Структура и содержание курсовой работы по теме «Анализ финансовых результатов коммерческого банка»

Структура курсовой работы по финансам банка — это не просто формальное требование, а скелет вашего будущего исследования, где каждая «кость» имеет свое четкое назначение и логически связана с остальными. Правильно составленное и продуманное оглавление — это уже половина успеха. Оно не только помогает вам самим не сбиться с пути, но и сразу демонстрирует научному руководителю глубину вашего понимания темы и четкость замысла.

Цель курсовой работы заключается не в переписывании учебников, а в развитии навыков самостоятельного исследования и научного анализа. Поэтому данная статья — не очередной сборник шаблонов, а подробное методологическое руководство. Мы проведем вас по всем этапам создания логичного и содержательного «скелета» для вашей работы, объясняя смысл и наполнение каждого раздела. Итак, с чего начинается любое исследование? С четкой постановки целей и задач. Давайте спроектируем «Введение» вашей работы.

Проектируем Введение, которое заинтересует научного руководителя

Введение — это «коммерческое предложение» вашего исследования. Его задача — за несколько минут убедить читателя, что работа заслуживает внимания. Чтобы добиться этого, необходимо последовательно раскрыть несколько ключевых элементов.

• Актуальность темы. Здесь нужно доказать, почему анализ финансовых результатов важен именно сейчас. Вы можете сослаться на текущую экономическую ситуацию, изменения ключевой ставки Центрального Банка, введение новых нормативов или высокую конкуренцию на банковском рынке. Ваша задача — показать, что тема живая и значимая.
• Цель работы. Формулируйте ее максимально четко, конкретно и достижимо. Например: «Цель курсовой работы — провести анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка [Название банка] и разработать рекомендации по их улучшению».
• Задачи работы. Это шаги, которые приведут вас к цели. Обычно цель декомпозируется на 3-4 ключевые задачи. Например:
  1. Изучить теоретические основы формирования финансовых результатов банка.
  2. Провести анализ структуры, динамики и эффективности финансовых результатов на примере банка [Название банка] за период [годы].
  3. Разработать комплекс мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов деятельности банка.
• Объект и предмет исследования. Важно понимать разницу. Объект — это более широкое понятие, процесс или явление, которое вы изучаете (например, деятельность коммерческого банка). Предмет — это конкретная сторона объекта, его свойство или аспект, который вы анализируете (например, финансовые результаты деятельности этого банка и факторы, их определяющие).
• Методы исследования. Перечислите научный инструментарий, который вы будете использовать: анализ финансовой отчетности, синтез, методы сравнения (с прошлыми периодами, с конкурентами), группировка данных, моделирование.

Тщательно проработанное введение, раскрывающее все эти пункты, демонстрирует вашу готовность к серьезному исследованию. После того как мы заложили фундамент и определили маршрут, пора возводить несущие стены — теоретическую базу.

Глава 1. Как заложить крепкий теоретический фундамент

Первая глава — это не случайный набор определений из учебников, а аналитический обзор, который формирует теоретическую рамку для вашего практического анализа. Каждый параграф должен логично подводить вас к инструментарию, который вы будете использовать во второй главе. Рекомендуемая структура выглядит следующим образом:

1. 1.1. Сущность и структура финансовых результатов банка. В этом параграфе необходимо определить ключевые понятия: доходы, расходы, прибыль. Раскройте их классификацию. Какие доходы считаются процентными, а какие — комиссионными? Какова структура операционных и административных расходов? Важно подчеркнуть, что финансовые результаты комплексно отражают всю эффективность функционирования банка. Основным источником информации для их анализа служит «Отчет о прибылях и убытках», и это нужно указать.

2. 1.2. Факторы, влияющие на финансовые результаты. Здесь важно показать системное видение. Разделите факторы на две группы:

   • Внутренние: политика управления активами и пассивами, кредитная политика, уровень управления рисками, квалификация персонала, технологическое развитие.
   • Внешние: уровень ключевой ставки ЦБ, действующее законодательство и нормативы регулятора, общая макроэкономическая ситуация, уровень конкуренции в секторе.

3. 1.3. Методология анализа финансовых результатов. Это самый важный параграф главы. Здесь вы описываете тот инструментарий, который будете применять на практике во второй главе. Расскажите про анализ абсолютных и относительных отклонений, горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. Опишите ключевые коэффициенты, которые планируете рассчитывать: рентабельность активов (ROA), рентабельность капитала (ROE), чистую процентную маржу. Это ваш «набор хирурга» для «вскрытия» отчетности банка.

