Содержание
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты финансового учета денежных средств на расчетных счетах в банке 5
1.1. Денежные средства: понятие и виды 5
1.2. Документальное оформление операций по учету денежных средств на расчетных счетах и особенности их учета 8
1.3. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на расчетных счетах в Российской Федерации 16
2. Финансовый учет денежных средств на счетах в банке на примере ООО «ТФМ» 20
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 20
2.2. Финансовый учет денежных средств на счетах в банке 25
Заключение 31
Список используемой литературы 33
Приложения 35
Выдержка из текста
Введение
Во время осуществления своей деятельности любое предприятие взаимодействует с другими предприятиями, осуществляет выплаты персоналу, оплачивает услуги по договорам подряда. Подобное взаимодействие основано на взаимных обязательствах. Данные обязательства чаще всего выражены в осуществлении расчетов посредством денежных средств.
Ежемесячно сотрудники предприятия получают заработную плату, в связи с чем у предприятия возникают обязательства по выплате отчислений во внебюджетные фонды и бюджет. При покупке основных средств, материалов предприятия также осуществляют расчеты. Расчеты могут осуществлять как в безналичной, так и посредством наличности. Но расчеты наличными средствами неудобно осуществлять, если идет речь о больших суммах, а в связи с тем что глобализация в настоящее время набирает все большие темпы, то объемы расчетов между компаниями значительно возрастают. В связи с этим банковская система предлагает разные средства и инструменты для осуществления безналичных расчетов. Безналичный расчет позволяет мгновенно осуществлять переводы денежных средств между компаниями, даже если компании находятся в разных странах мира.
Тема курсовой работы крайне актуальна, поскольку при кажущейся простоте финансового учета денежных средств на счетах в банке, многие работники бухгалтерии предприятия, все-таки, допускают очень грубые нарушения действующих правил учета денежных средств, а это обстоятельство может обернуться для предприятия большими потерями денежных средств, а значит и ухудшение финансовых результатов его деятельности.
Объектом исследования является транспортно-экспедиторская компания ООО «ТФМ».
Предметом исследования является денежные средства предприятия.
Целью исследования в рамках данной курсовой работы является изучение теоретических и практических основ финансового учета денежных средств на счетах в банке.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
— раскрыть понятие и задачи финансового учета денежных средств на предприятии;
— раскрыть особенности документального оформления операций по учету денежных средств на счетах в банке;
— рассмотреть нормативно-правовое регулирование финансового учета денежных средств на расчетных счетах в России;
— раскрыть особенности финансового учета денежных средств на счетах в банке на примере ООО «ТФМ».
В качестве источников информации для написания данной курсовой работы были использованы первичные документы и учетные регистры по учету денежных средств на счетах в банке на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и экономическому анализу.
При написании работы используются следующие методы: литературный обзор, сравнение, анализ, обобщение и др.
Структура курсовой работы включает введение, две главы, каждая из которых разделена на параграфы, заключение и список использованных источников.
Список использованной литературы
Список используемой литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 21.07.2014).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014).
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (29.12.2014).
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014г).
6. Федеральный закон Российской Федерации от 27 июня 2011 г. N 161- ФЗ «О национальной платежной системе».
7. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле (ред. от 04.11.2014).
8. Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» (в ред. 05.05.2014г.).
9. «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 № 384-П).
10. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
11. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства » от 11.03.2014 N 3210-У.
12. Указание ЦБ Российской Федерации от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
13. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»
14. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 476 с.
15. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. – 2013. – № 4. – С. 20.
16. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет. – М.: Феникс, 2014 – 350 с.
17. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2011. – 460 с.
18. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2012. – 640с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2013. – 510 с.
20. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 494 с.
21. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. – №8. – С. 11-12.
22. Петров А.М.- Учет и анализ. Учебник. – М.: Инфра-М, 2014 – 255 с.
23. Шеремет А.Д. Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – 617 с.