Как написать курсовую по учету денег на счетах в банке — готовый пример и пошаговое руководство

Учет денежных средств — это нервная система любого предприятия, и от его четкости зависит жизнеспособность компании. Курсовая работа по этой теме — это не просто учебное задание, а уникальная возможность погрузиться в реальные бизнес-процессы и понять логику движения финансов. Эта статья станет вашим проводником: мы не просто дадим сухой образец, а научим вас мыслить как настоящий бухгалтер-аналитик. Мы вместе пройдем весь путь от теоретических основ до составления конкретных бухгалтерских проводок на примере реальной компании — ООО «ТФМ».

Теперь, когда мы понимаем важность темы, давайте спроектируем скелет нашей будущей работы.

Проектируем надежный каркас для вашей курсовой работы

Чтобы не утонуть в информации и не бояться «чистого листа», начните с построения четкой структуры. Это ваш план действий, который обеспечит логичность и последовательность изложения. Вот проверенный шаблон, который вы можете смело использовать для своей работы:

• Введение: Здесь вы формулируете актуальность темы, ставите цель (например, «проанализировать учет денежных средств на счетах в ООО „ТФМ“») и задачи для ее достижения.
• Глава 1. Теоретические основы: Ваш теоретический фундамент. Здесь вы демонстрируете знание нормативной базы, ключевых понятий и методологии учета.
• Глава 2. Практический анализ: Сердце вашей работы. В этом разделе вы применяете теорию для анализа деятельности конкретного предприятия.
• Глава 3. Анализ и рекомендации: Мозг вашей работы. Здесь вы не просто описываете, а анализируете данные, делаете выводы и предлагаете конкретные пути улучшения.
• Заключение: Краткое подведение итогов, где вы подтверждаете, что поставленные во введении цели и задачи были успешно выполнены.
• Список литературы и Приложения: Перечень всех использованных источников и вспомогательные материалы (например, копии документов или большие таблицы).

Такая классическая структура, использованная и в примере с ООО «ТФМ», является золотым стандартом и поможет вам создать качественную и логически завершенную работу.

Глава 1. Как заложить крепкий теоретический фундамент

Цель первой главы — продемонстрировать ваше владение теорией и понимание регуляторной среды. Это не просто пересказ учебников, а систематизация ключевой информации. Начните с базовых определений: что такое денежные средства, как они классифицируются.

Затем переходите к нормативно-правовой базе, упомянув основные Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) и федеральные законы, регулирующие эту сферу. Обязательно опишите методологию учета, сравнив кассовый метод с методом начисления и подчеркнув, что именно метод начисления сегодня является предпочтительным для наиболее точного отражения финансового состояния компании.

Ключевой частью главы должно стать описание первичной документации, на основании которой проводятся все операции. Перечислите и кратко охарактеризуйте основные документы:

• Платежные поручения
• Платежные требования
• Аккредитивы
• Банковские чеки
• Инкассовые поручения

Теория заложена. Теперь перейдем к сердцу вашей работы — практическому анализу деятельности конкретного предприятия.

Глава 2. Переходим от теории к практике на примере предприятия

Практическая часть начинается со знакомства с объектом вашего исследования. Важно дать краткую, но емкую организационно-экономическую характеристику предприятия. На нашем примере это ООО «ТФМ». Этот раздел создает необходимый контекст, без которого анализ цифр будет оторван от реальности.

Что здесь нужно указать?

1. Сфера деятельности компании (например, оптовая торговля, производство, услуги).
2. Организационно-правовая форма и структура управления.
3. Ключевые экономические показатели за анализируемый период (выручка, себестоимость, прибыль).

Этот раздел — мост, который связывает «голую» теорию из первой главы с живой деятельностью реальной компании. Он показывает, в каких условиях функционирует система учета денежных средств, которую вы будете анализировать далее.

Изучаем движение средств на счетах. Практический разбор

Это центральный раздел вашей практической главы. Ваша задача — проанализировать движение денежных средств (ДДС) на расчетных счетах предприятия. Вот пошаговый алгоритм действий:

1. Изучите банковские выписки. Банковская выписка — это ваш главный источник информации. Она зеркально отражает все операции по счету. Важно помнить: для банка расчетный счет компании — это пассив, поэтому поступления на ваш счет будут отражены по кредиту выписки, а списания — по дебету.
2. Классифицируйте все операции. Разделите все транзакции на две большие группы: поступления (притоки) и списания (оттоки). Типичные притоки — это оплата от покупателей и получение кредитов. Типичные оттоки — это платежи поставщикам, уплата налогов и сборов, выплата заработной платы.
3. Сгруппируйте операции по видам деятельности. Все потоки нужно разделить на три категории: операционные (основная деятельность), инвестиционные (покупка/продажа активов) и финансовые (кредиты, займы, дивиденды).

На основе этих данных формируется синтетический и аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета». Синтетический учет ведется в обобщенном виде по всему счету, а аналитический — в разрезе каждого отдельного расчетного счета, открытого у предприятия в разных банках. Этот детальный анализ покажет, откуда компания получает деньги и на что их тратит.

