост и национальную безопасность. При этом финансовое право находится под значительным и постоянно усиливающимся влиянием экономической среды. Экономические процессы, такие как инфляция, кризисы, структурные изменения в экономике или технологические прорывы, незамедлительно отражаются на содержании и динамике финансовых правоотношений, требуя от законодателя оперативного и адекватного реагирования. И что из этого следует? Законодатель обязан постоянно совершенствовать правовую базу, чтобы она соответствовала меняющимся реалиям, обеспечивая тем самым предсказуемость и устойчивость всей финансовой системы.

Конституционные и общие принципы финансового права как основа регулирования

Фундаментом, на котором зиждется вся система финансового права, является система его принципов – основополагающих идей и установок, определяющих содержание и направленность правового регулирования. Эти принципы служат не просто ориентирами, но и системой координат для правотворческих органов, позволяя преодолевать возникающие проблемы и обеспечивать согласованность законодательства. В числе ключевых принципов выделяются:

• Принцип законности: закрепленный в статье 15 Конституции РФ, он означает, что все действия в сфере финансовых правоотношений должны строго соответствовать действующему законодательству. Этот принцип является краеугольным камнем правового государства, гарантируя предсказуемость и стабильность финансовой системы.
• Принцип федерализма: статьи 5, 71-73 Конституции РФ разграничивают компетенции между Российской Федерацией и её субъектами в финансовой сфере, обеспечивая баланс между централизацией и децентрализацией управления финансами. Это позволяет учитывать региональные особенности при формировании бюджетов и налогообложении.
• Принцип гласности: статья 15 Конституции РФ предполагает открытость и прозрачность финансовой деятельности государства, включая публикацию бюджетов и отчетов об их исполнении, что способствует общественному контролю и предотвращению злоупотреблений.
• Принцип плановости: несмотря на рыночный характер экономики, финансовая деятельность государства и муниципальных образований осуществляется на основе финансовых планов, прежде всего бюджетов, что обеспечивает целенаправленное и эффективное использование публичных денежных средств.

Конституционные основы финансового права выступают важнейшим регулятором, закрепляя базовые положения, такие как:

• Обязанность платить налоги и сборы (статья 57 Конституции РФ), что является одной из фундаментальных конституционных обязанностей граждан и организаций, обеспечивающей финансовую базу государства.
• Компетенция Государственной Думы по утверждению бюджета и Счетной палаты — по контролю за его исполнением (статья 101 Конституции РФ), что подчеркивает роль законодательного органа в формировании финансовой политики и контрольного органа в надзоре за её реализацией.
• Полномочия Правительства РФ по разработке и исполнению федерального бюджета (статья 114 Конституции РФ), определяющие роль исполнительной власти в управлении государственными финансами.

Эти конституционные положения и принципы не просто декларируются, но и активно применяются на практике. Например, при рассмотрении бюджетных споров или налоговых дел суды опираются на принцип законности, требуя строгого соблюдения процедур и норм. Принцип гласности реализуется через открытый доступ к бюджетной информации, что позволяет гражданам и экспертам анализировать эффективность государственных расходов. Таким образом, эти принципы не только формируют систему координат для правотворчества, но и служат мощными инструментами для разрешения современных проблем, возникающих в динамичной сфере финансовых правоотношений.

Финансовые правоотношения в контексте рыночной экономики и государственного регулирования

Современная рыночная экономика, при всей её ориентации на свободу предпринимательства и минимизацию государственного вмешательства, тем не менее, не может существовать без эффективного государственного регулирования. Именно финансовое право выступает одним из ключевых инструментов такого регулирования, но с качественно новым содержанием, отличным от подходов плановой экономики. Сегодня государство не просто собирает налоги и распределяет бюджетные средства, но и активно использует финансово-правовые механизмы для стимулирования экономического роста, повышения конкурентоспособности и создания благоприятного инвестиционного климата.

В этом контексте предмет финансового права должен описываться сегодня с учетом децентрализованных финансов и развития финансово-правовых институтов, направленных на решение конкретных экономических задач. Среди них можно выделить:

• Повышение экономической эффективности и конкурентоспособности хозяйствующих субъектов: это достигается через налоговые льготы для инновационных компаний, субсидии для экспортно-ориентированных производств и создание особых экономических зон с благоприятным финансовым режимом.
• Развитие малого и среднего предпринимательства (МСП): финансовое право здесь играет роль катализатора, предлагая упрощенные системы налогообложения, льготные кредиты и гранты для стартапов.
• Стимулирование инновационной активности: через инвестиционные налоговые вычеты, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) из бюджетных средств.
• Создание благоприятной конкурентной среды на финансовом рынке: это достигается путём антимонопольного регулирования, контроля за деятельностью финансовых организаций и развития инфраструктуры рынка.

Ярким примером такого подхода служит Национальный план развития конкуренции в Российской Федерации на 2026-2030 годы, который предусматривает комплекс мер, направленных на совершенствование финансового регулирования для достижения этих целей. В рамках этого плана финансовое право становится инструментом не только контроля, но и развития, адаптируясь к потребностям динамичной рыночной экономики. В финансовых отношениях, таким образом, проявляется одна из важнейших сторон экономических отношений общества и государства, где финансы используются для осуществления широкого круга задач государства в области регулирования экономики, а не только для её прямого финансирования.

Субъекты финансовых правоотношений: классификация и новейшие тенденции

Динамика финансовых правоотношений неразрывно связана с их участниками. Понимание того, кто является субъектом финансового права и финансовых правоотношений, как они классифицируются и какие новые типы участников появляются на арене, имеет ключевое значение для адекватного правового регулирования.

Отличие субъекта финансового права от субъекта финансового правоотношения

Прежде чем углубиться в классификацию, важно четко разграничить два понятия: «субъект финансового права» и «субъект финансовых правоотношений».

• Субъект финансового права – это, по сути, потенциальный участник. Это лицо, которое обладает финансовой правоспособностью, то есть способностью иметь права и нести обязанности в сфере финансового права. Эта правоспособность возникает из норм права и не зависит от факта вступления в конкретное правоотношение. Например, любой гражданин РФ обладает налоговой правоспособностью с момента рождения, даже если он ещё не является налогоплательщиком.
• Субъект финансовых правоотношений – это уже реальный, действующий участник. Это лицо, которое фактически реализовало либо реализует свои полномочия, закрепленные финансово-правовыми нормами. Иными словами, субъект финансовых правоотношений – это субъект финансового права, который вступил в конкретное финансовое правоотношение. Так, гражданин становится субъектом налогового правоотношения в момент получения дохода, подлежащего налогообложению, или приобретения имущества, облагаемого налогом.