Таким образом, первая глава создает прочную теоретическую базу и вооружает вас методами для практического исследования. Теперь нам нужен надежный мост, который соединит теорию с практикой. Этим мостом станет выбор объекта для анализа.

Практическая ценность анализа, или как выбрать банк и где искать данные

Страх перед поиском и обработкой реальных цифр — одна из главных проблем студентов. На самом деле, это проще, чем кажется. Главное — действовать по алгоритму.

1. Определите критерии выбора банка. Не стоит брать первый попавшийся банк. Ваш объект исследования должен соответствовать трем критериям: публичность (ПАО или АО, обязанное публиковать отчетность), наличие отчетности в открытом доступе за нужный период (обычно 2-3 года для анализа динамики), и масштаб (выбирайте банк, который вам понятен — крупный федеральный, системно значимый или, наоборот, небольшой региональный).
2. Найдите источники данных. Для анализа финансовой отчетности коммерческих банков используйте только официальные и проверенные источники:
   • Официальный сайт самого банка (раздел «Акционерам и инвесторам» или «Раскрытие информации»).
   • Сайт Центрального Банка РФ (cbr.ru) — здесь публикуется отчетность всех кредитных организаций.
   • Порталы раскрытия информации, такие как «Интерфакс-ЦРКИ».
3. Подготовьте данные к работе. Не пытайтесь анализировать цифры прямо из PDF-отчетов. Сразу создайте в Excel таблицу и вынесите в нее ключевые показатели за 2-3 года: процентные доходы, процентные расходы, комиссионные доходы/расходы, операционные расходы, чистую прибыль и т.д. Это значительно упростит все дальнейшие расчеты и построение графиков.

Курсовая работа должна базироваться на анализе реальных данных, как внутренних, так и внешних. Банк выбран, данные собраны. Настало время для самой интересной и важной части — практического исследования.

Глава 2. Проводим практический анализ, который впечатлит комиссию

Вторая глава — это сердце вашей курсовой работы. Здесь вы применяете все теоретические знания и методики из первой главы к реальным данным выбранного банка. Ваша задача — не просто констатировать цифры, а интерпретировать их и находить причинно-следственные связи.

• 2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика банка. Начните с небольшого «досье» на ваш банк. Опишите его историю создания, масштабы деятельности (место в рейтингах, количество филиалов), ключевые направления бизнеса (розничный, корпоративный), основные продукты и услуги. Главное правило — без «воды», раздел должен занимать не более 2-3 страниц.
• 2.2. Анализ структуры и динамики доходов и расходов. Это основной аналитический блок. На основе подготовленной Excel-таблицы проведите горизонтальный (сравнение с прошлыми периодами) и вертикальный (анализ доли каждого элемента в итоге) анализ. Вы должны ответить на вопросы:
  

  Какие доходы — процентные или комиссионные — растут быстрее и почему? С чем связан рост или падение процентных доходов — с изменением ставок или объема работающих активов? Какова структура расходов, и нет ли в ней тревожных тенденций (например, опережающий рост административных расходов над операционными доходами)?

• 2.3. Анализ прибыли и показателей рентабельности. Чистая прибыль — итоговый, но не единственный показатель эффективности. Здесь вы должны рассчитать ключевые коэффициенты рентабельности (ROA и ROE), которые вы описали в Главе 1. Проанализируйте их динамику за 2-3 года. Сравните их со средними показателями по банковскому сектору или с показателями прямых конкурентов. Важно не просто посчитать, а объяснить: почему рентабельность капитала выросла? Например, за счет роста прибыли или из-за снижения размера собственного капитала? Именно такие объяснения показывают глубину вашего анализа.

Мы не просто проанализировали цифры, но и выявили сильные и слабые стороны в деятельности банка. Логичный следующий шаг — предложить, как усилить первые и нивелировать вторые.

Глава 3. От анализа к действию, или как разработать ценные рекомендации

Третья глава — это витрина ваших аналитических способностей. Если вторая глава отвечала на вопрос «Что происходит?», то третья отвечает на вопрос «Что делать?». Здесь вы должны продемонстрировать, что умеете не просто находить проблемы, а предлагать конкретные и обоснованные решения.

Все ваши рекомендации должны быть напрямую связаны с результатами анализа, полученными во второй главе. Не предлагайте абстрактных идей «за все хорошее».

• Если анализ показал снижение чистой процентной маржи, ваша рекомендация может касаться пересмотра структуры кредитного портфеля в сторону более доходных продуктов или оптимизации стоимости фондирования (привлечения средств).
• Если вы выявили неоправданный рост операционных расходов, предложите конкретные пути их оптимизации: автоматизация процессов, централизация бэк-офисных функций, пересмотр арендных договоров.
• Если анализ показал высокую зависимость от одного источника дохода, рекомендацией может стать диверсификация бизнеса и развитие новых направлений, например, инвестиционных или страховых услуг.

