Финансовый контроль на финансовых рынках России система, реформы и пути совершенствования

Высокая значимость финансового рынка для экономики России, особенно в контексте его роли в мобилизации и перераспределении денежных средств, не вызывает сомнений. Актуальность исследования системы контроля на этом рынке обусловлена как текущим экономическим положением в стране и мире, так и высокими темпами его развития, сопряженными с периодами подъемов и спадов. Эффективный контроль является залогом стабильности и доверия инвесторов.

Целью данной работы является комплексный анализ системы государственного финансового контроля на финансовых рынках Российской Федерации и разработка на его основе обоснованных предложений по ее дальнейшему совершенствованию.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Изучить теоретические основы и понятийный аппарат государственного финансового контроля.
• Проследить историческую эволюцию системы финансового контроля в России.
• Дать характеристику современной модели регулирования и роли в ней Банка России.
• Выявить ключевые проблемы и системные вызовы, стоящие перед отечественной системой надзора.
• Предложить конкретные направления для совершенствования механизмов контроля.

Методологической основой исследования выступают фундаментальные положения экономической теории, научные труды отечественных и зарубежных ученых. В работе применяются диалектический метод, комплексный и системный анализ, а также сравнительный и экономико-математический анализ для всестороннего изучения предмета. Определив научный аппарат и план исследования, необходимо перейти к рассмотрению его теоретических основ.

Глава 1. Теоретико-методологические основы государственного финансового контроля

Финансовый контроль представляет собой совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования с применением специфических форм и методов его организации. Он является ключевым элементом системы управления государственными финансами. Классифицировать финансовый контроль можно по нескольким основаниям.

По субъекту осуществления контроль делится на:

• Государственный контроль, который осуществляется органами законодательной и исполнительной власти.
• Негосударственный контроль, проводимый коммерческими структурами (например, аудиторскими фирмами) или внутренними службами самих организаций.

В зависимости от времени проведения выделяют три основные формы контроля:

1. Предварительный контроль — проводится до совершения финансовых операций (например, при рассмотрении проектов бюджетов) для предотвращения нецелевых и неэффективных расходов.
2. Текущий (оперативный) контроль — осуществляется в процессе исполнения финансовых планов и бюджетов, позволяя своевременно выявлять отклонения.
3. Последующий контроль — проводится по итогам исполнения бюджетов и финансовых планов для оценки законности, эффективности и целесообразности произведенных расходов.

Государственный финансовый контроль в Российской Федерации также имеет четкое разделение на внешний, осуществляемый преимущественно Счетной палатой РФ и контрольно-счетными органами субъектов, и внутренний, за который ответственны Федеральное казначейство (Росфиннадзор был упразднен, его функции переданы) и иные органы исполнительной власти. Являясь неотъемлемой частью бюджетного процесса, система государственного контроля постоянно трансформируется в зависимости от стратегических задач, стоящих перед руководством страны. Дальнейшее развитие его методов, особенно в части внутреннего контроля, требует внесения соответствующих изменений в бюджетное законодательство.

Глава 2. Эволюция системы финансового контроля в России как отражение государственных задач

Современная архитектура финансового надзора в России является результатом длительного исторического пути. Первые шаги к созданию системного подхода были предприняты еще в XVII веке, когда в 1654 году был учрежден Счетный приказ, задачей которого была проверка смет и отчетности центральных и местных органов власти. Это был первый в истории страны унифицированный контрольный орган.

Значительно более сложным этапом стал постсоветский период. Он характеризовался отсутствием единой концепции формирования системы финансового контроля. Возникали и расформировывались различные ведомства, их функции дублировались, что создавало хаос и снижало общую эффективность надзора. Потребность в унификации и централизации стала очевидной.

Системные реформы, направленные на выстраивание четкой вертикали надзора, начались с 2003 года. Мощным стимулом для их ускорения послужил мировой финансовый кризис 2008 года, который вскрыл слабости разрозненной модели и продемонстрировал необходимость создания единого центра ответственности за стабильность всей финансовой системы.