Это различие имеет практическое значение, поскольку позволяет точно определить момент возникновения конкретных прав и обязанностей и область применимости правовых норм.

Классификация субъектов: публично-правовые образования, коллективные и индивидуальные субъекты

В науке финансового права традиционно выделяют три основные группы субъектов:

1. Публично-правовые образования:
   • Российская Федерация, субъекты Российской Федерации (республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа) и муниципальные образования.
   • Эти субъекты являются носителями публичной власти и обладают правом государственной (муниципальной) собственности на часть казны, то есть на бюджетные средства. Они выступают в финансовых правоотношениях от собственного имени, реализуя публичные интересы. Их компетенция в финансовой сфере строго определена Конституцией РФ и соответствующим законодательством.
2. Коллективные субъекты финансового права:
   • Эта группа включает органы государственной власти (например, Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Министерство финансов РФ), органы местного самоуправления, а также предприятия, учреждения, юридические лица различной организационно-правовой формы и должностные лица.
   • Важно отметить, что понятие «коллективный субъект» шире понятия «юридическое лицо». Например, структурное подразделение государственного органа, не являющееся юридическим лицом, может выступать коллективным субъектом в определенных финансовых правоотношениях (например, как распорядитель бюджетных средств).
   • Органы государственной (муниципальной) власти и публичные образования могут участвовать в финансовых правоотношениях только в соответствии со своей компетенцией. Так, федеральные органы исполнительной власти, такие как ФНС, Федеральное казначейство или Минфин РФ, обладают специальной финансовой правосубъектностью, позволяющей им осуществлять строго определенные функции в сфере налогообложения, казначейского обслуживания или финансовой политики.
   • Некоторые специальные субъекты обладают исключительно финансовой правосубъектностью, поскольку финансовая деятельность является единственной или основной деятельностью, на которую они уполномочены. Ярким примером такого субъекта является Банк России, который обладает особым правовым статусом и финансовой автономией для реализации денежно-кредитной политики, обеспечения стабильности финансовой системы и осуществления надзора.
3. Индивидуальные субъекты финансовых правоотношений:
   • К ним относятся физические лица. Они могут выступать в различных ролях: как налогоплательщики (уплачивая НДФЛ, налог на имущество), получатели бюджетных средств (в виде пенсий, пособий, стипендий), участники добровольных финансовых отношений (например, вкладчики банков).
   • Важно, что частные субъекты (как физические, так и юридические лица), вступая в финансовые правоотношения под воздействием публично-правовых норм, приобретают качественно новые черты своего правового статуса, отличающиеся от их статуса в гражданских правоотношениях. Их воля здесь ограничена императивными предписаниями финансового законодательства.

Новые виды субъектов финансовых правоотношений в условиях цифровизации и развития финансовых рынков

Современная экономика, особенно в условиях цифровизации, порождает появление совершенно новых типов субъектов, требующих особого внимания финансового права.

• Кластеры и технологические платформы: В условиях развития инновационных экосистем, такие образования, как IT-кластеры, технопарки или научно-образовательные консорциумы, могут приобретать особый финансово-правовой статус. Этот статус может быть связан с получением государственной поддержки (льготные гранты, субсидии), особым налоговым режимом (например, сниженные ставки налога на прибыль или страховых взносов для резидентов), а также с управлением целевыми фондами для развития инноваций и проведения исследований. Например, инновационный территориальный кластер «Зеленоград» или различные региональные IT-кластеры получают государственную поддержку и имеют особые условия функционирования, что определяет их специфическую финансовую правосубъектность.
• Ипотечные микрокредитные компании (МКК): С 22 октября 2025 года на финансовом рынке РФ появятся новые специализированные участники – ипотечные микрокредитные компании (МКК). Эти компании создаются с целью расширения доступности жилья в регионах. Их особенность заключается в том, что они полностью принадлежат субъектам РФ и находятся под строгим контролем Банка России. Законодательство предусматривает, что в одном регионе может действовать только одна такая компания. Этот пример демонстрирует, как государство, через создание новых форм субъектов, решает социальные задачи, используя финансово-правовые механизмы и при этом сохраняя жесткий регуляторный контроль.

Появление этих и других новых типов субъектов демонстрирует динамизм финансового права и его способность адаптироваться к изменяющимся экономическим и социальным условиям, расширяя традиционные представления о круге участников финансовых правоотношений.

Возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений: правовые основы и коллизии

Динамика любых правоотношений, включая финансовые, определяется наличием определенных юридических фактов. В финансовом праве эти факты имеют свою специфику, обусловленную публично-правовым характером регулируемых отношений.

Юридические факты как основания возникновения, изменения и прекращения

В отличие от гражданских правоотношений, где значительную роль играют договоры и соглашения сторон, возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений происходит исключительно при наличии четко определенных в правовых нормах условий, или так называемых юридических фактов. Сами участники финансовых правоотношений не вправе о них договариваться в гражданско-правовом смысле. Воля сторон, особенно частных субъектов, здесь подчинена императивным предписаниям закона.

К юридическим фактам в финансовом праве относятся:

• Действия:
  • Активные действия: совершение сделок, имеющих финансовые последствия (например, получение кредита, покупка ценных бумаг), подача налоговой декларации, получение лицензии на осуществление определенной финансовой деятельности, постановка на налоговый учет. Эти действия порождают соответствующие финансовые права и обязанности.
  • Бездействие: непредставление налоговой отчетности в установленный срок, неуплата налога или сбора. Такое бездействие также является юридическим фактом, влекущим за собой возникновение обязанности по уплате пени, штрафов, а иногда и привлечение к ответственности.
• События:
  • Эти юридические факты возникают независимо от воли субъектов. Примерами событий могут быть рождение или смерть физического лица, что влечет за собой возникновение или прекращение налоговых обязанностей (например, по уплате НДФЛ или налога на наследство).
  • К событиям также относится истечение срока давности по взысканию налогов или сборов, что может служить основанием для прекращения обязанности по их уплате.

Таким образом, юридические факты в финансовом праве выступают катализаторами для запуска или прекращения правовых связей между государством (или муниципальным образованием) и его субъектами, всегда опираясь на прямое указание закона.

Особенности возникновения и прекращения налоговых правоотношений

Налоговые правоотношения являются одним из наиболее ярких примеров финансовых правоотношений, демонстрирующих жесткую регламентацию со стороны государства.