Учимся говорить на языке бухгалтера. Составляем проводки

После анализа движения средств их нужно корректно отразить в бухгалтерском учете. Этот блок — ваша «шпаргалка-тренажер» для составления типовых проводок. Помните базовое правило: поступления на расчетный счет отражаются по дебету счета 51, а списания — по кредиту.

Вот несколько ключевых примеров с пояснениями:

• Поступила оплата от покупателя за товары или услуги.
  Проводка: Дт 51 Кт 62
  Логика: Увеличился остаток на расчетном счете (Дт 51) и одновременно уменьшилась задолженность покупателя (Кт 62).
• Перечислен аванс поставщику за материалы.
  Проводка: Дт 60 Кт 51
  Логика: Уменьшились деньги на счете (Кт 51) и возникла дебиторская задолженность поставщика перед нами (Дт 60, субсчет «Авансы выданные»).
• Получен краткосрочный кредит от банка.
  Проводка: Дт 51 Кт 66
  Логика: Деньги на счете увеличились (Дт 51) за счет возникновения обязательства перед банком по кредиту (Кт 66).
• Сняты наличные с расчетного счета в кассу.
  Проводка: Дт 50 Кт 51
  Логика: Деньги на счете уменьшились (Кт 51), но увеличились в кассе предприятия (Дт 50).
• Начислены банком проценты на остаток по счету.
  Проводка: Дт 51 Кт 91.1
  Логика: Деньги на счете увеличились (Дт 51) за счет прочих доходов (Кт 91.1).

Отдельно стоит упомянуть учет валютных операций, где из-за изменения курсов валют возникают курсовые разницы, которые относятся на внереализационные доходы или расходы.

Глава 3. Как сформулировать выводы и предложить улучшения

Третья глава превращает вашу курсовую из описательной в аналитическую и повышает ее ценность. Здесь вы должны не просто пересказать результаты второй главы, а глубоко их проанализировать и предложить конкретные меры по улучшению.

Начните с анализа эффективности управления денежными потоками. Можно рассчитать и проинтерпретировать простые, но важные показатели, например, оборачиваемость денежных средств. На основе своего анализа предложите 2-3 конкретные рекомендации. Это могут быть:

• Оптимизация структуры платежей (например, составление платежного календаря для предотвращения кассовых разрывов).
• Внедрение системы бюджетирования денежных средств для более точного планирования.
• Разработка политики управления временно свободными остатками денег (например, размещение их на краткосрочных депозитах).

Также в этой главе уместно упомянуть о важности формирования Отчета о движении денежных средств (ОДДС). Вы можете отметить, что российское ПБУ 23/11 «Отчет о движении денежных средств» предписывает использовать прямой метод для раскрытия информации о потоках от операционной деятельности.

Финальные штрихи. Пишем сильное заключение и оформляем работу

Работа почти готова. Осталось навести лоск. Заключение — это не новая глава, а краткое и четкое подведение итогов всей проделанной работы. Его структура должна зеркально отвечать введению: вы должны последовательно показать, как были решены задачи, поставленные в начале, и как это привело к достижению главной цели исследования.

После написания заключения обязательно пройдитесь по финальному чек-листу, чтобы избежать досадных ошибок по невнимательности:

• Список литературы: Оформлен ли он строго по ГОСТу? Все ли источники, на которые есть ссылки в тексте, присутствуют в списке?
• Ссылки и сноски: Расставлены ли они по тексту там, где это необходимо?
• Нумерация: Пронумерованы ли все страницы, таблицы и рисунки?
• Титульный лист: Соответствует ли он требованиям вашего вуза и кафедры?

Грамотное завершение и оформление, как в курсовой на примере ООО «ТФМ», которое заканчивается логичным заключением и списком литературы, показывает вашу академическую зрелость и уважение к читателю.

Поздравляем! Теперь у вас есть не просто разрозненные знания, а четкий и последовательный план действий для написания отличной курсовой работы, которая станет вашим первым шагом в профессиональном развитии.

Не стоит воспринимать курсовую работу как формальность. Считайте ее профессиональным тренажером, который позволяет отточить навыки, необходимые каждому финансисту и бухгалтеру. Удачи в написании! Помните, что самый сложный и амбициозный проект начинается с первого шага, и благодаря этому руководству вы его уже сделали.

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 21.07.2014).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014).
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (29.12.2014).
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014г).
6. Федеральный закон Российской Федерации от 27 июня 2011 г. N 161- ФЗ «О национальной платежной системе».
7. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (ред. от 04.11.2014).
8. Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» (в ред. 05.05.2014г.).
9. «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 № 384-П).
10. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
11. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства » от 11.03.2014 N 3210-У.
12. Указание ЦБ Российской Федерации от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
13. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»
14. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 476 с.
15. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. – 2013. – № 4. – С. 20.
16. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет. – М.: Феникс, 2014 – 350 с.
17. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2011. – 460 с.
18. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2012. – 640с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2013. – 510 с.
20. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 494 с.
21. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. – №8. – С. 11-12.
22. Петров А.М.- Учет и анализ. Учебник. – М.: Инфра-М, 2014 – 255 с.
23. Шеремет А.Д. Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – 617 с.