Кульминацией этого процесса стала реформа 2013 года. В результате этого преобразования произошла передача функций по надзору за рынком ценных бумаг, страховым сектором, деятельностью бирж и негосударственных пенсионных фондов Центральному банку РФ. Так в России появился финансовый мегарегулятор, ответственный за контроль практически над всеми сегментами финансового рынка.

Глава 3. Центральный банк РФ как ключевой институт в современной архитектуре финансового надзора

После реформы 2013 года Банк России занял центральное место в системе финансового надзора страны. Его ключевые цели в этой области — поддержание стабильности банковской системы в целом и защита законных интересов вкладчиков и кредиторов в частности. Для достижения этих целей мегарегулятор выполняет широкий спектр функций.

Основными направлениями деятельности Банка России являются надзор за:

• Кредитными организациями и банковскими группами.
• Некредитными финансовыми организациями (страховщиками, пенсионными фондами, участниками рынка ценных бумаг и др.).

В своей работе Банк России применяет комплексный подход, сочетая несколько моделей надзора:

1. Пруденциальный надзор: Осуществляется на макро- и микроуровнях и направлен на обеспечение финансовой устойчивости поднадзорных организаций через установление и контроль обязательных нормативов (достаточности капитала, ликвидности и т.д.).
2. Поведенческий надзор: Сфокусирован на защите прав потребителей финансовых услуг и инвесторов, а также на контроле за соблюдением правил деловой этики и стандартов раскрытия информации.
3. Риск-ориентированный подход: Позволяет концентрировать надзорные ресурсы на наиболее значимых рисках и проблемных организациях, которые могут нести угрозу для всей системы.
4. Проактивный (превентивный) надзор: Включает в себя глубокий анализ стратегий развития и бизнес-моделей банков для раннего выявления потенциальных рисков и оценки их долгосрочной жизнеспособности, не дожидаясь формального нарушения нормативов.

Кроме того, Банк России осуществляет строгий контроль за соблюдением участниками рынка корпоративного законодательства, законов о ценных бумагах и, что особенно важно, ведет активную работу по противодействию неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

Глава 4. Сравнительный анализ моделей финансового регулирования на примере зарубежных стран

Российская модель с единым мегарегулятором на базе центрального банка является одной из нескольких существующих в мире. Для понимания ее сильных и слабых сторон целесообразно рассмотреть альтернативные подходы. В мировой практике выделяют несколько основных моделей:

• Секторная модель (США): Характеризуется наличием нескольких независимых регуляторов, каждый из которых отвечает за свой сектор (банки, ценные бумаги, страхование).
• Модель «Twin Peaks» (Великобритания, Австралия): Предполагает наличие двух основных надзорных органов: один отвечает за пруденциальный надзор (финансовую устойчивость), а второй — за поведенческий (защиту прав потребителей).
• Унифицированная модель (Германия, Япония): Подразумевает создание единого регулятора, но, в отличие от России, он может быть выведен из структуры центрального банка.

Сравнение этих моделей по таким параметрам, как распределение полномочий, скорость реакции на кризисные явления и подходы к защите инвесторов, позволяет сделать важный вывод. Не существует одной, универсально эффективной модели для всех стран. Прямое заимствование чужого опыта без адаптации невозможно. Поэтому ключевая задача заключается в том, чтобы применять успешный опыт зарубежных стран с учетом национальных особенностей и уровня зрелости российского финансового рынка.

Глава 5. Ключевые проблемы и системные вызовы для финансового контроля в России

Несмотря на значительный прогресс в построении централизованной системы надзора, российский финансовый контроль сталкивается с рядом системных проблем и вызовов, требующих решения. Их можно систематизировать следующим образом:

• Несовершенство законодательной базы: Существуют пробелы в законодательстве, которые создают правовую неопределенность. Требуется доработка как методологических основ контроля, так и структуры взаимодействия контрольных органов.
• Отсутствие единой методики аудита эффективности: В системе государственных финансов назрела острая необходимость перехода от простого контроля законности к аудиту эффективности государственных расходов. Однако для этого до сих пор не разработана и законодательно не закреплена единая методика с четкими критериями и ответственностью за неэффективное использование средств.
• Недостаточная детализация оценки рынка: Финансовый рынок России считается относительно молодым. Существующая система его оценки требует доработки, в частности, разработки комплексного набора показателей для всестороннего анализа его функционирования.
• Низкий уровень конкуренции: Недостаточная конкуренция в отдельных сегментах финансового рынка приводит к завышенным транзакционным издержкам для инвесторов и снижает общую эффективность рынка.