• Возникновение обязанности по уплате налога или сбора:
  • Эта обязанность возникает, изменяется и прекращается исключительно при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
  • Принцип «нет налога без закона» здесь работает неукоснительно. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Например, обязанность по уплате транспортного налога возникает с момента регистрации транспортного средства на имя налогоплательщика, а по уплате НДФЛ – с момента получения дохода.
• Прекращение обязанности по уплате налога или сбора:
  • Обязанность по уплате налога или сбора может прекратиться по нескольким основаниям, все из которых также строго регламентированы Налоговым кодексом РФ:
    • Уплата налога: наиболее очевидное и распространенное основание.
    • Смерть физического лица-налогоплательщика: если у него нет наследников, принимающих наследство, или наследственное имущество не покрывает долги.
    • Ликвидация организации-налогоплательщика после всех расчетов с бюджетом.
    • Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
    • Списание безнадежной к взысканию задолженности: например, в случае неплатежеспособности налогоплательщика и невозможности взыскания через суд.
    • Истечение сроков взыскания налога: это является формой правового события, не зависящего от воли сторон.
    • Получение налогоплательщиком освобождения от уплаты налога в соответствии с законом (например, налоговые льготы).

  Коллизии в правоприменительной практике различных отраслей финансового права

  Несмотря на попытки системного регулирования, динамичность финансового законодательства и его тесная связь с постоянно меняющейся экономикой неизбежно порождают коллизии в правоприменительной практике. Эти коллизии могут возникать на стыке различных отраслей финансового права (налогового, бюджетного, банковского) или между финансовым и другими отраслями (гражданским, административным).

  • Примеры коллизий:
    • Налоговое и бюджетное право: Проблемы могут возникать при распределении налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы (федеральный, региональный, местный). Например, изменение порядка зачисления определенных налогов в бюджеты разного уровня может вызвать спорные ситуации и требовать разъяснений Минфина или ФНС. Или, например, вопрос о том, как квалифицировать определённые виды платежей – как налоговые доходы бюджета или как иные неналоговые поступления, что влияет на порядок их учёта и расходования.
    • Банковское и налоговое право: Коллизии возникают при взаимодействии банков с налоговыми органами, особенно в части предоставления информации о счетах налогоплательщиков. Банковская тайна и нормы о защите персональных данных могут вступать в противоречие с требованиями налоговых органов о доступе к информации для целей налогового контроля.
    • Финансовое и гражданское право: Например, определение правового статуса цифровых финансовых активов (ЦФА) и криптовалют. Гражданский кодекс признает цифровые права объектом гражданских прав, но при этом налоговое законодательство и регуляторы по-разному подходят к их налогообложению и регулированию оборота.
  • Причины возникновения коллизий:
    • Отсутствие единого подхода к терминологии: различные кодексы могут использовать схожие термины, но придавать им разное содержание.
    • Несистемное внесение изменений в законодательство: частые поправки в один кодекс без учета их влияния на другие могут приводить к противоречиям.
    • Быстрое развитие новых экономических явлений: законодательство не всегда успевает за появлением новых объектов и субъектов (например, ЦФА, криптовалюты), что создаёт правовые пробелы и неопределенность.
    • Противоречивая судебная практика: отсутствие единообразной судебной позиции по схожим делам.
  • Пути разрешения коллизий:
    • Систематизация и гармонизация законодательства: приведение норм различных актов в соответствие друг с другом.
    • Разъяснения высших судебных инстанций: постановления Пленумов Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ играют ключевую роль в формировании единообразной правоприменительной практики.
    • Усиление межведомственного взаимодействия: координация действий ФНС, ЦБ РФ, Минфина и других регуляторов.
    • Доктринальное осмысление: разработка научным сообществом концептуальных подходов к решению коллизионных проблем.

  Финансовые правоотношения в условиях цифровизации экономики: вызовы и правовое регулирование

  Цифровая революция коренным образом меняет экономический ландшафт, трансформируя традиционные финансовые отношения и порождая совершенно новые категории активов и способов взаимодействия. Эта трансформация ставит перед финансовым правом беспрецедентные вызовы, требуя оперативного и адекватного правового регулирования. Цифровые правоотношения, ранее казавшиеся уделом узких специалистов, теперь стали неотъемлемой частью не только гражданских правоотношений, но и повседневного бизнеса.

  Цифровые финансовые активы (ЦФА) и смарт-контракты

  Одним из наиболее значимых явлений, появившихся в условиях цифровизации, стали цифровые финансовые активы (ЦФА). Это не просто электронные записи, а регулируемые инструменты, выпускаемые на основе блокчейн-технологий под строгим контролем государства. Их ключевое отличие от криптовалют заключается именно в наличии эмитента, четкого правового регулирования и надзора.

  Основой регулирования ЦФА в Российской Федерации является Федеральный закон от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот закон не только определяет их правовой статус, правила выпуска и обращения, но и закрепляет полномочия Центрального банка РФ как основного регулятора этого рынка. Более того, статья 128 Гражданского кодекса РФ признает цифровые права (включая права, удостоверенные ЦФА) объектом гражданских прав, что придает им полноценный юридический статус.

  ЦФА могут удостоверять широкий спектр прав, среди которых:

  • Права по эмиссионным ценным бумагам.
  • Право требования передачи эмиссионных ценных бумаг.
  • Права участия в капитале непубличного акционерного общества.
  • Право денежного требования.
  • Кроме того, ЦФА могут удостоверять иные права, предусмотренные федеральными законами, такие как право на участие в капитале хозяйственного общества или право на получение дивидендов. Эта гибкость делает ЦФА перспективным инструментом для привлечения инвестиций и структурирования различных финансовых обязательств.

  Надзор за рынком ЦФА в России осуществляет Центральный банк РФ, обеспечивая его прозрачность, безопасность и соответствие законодательству. Ключевые функции ЦБ РФ в регулировании ЦФА включают:

  • Лицензирование операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторов обмена ЦФА.
  • Контроль за эмитентами ЦФА, что обеспечивает защиту прав инвесторов.
  • Мониторинг сделок с ЦФА для противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
  • Установление правил раскрытия информации о выпуске и обращении ЦФА, что повышает прозрачность рынка.

  Технологической основой ЦФА является распределенный реестр (блокчейн), который обеспечивает прозрачность, безопасность и неизменность данных о владении и сделках. Смарт-контракты же, представляющие собой самоисполняемые алгоритмы, автоматизируют выполнение условий сделок с ЦФА, снижая транзакционные издержки и повышая доверие между сторонами.

  Правовой статус криптовалют: проблемы и дискуссии

  В отличие от ЦФА, правовой статус криптовалют в России остается предметом острых дискуссий и правовой неопределенности. На сегодняшний день криптовалюты не относятся к платежным средствам на территории РФ, что означает невозможность их использования для оплаты товаров и услуг. Однако граждане могут свободно их приобретать, продавать и хранить.

  Прибыль от продажи криптовалюты подлежит налогообложению: 13% для резидентов РФ (или 15%, если сумма дохода превышает 5 млн рублей в год). Граждане обязаны отчитываться о таких доходах в Федеральную налоговую службу (ФНС).

