Финансовый план и финансовая служба предприятия как разделы курсовой работы по менеджменту

Эффективное управление современным предприятием невозможно без грамотного финансового планирования, которое служит фундаментом для принятия взвешенных решений и достижения стратегических целей. Данный материал последовательно раскрывает два ключевых аспекта этой управленческой дисциплины. Сначала мы рассмотрим теоретический раздел, посвященный сущности финансового плана как ключевого документа. Затем перейдем к практическому разделу, где проанализируем принципы организации финансовой службы как исполнительного органа, ответственного за реализацию этой стратегии. Особый акцент будет сделан на том, что четкое понимание разграничения функций между ключевыми сотрудниками, такими как финансовый директор и главный бухгалтер, является залогом финансовой устойчивости и успешного развития компании.

Раздел 1.1. Сущность и задачи финансового планирования в системе управления предприятием

Финансовое планирование — это целенаправленная деятельность по определению будущего финансового состояния предприятия и путей его достижения. Оно является неотъемлемой частью общей стратегии компании и позволяет координировать финансовые потоки с производственными, маркетинговыми и инвестиционными целями. Важно понимать, что финансовый план — это не обособленный документ, а чаще всего интегрированная часть общего бизнес-плана, которая служит инструментом для оценки жизнеспособности всего проекта и привлечения внешнего финансирования.

Процесс финансового планирования решает несколько ключевых задач, обеспечивающих стабильность и рост бизнеса:

• Обеспечение финансовыми ресурсами: Планирование определяет необходимый объем средств для операционной и инвестиционной деятельности, а также источники их привлечения (собственные, заемные).
• Определение путей эффективного вложения капитала: План помогает оценить и выбрать наиболее рентабельные проекты для инвестирования, максимизируя отдачу от вложенных средств.
• Выявление внутрихозяйственных резервов: Анализ плановых показателей позволяет обнаружить возможности для оптимизации затрат, повышения производительности и, как следствие, увеличения прибыли.
• Установление контроля над финансовым состоянием: Финансовый план служит эталоном, с которым сравниваются фактические результаты, что позволяет своевременно выявлять отклонения и принимать корректирующие управленческие решения.

Раздел 1.2. Классификация и структура финансового плана предприятия

Финансовые планы систематизируются по временному горизонту, что отражает разные уровни стратегического и тактического управления. Принято выделять три основных вида:

1. Перспективные (стратегические) планы: Разрабатываются на длительный срок (3-5 лет и более) и определяют ключевые финансовые цели и пропорции развития компании в долгосрочной перспективе.
2. Текущие (годовые) планы: Конкретизируют показатели перспективного плана на год. Это наиболее распространенный вид планирования, который ложится в основу годового бюджета предприятия.
3. Оперативные (краткосрочные) планы: Составляются на короткие периоды (квартал, месяц) и включают такие документы, как платежный календарь, кассовый план. Их цель — обеспечение постоянной платежеспособности компании.

Типовая структура финансового раздела бизнес-плана, который является основой для анализа, контроля и планирования, включает в себя несколько взаимосвязанных документов:

• Прогноз финансовых результатов (Отчет о прибылях и убытках): Показывает, какую прибыль или убыток получит компания за определенный период.
• План движения денежных средств (Cash Flow): Отражает все поступления и списания денежных средств, позволяя управлять ликвидностью и избегать кассовых разрывов.
• Плановый баланс: Прогнозирует состояние активов и пассивов компании на определенную дату, демонстрируя структуру капитала и имущества.
• Анализ чувствительности проекта: Оценивает, как изменение ключевых внешних факторов (уровень инфляции, валютные курсы, налоговые ставки) повлияет на финансовые результаты проекта.