Диагностика этих ключевых проблем является необходимым этапом перед разработкой конструктивных предложений по их устранению.

Глава 6. Разработка предложений по совершенствованию системы государственного финансового контроля

На основе проведенного анализа можно сформулировать комплексные предложения по модернизации системы финансового контроля в России, сгруппировав их по четырем ключевым направлениям.

1. Совершенствование нормативно-правовой базы.

   Это базовое направление, которое включает устранение пробелов и противоречий в текущем законодательстве. Особое внимание следует уделить внесению системных изменений в Бюджетный кодекс РФ для создания правовой основы для новых, более современных методов финансового контроля, в первую очередь — аудита эффективности.

2. Разработка и внедрение единой методики аудита эффективности.

   Необходимо разработать и законодательно закрепить универсальную методику оценки эффективности использования государственных и муниципальных средств. Эта методика должна содержать четкие и измеримые критерии (экономность, результативность), а также определять форматы отчетности и меру ответственности должностных лиц за документально подтвержденные факты неэффективных трат.

3. Создание комплексной системы показателей оценки финансового рынка.

   Для повышения качества анализа и прогнозирования необходимо разработать и внедрить систему взаимосвязанных индикаторов, которая бы позволяла оценивать не только текущее состояние рынка, но и его устойчивость, глубину, ликвидность и уровень интеграции в мировую экономику. Это даст регулятору более точные инструменты для принятия решений.

4. Разработка мер по стимулированию конкуренции.

   Требуется целенаправленная политика по снижению барьеров для входа на рынок новых участников, упрощению процедур и повышению прозрачности во всех сегментах финансового рынка. Стимулирование конкуренции является наиболее эффективным способом снижения транзакционных издержек для конечных инвесторов и повышения общего качества финансовых услуг.

Реализация этих предложений позволит укрепить финансовую систему России и повысить ее эффективность.

Заключение

В ходе данной курсовой работы был проведен комплексный анализ системы финансового контроля на рынках России. Исследование прошло путь от изучения теоретических и исторических основ к детальному разбору современной модели с мегарегулятором в лице Банка России, выявлению ключевых проблем и, наконец, к разработке конкретных предложений по их решению.

Основные выводы работы подтверждают, что, несмотря на создание мощного централизованного регулятора, система все еще нуждается в тонкой настройке. Было установлено, что основные точки роста лежат в плоскости совершенствования законодательства, внедрения аудита эффективности, улучшения аналитического инструментария и стимулирования конкурентной среды. Поставленные во введении задачи были полностью решены.

В заключение необходимо подчеркнуть: непрерывное совершенствование системы финансового контроля не является самоцелью. Это необходимое условие для обеспечения стабильного развития экономики, поскольку именно эффективный и прозрачный финансовый рынок способен обеспечить мобилизацию и эффективное перераспределение денежных средств, которые являются «кровью» любой современной экономической системы.