  Несмотря на активную работу законодательства РФ по регулированию криптовалютного рынка, включая Федеральный закон № 259-ФЗ и ряд поправок в Налоговый кодекс, Гражданский кодекс и КоАП РФ (в частности, поправки 2024 года, касающиеся налогообложения майнинга), вопрос юридического статуса криптовалюты до конца не урегулирован. Отсутствие единого законодательного определения криптовалюты порождает правовые неопределенности и риски, особенно в контексте использования для криминальных целей.

  Наиболее ярко эта проблема проявляется в диаметрально противоположных позициях Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ:

  • Центральный банк РФ выступает за полный запрет выпуска, обращения и организации обмена криптовалют на территории России. ЦБ РФ указывает на высокие риски для финансовой стабильности, угрозы для благосостояния граждан из-за волатильности и возможности использования криптовалют в противоправной деятельности.
  • Министерство финансов РФ, напротив, предлагает легализовать криптовалюты, но при условии их строгого регулирования, контроля и налогообложения. Минфин рассматривает криптовалюты как инвестиционный актив, допуская их использование при соблюдении определенных правил.

  Эти противоречия создают сложности для формирования единообразной правоприменительной практики и препятствуют полноценной интеграции криптовалютного рынка в национальную финансовую систему. Какой важный нюанс здесь упускается? Разные ведомства, по сути, преследуют разные цели: ЦБ сосредоточен на макроэкономической стабильности и защите потребителей, в то время как Минфин видит в криптовалютах потенциальный источник налоговых поступлений и инструмент для развития инноваций, что и приводит к отсутствию консенсуса.

  Регулирование майнинга и роль цифровых посредников

  С ноября 2024 года законодательство РФ начало регулировать майнинг криптовалют, вводя механизмы контроля и налогообложения этой деятельности. Это важный шаг к легализации и интеграции части криптовалютного сектора в экономику. Регулирование майнинга включает в себя требования к регистрации майнеров, правила уплаты налогов с полученной прибыли и, возможно, ограничения на потребление электроэнергии.

  В условиях цифровизации правовой статус цифровых посредников (операторов информационных систем, бирж, брокеров, обменников, провайдеров кошельков), включая их правоспособность и деликтоспособность, приобретает особое значение. Именно через этих посредников осуществляется большая часть операций с ЦФА и криптовалютами. Неопределенность в их статусе может создавать риски для потребителей и затруднять надзор. Вопросы ответственности таких посредников за несанкционированные операции, утечки данных или сбои в работе систем требуют четкого законодательного закрепления для обеспечения стабильности и доверия к цифровым финансовым рынкам.

  Защита прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений

  Взаимодействие между государством и частными субъектами в сфере финансовых правоотношений носит властно-императивный характер, что делает механизмы защиты прав и законных интересов особенно актуальными. Невозможность договариваться о существе финансовых обязательств компенсируется наличием развитой системы правовых средств, позволяющих оспаривать неправомерные действия или решения уполномоченных органов.

  Судебный порядок защиты

  Судебный порядок является одним из наиболее действенных и универсальных способов защиты нарушенных прав в финансовых правоотношениях. Он предполагает обращение в соответствующий судебный орган для защиты нарушенных прав. В зависимости от характера спора и субъектного состава, субъекты финансовых правоотношений могут обращаться:

  • В суды общей юрисдикции: Эти суды рассматривают дела, связанные с защитой прав физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (если спор не носит явно экономический характер). Например, споры по налоговым уведомлениям, оспаривание решений ФНС в отношении физических лиц, взыскание незаконно удержанных платежей.
  • В арбитражные суды: Эти суды рассматривают экономические споры и иные дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности. Основными субъектами здесь являются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Примерами могут служить оспаривание решений налоговых органов о доначислении налогов, споры по государственным контрактам, связанные с бюджетными средствами, или дела о взыскании задолженности по обязательствам, вытекающим из финансово-правовых норм.

  Судебное разбирательство предоставляет сторонам гарантии объективности, состязательности и независимости, а решения судов обладают обязательной силой, обеспечивая принудительное исполнение.

  Административный порядок защиты

  Наряду с судебным, существует и административный порядок защиты прав, который часто является более оперативным и менее затратным. Он включает обращение к вышестоящему органу власти либо к вышестоящему должностному лицу, которое приняло спорное решение или допустило бездействие.

  Примерами таких органов являются:

  • Федеральная налоговая служба (ФНС): Налогоплательщик может обжаловать решения и действия (бездействие) нижестоящих налоговых органов или их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган. Например, оспаривание акта налоговой проверки или решения о привлечении к налоговой ответственности.
  • Федеральное казначейство: Субъекты, чьи права нарушены в процессе исполнения бюджета, могут обращаться с жалобами в вышестоящие казначейские органы.
  • Банк России: Участники финансового рынка, в частности, кредитные организации или операторы ЦФА, могут обжаловать решения и действия ЦБ РФ, касающиеся регулирования и надзора.
  • Органы местного самоуправления: В отношении муниципальных финансов и вопросов, входящих в компетенцию местных властей, обжалование осуществляется в вышестоящие муниципальные органы или их должностным лицам.

  Особенностью административного порядка является то, что он часто является обязательной досудебной стадией перед обращением в суд (например, в налоговых спорах).

  Самозащита прав и иные механизмы

  Помимо судебного и административного порядков, финансовое право признает и возможность самозащиты прав, хотя и в строго ограниченных законом рамках. Самозащита позволяет не выполнять или не исполнять соответствующие незаконные решения, если субъект имеет достаточные основания полагать их неправомерными и действует в рамках установленных законом процедур обжалования. В финансовом праве это может проявляться, например, в отказе от уплаты налога, если налогоплательщик считает требование незаконным и имеет намерения его оспаривать в суде, при этом уведомив об этом налоговые органы и соблюдая все сроки. Однако такая самозащита требует высокой степени правовой грамотности и готовности к последующему судебному разбирательству.

  Также существуют и иные механизмы защиты, к которым могут обратиться субъекты:

  • Обращение к уполномоченным по правам человека (Уполномоченный по правам человека в РФ, региональные уполномоченные). Эти институты, хотя и не обладают властными полномочиями по отмене решений, могут способствовать восстановлению нарушенных прав путем проведения собственного расследования, переговоров с госорганами и вынесения рекомендаций.
  • Обращение к Президенту РФ: В исключительных случаях, когда исчерпаны все другие способы защиты, граждане могут обратиться к Президенту РФ как гаранту Конституции.

