Учет денежных средств — это нервная система любого предприятия, и от его четкости зависит жизнеспособность компании. Курсовая работа по этой теме — это не просто учебное задание, а уникальная возможность погрузиться в реальные бизнес-процессы и понять логику движения финансов. Эта статья станет вашим проводником: мы не просто дадим сухой образец, а научим вас мыслить как настоящий бухгалтер-аналитик. Мы вместе пройдем весь путь от теоретических основ до составления конкретных бухгалтерских проводок на примере реальной компании — ООО «ТФМ».
Теперь, когда мы понимаем важность темы, давайте спроектируем скелет нашей будущей работы.
Проектируем надежный каркас для вашей курсовой работы
Чтобы не утонуть в информации и не бояться «чистого листа», начните с построения четкой структуры. Это ваш план действий, который обеспечит логичность и последовательность изложения. Вот проверенный шаблон, который вы можете смело использовать для своей работы:
- Введение: Здесь вы формулируете актуальность темы, ставите цель (например, «проанализировать учет денежных средств на счетах в ООО „ТФМ“») и задачи для ее достижения.
- Глава 1. Теоретические основы: Ваш теоретический фундамент. Здесь вы демонстрируете знание нормативной базы, ключевых понятий и методологии учета.
- Глава 2. Практический анализ: Сердце вашей работы. В этом разделе вы применяете теорию для анализа деятельности конкретного предприятия.
- Глава 3. Анализ и рекомендации: Мозг вашей работы. Здесь вы не просто описываете, а анализируете данные, делаете выводы и предлагаете конкретные пути улучшения.
- Заключение: Краткое подведение итогов, где вы подтверждаете, что поставленные во введении цели и задачи были успешно выполнены.
- Список литературы и Приложения: Перечень всех использованных источников и вспомогательные материалы (например, копии документов или большие таблицы).
Такая классическая структура, использованная и в примере с ООО «ТФМ», является золотым стандартом и поможет вам создать качественную и логически завершенную работу.
Глава 1. Как заложить крепкий теоретический фундамент
Цель первой главы — продемонстрировать ваше владение теорией и понимание регуляторной среды. Это не просто пересказ учебников, а систематизация ключевой информации. Начните с базовых определений: что такое денежные средства, как они классифицируются.
Затем переходите к нормативно-правовой базе, упомянув основные Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) и федеральные законы, регулирующие эту сферу. Обязательно опишите методологию учета, сравнив кассовый метод с методом начисления и подчеркнув, что именно метод начисления сегодня является предпочтительным для наиболее точного отражения финансового состояния компании.
Ключевой частью главы должно стать описание первичной документации, на основании которой проводятся все операции. Перечислите и кратко охарактеризуйте основные документы:
- Платежные поручения
- Платежные требования
- Аккредитивы
- Банковские чеки
- Инкассовые поручения
Теория заложена. Теперь перейдем к сердцу вашей работы — практическому анализу деятельности конкретного предприятия.
Глава 2. Переходим от теории к практике на примере предприятия
Практическая часть начинается со знакомства с объектом вашего исследования. Важно дать краткую, но емкую организационно-экономическую характеристику предприятия. На нашем примере это ООО «ТФМ». Этот раздел создает необходимый контекст, без которого анализ цифр будет оторван от реальности.
Что здесь нужно указать?
- Сфера деятельности компании (например, оптовая торговля, производство, услуги).
- Организационно-правовая форма и структура управления.
- Ключевые экономические показатели за анализируемый период (выручка, себестоимость, прибыль).
Этот раздел — мост, который связывает «голую» теорию из первой главы с живой деятельностью реальной компании. Он показывает, в каких условиях функционирует система учета денежных средств, которую вы будете анализировать далее.
Изучаем движение средств на счетах. Практический разбор
Это центральный раздел вашей практической главы. Ваша задача — проанализировать движение денежных средств (ДДС) на расчетных счетах предприятия. Вот пошаговый алгоритм действий:
- Изучите банковские выписки. Банковская выписка — это ваш главный источник информации. Она зеркально отражает все операции по счету. Важно помнить: для банка расчетный счет компании — это пассив, поэтому поступления на ваш счет будут отражены по кредиту выписки, а списания — по дебету.
- Классифицируйте все операции. Разделите все транзакции на две большие группы: поступления (притоки) и списания (оттоки). Типичные притоки — это оплата от покупателей и получение кредитов. Типичные оттоки — это платежи поставщикам, уплата налогов и сборов, выплата заработной платы.
- Сгруппируйте операции по видам деятельности. Все потоки нужно разделить на три категории: операционные (основная деятельность), инвестиционные (покупка/продажа активов) и финансовые (кредиты, займы, дивиденды).
На основе этих данных формируется синтетический и аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета». Синтетический учет ведется в обобщенном виде по всему счету, а аналитический — в разрезе каждого отдельного расчетного счета, открытого у предприятия в разных банках. Этот детальный анализ покажет, откуда компания получает деньги и на что их тратит.