Список использованной литературы

1. Инструкции Центрального банка РФ об обязательных нормативах банков от 3 декабря 2012 г. № 139-И.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2009) «О банках и банковской деятельности»/СЗ РФ. 1996. № 6. ст. 492.
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. От 07.05.2013 г.).
4. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1ФЗ ред. от 30.09.2013. URL: Консультант – Плюс.
5. «Положение о порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации» : утв. Банком России 19.06.2009 N 338-П (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.2009 N 14396). URL: Консультант – Плюс.
6. О раскрытии данных кредитными организациями : письмо Банка России от 21.12.2006 N 165-Т. URL: Консультант – Плюс.
7. Методология основных принципов эффективного банковского надзора Базельского комитета по банковскому надзору. – Базель, Швейцария. – 1999. – Октябрь.
8. Руководство Базельского комитета по банковскому надзору для органов банковского надзора по работе со слабыми банками. – Базель, Швейцария. 2002. – Март.
9. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Новое Соглашение о достаточности капитала, Базель ІII). – Базель. – 2004. – Июнь.
10. Положение Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»).
11. Годовой отчет Агенства по страхованию вкладов 2013 года // Официальный сайт Агенства по страхованию вкладов. 2014. [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: https://www.asv.org.ru/agency/annual/2013/html/pages/page1_4.html (дата обращения 05.10.2014).
12. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 30.05.2014) «Об обязательных нормативах банков» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2014) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_161345/ (дата обращения 30.09.2014).
13. Прекратившие существование кредитные организации // Информационный портал Банки.ру. 2014. [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.banki.ru/banks/memory/ (дата обращения 30.09.2014).
14. Пыхтин С.В. Лицензирование банковской деятельности в РФ. М.: 2005. — с. 15.
15. Раскрытие информации кредитными организациями // Официальный сайт Банка России. 2014. [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp (дата обращения 30.09.2014).
16. Сведения о количестве действующих кредитных организаций и их филиалов в территориальном разрезе по состоянию на 01.01.2014 // Официальный сайт Банка России. 2014. [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/cr_inst_branch_010114.htm&pid=pdko_sub&sid=sprav_cdko (дата обращения 19.09.2014).
17. Сведения о количестве действующих кредитных организаций и их филиалов в территориальном разрезе по состоянию на 01.09.2014 // Официальный сайт Банка России. 2014. [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/cr_inst_branch_010914.htm&pid=pdko_sub&sid=sprav_cdko (дата обращения 19.09.2014).
18. Формы отчетности. Расчет собственных средств (капитала) «Базель III» // Официальный сайт Банка России. 2014. [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.cbr.ru/credit/forms.asp (дата обращения 23.09.2014).
19. Андрюшин С.А. Банковская система России: либеральные реформы и их последствия.// Деньги и Кредит. 2014, №4.
20. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. А.М. Тавасиева.-М: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
21. Экономическая теория./ Под ред. А.С. Булатова. — М., 2013.
22. Банковский надзор: каким ему быть? // Деньги и кредит. – 2007. – № 4. – С. 7–19.
23. Баязитова А. Надзор по-крупному // Коммерсантъ. – 2012. – 15 июня. – № 107.
24. Зике Р.В., Глезман Л.В. Организация банковского надзора в России // Российское предпринимательство. – 2012. – № 23.
25. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора, издание второе // Деньги и кредит. – 2007. – № 1–3.
26. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года // Вестник Банка России. – 2011. – № 21.
27. Бурцев В.В. Финансовая безопасность в современных условиях // Консультант директора. — № 20 (152). – С. 5 – 11.
28. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: ИКЦ «ДИС», 2013. – 284 с.
29. Бренд Рудольф. Банковская система и контроль за банковской деятельностью в условиях рыночной экономики. – Мюнхен, 2014. – 426 с.
30. Вдовин В.Н. К вопросу об экономической сущности банковского контроля и уровнях ее реализации в экономической системе // Вестник ТИС-БИ. – 2010. — №3. – с. 22-26.
31. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. – 2009. – 438 с.
32. Ерпилева Н.Ю. Международное банковское право: учеб. пособие. – М.: Форум – ИНФРА. – 2014. – 264 с.
33. Литвин Н. Правовые аспекты регулирования валютных операций коммерческих банков Украины / Н. Литвин //Вестник Национального банка Украины. – 1999. — № 11. – С. 18 – 21.
34. Лаврушин О. И. Место рисков в банковской деятельности и их классификация // Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2014.
35. Новиков Г.В. Финансовая безопасность в системе национальной безопасности страны: Автореф. дис. канд. экон. наук. – М., 2011. – С. 10.
36. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М. – 2014. – С. 343.
37. Суржинский М. Понятие и сущность банковского регулирования и банковского надзора в Украине /М. Суржинский / Юридический журнал. № 8. – 2004. – С. 14-18.
38. http://www.cbr.ru (официальный сайт Центрального банка РФ).