  Важно подчеркнуть, что разрешение дела в административном порядке не исключает возможности обращения в суд общей юрисдикции или арбитражный суд при неудовлетворительном исходе. Это принцип «двухступенчатости» защиты, который обеспечивает дополнительные гарантии соблюдения прав субъектов в финансовой сфере.

  Международно-правовое регулирование и влияние на финансовые правоотношения РФ

  В условиях глобализации финансовых рынков и интеграции экономик отдельных государств международное финансовое право приобретает всё большее значение, становясь неотъемлемой частью российской правовой системы. Оно регламентирует трансграничную финансовую деятельность, международный оборот финансов и формирует единые стандарты, способствующие взаимодействию и открытости финансовых систем.

  Интеграция международного финансового права в правовую систему РФ

  Международное финансовое право – это совокупность норм и принципов, регулирующих международную финансовую деятельность государств, международных организаций и других субъектов. Его предмет включает:

  • Правоотношения в сфере международной финансовой деятельности.
  • Международное финансово-правовое регулирование и контроль.
  • Международное сотрудничество публичных и частных субъектов в финансовой сфере.

  Существует значительное сходство науки международного финансового права с международным частным правом, российским финансовым правом и зарубежным финансовым/гражданским правом в построении нормативного материала и структуре регулирования. Это сходство объясняется универсальностью многих финансовых инструментов и операций, а также необходимостью гармонизации подходов для обеспечения стабильности глобальной финансовой системы.

  Наметилась устойчивая тенденция к унификации норм международного права для создания схожих правовых институтов в разных государствах. Эта унификация играет огромную роль в формировании взаимодействия и открытости финансовой системы любого государства. Россия активно участвует в этом процессе, имплементируя международные стандарты в свое национальное законодательство.

  Примеры имплементации международно-правовых норм в РФ:

  • Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ): Россия активно имплементирует рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Это проявляется в принятии федеральных законов (например, № 115-ФЗ), создании Росфинмониторинга и ужесточении контроля за финансовыми операциями.
  • Межгосударственные налоговые соглашения (конвенции об избежании двойного налогообложения): Россия заключила такие соглашения со многими странами мира, чтобы предотвратить двойное налогообложение доходов и капитала, стимулировать международные инвестиции и обмениваться налоговой информацией.

  Влияние международных финансовых организаций

  Деятельность международных финансовых организаций оказывает существенное влияние на правовые традиции регулирования финансовой сферы в России. Эти организации разрабатывают стандарты, предоставляют рекомендации, оказывают техническую помощь и могут влиять на экономическую политику государств-членов.

  Примерами таких организаций являются:

  • Международный валютный фонд (МВФ): Занимается обеспечением международной валютной стабильности, предоставляет кредиты государствам, испытывающим финансовые трудности, и дает рекомендации по макроэкономической политике.
  • Всемирный банк: Предоставляет финансирование и техническую помощь развивающимся странам для борьбы с бедностью и стимулирования устойчивого развития.
  • Евразийский банк развития (ЕАБР): Региональный банк развития, способствующий экономическому росту и интеграции в странах ЕАЭС и СНГ.

  Рекомендации и стандарты этих организаций учитываются при формировании национальной финансовой политики и законодательства РФ, особенно в части бюджетной дисциплины, банковского надзора, регулирования финансовых рынков и противодействия финансовым преступлениям.

  Особое внимание в условиях глобализации финансов и развития цифровых активов уделяется созданию единых международных стандартов их правового регулирования. В связи с этим Центральный банк РФ активно работает над созданием единых стандартов обращения цифровых активов в рамках ЕАЭС, в частности, с Республикой Беларусь и Казахстаном. Цель такой работы – обеспечение взаимного признания ЦФА и гармонизация регулирования трансграничных операций, что позволит создать единое цифровое финансовое пространство и снизить риски для участников.

  Для усиления правового воздействия на международные финансовые отношения и повышения их справедливости, многие эксперты отмечают необходимость реформирования существующих международных финансовых организаций, адаптации их мандатов к современным вызовам и усиления роли развивающихся стран в принятии решений.

  Национальное право как фактор интеграции в международную финансовую систему

  Спецификой международного финансового права является значимая роль национального права в регулировании международных вопросов. Несмотря на наличие международных конвенций и стандартов, окончательное регулирование трансграничных финансовых операций осуществляется через национальное законодательство каждого государства.

  От качества внутреннего финансового законодательства напрямую зависит привлекательность государства для иностранных инвесторов и уровень его интеграции в международную финансовую систему. Прозрачное, стабильное и предсказуемое финансовое законодательство, соответствующее международным стандартам, является ключевым фактором для привлечения капитала и развития международной торговли.

  Таким образом, усиление позиций России в международной финансовой системе должно быть приоритетным направлением государственной международной политики, что требует не только активного участия в работе международных организаций, но и постоянного совершенствования национального финансового законодательства, его гармонизации с передовыми международными практиками.

  Актуальные проблемы и тенденции развития финансовых правоотношений в России

  Современный мир характеризуется высокой динамикой, и финансовые правоотношения не являются исключением. Экономические кризисы, санкционное давление, технологические прорывы и геополитические изменения требуют от российской правовой системы постоянной адаптации. В этих условиях формирование новых подходов к регулированию финансовых отношений, направленных на обеспечение государственного суверенитета и резистентности финансовой системы, становится первостепенной задачей.

  Проблемы правового регулирования и реализации финансово-правового механизма

  На пути к эффективному правовому регулированию финансовой сферы в России возникают серьезные системные проблемы:

  • Применение альтернативных правовых инструментов: В условиях быстро меняющихся экономических реалий законодатель не всегда успевает оперативно реагировать, что приводит к широкому использованию квазинормативных актов. Примером могут служить многочисленные письма и разъяснения ФНС, методические рекомендации Центрального банка РФ. Они не являются нормативно-правовыми актами в строгом смысле, но оказывают существенное влияние на правоприменительную практику, создавая неопределенность и иногда нарушая принцип законности.
  • Многочисленные административные процедуры: Избыточность и сложность административных процедур в финансовой сфере могут нивелировать обязательственный характер финансовых правоотношений, создавая бюрократические барьеры и увеличивая издержки для субъектов. Это касается, например, процедур получения лицензий, отчетности, обжалования решений.
  • Внутренняя несогласованность актов финансового законодательства: Законодательство развивается фрагментарно, и часто нормы разных кодексов (например, Налогового и Бюджетного кодексов РФ) или федеральных законов не согласованы между собой, что порождает коллизии. Это требует постоянной корректировки и толкования, создавая правовые пробелы и неопределенность, особенно в быстроразвивающихся областях, таких как цифровые активы.
  • Отсутствие конкретизации условий осуществления отдельных типов финансовых правоотношений: Зачастую акты финансового законодательства формулируются слишком общо, не давая четких указаний для конкретных ситуаций. Это особенно критично в таких новых сферах, как регулирование цифровых финансовых активов и криптовалют, где отсутствие детальных правил создает почву для злоупотреблений и правовых споров.