Учимся говорить на языке бухгалтера. Составляем проводки
После анализа движения средств их нужно корректно отразить в бухгалтерском учете. Этот блок — ваша «шпаргалка-тренажер» для составления типовых проводок. Помните базовое правило: поступления на расчетный счет отражаются по дебету счета 51, а списания — по кредиту.
Вот несколько ключевых примеров с пояснениями:
- Поступила оплата от покупателя за товары или услуги.
Проводка: Дт 51 Кт 62
Логика: Увеличился остаток на расчетном счете (Дт 51) и одновременно уменьшилась задолженность покупателя (Кт 62). - Перечислен аванс поставщику за материалы.
Проводка: Дт 60 Кт 51
Логика: Уменьшились деньги на счете (Кт 51) и возникла дебиторская задолженность поставщика перед нами (Дт 60, субсчет «Авансы выданные»). - Получен краткосрочный кредит от банка.
Проводка: Дт 51 Кт 66
Логика: Деньги на счете увеличились (Дт 51) за счет возникновения обязательства перед банком по кредиту (Кт 66). - Сняты наличные с расчетного счета в кассу.
Проводка: Дт 50 Кт 51
Логика: Деньги на счете уменьшились (Кт 51), но увеличились в кассе предприятия (Дт 50). - Начислены банком проценты на остаток по счету.
Проводка: Дт 51 Кт 91.1
Логика: Деньги на счете увеличились (Дт 51) за счет прочих доходов (Кт 91.1).
Отдельно стоит упомянуть учет валютных операций, где из-за изменения курсов валют возникают курсовые разницы, которые относятся на внереализационные доходы или расходы.
Глава 3. Как сформулировать выводы и предложить улучшения
Третья глава превращает вашу курсовую из описательной в аналитическую и повышает ее ценность. Здесь вы должны не просто пересказать результаты второй главы, а глубоко их проанализировать и предложить конкретные меры по улучшению.
Начните с анализа эффективности управления денежными потоками. Можно рассчитать и проинтерпретировать простые, но важные показатели, например, оборачиваемость денежных средств. На основе своего анализа предложите 2-3 конкретные рекомендации. Это могут быть:
- Оптимизация структуры платежей (например, составление платежного календаря для предотвращения кассовых разрывов).
- Внедрение системы бюджетирования денежных средств для более точного планирования.
- Разработка политики управления временно свободными остатками денег (например, размещение их на краткосрочных депозитах).
Также в этой главе уместно упомянуть о важности формирования Отчета о движении денежных средств (ОДДС). Вы можете отметить, что российское ПБУ 23/11 «Отчет о движении денежных средств» предписывает использовать прямой метод для раскрытия информации о потоках от операционной деятельности.
Финальные штрихи. Пишем сильное заключение и оформляем работу
Работа почти готова. Осталось навести лоск. Заключение — это не новая глава, а краткое и четкое подведение итогов всей проделанной работы. Его структура должна зеркально отвечать введению: вы должны последовательно показать, как были решены задачи, поставленные в начале, и как это привело к достижению главной цели исследования.
После написания заключения обязательно пройдитесь по финальному чек-листу, чтобы избежать досадных ошибок по невнимательности:
- Список литературы: Оформлен ли он строго по ГОСТу? Все ли источники, на которые есть ссылки в тексте, присутствуют в списке?
- Ссылки и сноски: Расставлены ли они по тексту там, где это необходимо?
- Нумерация: Пронумерованы ли все страницы, таблицы и рисунки?
- Титульный лист: Соответствует ли он требованиям вашего вуза и кафедры?
Грамотное завершение и оформление, как в курсовой на примере ООО «ТФМ», которое заканчивается логичным заключением и списком литературы, показывает вашу академическую зрелость и уважение к читателю.
Поздравляем! Теперь у вас есть не просто разрозненные знания, а четкий и последовательный план действий для написания отличной курсовой работы, которая станет вашим первым шагом в профессиональном развитии.
Не стоит воспринимать курсовую работу как формальность. Считайте ее профессиональным тренажером, который позволяет отточить навыки, необходимые каждому финансисту и бухгалтеру. Удачи в написании! Помните, что самый сложный и амбициозный проект начинается с первого шага, и благодаря этому руководству вы его уже сделали.
Список используемой литературы
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 21.07.2014).
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015).
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014).
- Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (29.12.2014).
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014г).
- Федеральный закон Российской Федерации от 27 июня 2011 г. N 161- ФЗ «О национальной платежной системе».
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (ред. от 04.11.2014).
- Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» (в ред. 05.05.2014г.).
- «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 № 384-П).
- Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
- Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства » от 11.03.2014 N 3210-У.
- Указание ЦБ Российской Федерации от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
- Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»
- Бабаева Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 476 с.
- Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. – 2013. – № 4. – С. 20.
- Богаченко В.М. Бухгалтерский учет. – М.: Феникс, 2014 – 350 с.
- Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2011. – 460 с.
- Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2012. – 640с.
- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2013. – 510 с.
- Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 494 с.
- Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. – №8. – С. 11-12.
- Петров А.М.- Учет и анализ. Учебник. – М.: Инфра-М, 2014 – 255 с.
- Шеремет А.Д. Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – 617 с.