Раздел 2.1. Цели, задачи и место финансовой службы в организационной структуре

Финансовая служба — это самостоятельное структурное подразделение, ответственное за управление всеми финансовыми процессами на предприятии. Ее главная цель заключается в обеспечении эффективного формирования и использования финансовых ресурсов для достижения максимальной прибыли и устойчивого роста компании. Финансовая служба является ключевой подсистемой в общей системе управления, тесно взаимодействуя с производственными, снабженческими и сбытовыми отделами для координации их планов и бюджетов.

Ключевые направления деятельности и задачи финансовой службы включают:

• Финансовое планирование: Разработка перспективных и текущих финансовых планов, составление бюджетов и кредитных планов.
• Финансовый анализ: Оценка финансового состояния предприятия, анализ рентабельности, ликвидности и других ключевых показателей.
• Финансовый контроль: Мониторинг исполнения финансовых планов и бюджетов, контроль за целевым использованием оборотных средств.
• Финансовый менеджмент: Управление денежными потоками, оптимизация структуры капитала, работа с заемными средствами и обеспечение своевременных расчетов.

Таким образом, финансовая служба не просто ведет учет, а активно участвует в выработке и реализации общей финансовой стратегии предприятия.

Раздел 2.2. Принципы организации и структура финансового отдела

Не существует единого, универсального шаблона для построения финансового отдела. Его структура и численность напрямую зависят от ряда факторов, таких как масштаб бизнеса, организационно-правовая форма и специфика деятельности. Конфигурация этого подразделения должна быть гибкой и адекватной задачам, стоящим перед компанией.

Можно выделить несколько типовых моделей организации:

• В крупной корпорации или холдинге финансовая служба обычно представляет собой полноценный департамент. В его состав могут входить несколько специализированных отделов: планово-экономический отдел (ответственный за бюджетирование), казначейство (управление денежными потоками и ликвидностью), отдел финансового анализа и другие.
• В среднем бизнесе это может быть единый финансовый отдел, сотрудники которого выполняют весь спектр перечисленных выше функций.
• В малом бизнесе отдельная финансовая служба часто отсутствует. Ее функции может выполнять финансовый сектор в составе бухгалтерии или даже один специалист (финансовый менеджер), который находится в подчинении у главного бухгалтера или напрямую у директора.

Вне зависимости от размера, ключевым принципом является обеспечение эффективного выполнения всех необходимых финансовых функций — от стратегического планирования до оперативного контроля.

Раздел 2.3. Функционал финансового директора как стратегического управленца

Финансовый директор (CFO) — это управленец высшего звена, который отвечает за разработку и реализацию долгосрочной финансовой политики компании. Его главная задача — рост стоимости бизнеса и оптимизация его доходности. В отличие от главного бухгалтера, чьи обязанности во многом регламентированы законом, функционал финансового директора определяется стратегическими целями собственников и руководства.

Ключевая роль CFO — быть переводчиком общих задач владельцев на язык конкретных финансовых и управленческих решений. Он не просто управляет деньгами, а формирует финансовую архитектуру для достижения бизнес-целей.

В его зону ответственности входят такие стратегические вопросы, как:

• Формирование финансовой стратегии: Определение оптимальной структуры капитала, дивидендной политики, управление финансовыми рисками.
• Инвестиционная политика: Оценка и выбор инвестиционных проектов, поиск источников финансирования.
• Бюджетирование и планирование: Построение системы финансового планирования и контроля на предприятии.
• Управление денежными потоками: Принятие принципиальных решений в области закупочной политики, систем расчетов с клиентами и управления ликвидностью.
• Взаимодействие с инвесторами и кредиторами: Представление интересов компании на финансовых рынках.

Финансовый директор смотрит в будущее, его фокус направлен на развитие и повышение эффективности бизнеса в долгосрочной перспективе.

Раздел 2.4. Роль главного бухгалтера в обеспечении финансовой дисциплины и учета

Главный бухгалтер — это ключевая фигура, ответственная за точность учета, финансовую дисциплину и безусловное соблюдение законодательства. Если финансовый директор сфокусирован на будущем и стратегии, то главный бухгалтер — на корректном и полном отражении прошлого и настоящего в финансовой отчетности. Его деятельность строго регламентирована законом о бухгалтерском учете, Налоговым кодексом и другими нормативными актами.