  Системные проблемы налогового и бюджетного права

  Эти две ключевые отрасли финансового права также сталкиваются с рядом фундаментальных проблем:

  • Разрушение концепции «единства Налогового кодекса»: Изначально НК РФ задумывался как единый, системный акт. Однако многочисленные федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс, часто принимаются без должного системного анализа и интеграции. Это приводит к разрозненности норм, противоречиям и усложнению налогового администрирования.
  • Отсутствие поощрительных и стимулирующих механизмов: В налоговом праве преобладают фискальные и контрольные функции. Недостаточно развиты механизмы, которые бы стимулировали налогоплательщиков к инвестициям, инновациям, развитию малого и среднего предпринимательства через налоговые льготы, вычеты или иные поощрения.
  • Кризис института налогового контроля: Современная система налогового контроля зачастую выражается в избыточном количестве проверок, особенно для малого и среднего бизнеса, или, напротив, в недостаточной эффективности их результатов, когда усилия и ресурсы тратятся на формальные процедуры, а реальные нарушения остаются без внимания. Это требует пересмотра подходов к налоговому администрированию, смещения акцента на риск-ориентированный подход и цифровизацию.

  Что касается бюджетного права, то в новых экономических условиях требуются существенные изменения в порядке составления и утверждения бюджетов. Обсуждаются такие меры, как:

  • Переход к постатейному вотированию бюджета: это позволит законодательным органам более детально контролировать каждую статью расходов, а не только общие суммы.
  • Выделение отдельной сферы регулирования государственных (бюджетных) расходов: более четкая регламентация процедур планирования, исполнения и контроля за расходованием бюджетных средств.
  • Легализация бюджетных расходов путем сокращения свободы изъявления — дискреции в бюджетном праве: уменьшение возможностей для субъективного усмотрения должностных лиц при расходовании бюджетных средств, повышение их целевого и эффективного использования через детальную регламентацию бюджетных полномочий и процедур, а также усиление контроля.

  Риски цифровых финансовых технологий и необходимость нового правового поля

  Развитие финансовых технологий (финтеха) приносит не только новые возможности, но и создает совершенно новые риски в кредитно-финансовой сфере, которые требуют адекватного правового реагирования:

  • Информационная безопасность: Кибератаки на финансовые системы, утечки персональных данных клиентов, мошенничество с использованием новых цифровых инструментов (например, фишинг, поддельные ЦФА) – все это угрозы, требующие значительных инвестиций в кибербезопасность и развитие регуляторных механизмов.
  • Высокая волатильность и спекулятивность: Рынки цифровых активов часто характеризуются высокой волатильностью, что создает риски для инвесторов и может дестабилизировать финансовую систему.
  • Проблемы идентификации и ПОД/ФТ: Анонимность некоторых цифровых инструментов затрудняет идентификацию участников и повышает риски использования для отмывания денег и финансирования терроризма.

  Для успешного дальнейшего развития российского финансового сектора и безопасного внедрения цифровых технологий необходимо при непосредственном участии Банка России формирование соответствующего правового поля. Это правовое поле должно позволить создать условия для эффективного внедрения субъектами финансового рынка новых цифровых технологий, одновременно минимизируя риски и обеспечивая защиту прав потребителей и стабильность всей финансовой системы.

  Решение этих проблем требует системного подхода, включающего внесение изменений в законодательство всех отраслей публичного права — конституционного, административного и финансового права в их совокупности. Любые изменения в законодательстве могут приводить к возникновению новых пробелов, что подчеркивает необходимость постоянного отслеживания тенденций в финансовой сфере и оперативного реагирования на них со стороны законодателя и регулятора.

  Заключение

  Исследование финансовых правоотношений в современной России позволяет сделать вывод о том, что эта сфера права находится в состоянии глубокой трансформации, обусловленной стремительными изменениями в экономике, технологиях и геополитике. Актуальность данной темы подтверждается не только обилием доктринальных дискуссий, но и реальными вызовами, с которыми сталкиваются как государство, так и частные субъекты.

  Мы подтвердили, что финансовые правоотношения — это уникальный вид властных денежных отношений, базирующихся на публичных финансах, и их регулирование неразрывно связано с конституционными принципами законности, федерализма, гласности и плановости. При этом в условиях рыночной экономики финансовое право выступает не только как фискальный, но и как мощный стимулирующий инструмент развития.

  Детальный анализ субъектов финансовых правоотношений выявил не только традиционные группы (публично-правовые образования, коллективные и индивидуальные субъекты), но и появление качественно новых участников, таких как кластеры, технологические платформы и специализированные ипотечные микрокредитные компании. Это свидетельствует о гибкости и адаптивности правовой системы к новым экономическим реалиям.

  Была проанализирована динамика финансовых правоотношений, где ключевую роль играют юридические факты, а не договорное начало. Мы подробно рассмотрели особенности возникновения и прекращения налоговых обязательств, а также обозначили потенциальные коллизии в правоприменительной практике между различными отраслями финансового права, предложив пути их разрешения через гармонизацию законодательства и разъяснения высших судебных инстанций.

  Особое внимание уделено влиянию цифровизации, которая кардинально меняет облик финансовых правоотношений. Введение цифровых финансовых активов (ЦФА) и их регулирование Федеральным законом № 259-ФЗ, а также признание цифровых прав Гражданским кодексом, являются значимыми шагами. Вместе с тем, сохраняются существенные проблемы в регулировании криптовалют, вызванные диаметрально противоположными позициями Банка России и Министерства финансов РФ, что создает правовую неопределенность и требует дальнейшего осмысления.

  Механизмы защиты прав субъектов финансовых правоотношений — судебный, административный и самозащита — также были рассмотрены. Подчеркнута важность их эффективности для обеспечения законности и справедливости в отношениях с государством, а также принцип двухступенчатости защиты.

  Влияние международного финансового права на российскую правовую систему становится всё более ощутимым. Имплементация рекомендаций ФАТФ, заключение конвенций об избежании двойного налогообложения, а также активная работа ЦБ РФ по гармонизации регулирования цифровых активов в рамках ЕАЭС — всё это указывает на углубление интеграции России в глобальную финансовую систему, где качество национального законодательства играет решающую роль.

  Наконец, были выявлены актуальные проблемы и тенденции развития, требующие незамедлительного внимания: от использования квазинормативных актов и внутренней несогласованности законодательства до системных проблем в налоговом и бюджетном праве, таких как «разрушение концепции единства Налогового кодекса» и необходимость перехода к постатейному вотированию бюджета. Новые риски, связанные с финтехом и кибербезопасностью, также требуют формирования адекватного правового поля.