Каждая рекомендация должна быть обоснованной (почему вы считаете, что это сработает, опираясь на ваш анализ?) и, по возможности, измеримой (какого экономического эффекта можно ожидать в цифрах или процентах?). Именно такой подход превращает вашу работу из студенческой в экспертную.

Исследование почти завершено. Осталось красиво подвести итоги и сформулировать главные выводы.

Пишем Заключение, которое ставит точку и обобщает результат

Заключение — это не пересказ всей работы, а лаконичная выжимка главных выводов. Его задача — четко и структурно обобщить полученные результаты. Используйте простую и эффективную формулу:

1. Начните с вводной фразы: «В ходе выполнения курсовой работы была достигнута поставленная цель и решены следующие задачи».
2. Далее по каждой задаче, которую вы сформулировали во Введении, дайте краткий, но емкий ответ-вывод.
   • По первой задаче (теоретической): «Были изучены теоретические основы… и определено, что ключевыми показателями эффективности являются…»
   • По второй задаче (аналитической): «Проведенный анализ финансовых результатов банка [Название] показал, что основными драйверами роста прибыли являлись…, в то же время были выявлены такие негативные тенденции, как…»
   • По третьей задаче (рекомендательной): «На основе анализа были разработаны рекомендации, направленные на…, в частности, предложено…»
3. В финале сделайте общий вывод, подтверждающий достижение цели работы.

Такое заключение выглядит логичным, структурированным и доказывает, что вы проделали целостное исследование. Работа написана, но не оформлена. Последние штрихи не менее важны, чем основное содержание.

Финальные штрихи: Список литературы и Приложения

Не пренебрегайте финальным оформлением — это показатель вашей академической аккуратности.

• Список литературы. Убедитесь, что вы использовали достаточное количество источников (15-20 для курсовой). Они должны быть актуальными (не старше 3-5 лет, особенно это касается статей и статистики) и разнообразными (не только учебники, но и научные статьи, нормативные акты ЦБ, аналитические обзоры).
• Приложения. Не перегружайте основной текст работы громоздкими таблицами. Всю финансовую отчетность банка (баланс, отчет о финансовых результатах), объемные расчетные таблицы и вспомогательные графики лучше вынести в приложения, а в тексте работы оставить только итоговые данные и сделать ссылку на соответствующее приложение.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изм. и доп.).
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 г. № 17-ФЗ. (с изм. и доп.).
3. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. №117-ФЗ.
4. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П (с изм. и доп.).
5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П (с изм. и доп.).
6. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): утв. Банком России 31.08.1998 № 54-П (с изм. и доп.).
7. Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П: утв. Банком России 05.10.1998 № 273-Т.
8. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П (в ред. от 01.09.2008).
9. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П (с изм. и доп.).
10. О порядке составления кредитными организациями годового отчета: Указание ЦБ РФ от 08.10.2008 № 2089-У.
11. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Белоглазова. М.: Высшее образование, 2010.
12. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. – СПб.: СПбГИЭА, 2008. – 51 с.
13. Деньги, кредит, банки. // Под ред. К.Л. Малахова. М.: Приор. 2011
14. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации. М. : Компания Алес, 2010
15. Киселев В.В. Управление банковским капиталом, М.. 2011.
16. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. – M.: ЮНИТИ, 2008. – 400 c.
17. Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2011
18. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки.-М.:Маросейка, 2011.-224с
19. Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками./ Под ред. Л.Н. Красавиной — М.: Финансы и статистика, 2010.
20. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Космополис», 2010.
21. Рогов М.А. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009.
22. Хорн Д.В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 800 с.
23. Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И.Ф. Цисарь.- М.:Дело,2008.
24. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.-М.: Высшая школа, 2008.
25. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, №9.
26. Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, №3.
27. Екушов А.И. Моделирование рисков в коммерческом банке.// Банковские технологии.- 2008, №5.
28. Кавкин А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // Финансовый бизнес. – 2009. №8.
29. Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — №8.
30. Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
31. Кривошеев В.А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика.// Бухгалтерия и банки.- 2008, №10.
32. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом – 2009. №2.
33. Максутов Ю. Г., Алехин Р. В. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 2.
34. Овчаров А.О. Методы управления банковскими рисками.// Банковские услуги.- 2008.
35. Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал, 2010, № 2.
36. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки №3, 2008.
37. Интернет-сайт Центрального банка России (www.cbr.ru)
38. Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru)
39. Интернет-сайт ОАО «Сбербанк России» (www.sbrf.ru).