Основная миссия главного бухгалтера — гарантировать, что все хозяйственные операции компании задокументированы законно, своевременно и правильно. Его функционал является фундаментом, на котором строятся все финансовые анализы и управленческие решения.

К его ключевым, законодательно закрепленным обязанностям относятся:

• Организация бухгалтерского учета: Построение всей системы учета хозяйственно-финансовой деятельности на предприятии.
• Формирование учетной политики: Разработка и утверждение правил и методов ведения учета, исходя из особенностей компании.
• Составление и сдача отчетности: Подготовка и своевременное представление всех видов обязательной отчетности — бухгалтерской, налоговой, статистической — в контролирующие органы.
• Контроль за документооборотом: Обеспечение законности и правильности оформления всех первичных документов.
• Расчеты и платежи: Правильное начисление и перечисление налогов, сборов, страховых взносов, а также своевременная выплата заработной платы сотрудникам.
• Обеспечение сохранности активов: Участие в проведении инвентаризаций и контроль за сохранностью собственности предприятия.

По сути, главный бухгалтер является гарантом законности и порядка в финансовой жизни компании, обеспечивая ее прозрачность для государства и собственников.

В заключение необходимо обобщить ключевые выводы. Финансовое планирование выступает не просто как элемент управления, а как его основа, предоставляя через финансовый план четкий и оцифрованный маршрут для достижения целей бизнеса. Однако сам по себе, даже самый совершенный план, остается лишь документом. Его реализация, превращение из набора цифр в реальные результаты, невозможна без эффективно организованной финансовой службы, которая выступает в роли исполнительного механизма.

Финальный и наиболее важный акцент стоит сделать на том, что подлинным фундаментом финансовой устойчивости и развития любого предприятия является синергия двух ключевых ролей. Успех достигается в точке, где стратегическая визия финансового директора, направленная в будущее, соединяется со скрупулезным контролем главного бухгалтера, обеспечивающим порядок и законность в настоящем. Именно этот баланс между развитием и дисциплиной позволяет компании уверенно двигаться вперед.

Список использованной литературы

1. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118 «Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)»
2. Барабанов А.И., Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Чигарев Г.Г. «Финансовый менеджмент.». Учебное пособие – М.:КНОРУС, 2008
3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев.: Ника-Центр Эльга, 2007.
4. Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И. «Финансовый менеджмент. Учебник» М.: Academia 2009
5. Волков Д.Л.»Теория ценностно-ориентированного менеджмента. Финансовый и бухгалтерский аспекты»,СПб.: Издательство Санкт-Петербурского Государственного университета, 2008
6. Гаврилова А.Н.Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: КНОРУС, 2009
7. Зайцева Н.А. Ларионова А.А. Финансовый менеджмент в индустрии туризма и гостеприимства. Электронный учебно-методический программный комплекс. Для слушателей программы дополнительного профессионального образования М.,ИТиГ (филиал МГУС), 2007 г.
8. Ковалев В.В.Финансовый менеджмент. теория и практика, М.: Проспект: М., 2009 г.
9. Ковалев В.В.Курс финансового менеджмента, М.:Проспект,2008
10. Никитина Н.В. «Финансовый менеджмент. М.,: КноРус,, 2009
11. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред.акад. Г.Б. Поляка.- 2-е изд, — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 г.
12. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2008
13. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М.: КНОРУС, 2008
14. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М.: Дело и сервис, 2006.
15. Дорман В.Н., Близнюк Т.С. Совершенствование управления затратами посредством углубления процессов бюджетирования // Финансовый менеджмент. – 2003. — № 5. – с. 29.
16. Кочнев А. Принципы бюджетного управления // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2003. — № 10. – с. 24.
17. Экономика, социология, менеджмент. Федеральный образовательный портал ( http://ecsocman/edu/ru)