  Перспективы дальнейшего развития финансовых правоотношений и их правового регулирования в Российской Федерации лежат в плоскости комплексного подхода, включающего:

  • Систематизацию и гармонизацию финансового законодательства, с учетом его взаимосвязи с другими отраслями права.
  • Развитие нормативной базы для цифровых активов, устранение правовых пробелов и противоречий между регуляторами.
  • Совершенствование механизмов налогового и бюджетного регулирования, с акцентом на стимулирование экономики и повышение эффективности государственных расходов.
  • Укрепление информационной безопасности и формирование правовой основы для работы цифровых посредников.
  • Активное участие в формировании международных стандартов, особенно в сфере цифровых финансов.

  Намеченные направления для будущих научных исследований могут включать углубленный сравнительно-правовой анализ регулирования цифровых активов, изучение влияния искусственного интеллекта на финансовые правоотношения, разработку концепций «зеленых» финансов и их правового обеспечения, а также исследование эффективности новых механизмов государственно-частного партнерства в финансовой сфере.

  Список использованной литературы

  1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СПС Гарант.
  2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 25.12.2023) // СПС Гарант.
  3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.12.2023) // СПС Гарант.
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) // СПС Гарант.
  5. О прокуратуре Российской Федерации : Федеральный закон от 17.01.1992 № 2202-1 (ред. от 25.12.2023) // СПС Гарант.
  6. Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан : Закон РФ от 27.04.1993 № 4866-1 (ред. от 09.02.2009) // СПС Гарант.
  7. Апель А.Л. Финансовое право. СПб.: Питер, 2006. 326 с.
  8. Бакратов Н.И. Финансовое право Российской Федерации. СПб.: Питер, 2007. 359 с.
  9. Горбунов О. Финансовое право. М.: Юристъ, 2007. 495 с.
  10. Никольский Д.В. Государственный финансовый контроль в России // Финансы. 2006. № 2.
  11. Никольский Д.В. Защита и гарантии восстановления нарушенных прав субъектов финансового права // Налоги и налогообложение. 2004. № 7.
  12. Светов А.Н. Финансовое правоотношение. М.: Норма, 2007. 75 с.
  13. Тишкова Р.М. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений. М.: Юрист, 2008. 135 с.
  14. Финансовое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. М.: Велби, 2006. 500 с.
  15. Актуальные проблемы правового регулирования финансовых отношений // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-pravovogo-regulirovaniya-finansovyh-otnosheniy (дата обращения: 12.10.2025).
  16. Правовое регулирование оборота криптовалюты: сравнительно-правовой анализ // VC.ru : информационный ресурс. URL: https://vc.ru/legal/170132-pravovoe-regulirovanie-oborota-kriptovalyuty-sravnitelno-pravovoy-analiz (дата обращения: 12.10.2025).
  17. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБОРОТА КРИПТОВАЛЮТ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-regulirovaniya-oborota-kriptovalyut-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 12.10.2025).
  18. Правовое регулирование цифровых активов: вызовы и перспективы защиты прав участников финансового рынка // Издательство Юрист. URL: https://izdat-jurist.ru/catalog/izdaniya_jurist/public_international_and_private_international_law/4607106 (дата обращения: 12.10.2025).
  19. Что нового с оборотом криптовалюты в России в 2025 году // DiginPartners.ru : информационный ресурс. URL: https://diginpartners.ru/chto-novogo-s-oborotom-kriptovalyuty-v-rossii-v-2025-godu (дата обращения: 12.10.2025).
  20. Законодательство О цифровых финансовых активах и цифровой валюте в России (259-ФЗ) // TAdviser : аналитический портал. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%97%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE_%D0%9E_%D1%86%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85_%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85_%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D1%85_%D0%B8_%D1%86%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82%D0%B5_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8_(259-%D0%A4%D0%97) (дата обращения: 12.10.2025).
  21. Субъекты фп, их классификация // StudFiles.net : база знаний. URL: https://studfiles.net/preview/6966114/page:2/ (дата обращения: 12.10.2025).
  22. Актуальные проблемы финансового права // Высшая школа экономики. URL: https://www.hse.ru/data/2012/11/14/1252178345/%D0%90%D0%9F%D0%A4%D0%9F%D0%9F%20%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B3%D1%80%D0%B0%D0%BC%D0%BC%D0%B0.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
  23. К вопросу о перспективах развития финансового права // Elibrary.ru : научная электронная библиотека. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=50009623 (дата обращения: 12.10.2025).
  24. Основные тенденции развития финансового права как публично-правовой отрасли // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-tendentsii-razvitiya-finansovogo-prava-kak-publichno-pravovoy-otrasli (дата обращения: 12.10.2025).
  25. § 3. Субъекты финансового права // StudFiles.net : база знаний. URL: https://studfiles.net/preview/10398606/page:3/ (дата обращения: 12.10.2025).
  26. Основные подходы к формированию международного финансового права как правовой системы // Гарант.ру : информационно-правовой портал. URL: https://base.garant.ru/57224213/ (дата обращения: 12.10.2025).
  27. Влияние международного права на внутригосударственное финансовое право // Молодой ученый : научный журнал. URL: https://moluch.ru/archive/285/64269/ (дата обращения: 12.10.2025).
  28. Современное состояние и тенденции развития науки финансового права // RJLS.ru : Российский журнал правовых исследований. URL: https://rjls.ru/article/sovremennoe-sostojanie-i-tendencii-razvitija-nauki-finansovogo-prava/ (дата обращения: 12.10.2025).
  29. Как ЦБ РФ контролирует оборот цифровых активов? // Ведомости. 2025. 10 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2025/10/10/1066063-tsb-rf-kontroliruet-oborot-tsifrovih-aktivov (дата обращения: 12.10.2025).
  30. СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЦИФРОВЫХ АКТИВОВ // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-problemy-pravovogo-regulirovaniya-tsifrovyh-aktivov (дата обращения: 12.10.2025).
  31. Государственные микрокредитные компании начнут выдавать ипотечные кредиты // Гарант.ру : информационно-правовой портал. URL: https://www.garant.ru/news/1684343/ (дата обращения: 12.10.2025).
  32. Взаимосвязь экономики и финансового права на примере макропруденциального регулирования в банковской сфере Чешской Республики и Российской Федерации // Юридическая литература. URL: https://www.yur-lit.ru/articles/vzaimosvyaz-ekonomiki-i-finansovogo-prava-na-primere-makroprudencialnogo-regulirovaniya-v-bankovskoy-sfere-cheshskoy-respubliki-i-rossiyskoy-federacii/ (дата обращения: 12.10.2025).
  33. Актуальные проблемы финансового права // Book.ru : электронно-библиотечная система. URL: https://book.ru/book/955430 (дата обращения: 12.10.2025).
  34. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ЦИФРОВОЙ ВАЛЮТЫ // NewTech.Legal : юридическая фирма. URL: https://newtech.legal/publication/pravovoe-regulirovanie-tsifrovykh-finansovykh-aktivov-i-tsifrovoy-valyuty (дата обращения: 12.10.2025).
  35. Влияние деятельности международных финансовых организаций на российские традиции правового регулирования финансовой сферы // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-deyatelnosti-mezhdunarodnyh-finansovyh-organizatsiy-na-rossiyskie-traditsii-pravovogo-regulirovaniya-finansovoy-sfery (дата обращения: 12.10.2025).
  36. Актуальные вопросы правового регулирования финансовой деятельности в Российской Федерации // МГЮА : официальный сайт. URL: https://msal.ru/content/ob-universitete/nauka/izdaniya/sborniki-po-rezultatam-meropriyatiy/aktualnye-voprosy-pravovogo-regulirovaniya-finansovoy-deyatelnosti-v-rossiyskoy-federatsii-2018/ (дата обращения: 12.10.2025).
  37. Основы международного финансового права // Дипломатическая академия МИД России. URL: https://www.dipacademy.ru/upload/iblock/c38/k_mezhdunarod_finans_pravo.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
  38. Рабочая программа дисциплины Актуальные проблемы финансового права // РГУП : официальный сайт. URL: https://rgup.ru/upload/iblock/c61/Rabochaya-programma-distsipliny-Aktualnye-problemy-finansovogo-prava.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
  39. Финансовая правосубъектность: публично-правовые и частноправовые начала // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-pravosubektnost-publichno-pravovye-i-chastnopravovye-nachala (дата обращения: 12.10.2025).
  40. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО ПРАВА В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tendentsii-razvitiya-finansovogo-prava-v-usloviyah-tsifrovizatsii (дата обращения: 12.10.2025).
  41. К вопросу о субъектах финансового права // Elibrary.ru : научная электронная библиотека. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=25577626 (дата обращения: 12.10.2025).
  42. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ НАУКИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА В РОССИИ // Cyberleninka.ru : научная электронная библиотека. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennoe-sostoyanie-nauki-finansovogo-prava-v-rossii (дата обращения: 12.10.2025).
  43. Финансовая правосубъектность // МГЮА : официальный сайт. URL: https://www.msal.ru/upload/iblock/638/Gorlova_E._N._Finansovaya_pravosubektnost_publichno-pravovye_i_chastnopravovye_nachala.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
  44. ЦБ: В регионах России появятся ипотечные микрокредитные компании // Ведомости. 2025. 9 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2025/10/09/1065961-tsb-ipoteka (дата обращения: 12.10.2025).
  45. На финансовом рынке появятся новые участники // Ведомости. 2025. 5 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2025/10/05/1065538-na-finansovom-rinke (дата обращения: 12.10.2025).
  46. Правовые аспекты развития финансового сектора в условиях цифровизации // Digital Technologies and Law. 2025. № 1. URL: https://inlibrary.ru/journals/digital-technologies-and-law/2025/1-2025/pravovye-aspekty-razvitiya-finansovogo-sektora-v-usloviyakh-tsifrovizatsii/ (дата обращения: 12.10.2025).
  47. В России стартует ипотечное микрокредитование // Независимая газета. 2025. 6 октября. URL: https://www.ng.ru/economics/2025-10-06/100_ipoteka0610.html (дата обращения: 12.10.2025).
  48. Участники финансовых рынков // Банки.ру : финансовый супермаркет. URL: https://www.banki.ru/wikibank/uchastniki_finansovykh_rynkov/ (дата обращения: 12.10.2025).
  49. РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА // Elibrary.ru : научная электронная библиотека. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=50008696 (дата обращения: 12.10.2025).

  С этим материалом также изучают

  Финансовое право. Правовые основы денежного обращения и расчетов. Система налогов и сборов в РФ. Финансовый контроль.

  ... литературы 1). Налоговый кодекс РФ 2). Конституция РФ 3). Учебник финансовое право автор С.В.Запольский ... для выявления нарушений и принять меры к их устранению. Выдержка из текста 1. Какие полномочия в сфере организации наличного денежного обращения ...

  Методы правового регулирования в финансовом праве Российской Федерации: современное состояние, особенности применения и векторы развития

  Глубокий анализ методов правового регулирования в финансовом праве РФ. От императива до диспозитивности, влияние цифровизации и перспективы развития.

  Источники финансового права и финансово-правовые нормы в современной России: комплексный анализ для курсовой работы

  Комплексный анализ источников финансового права и финансово-правовых норм в России. Иерархия, принципы, классификация и эволюция регулирования. Актуально на 2025 год.

  Источники финансового права России: комплексный анализ для курсовой работы

  Полный анализ источников финансового права России: от Конституции до судебной практики. Иерархия, проблемы кодификации, влияние цифровизации и геополитики на систему.

  Контрольная работа по Финансовому праву РФ: Комплексное решение задач и доктринальный анализ (на основе законодательства от 06.10.2025)

  Полный анализ финансового права РФ по состоянию на 06.10.2025: решения практических кейсов, доктринальный разбор налоговых, бюджетных и валютных правоотношений.

  Механизм правового регулирования в системе финансового права: теория и практика

  Раскрываем сущность механизма правового регулирования в финансовом праве. Изучите его элементы, структуру и применение на примерах обязательного страхования и налоговых споров.

  Методология решения задач по финансовому праву: комплексное руководство для студентов

  Комплексное руководство по решению задач финансового права для студентов: от конституционных основ до ДКП, валютного контроля и ответственности. Включает SEO-оптимизацию.

  Источники финансового права как написать курсовую работу с примерами и структурой

  Ищете, как написать курсовую по источникам финансового права? Здесь вы найдете полный разбор темы, классификацию источников от Конституции до актов ЦБ, описание методологии и готовый план для вашего исследования.

  Сравнительный анализ организационно-правовых форм субъектов предпринимательской деятельности в Российской Федерации и Англии

  Сравнительный анализ организационно-правовых форм бизнеса в России и Англии. Изучите отличия ИП, ООО, АО, LLP и Ltd, их особенности, риски и рекомендации по выбору ОПФ для эффективного ведения деятельности.

  Министерство финансов РФ как субъект финансового права»

  ... внебюджетных фондов. Понятие «субъект финансового права» тесно связано с понятием «субъект финансового правоотношения», однако это разные понятия. Субъект финансового права — это не участник конкретного финансового правоотношения, он не обладает ...